Ebook Final PDF

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN
BUKU PANDUAN SATKER
KANTOR PELAYANAN PERBENDAHARAAN NEGARA JAKARTA IV

2018
TIM PENYUSUN
Penanggung Jawab: Fauzi Syamsuri
Koordinator : Gatot Setio Harijono
Aryo Budiwidarto
Dewa Putu Jaya
Rachmat
I Nyoman Purne Suparta
Editor : Adriansyah
Afif Miftahuddin
Ahmad Fuad Zain
Eko Sambas Priyatna
Kontributor : Andi Syahputra

Andika Prameswari
Anis Rifai
Bramastoro Rio Pratama
Chikita Nur Afifah
Christopher Ricardo Sitompul
Gading Permadi
Lazuardi Langit
Muhammad Mulya Syaifullah
Muhammmad Aditya
Novriyanti
Nurfauziah Yustika Sari
Rizky Shara Ariyani
Simson
Stephanie Delarossa Al Haque Latif
Syaiful Dwi Nugroho
Victoria Naomi Siahaan
Vini Vignandi Mustika Putri
ii
PRAKATA
iii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kami panjatkan kepada Allah SWT, karena berkat dan rahmat-Nya, buku
Panduan bagi Satuan Kerja ini dapat diselesaikan. Penulisan Buku Panduan bagi Satuan
Kerja ini dilakukan dalam rangka meningkatkan mutu layanan KPPN Jakarta IV. Buku
panduan ini diharapkap dapat membantu mitra kerja KPPN dalam meningkatkan
pengetahuan dan pemahaman terkait berbagai jenis pelayanan yang disediakan oleh KPPN
Jakarta IV.
Tersusunnya buku panduan ini tentu saja merupakan suatu usaha yang diraih dengan
dukungan berbagai pihak. Oleh karena itu, kami ucapkan terima kasih kepada seluruh pihak
yang telah memberikan kontribusi dalam penyusunan buku panduan ini.
Buku panduan ini tentunya masih jauh dari sempurna, baik secara konteks maupun
konten, untuk itu kami membuka diri untuk saran dan kritik demi perbaikan kedepan.
Semoga buku panduan ini dapat memberikan manfaat.
Jakarta,
KPPN JAKARTA IV
iv
DAFTAR ISI
TIM PENYUSUN ................................................................................................... ii
PRAKATA............................................................................................................. iii
KATA PENGANTAR ........................................................................................... iv
DAFTAR ISI............................................................................................................v
BAB I
KONTRAK ..............................................................................................................1
1. Pendaftaran Kontrak ........................................................................................1
2. Perubahan Kontrak ..........................................................................................5
3. Pembatalan Kontrak ........................................................................................7
4. Dispensasi Kontrak .........................................................................................8
5. Pengambilan Dispensasi Kontrak...................................................................9
BAB II
PENGELOLAAN DATA SUPPLIER ...................................................................13
1. Perekaman Data Supplier ..............................................................................13
2. Perubahan Data Supplier ...............................................................................15
3. Penonaktifan Rekening Supplier ...................................................................17
BAB III
RENCANA PENARIKAN DANA........................................................................20
1. Penyusunan RPD Tingkat Satker ..................................................................21
2. Penyampaian RPD Tingkat Satker ................................................................22
3. Pemutakhiran atas RPD Tingkat Satker ........................................................23
4. Sarana Penyampaian RPD Tingkat Satker ....................................................25
5. Layanan Prioritas........................................... Error! Bookmark not defined.
6. Pemberian Dispensasi RPD...........................................................................25
v
BAB IV
TAGIHAN DAN SPM ...........................................................................................33
1. Pengajuan Tagihan ........................................................................................33
2. Pengajuan SPM .............................................................................................34
3. Pengajuan Gaji ..............................................................................................46
4. Tagihan Tertolak ...........................................................................................50
5. Penolakan SPM .............................................................................................53
BAB V
SP2D ......................................................................................................................55
1. Penyelesaian dan Penatausahaan Retur SP2D ..............................................55
2. Rekonsiliasi Data Retur SP2D ......................................................................62
3. Tata Cara Pengambilan SP2D .......................................................................65
BAB VI
TRANSAKSI PENERIMAAN NEGARA ............................................................67
1. Konfirmasi Transaksi Penerimaan Negara ....................................................67
2. Tata Cara Konfirmasi Penerimaan Negara....................................................67
BAB VII
PENGELOLAAN REKENING PEMERINTAH ..................................................72
1. Pembukaan Rekening Pada KPPN ................................................................72
2. Perubahan Bank.............................................................................................77
BAB VIII
KOREKSI ..............................................................................................................83
1. Koreksi Data Transaksi Keuangan ................................................................83
2. Koreksi Data Transaksi Pengeluaran ............................................................84
BAB IX
SURAT KETERANGAN PENGHENTIAN PEMBAYARAN (SKPP)...............94
1. Pengertian SKPP ...........................................................................................94
vi
2. Jenis-jenis SKPP ...........................................................................................94
2. Mekanisme Pengesahan SKPP ......................................................................95
3. Pengambilan Pengesahan SKPP....................................................................97
BAB X
UP /TUP ...............................................................................................................107
1. Uang Persediaan / UP ..................................................................................107
2. Tambahan Uang Persediaan ........................................................................ 109
3. Kartu Identitas Petugas Satker (KIPS) ........................................................114
BAB XI
VERIFIKASI DAN AKUNTANSI .....................................................................116
1. Laporan Pertanggungjawaban Bendahara ...................................................116
2. Rekonsiliasi dan Pelaporan Keuangan ........................................................121
3. Mekanisme Rekonsiliasi Melalui Aplikasi E-Rekon ..................................122
4. Penyusunan Laporan Keuangan ..................................................................124
5. Sistematika Laporan Keuangan ...................................................................125
6. Catatan atas Laporan Keuangan ..................................................................126
vii
BAB I
KONTRAK
1. Pendaftaran Kontrak
Kontrak merupakan perjanjian tertulis antara PPK (Pejabat Pembuat Komitmen) dengan
penyedia barang/jasa atau pengelola swakelola. Kontrak terdiri dari kontrak tahun tunggal
dan kontrak tahun jamak. Kontrak tahun tunggal adalah kontrak yang pelaksanaan
pekerjaannya mengikat dana anggaran selama satu tahun anggaran, sedangkan kontrak tahun
jamak adalah konrak yang pelaksanaan pekerjaannya lebih dari satu tahun anggaran.
Komitmen tahunan kontrak tahun jamak (release multiyear) merupakan komitmen tahun
tunggal sebagai bagian dari kontrak tahun jamak.
Dasar Hukum:
PMK 190/PMK.05/2012 Tentang Tata Cata Pembeayaran dalam Rangka
Pelaksanaan APBN
PER 58 /PB/2013 Tentang Pengelolaan Data Supplier dan Data Kontrak
Dalam Sistem Perbendaharaa Dan Anggaran
Dalam rangka pelaksanaan pembayaran yang bersifat kontraktual, Satker wajib
mendaftarkan data kontrak kepada KPPN untuk dicatat dalam database SPAN. Satker yang
mendapat akses ke aplikasi SPAN, dapat melakukan perekaman data kontrak secara langsung
ke dalam aplikasi SPAN, sedangkan satker yang tidak mendapatkan akses ke aplikasi SPAN,
melakukan perekaman data kontrak ke dalam aplikasi SAS kemudian menyampaikan ADK
hasil perekaman data kontrak ke KPPN.
1
Sesuai PMK-190/PMK.05/2012, data kontrak disampaikan kepada KPPN paling lambat 5
(lima) hari kerja setelah kontrak ditandatangani untuk dicatatkan ke dalam Kartu Pengawasan
Kontrak KPPN (SPAN). Satker dapat menyampaikan data kontrak secara langsung ke KPPN
Jakarta IV.
a. Untuk satker yang mendapat akses ke Aplikasi SPAN, merekam data kontrak dengan
tahapan sebagai berikut:
1. Staf PPK melakukan:
a) Perekaman data kontrak.
b) Validasi kelengkapan data dan ketersediaan dana
c) Meneruskan data kontrak yang sudah direkam kepada PPK
2. PPK melakukan:
2
a) Review kelengkapan dan kebenaran isian data kontrak yang sudah direkam oleh
Staf PPK
b) Persetujuan dan meneruskan ke KPPN apabila data kontrak telah lengkap dan
benar
c) Penolakan dan memerintahkan staf PPK untuk melakukan koreksi perekaman
apabila data kontrak tidak lengkap atau tidak benar.
3. Berdasarkan data kontrak yang disampaikan ke KPPN, KPPN melakukan pencatatan ke
dalam database SPAN dengan tahapan:
a) Melakukan review atas kelengkapan elemen data kontrak yang diteruskan oleh
PPK
b) Melakukan persetujuan data kontrak dan pencadangan dana dengan menerbitkan
NRK apabila data kontrak telah lengkap.
c) Melakukan penolakan data kontrak dan menerbitkan informasi penolakan apabila
data kontrak tidak lengkap.
b. Untuk satker yang tidak mendapat akses ke Aplikasi SPAN, melakukan perekaman data
kontrak dengan tahapan berikut:
3
1. Satker merekam data kontrak pada Aplikasi SAS
2. Satker menyampaikan ADK data kontrak kepada KPPN.
3. Berdasarkan ADK data kontrak, KPPN melakukan pencatatan pada database SPAN
dengan tahapan:
a) Melakukan konversi data melalui aplikasi konversi untuk menghasilkan ADK
kontrak hasil konversi
b) Melakukan unggah ADK kontrak hasil konversi
c) Melakukan validasi terhadap ADK kontrak hasil konversi yang diunggah ke
dalam aplikasi SPAN. Berdasarkan hasil validasi tersebut KPPN melakukan:
 Pengujian ketersedian dana dan pencadangan dana sebesar nilai kontrak yang
didaftarkan serta menerbitkan Nomor Register Kontrak (NRK).
 Penolakan dan menerbitkan informasi penolakan data kontrak melalui aplikasi
SPAN apabila data kontrak tidak memenuhi validasi.
4
2. Perubahan Kontrak
Perubahan kontrak terdiri dari dua jenis, yaitu:
a. Perubahan yang mengakibatkan perubahan struktur data kontrak.
Perubahan data kontrak yang mengakibatkan perubahan struktur data kontrak meliputi:
 Bertambah atau berkurangnya jenis cara penarikan
 Bertambah atau berkurangnya frekuensi rencana angsuran/pembayaran.
Perekaman perubahan data kontak dilakukan secara langsung menggunakan user khusus pada
aplikasi SPAN. Perubahan tersebut hanya dapat dilakukan atas dasar surat permintaan
perubahan data kontrak dari PPK sesuai format berikut:
5
6
b. Perubahan yang tidak merubah struktur data kontrak.
 Untuk satker yang tidak mendapat akses ke SPAN, dilakukan perekaman
perubahan data kontrak ke dalam aplikasi SAS kemudian menyampaikan ADK
hasil perekaman ke KPPN.
 Untuk satker yang memiliki akses langsung ke aplikasi SPAN, dilakukan
perekaman perubahan data kontrak secara langsung ke dalam aplikasi SPAN.
3. Pembatalan Kontrak
Pembatalan data kontrak dilakukan berdasarkan surat permintaan dari PPK atas sisa
kontrak yang belum dibayarkan. Surat permintaan pembatalan data kontrak sesui format
berikut:
7
4. Dispensasi Kontrak
a. Norma Waktu Penyampaian Data Kontrak

