Audit Atas Transaksi Investasi Dan Dana Cadangan
Audit Atas Transaksi Investasi Dan Dana Cadangan
Kelompok 11
Nama Anggota :
Universitas Riau
Fakultas Ekonomi
2014/2015
1
‘’Audit Atas Transaksi Investasi dan Dana Cadangan”
I. SIFAT TRANSAKSI
1. Investasi
seperti bunga, dividen dan royalti, atau manfaat sosial, sehingga dapat
masyarakat.
dapat digolongkan sebagai investasi jangka pendek, antara lain terdiri atas :
a) Deposito berjangka waktu tiga sampai dua belas bulan dan atau yang dapat
(SBI).
2
Investasi jangka panjang dibagi menurut sifat penanaman investasinya, yaitu
berupa:
a) Pembelian obligasi atau surat utang jangka panjang yang dimaksudkan untuk
pihak ketiga;
3
c) Dana yang disisihkan pemerintah dalam rangka pelayanan masyarakat seperti
2. DANA CADANGAN
Dana yang disisihkan untuk membiayai kebutuhan yang memerlukan dana yang
cukup besar yang tidak dapat dibebankan dalam satu tahun anggaran ;
Dana Cadangan dibukukan tersendiri, terpisah dari rekening Kas Daerah ; Untuk
program/kegiatan lainnya.
Saldo akhir Dana Cadangan pada akhir tahun anggaran berjalan dicatat sebagai
saldo awal pada tahun anggaran berikutnya pada rekening pembiayaan Dana
4
Cadangan.Posisi Dana Cadangan dilaporkan sebagai bagian tidak terpisahkan dari
Dana cadangan bersumber dari penyisihan atas penerimaan daerah kecuali dana
alokasi khusus, pinjaman daerah dan penerimaan lainnya yang penggunaannya dibatasi
1) Fungsi terkait.
2) Dokumen.
3) Catatan Akuntansi.
5) Salah saji potensial, aktivitas pengendalian yang diperlukan, dan prosedur audit
5
7) Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi
yang bersangkutan.
bersangkutan.
PENGENDALIAN
Contoh : wewenang dan tanggung jawab atas transaksi investasi dan dana
tentang harga pokok, nilai wajar dan data lainnya yang diperlukan untuk setiap
metode akuntansi bagi berbagai kategori investasi dalam sekuritas ekuitas dan
berikutnya.
6
IV. PENGUJIAN PENGENDALIAN
Dua prosedur yang pertama sama dengan jenis bahan bukti yang diperoleh
pengendalian dan pengujian atas pengendalian dapat dikatakan sebagai kelanjutan dari
intern. Perbedaan utama adalah bahwa dengan pengujian atas pengendalian tersebut,
7
V. PROSEDUR ANALISIS
a) Hitung ratio-ratio :
Aktiva Lancar )
Ratio investasi jangka panjang dengan aktiva lancar (Investasi Jk. Panjang / Tot.
Akt. Lancar)
b) Lakukan analisis hasil prosedur analitik dengan harapan yang didasarkan pada
data masa lalu, data industri, jumlah yang dianggarkan atau data lain nya.
dirancang untuk mencapai tujuan pemeriksaan seperti yang telah diuraikan di atas.
Prosedur awal
8
Sebelum membuktikan apakah saldo investasi yang dicantumkan oleh klien di dalam
neracanya sesuai dengan investasi yang benar-benar ada pada tanggal neraca, auditor
catatan akuntansi yang mendukungnya. Oleh karena itu, auditor melakukan enam
prosedur audit berikut ini di dalam melakukan rekonsiliasi informasi investasi di neraca
Lakukan prosedur audit awal atas saldo akun investasi yang akan diuji lebih lanjut.
a. Usut saldo investasi yang tercantum di neraca ke saldo akun investasi yang
c. Lakukan review terhadap mutasi luar biasa dalam jumlah dan sumber posting
d. Usut saldo awal akun investasi ke kertas kerja tahun yang lalu.
e. Usut posting pengkreditan dan pendebitan akun investasi ke dalam jurnal yang
bersangkutan.
f. Lakukan rekonsiliasi akun kontrol investasi dalam buku besar ke buku pembantu
investasi.