Berdasarkan PMK Nomor 190/PMK.05/2012 tentang tata cara pembayaran dalam
rangka pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara pasal 36 ayat 1 dijelaskan
bahwa data perjaanjian/kontrak disampaikan ke KPPN paling lambat 5 (lima) hari kerja
setelah ditandatanganinya perjanjian/kontrak untuk dicatatkan ke dalam kartu pengawasan
kontrak KPPN.
Dasar Hukum:
S-067/MK.05/2018 Tentang Langkah-langkah Strategis Pelaksanaan
Anggaran K/L Tahun 2018
S-1717/PB/2018 Tentang Petunjuk Teknis Pelaksanaan Langkah-langkah

Strategis Pelaksanaan Anggaran K/L Tahun 2018 pada Kanwil DJPb dan
KPPN
8
b. Ketentuan Terhadap Penyampaian Data Kontrak yang Terlambat
1) Apabila waktu pendaftaran data kontrak tidak bersamaan dengan waktu pengajuan SPM,
maka data kontrak dapat didaftarkan kembali ke KPPN setelah terlebih dahulu mendapat
Dispensasi Pendaftaran Data Kontrak dari Kepala KPPN.
2) Apabila waktu pendaftaran data kontrak bersamaan dengan waktu pengajuan SPM, maka
data kontrak dapat didaftarkan kembali ke KPPN setelah terlebih dahulu mendapat
Dispensasi Pendaftaran Data Kontrak dari Kepala KPPN, dan SPM baru dapat diajukan
ke KPPN paling cepat 5 (lima) hari setelah data kontrak terdaftar di KPPN.
c. Monitoring Penyampaian Data Kontrak oleh KPPN

1) KPPN melakukan monitoring terhadap pendaftaran data kontrak yang disampaikan oleh
Satker
2) KPPN memastikan data supplier yang didaftarkan oleh Satker telah benar dengan
mengacu pada data yang pernah dilakukan pembayaran untuk menghindari penolakan
pembayaran oleh KPPN.
5. Pengambilan Dispensasi Kontrak
a. Satker menyampaikan Surat Permohonan Dispensasi Kontrak dengan membawa surat

permohonan yang terdiri dari:
- Permohonan dispensasi pengajuan kontrak yang disertai dengan alasan yang jelas
- Surat pernyataan KPA bermeterai
- Karwas kontrak
b. Pegawai KPPN di loket persuratan Subbagian Umum akan membubuhkan stempel
penerimaan surat pada salinan surat sebagai bukti tanda penyerahan surat Permohonan
Dispensasi Kontrak
c. Pegawai KPPN di loket persuratan Subbagian Umum menyampaikan surat persetujuan atau
penolakan Dispensasi Kontrak dengan mengecek tanda bukti penyerahan surat Permohonan
Dispensasi Kontrak yang diserahkan oleh satker
d. Penolakan dispensasi kontrak apabila surat tersebut alasannya tidak jelas.
9
Mekanisme Penyampaian Permohonan Dispensasi Pengajuan Kontrak
N Uraian Kegiatan Kepala Pelaksan Satker
o. Kantor a MSKI
1 Satker membuat surat

. permohonan yang terdiri dari
permohonan dispensasi dan surat
pernyataan KPA yang terbentuk
dari aplikasi askon dan
melampirkan karwas kontrak yang
terbentuk dari aplikasi SAS serta
membuat ADK ASKON
2 Satker mengajukan surat
. permohonan dan ADK ke loket
TI
CSO KPPN
3 CSO KPPN memeriksa dan DAK
. meneliti surat permohonan Y
dispensasi pengajuan kontrak A
Berdasarkan surat
4 permohonan yang diterima
. pelaksana seksi MSKI membuat
draft surat persetujuan/penolakan
menggunakan aplikasi ASKON
Kepala Kantor
menandatangani surat
5 persetujuan/penolakan dispensasi
. pengajuan kontrak
10
Format Surat Permohonan Dispensasi Pendaftaran Kontrak
11
Surat Pernyataan Kuasa Pengguna Anggaran
12
BAB II
PENGELOLAAN DATA SUPPLIER
1. Perekaman Data Supplier
Dasar Hukum:
PER 58 /PB/2013 tentang Pengelolaan Data Supplier dan Data Kontrak Dalam
Sistem Perbendaharaa Dan Anggaran Negara
Menurut Peraturan Dirjen Perbendaharaan nomor PER-58/PB/2013 tentang Pengelolaan

Data Supplier dan Data Kontrak Dalam Sistem Perbendaharaan Dan Anggaran Negara, yang
dimaksud data supplier adalah informasi terkait dengan pihak yang berhak menerima
pembayaran atas beban APBN yang memuat paling kurang informasi pokok, informasi
lokasi, dan informasi rekening. Sedangkan perekaman data supplier dilakukan oleh KPPN ke
dalam database SPAN dalam rangka pelaksanaan pembayaran. Data supplier diinput oleh
KPPN berdasar data hasil pendaftaran oleh satker. Dalam hal ini DJPb akan
mengelompokkan data supplier berdasar tipe supplier. Berikut 7 tipe supplier dan
pengelompokannya:
1. Satker
 Transaksi yang dibayarkan kepada bendahara pengeluaran satker
 Transaksi terkait pelaksanaan pembayaran dengan mekanisme UP dan pengesahan
 Permintaan dan penggantian/pertanggungjawaban UP dan TUP (UP, TUP, GUP, GU
Nihil)
 SPM LS ke bendahara
 SPM LS rekening pemerintah lainnya
2. Penyedia barang dan jasa
 Transaksi atas pekerjaan berdasarkan kontrak atau dokumen perikatan lainnya yang
dibayarkan kepada pihak ketiga
 Transaksi belanja non kontraktual yang dibayarkan dengan mekanisme LS
3. Pegawai
 Transaksi belanja pegawai yang dibayarkan kepada satu atau beberapa penerima
 Pembayaran gaji
13
 Honor PNS
 Uang makan dan lembur
 Tunjangan kinerja
4. BA 999 (BA BUN)
 Transaksi terkait pengelolaan Bagian Anggaran Bendahara Umum Negara, kecuali
yang dikelompokkan ke dalam tipe 5 dan 6
5. Transfer daerah
 Transaksi belanja transfer daerah yang dibayarkan kepada satu atau beberapa
penerima
6. Penerusan pinjaman
 Transaksi terkait penerusan pinjaman, pembayaran konsorsium, beasiswa, dan
bantuan sosial
 SPMKP yang terdapat kompensasi pajak
 Pegawai Pemerintahan Non Pegawai Negeri
7. Lain-lain
 Transaksi terkait pengembalian belanja, pengembalian pendapatan dan tipe lainnya
yang tidak termasuk dalam tipe sebelumnya
 Pengembalian pajak/PBB/BPHTB/BM-C/PNBP
Selanjutnya, data supplier akan diajukan untuk mendapat pengesahan oleh satker dan
PPK melakukan verifikasi atas hasil inventarisasi data supplier oleh DJPb tersebut. Tahap
verifikasi tersebut terdiri dari dua kegiatan, yaitu: melakukan pengesahan data yang dianggap
benar dan melaporkan kepada KPPN atau melakukan perbaikan data supplier salah lalu
menyampaikan data benar kepada KPPN. Kemudian data hasil laporan tersebut menjadi data
awal database supplier pada SPAN.
Pendaftaran supplier ke SPAN dilakukan secara otomatis pada saat Satker menyampaikan
ADK SPM atau ADK Kontrak ke KPPN. Dalam melakukan pendaftaran data supplier,
PPK melakukan administrasi dokumen pendukung data supplier meliputi referensi bank,
fotokopi NPWP, dan/atau fotokopi pendirian badan usaha, untuk selanjutnya dilakukan
verifikasi atas kebenaran dokumen pendukung data supplier. Berdasarkan pendaftaran data
supplier yang diterima dari PPK, KPPN melakukan validasi pemenuhan isian data supplier.
Dalam hal validasi, KPPN berwenang untuk melakukan persetujuan dan penerbitan atau
penolakan. Sebagai balasan, KPPN melakukan penyampaian perekaman data supplier via e-
mail.
14
2. Perubahan Data Supplier
Data supplier yang sudah terdaftar di SPAN dapat dilakukan perubahan apabila satker
merasa terdapat perekaman data supplier yang tidak sesuai dengan data sebenarnya, misalnya
nomor NIP salah dan/atau data supplier memang mengalami perubahan karena kondisi-
kondisi tertentu, misalnya perubahan data pada bank penerima.
Data supplier yang sudah terdaftar pada SPAN dapat diubah dengan cara mengajukan
Surat Permintaan Perubahan Data Supplier, dengan melampirkan:
 Fotokopi/Scan Surat Keterangan Domisili Perusahaan/Akta Pendirian Badan Usaha;
 Fotokopi/Scan Rekening Koran Bank
atau fotokopi/scan buku tabungan;
 Fotokopi/Scan NPWP untuk perubahan NPWP
CATATAN:
Khusus untuk perubahan data pada bank penerima (nama bank dan nomor rekening) perlu
disertakan SPM Dummy.
SPM Dummy adalah SPM yang digunakan untuk melakukan pendaftaran supplier, biasanya karena
adanya retur SP2D akibat salah nomor rekening. SPM dummy dibuat dengan memilih jenis SPM
yang sederhana non kontraktual non GPP dengan nilai satu rupiah
15
Format surat permohonan perubahan data supplier
16
3. Penonaktifan Rekening Supplier
Dasar Hukum:
PER 58 /PB/2013 tentang Pengelolaan Data Supplier dan Data Kontrak Dalam
Sistem Perbendaharaa Dan Anggaran
Penonaktifan data supplier adalah keperluan menonaktifkan rekening pada supplier yang
sebelumnya telah terdaftar di SPAN tetapi tidak lagi digunakan untuk pembayaran karena
beberapa hal, seperti pada tipe supplier pegawai pada umumnya karena adanya pegawai yang
pindah satker, meninggal dunia, maupun pensiun.
Penonaktifan rekening dilakukan guna menghentikan transfer dana ke rekening supplier

dari bank penerima satker terkait. Dalam hal ini, KPPN akan melakukan review berupa
penonaktifan atau penolakan penonaktifan. Sebagai terusan pelaporan pada satker akan
dikirimkan melalui e-mail.
17
18
Format Permintaan Penonaktifan Data Supplier Selain Tipe Pegawai
19
BAB III
RENCANA PENARIKAN DANA
Dasar Hukum
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 197/PMK.05/2017 Tentang
Rencana Penarikan Dana, Rencana Penerimaan Dana, dan Perencanaan
Kas
Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara dan/atau Kuasa Bendahara Umum
Negara Pusat bertanggung jawab untuk membuat perencanaan kas dan menetapkan saldo kas
minimal. Saldo kas minimal ini merupakan buffer cash yaitu suatu cadangan kas yang harus
ada di kas negara yang dipergunakan untuk menutup pengeluaran negara dalam pelaksanaan
APBN.
Jika saldo kas minimal telah ditetapkan maka saldo kas pemerintah setiap hari
diupayakan untuk mendekati patokan tersebut dan setiap rupiah di atas saldo kas minimal
tersebut akan ditempatkan atau diinvestasikan dalam instrumen investasi jangka pendek.
Pemerintah dapat melaksanakan investasi atas kelebihan kas tersebut dengan syarat adanya
perencanaan kas berbasis harian. Perencanaan kas ini harus bersumber dari perkiraan
penarikan/penyetoran dana satker dan instansi terkait lainnya.
Kementerian/Lembaga mempunyai kewajiban dan tanggung jawab menyampaikan

Rencana Penerimaan Dana dan Rencana Penarikan Dana secara periodik kepada Kuasa
Bendahara Umum Negara. Kewajiban tersebut didelegasikan kepada satuan kerja. Rencana
dari satuan kerja ini merupakan sumber utama data dalam penyusunan perencanaan kas
pemerintah pusat oleh Direktorat Jenderal Perbendaharaan. Rencana Penerimaan/Penarikan
Dana dari satuan kerja kemudian dikompilasi untuk disusun menjadi perencanaan kas yang
merupakan rencana realisasi Anggaran. Akurasi dari perencanaan kas sangat dipengaruhi
oleh kecermatan pembuatan Rencana Penerimaan Dana dan Rencana Penarikan Dana
masing-masing satuan kerja.
Rencana Penarikan Dana (RPD) merupakan rencana penarikan kebutuhan dana yang
ditetapkan oleh Kuasa Pengguna Anggaran untuk pelaksanaan kegiatan satuan kerja dalam
periode 1 (satu) tahun yang dituangkan dalam DIPA.
20
RPD
BULANAN
HARIAN
Rencana penarikan
Rencana penarikan
kebutuhan dana
kebutuhan dana harian
bulanan
1. Penyusunan RPD Tingkat Satker
a. Penyusunan RPD Bulanan tingkat Satker

Tanggung jawab penyusunan RPD Bulanan dilaksanakan oleh KPA masing-masing
Satker. RPD Bulanan disusun berdasarkan target penarikan dana tingkat Satker dan paling
sedikit memuat: a. Rencana Pelaksanaan Kegiatan, keluaran dan jenis belanja; b. Periode
penarikan; c. Jumlah nominal penarikan. Langkah-langkah penyusunan RPD Bulanan oleh
PPK adalah sebagai berikut:
 Melakukan identifikasi kegiatan yang akan dilaksanakan.
 Menyusun Rencana Pelaksanaan Kegiatan selama 1 tahun anggaran.
 Mengalokasikan dana sesuai dengan Rencana Pelaksanaan Kegiatan perbulan.
 Menuangkan Rencana Pelaksanaan Kegiatan dan alokasi dana ke dalam RPD
Bulanan.
 Membandingkan RPD Bulanan dengan target penarikan dana tingkat Satker.
 Melakukan penyesuaian RPD Bulanan dalam hal analisis tidak mendukung
pencapaian target penarikan dana Satker.
PPK menyampaikan RPD Bulanan kepada KPA paling lambat 3 hari kerja sebelum batas
akhir penyampaian RPD Bulanan tingkat Satker kepada KPPN.
Atas RPD Bulanan yang diterima KPA dari PPK, selanjutnya KPA melakukan analisis
terhadap: a. kesesuaian RPD Bulanan dengan target penarikan dana Satker dan; b.
kesesuaian RPD Bulanan dengan rencana umum pengadaan barang dan/atau jasa.
Apabila hasil analisis telah sesuai, selanjutnya KPA menetapkan RPD Bulanan tingkat
Satker. Dalam hal berdasarkan hasil analisis terdapat ketidaksesuaian, KPA mengembalikan
RPD Bulanan kepada PPK untuk diperbaiki.
b. Penyusunan RPD Harian Tingkat Satker

Tanggung jawab penyusunan RPD Harian dilaksanakan oleh PPK masing-masing Satker.
RPD Harian tingkat Satker disusun dan ditetapkan oleh PPK berdasarkan RPD Bulanan
21
tingkat Satker untuk semua jenis SPM. Langkah-langkah penyusunan RPD Harian oleh PPK
adalah sebagai berikut:
 Menjabarkan Rencana Pelaksanaan Kegiatan dan RPD Bulanan tingkat Satker ke
dalam kalender kegiatan harian yang dirinci menurut a. tanggal pelaksanaan
kegiatan; b. nama kegiatan; c. jumlah dana yang dibutuhkan, dan; d. jenis belanja.
 Kalender kegiatan harian dimaksud disusun pertriwulan.
 Melakukan penyesuaian kalender kegiatan harian dengan pengajuan SPM.
 Menuangkan penyesuaian kalender kegiatan harian dengan pengajuan SPM ke dalam
RPD Harian tingkat Satker.
 Melakukan penyesuaian RPD Harian tingkat Satker dalam hal diperlukan.
Dalam hal pada awal tahun anggaran KPA belum menetapkan RPD Bulanan tingkat
Satker, PPK menetapkan RPD Harian tingkat Satker dengan memperhatikan perkiraan
Rencana Pelaksanaan Kegiatan dalam 1 bulan pada Satker.
PPK melaporkan penyusunan RPD Harian tingkat Satker kepada KPA paling lambat 1
hari kerja sebelum batas akhir penyampaian RPD Harian kepada KPPN.
2. Penyampaian RPD Tingkat Satker
KPA menyampaikan RPD Bulanan tingkat Satker kepada KPPN paling lambat akhir
minggu kedua bulan Januari tahun anggaran berkenaan dan unit eselon I K/L paling lambat
akhir minggu pertama bulan Februari tahun anggaran berkenaan.
PPK menyampaikan RPD Harian tingkat Satker kepada KPPN untuk semua jenis SPM
yang nilainya masuk dalam klasifikasi transaksi besar. Klasifikasi transaksi besar dan batas
waktu penyampaian RPD Harian tingkat Satker yang dimaksud dirinci sebagai berikut:
Klasifikasi Nilai Bruto SPM Batas Waktu Penyampaian
Transaksi
Transaksi > Rp 1 Triliun 15 hari kerja sebelum pengajuan
A SPM
Transaksi > Rp 500 Miliar s.d. Rp 1 10 hari kerja sebelum pengajuan
B Triliun SPM
Transaksi Rp 1 Miliar s.d. Rp 500 5 hari kerja sebelum pengajuan
C Miliar SPM
Dalam hal transaksi valuta asing, maka nilainya ekuivalen dengan nilai tersebut diatas
berdasarkan nilai kurs tengah Bank Indonesia .
Klasifikasi transaksi besar dikecualikan terhadap penyusunan RPD Harian tingkat Satker
untuk jenis SPM: SPM Nihil (nilai bersih Rp 0,00) dan SPM dengan nilai potongan tertentu
(memiliki potongan namun nilai bersihnya kurang dari Rp 1 Miliar).
22
3. Pemutakhiran atas RPD Tingkat Satker
a. Pemutakhiran atas RPD Bulanan

Setiap bulannya pada akhir bulan berkenaan, setelah menyusun Daftar Kemajuan Rencana
Pelaksanaan Kegiatan, PPK melakukan pemutakhiran RPD Bulanan dalam hal terdapat:
1) Percepatan pelaksanaan kegiatan yang berakibat percepatan penarikan dana;
2) Penundaan pelaksanaan kegiatan yang berakibat penundaan penarikan dana;
3) Revisi anggaran;
4) Perbedaan antara RPD Bulanan tingkat Satker dengan realisasinya; dan/ atau
5) Hal lainnya berdasarkan hasil analisis KPA terhadap pelaksanaan kegiatan dan
penarikan dana.
Langkah-langkah pelaksanaan pemutakhiran RPD Bulanan tingkat Satker oleh PPK adalah
sebagai berikut:
1) Membandingkan realisasi penarikan dana/ pembayaran dengan RPD Bulanan tingkat
Satker
2) Melakukan penyesuaian atas Rencana Pelaksanaan Kegiatan dan alokasi anggaran
terhadap:
- Kegiatan yang dipercepat pelaksanaannya;
- Kegiatan yang ditunda pelaksanaannya;
- Revisi anggaran; dan/ atau
- Hasil analisis KPPN dan Kanwil DJPB.
3) Dalam hal terjadi perbedaan antara RPD Bulanan tingkat Satker dan realisasinya,
maka selisihnya diperhitungkan dengan RPD Bulanan tingkat Satker bulan
berikutnya.
4) Menuangkan perubahan/ penyesuaian ke dalam pemutakhiran RPD Bulanan tingkat
Satker
5) Menyusun penjelasan atas terjadinya perubahan
6) Meneliti kembali kesesuaian pemutakhiran RPD Bulanan tingkat Satker dengan target
penarikan dana
7) Mengisi persentase capaian keluaran atas kegiatan-kegiatan yang sudah dilaksanakan
PPK menyampaikan pemutakhiran RPD Bulanan tingkat Satker kepada KPA.
KPA menyampaikan pemutakhiran RPD Bulanan tingkat Satker kepada KPPN dan unit
eselon I K/L paling lambat akhir minggu pertama bulan Maret dan akhir minggu pertama
bulan-bulan berikutnya dalam tahun anggaran berkenaan.
23
b. Pemutakhiran atas RPD Harian
PPK melakukan pemutakhiran RPD Harian tingkat Satker dalam hal terdapat (a)
Perubahan nilai SPM; dan atau (b) Perubahan waktu penyampaian SPM atas SPM yang
termasuk dalam klasifikasi transaksi A dan transaksi B.
Langkah-langkah pelaksanaan pemutakhiran RPD Harian tingkat Satker oleh PPK adalah
sebagai berikut:
1) Melakukan monitoring terhadap kalender kegiatan dengan memperhatikan antara
kalender kegiatan dan perkiraan penarikan dana untuk hal sebagai berikut:
- Perubahan jumlah kebutuhan dana yang akan menyebabkan perubahan jenis
kategori transaksi besar.
- Perubahan jumlah kebutuhan dana yang tidak menyebabkan perubahan jenis
kategori transaksi besar
- Perubahan jadwal kegiatan
2) Menuangkan perubahan/ penyesuaian ke dalam pemutakhiran RPD Harian tingkat
Satker.
3) PPK melaporkan penyusunan pemutakhiran RPD Harian tingkat Satker kepada KPA
serta menyampaikan pemutakhiran RPD Harian tingkat Satker kepada KPPN dengan
ketentuan batas waktu sebagai berikut:
Klasifikasi Transaksi Batas Waktu Penyampaian
Transaksi A 10 hari kerja sebelum pengajuan SPM
Transaksi B 5 hari kerja sebelum pengajuan SPM
c. Ketentuan Lainnya
Berdasarkan RPD Bulanan tingkat Satker, KPPN melakukan analisis meliputi:
1) Kesesuaian RPD Bulanan tingkat Satker dan pagu DIPA
2) Tren/ pola penarikan dana
3) Perbandingan RPD Bulanan tingkat Satker yang memiliki karakteristik yang sama
4) Ketepatan waktu penyampaian
Berdasarkan pemutakhiran RPD Harian tingkat Satker, KPPN melakukan analisis:
1) RPD Harian tingkat Satker dengan realisasi
2) Kendala dan permasalahan penarikan dana
3) Tren/ pola penyerapan
4) Ketepatan waktu penyampaian
5) Perbandingan RPD Harian tingkat Satker yang memiliki karakteristik yang sama
Dalam hal hasil analisis KPPN terdapat ketidaksesuaian antara RPD Bulanan tingkat Satker
dengan data DIPA, KPPN mengembalikan RPD Bulanan tingkat Satker kepada Satker untuk
24
dimutakhirkan paling lambat akhir minggu keempat bulan Januari tahun anggaran berkenaan
dan disampaikan kembali kepada KPPN paling lambat akhir minggu pertama bulan Februari.
4. Sarana Penyampaian RPD Tingkat Satker
Penyampaian RPD tingkat Satker dan pemutakhirannya (baik bulanan maupun harian)
dilakukan pada hari dan jam kerja layanan KPPN melalui beberapa sarana/ media, antara
lain: (a) Aplikasi elektronik yang disediakan oleh Direktorat Jenderal Perbendaharaan;
(b) Diantar langsung ke KPPN; (c) E-mail.
5. Pemberian Dispensasi RPD
Kepala KPPN dapat memberikan dispensasi kepada satker atas pengajuan SPM tanpa
RPD Harian tingkat Satker dan/ atau RPD Harian hasil proyeksi yang digunakan untuk
membiayai kegiatan-kegiatan yang sifatnya penting dan mendesak, yaitu :
a. Penanggulangan Bencana Alam;
b. Penanggulangan Kerusuhan Sosial dan/ atau Terorisme;
c. Operasi Militer dan/ atau Intelijen;
d. Kegiatan Kepresidenan; atau
e. Transaksi mendesak lainnya yang disetujui Kepala KPPN.
Adapun mekanisme pemberian dispensasi tersebut dibedakan menjadi dua jenis, yaitu
sebagai berikut:
a. Mekanisme pemberian dispensasi untuk kegiatan-kegiatan yang sifatnya penting dan
mendesak huruf a,b,c, dan d.
SPM tanpa RPD untuk Disampaikan ke KPPN dengan

Kegiatan penting mendesak melampirkan Surat
Pernyataan Kegiatan Penting
(poin a,b,c,d) Mendesak
Persetujuan pemberian
Surat Persetujuan
Dispensasi oleh Kepala Kantor
disampaikan ke KPA Satker
dengan menerbitkan Surat
dan ditembuskan kepada
Persetujuan Pemberian
Kepala Kanwil DJPb setempat
Dispensasi
b. Mekanisme pemberian dispensasi untuk kegiatan-kegiatan yang sifatnya penting dan

mendesak huruf e.
25
Permohonan pemberian Disampaikan ke KPPN dengan DISETUJUI
dispensasi atas SPM tanpa melampirkan Surat Pernyataan KEPALA
RPD (poin e) Kegiatan Penting Mendesak KPPN
Penerbitan Surat Penolakan

Pemberian Dispensasi TIDAK
Penyampaian SPM tanpa
RPD Harian tingkat Satker/
RPD Harian hasil Proyeksi YA
Penyampaian Surat Penerbitan Surat Persetujuan

Persetujuan/ Penolakan Pemberian Dispensasi
Pemberian Dispensasi ke KPA Penyampaian SPM tanpa RPD
Satker dan ditembuskan kepada Harian tingkat Satker/ RPD
Kepala Kanwil DJPb setempat Harian hasil Proyeksi
26
27
Format Surat Pernyataan Penundaan Pencairan SP2D

28
Format Surat Pernyataan Kegiatan-Kegaiatan Penting dan Mendesak
29
30
Format Surat Permohonan Dispensasi Pengajuan SPM Tanpa RPD Harian Tingkat
Satker atau RPD Harian hasil proyeksi
31
32
BAB IV
TAGIHAN DAN SPM
1. Pengajuan Tagihan
Penerima Hak mengajukan surat tagihan kepada KPA/PPK paling lambat 5 (lima) hari
kerja setelah timbulnya hak tagih kepada Negara. Timbulnya Hak Tagih kepada negara
adalah pada saat dokumen Berita Acara Kemajuan Pekerjaan, dan/atau Berita Acara
Penyelesaian Pekerjaan, dan/atau Berita Acara Serah Terima barang/pekerjaan, dan/atau
Bukti penyelesaian pekerjaan lainnya sesuai ketentuan telah ditandatangani.
Dasar Hukum :
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 190/PMK.05/2012 tentang
Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran
Pendapatan Dan Belanja Negara.
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 145/PMK.05/2017 tentang Tata

Cara Pembayaran Atas Beban Anggaran Pendapatan dan Belanja
Negara Sebelum Barang/Jasa Diterima

Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 254/PMK.05/2015
tentang Belanja Bantuan Sosial pada Kementerian Negara/Lembaga
Apabila dalam 5 (lima) hari kerja setelah timbulnya hak tagih Penerima Hak belum
mengajukan Surat Tagihan, maka KPA/PPK harus segera memberitahukan secara tertulis
kepada Penerima Hak untuk mengajukan tagihan, begitupun sebaliknnya Penerima Hak
juga harus memberikan penjelasan secara tertulis kepada KPA/PPK atas keterlambatan
pengajuan tagihan.
33
Pembayaran tagihan atas belanja negara diutamakan dibayar secara langsung (LS).
Namun untuk kegiatan operasional satker yang sifatnya tidak memungkinkan untuk
dibayarkan secara LS dapat dibayarkan dengan Uang Persediaan (UP) melalui bendahara
pengeluaran. Pembayaran tagihan secara LS dilakukan kepada :
 Penyedia barang/jasa atas dasar perjanjian kontrak
 Bendahara pengeluaran /pihak lainnya untuk keperluan belanja pegawai non induk,
pembayaran honorarium, dan perjalanan dinas atas dasar surat keputusan.
2. Pengajuan SPM
Dalam pencairan anggaran belanja negara, KPPN melakukan penelitian dan pengujian
atas SPM yang disampaikan oleh PPSPM. SPM yang diajukan ke KPPN digunakan
sebagai dasar penerbitan SP2D.
1. Penyampaian SPM
Penyampaian SPM kepada KPPN dilakukan oleh Petugas Pengantar SPM yang sah
dan ditetapkan oleh KPA dengan ketentuan sebagai berikut:
a. Petugas Pengantar SPM menyampaikan SPM beserta dokumen pendukung dan
ADK SPM melalui Front Office Penerimaan SPM.
b. Petugas Pengantar SPM harus menunjukkan Kartu Identitas Petugas Satker (KIPS)
pada saat menyampaikan SPM kepada Petugas Front Office.
Ketentuan mengenai pengajuan SPM:
a. SPM UP
 PPK menerbitkan SPP-UP dan menyampaikan kepada PPSPM paling lambat 2

(dua) hari kerja setelah diterimanya permintaan UP dari Bendahara Pengeluaran.
 Pengujian sampai dengan penerbitan SPM-UP oleh PPSPM diselesaikan paling
lambat 2 (dua) hari kerja setelah SPP-UP beserta dokumen pendukung diterima
secara lengkap.
34
 Petugas Pengantar SPM menyampaikan SPM dalam rangkap 2 (dua) beserta ADK
dan dokumen pendukung kepada KPPN paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah
SPM diterbitkan.
 Syarat pengajuan UP adalah UP tahun lalu sudah dipertanggungjawabkan
seluruhnya (Nihil).
Dokumen : SPP SPM
lampiran
1. Surat Pernyataan UP dari √
KPA √
2. Rencana Kegiatan
Uraian SPM : Penyediaan Uang Persediaan, sesuai SPP No…
Tanggal…
b. SPM TUP
 PPK menerbitkan SPP TUP dan menyampaikan kepada PPSPM paling lambat 2
(dua) hari kerja setelah diterimanya surat persetujuan TUP dari Kepala KPPN.
 Pengujian sampai dengan penerbitan SPM TUP oleh PPSPM diselesaikan paling
lambat 2 (dua) hari kerja setelah SPP TUP beserta dokumen pendukung diterima
secara lengkap.
dan dokumen pendukung kepada KPPN paling lamabat 2 (dua) hari kerja setelah
SPM diterbitkan.
Dokumen : SPP SPM
lampiran
1. Surat Ijin Kepala KPPN √ √
2. Rincian penggunaan √
dana yang
ditandatangani oleh
KPA/PPK dan
√
Bendahara Pengeluaran
35
3. Surat Pernyataan dari √
KPA sesuai format
4. Surat Permohonan TUP
Uraian SPM : Penyediaan Tambahan Uang Persediaan, sesuai
SPP No.... Tanggal ....
c. SPM GUP
 PPK menerbitkan SPP GUP dan menyampaikan kepada PPSPM paling lambat 5
(lima) hari kerja setelah bukti-bukti pendukung diterima secara lengkap dan
benar.
 Pengujian sampai dengan penerbitan SPM GUP oleh PPSPM diselesaikan paling
lambat 4 (empat) hari kerja setelah SPP GUP beserta dokumen pendukung
diterima secara lengkap.
SPM diterbitkan.
Dokumen : SPP SPM
lampiran
1. Daftar Rincian Permintaan √ -
Pembayaran
2. Bukti Pengeluaran √
√
3. SSP yang telah
Dikonfirmasi KPPN
Uraian SPM : Penggantian Uang Persediaan untuk Keperluan

Belanja Barang/Modal/Lain-lain, sesuai SPP
No... Tanggal ...
d. SPM Penihilan TUP

 PPK menerbitkan SPP PTUP dan menyampaikan kepada PPSPM paling lambat 5
(lima) hari kerja sebelum batas akhir pertanggungjawaban TUP.
36
 Pengujian sampai dengan penerbitan SPM PTUP oleh PPSPM diselesaikan paling
lambat 3 (tiga) hari kerja setelah SPP PTUP beserta dokumen pendukung
diterima secara lengkap.
SPM diterbitkan.
Dokumen : SPP SPM
lampiran
1. Daftar Rincian Penerimaan √
Pembayaran
2. Bukti pengeluaran √
√
3. SSP yang telah
√
Dikonfirmasi KPPN
4. SSBP apabila TUP tidak
digunakan
Uraian SPM : Pertanggungjawaban

Tambahan Uang Persediaan
untuk Keperluan Belanja
Barang/Modal/Lain-lain, sesuai
SPP No.... Tanggal ....
e. SPM LS Belanja Pegawai

 PPK menerbitkan SPP LS Belanja Pegawai dan menyampaikan kepada PPSPM
paling lambat 4 (empat) hari kerja.
 Pengujian sampai dengan penerbitan SPM LS Belanja Pegawai oleh PPSPM
diselesaikan paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah SPP LS Belanja Pegawai
beserta dokumen pendukung diterima secara lengkap.
SPM diterbitkan.
37
o SPM LS Pembayaran Honor (bendahara/ pegawai terlampir)
Dokumen :
SPP SPM
lampiran
1. SSP (apabila ada √ √
potongan pajak)
2. Daftar Lampiran √ √
√
Rekening
√
3. Surat Keputusan
4. Nominatif honorarium
Uraian SPM : Pembayaran belanja pegawai berupa honor
bulan... sesuai SK no... tgl... , sesuai SPP
no... tgl...
o Untuk Pembayaran Tunjangan Kinerja kepada Pegawai

Terlampir
Dokumen :
SPM
lampiran SPP
1. SPTJM
2. SSP √
3. Daftar Nominatif ( √ √
√
Daftar lampiran
√
rekening)
4. Daftar Pembayaran
√ √
Tunjangan Kinerja
5. Daftar Rekapitulasi √
Tunjangan Kinerja
Uraian SPM : Pembayaran belanja pegawai berupa

Tunjangan Kinerja bulan... , sesuai SPP
no... tgl...
f. SPM LS Non-belanja pegawai

38
 PPK menerbitkan SPP LS Non-Belanja Pegawai dan menyampaikan kepada
PPSPM paling lambat 5 (lima) hari kerja.
 Pengujian sampai dengan penerbitan SPM LS Non-Belanja Pegawai oleh PPSPM
diselesaikan paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah SPP LS Non-Belanja
Pegawai beserta dokumen pendukung diterima secara lengkap.
SPM diterbitkan.
 Dokumen yang harus dilampirkan dan uraian pada SPM adalah sebagai berikut:
o SPM LS Nonkontraktual
Dokumen :
SPM
lampiran SPP
1. NRS dari OM SPAN √ √
2. Faktur pajak √ √
3. SSP (bila ada) √ √
4. Kuitansi √
√
5. Bukti penyelesaian
pekerjaan lainnya
sesuai ketentuan
Uraian SPM : Pembayaran belanja barang/modal sesuai

kuitansi no....tgl..., sesuai SPP no... tgl...,
o Untuk belanja bantuan sosial

Dokumen :
SPM
lampiran SPP
39
1. SSP √ √
2. Daftar Lampiran √ √
Rekening √ √
3. Validasi rekening aktif

ditandatangani petugas
√
bank & PPK/PPSPM
4. Surat Keputusan PPK
√
5. Perjanjian kerja sama
yang ditandatangani
pimpinan kelompok
masyarakat atau √
lembaga non
pemerintah
6. Kuitansi bukti
penerimaan uang
Uraian SPM : Pembayaran belanja bantuan sosial

sesuai SK no... tgl... , sesuai SPP
no... tgl ...
o SPM LS Pembayaran Tunggakan (Non Kontraktual)

Dokumen :
lampiran SPP SPM
1. Surat Pernyataan KPA √ √
2. SSP √ √
3. Karwas Kontrak √ √
4. NRK √ √
√ √
5. Fotokopi Hal IV DIPA
√ √
6. SPTJM
√ √
7. Bukti Perjanjian/kontrak
40
8. Berita Acara Penyelesaian √
Pekerjaan
9. Berita Acara Serah Terima √
Pekerjaan/Barang
√
√
pekerjaan lainnya sesuai
ketentuan
√
11. Berita Acara Pembayaran √
12. Kuitansi yang telah
ditandatangani penyedia
barang/jasa dan PPK
13. Reviu KPA/Reviu
Itjen/Reviu BPKP
Uraian : Pembayaran belanja *barang/modal berupa

SPM tunggakan pekerjaan ...... sesuai kontrak no...
tgl... BAST no.. tgl... sesuai SPP no.... tgl ...
41
Menurut:
1. Surat Direktur Sistem Perbendaharaan Nomor S-6040/PB.7/2016 hal
Permohonan Petunjuk Lebih Lanjut tentang Tunggakan Pembayaran
TA 2015 dan Pembayaran Sisa Pekerjaan TA 2015 yang dilanjutkan
TA 2016,dan
2. Surat Kepala Kantor Wilayah Prov. DKI Jakarta Nomor S-
2160/WPB.12/2016 hal Petunjuk Lebih Lanjut tentang Tunggakan
Pembayaran TA 2015 dan Pembayaran Sisa Pekerjaan TA 2015 yang
dilanjutkan TA 2016
Surat Pernyataan KPA pada poin 1 harus mencantumkan:

 Adanya sejumlah tagihan dari pihak ketiga terhadap kontrak yang
pekerjaanya sudah selesai namun belum dibayarkan oleh Satuan Kerja
 Tagihan didasarkan pada perikatan/kontrak antara Satuan Kerja dan
pihak ketiga yang berisi nomor dan tanggal kontrak, jenis pekerjaan,
dan nilai pekerjaan
 Presentase pelaksanaan pekerjaan yang telah diterima dan tanggal
penyerahan pekerjaan
 Perhitungan tagihan yang memuat nilai kontrak, nilai yang telah
dibayarkan, denda keterlambatan (bila ada), dan nilai sisa pekerjaan
yang akan dibayarkan
 Apabila di kemudian hari terdapat kelebihan atas pembayaran tersebut,
bersedia untuk menyetor kelebihan dimaksud ke kas negara.
42
o SPM LS Kontraktual
Dokumen :
SPM
lampiran SPP
1. SSP √ √
2. Karwas kontrak √ √
3. NRK √ √
4. Bukti √
Perjanjian/kontrak
√
5. Referensi bank yang
menunjukkan nama dan
√
nomor rekening
barang/jasa √
6. Berita Acara
Penyelesaian Pekerjaan
7. Berita Acara Serah √
Terima
Pekerjaan/Barang √
√
pekerjaan lainnya
sesuai ketentuan
√
9. Berita Acara
Pembayaran
10. Kuitansi yang telah
ditandatangani √ √
penyedia barang/jasa √ √
dan PPK
11. Faktur pajak beserta
SSP
Kontrak multiyears
dilengkapi dengan:
a. Karwas manual
b. Surat Izin Menkeu
43
(kecuali yang
bersumber dari LN)
Uraian SPM Pembayaran belanja barang/ modal sesuai

SPK/Kontrak/Surat Perjanjian no... tgl...,
BAP no... tgl... , BAST no... tgl..., dan sesuai

SPP no... tgl...
o SPM LS Kontraktual Pembayaran Uang Muka

Dokumen :
SPM
lampiran SPP
44
1. SSP √ √
2. Karwas kontrak √ √
3. NRK √ √
4. Asli jaminan √
5. Fotocopy Jaminan
√ √
Uang Muka (yang
dilegalisasi PPK)
√
6. Surat Perintah Mulai
Kerja (SPMK)
SPK/Kontrak/Surat Perjanjian no.... tgl...
BAP no... tgl... jaminan no..... tgl... , dan

sesuai SPP no.... tgl ....
i. SPM LS pembayaran lanjutan pekerjaan tahun lalu yg dibayarkan tahun

berjalan
Dokumen :
SPM
lampiran SPP
1. Pernyataan KPA √ √
2. SSP √ √
3. NRK √ √
√ √
4. Karwas kontrak
√ √
5. SSBP

SPK/Kontrak/Surat Perjanjian
no...tgl...addendum no...tgl...
BAST no.. tgl...sesuai SPP no.... tgl..
45
3. Pengajuan Gaji
a. Penyaluran Gaji Melalui Rekening Pegawai Secara Terpusat
Penyaluran gaji ke rekening pegawai dilakukan oleh Bank Umum yang ditunjuk Kuasa
BUN. Gaji yang dimaksud meliputi Gaji Induk, gaji ke-13, dan tunjangan hari raya. Dalam
satu tahun sejak berlakunya PMK Nomor 11/PMK.05/2016 tentang Penyaluran Gaji Melalui
Rekening Pegawai Negeri Sipil/Prajurit Tentara Nasional Indonesia/Anggota Kepolisian
Negara Republik Indonesia Pada Bank Umum Secara Terpusat, seluruh penyaluran gaji akan
dilakukan secara terpusat melalui bank umum penyalur gaji dari rekening RPK BUN-P Gaji
yang dibuka oleh Ditjen Perbendaharaan pada bank umum berkenaan.
Dasar Hukum:
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 11/PMK.05/2016 tentang Penyaluran

Gaji Melalui Rekening Pegawai Negeri Sipil/Prajurit Tentara Nasional
Indonesia/Anggota Kepolisian Negara Republik Indonesia Pada Bank
Umum Secara Terpusat.
Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 190 /Pmk.05/2012

Tentang Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran
Pendapatan Dan Belanja Negara
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 178/PMK.05/2010 tentang Tata Cara

Pembayaran Tunjangan Prajurit Tentara Nasional Indonesia dan Pegawai
Negeri Sipil yang Bertugas dalam Operasi Pengamanan pada Pulau –Pulau
Kecil Terluar dan Wilayah Perbatasan
b. Prinsip Penyaluran Gaji Melalui Rekening Pegawai Secara Terpusat
1) Ditjen Perbendaharaan dalam hal ini Direktorat Pengelolaan Kas Negara (Dit. PKN)
membuka Rekening Pengeluaran Kuasa BUN Pusat Gaji (RPK BUN-P Gaji) pada bank
operasional penyalur gaji. RPK BUN-P Gaji dimaksud digunakan untuk menampung
dropping dana SP2D pembayaran gaji pegawai.
2) Pemindah bukuan/transfer dana RPK BUN-P Gaji ke rekening masing-masing pegawai

dilakukan sesuai dengan tanggal SP2D pembayaran gaji berkenaan. Dalam hal terdapat
46
saldo pada RPK BUN-P Gaji pada akhir hari kerja penyaluran gaji, seluruh saldo wajib
dilimpahkan ke Rekening Kas Umum Negara pada hari berkenaan.
3) Dalam rangka pembayaran gaji kepada pegawai, setiap pegawai membuka rekening pada
Bank Umum yang ditunjuk sebagai Bank Penyalur Gaji.
c. Pengajuan SPM Gaji
Pembayaran gaji kepada pegawai didasarkan pada SPM yang diajukan oleh Satuan Kerja
pegawai bersangkutan dengan ketentuan lebih lanjut sebagai berikut:
1) SPM gaji dibuat per jenis gaji (gaji induk, kekurangan gaji, gaji susulan, gaji terusan)
2) Dalam hal Satuan Kerja mengajukan SPM Gaji lebih dari satu Bank Umum, SPM Gaji
dikelompokkan berdasarkan Bank Umum tempat pegawai membuka rekening untuk
menerima pembayaran gaji.
3) Pengajuan SPM Gaji lebih dari satu Bank Umum harus terdiri atas Bank Umum
Konvensional dan Bank Umum Syariah.
4) Pengajuan SPM Gaji oleh Satuan Kerja paling banyak pada 3 Bank Umum untuk per jenis
pembayaran gaji.
Surat Direktur Pengelolaan Kas Negara Ditjen Perbendaharaan Nomor S-1340/PB.3/2016
tentang Sosialisasi dan Penjelasan Peraturan Menteri Keuangan Nomor
11/PMK.05/2016 menyebutkan hal-hal sebagai berikut:
1) Jumlah bank umum penyalur gaji pada suatu satker paling banyak 3 bank dengan
komposisi 1 bank umum konvensional dan 2 bank umum syariah.
2) Dalam hal rekening para pegawai dibuka pada lebih dari 1 bank penyalur gaji, maka SPM
Gaji dikelompokkan berdasarkan bank umum tempat pegawai satker tersebut membuka
rekening penerima gaji.
d. Penyampaian SPM LS Belanja Pegawai
1) PPK menerbitkan SPP LS Belanja Pegawai kepada PPSPM paling lambat 4 (empat) hari
kerja
2) Pengujian sampai penerbitan SPM LS Belanja Pegawai oleh PPSPM diselesaikan paling
lambat 5 (lima) hari kerja setelah SPP LS Belanja Pegawai beserta dokumen
pendukung/lampiran diterima secara lengkap
47
3) Petugas Pengantar SPM menyapaikan SPM dalam rangkap 2 (dua) beserta ADK dan
dokumen pendukung kepada KPPN paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah SPM
diterbitkan
Adapun dokumen pendukung masing-masing SPM LS Belanja Pegawai antara lain:
a. Gaji induk
- SPM 2 (dua) lembar beserta Arsip Data Komputer (ADK) nya
- Daftar Perubahan Data Pegawai beserta ADK Perubahan Pegawai (.prb)
- ADK Gaji (.gpp)
- Surat Setoran Pajak (SSP)
- Daftar Rekening Terlampir (penerima lebih dari 1 pegawai)
 Apabila pegawai baru (CPNS)
- ADK kirim pegawai baru (.krm) setelah SK, SPMT, data keluarga, direkam pada
aplikasi GPP dengan lengkap dan benar
 Bila pegawai baru pindahan
- ADK kirim pegawai baru (.krm)
b. Non gaji induk
 Kekurangan Gaji
- ADK Gaji (.gpp)
 Gaji Susulan
a) Gaji Susulan Pegawai Pindahan/ Baru (jika belum pernah masuk Gaji Induk)
- Daftar Perubahan Data Pegawai beserta ADK Perubahan Pegawai
(.prb)
- ADK Gaji (.gpp)
- ADK kirim pegawai pindahan (.krm)
48
b) Gaji Susulan Pegawai Pindahan/ Baru (jika sudah masuk Gaji Induk)
- Daftar Perubahan Data Pegawai beserta ADK Perubahan Pegawai
(.prb)
- ADK Gaji (.gpp)
 Gaji Bulan ke 13 (besaran sama dengan gaji bulan Juni tahun berkenaan)
- ADK Gaji (.gpp)
 Gaji Terusan
- SPM 2 (dua) lembar beserta Arsip Data Komputer (ADK) nya dan uraian dalam SPM
mencantumkan gaji terusan ke berapa dan bulan gaji terusan dimaksud
- ADK Gaji (.gpp)
e. Tunjangan Prajurit Tentara Nasional Indonesia dan Pegawai Negeri Sipil yang Bertugas
dalam Operasi Pengamanan pada Pulau –Pulau Kecil Terluar dan Wilayah Perbatasan
1) Besaran Tunjangan Operasi Pengamanan

 150% (seratus lima puluh persen) dari gaji pokok bagi yang bertugas dan tinggal di
wilayah pulau-pulau kecil terluar tanpa penduduk.
 100% (seratus persen) dari gaji pokok bagi yang bertugas dan tinggal di wilayah
pulau-pulau kecil terluar berpenduduk.
 75% (tujuh puluh persen) dari gaji pokok bagi yang bertugas dan tingggal di wilayah
perbatasan
49
 50% (lima puluh persen) dari gaji pokok bagi yang bertugas sesaat di wilayah udara
dan laut perbatasan dan pulau-pulau kecil terluar
2) Pembayaran Tunjangan Operasi Pengamanan
Pembayaran Tunjangan Operasi Pengamanan dilakukan oleh KPPN berdasarkan SPM

yang diajukan oleh Kuasa PA Satker Kementerian Pertahanan/Tentara Nasional Indonesia,
dengan dilampiri:
- Surat perintah operasi pengamanan yang diterbitkan oleh

Pangdam/Komandan/Kepala Satker bersangkutan (berisi besaran prosentase
pemberian tunjangan, daerah penugasan, dan batas waktu penugasan)
- SPTJM yang ditandatangani oleh Kuasa PA Satker Kementerian Pertahanan/Tentara
Nasional Indonesia (dilampirkan pada saat pengajuan pembayaran pertama Tunjangan
Operasi Pengamanan)
3) Norma Waktu Pembayaran Operasi Pengamanan
 Bagi Prajurit Tentara Nasional Indonesia dan PNS yang melaksanakan tugas terhitung
mulai tanggal 1 berdasarkan surat perintah operasi pengamanan, Tunjangan Operasi
Pengamanan dibayarkan mulai bulan berkenaan.
 Bagi Prajurit Tentara Nasional Indonesia dan PNS yang melaksanakan tugas terhitung
mulai tanggal 2 dan seterusnya berdasarkan surat perintah operasi pengamanan, dan
tanggal 1 bukan hari libur, Tunjangan Operasi Pengamanan dibayarkan mulai bulan
berikutnya.
 Bagi Prajurit Tentara Nasional Indonesia dan PNS yang melaksanakan tugasterhitung
mulai tanggal 2 dan seterusnya atau hari kerja pertama pada bulan berkenaan
berdasarkan surat perintah operasi pengamanan, dan tanggal 1 bertepatan
4. Tagihan Tertolak
Setiap tagihan berupa SPM yang masuk ke KPPN Jakarta IV akan diperiksa. Pemeriksaan
ini dilakukan baik di bagian Front Office maupun dibagian Middle Office. Terdapat beberapa
pemeriksaan seperti kelengkapan dokumen pendukung, kesesuaian data dan pengujian
spesimen tanda tangan. Apabila SPM tersebut tidak memenuhi syarat tertentu, maka SPM
50
tersebut akan ditolak, baik oleh validator maupun oleh kepala seksi. Selain itu, SPM juga bisa
tertolak otomatis oleh sistem SPAN. Berikut hal-hal yang menyebabkan tertolaknya tagihan:
1. Dana yang tidak mencukupi
Dalam PMK 190/PMK.05/2012 pasal 3 (tiga) dijelaskan bahwa pengeluaran negara tidak
boleh dilaksanakan jika alokasi dananya tidak tersedia atau dana tidak cukup tersedia dalam
DIPA.
Pada situasi tersebut, SPM akan tertolak otomatis oleh sistem SPAN. Validator tagihan
akan mengupload data di Oracle SPAN dan status validasinya berhasil. Akan tetapi data
tersebut tidak muncul di core span melainkan muncul di bagian invoice dengan keterangan
bahwa SPM tersebut tertolak karena dana tidak cukup.
Contoh : Ada dana tidak cukup untuk invoice [Dibatalkan]
2. Nama pemilik Rekening / Nama pemilik berbeda dengan data nama rekening pada SPAN
Contoh : Nama pemilik rekening (PT. PLN (PERSERO) AREA JAKARTA PUSAT)
dan (PT PLN (PERSERO)) harus sama.
3. Nama penerima berbeda dengan data nama penerima pada SPAN
Contoh : Site Type 6: Brs Excel 5 : Nama Pegawai (LAZUAR LANGIT) tidak sama
dengan data supplier (LAZUARDI LANGIT )
4. Rekening tidak ditemukan pada SPAN. Hal ini disebabkan rekening belum terdaftar di
SPAN atau rekening tersebut sudah di nonaktifkan dari data SPAN berdasarkan
permintaan satker.
Contoh : Pemilik rekening Bank (990012435679453) pada pemilik rekening (PT Suka
Maju) tidak ditemukan
5. NIP pegawai/penerima berbeda dengan data NIP pegawai/penerima pada SPAN (type 3
dan type 6)
Contoh : Site Type 3 : Brs Excel 34 : NIP Pegawai (199710202017022001) pada
penerima (AGUSTINA PUTRI, S.PD.I) tidak sama dengan data Supplier
(199505152015022003)
6. NPWP pegawai/penerima berbeda dengan data NPWP pegawai/penerima pada SPAN
(type 3 dan type 6)
Contoh : Site Type 6: Brs Excel 7 : NPWP Pegawai (667890123456789) pada
penerima (NURFAUZIAH) tidak sama dengan data Supplier (669021365475201)
51
Untuk no 2 sampai no 6, satker harus mencantumkan nama rekening, nama penerima, nip
pegawai, no rekening dan NPWP Pegawai dengan benar. Sesuai dengan PER 58/PB/2013
setiap data di SPM harus sesuai dengan data di sistem SPAN. Perbedaan tanda titik, koma,
spasi dan huruf menyebabkan SPM akan tertolak secara otomatis oleh sistem SPAN. Satker
harus memperbaiki kesalahan tersebut sehingga SPM bisa diproses.
7. Purchase Order (PO) kosong untuk SPM kontraktual. Hal ini disebabkan karena:
a. Pendaftaran kontrak tertolak (belum ada NRK)
b. Nama supplier tidak sesuai dengan yang didaftarkan
c. Segmen COA / BAS SPM tidak sama dengan kontrak yang didaftarkan.
Contoh : Nomor baris PO kosong, Nomor Pengiriman PO kosong, Nomor Distribusi
PO Kosong, Jumlah hardcopy SPM dan ADK tidak sama/Dokumen tidak
lengkap/Informasi PO tidak ditemukan. Satker dapat menghubungi KPPN setempat
untuk informasi lebih lanjut.
8. Penolakan SPM dengan alasan “..., ditolak dan atau dibatalkan”
Pada umumnya beberapa SPM ditolak oleh KPPN karena beberapa hal, sehingga Satker
harus melakukan perbaikan dan menyampaikan kembali SPM yang telah diperbaiki. Salah
satu jenis penolakan adalah penolakan substantif. Penolakan ini dilakukan ditingkat Validasi
dan Kepala Seksi. Untuk memperbaiki SPM tersebut satker harus menyampaikan SPM
dengan menggunakan nomer SPM yang baru.
Contoh : Validasi invoice gagal = Nomor resume Tagihan/SPM sudah pernah di
upload (00120T/450012/2017)
9. Berkas yang tidak lengkap
Dalam menyampaikan SPM, satker juga melampirkan beberapa berkas yang mendukung
SPM tersebut. Berkas-berkas yang perlu dilampirkan di atur dalam PMK 190/PMK.05/2012
pasal 35 ayat 2 untuk SPM Kontrak dan pasal 59 ayat 2, 3 dan 4 untuk SPM-
UP/TUP/GUP/GUP NIHIL/PTUP/LS. Selain itu satker juga harus memperhatikan ketentuan
lain yang terkait.
Apabila berkas yang seharusnya dilampirkan bersama dengan SPM, tidak dilampirkan
oleh Satker maka SPM tersebut akan ditolak dan dikembalikan kepada satker untuk
dilengkapi.
Contoh : Karwas kontrak belum dilampirkan
10. Kesalahan Uraian pada SPM
52
Pada SPM LS harus dituliskan, tanggal kontrak dan nomor kontrak atau nomor SPK
(Surat Perintah Kerja). Jika terdapat perubahan atau addendum kontrak, nomor dan tanggal
addendum juga harus disertakan pada Uraian. Jenis Belanja juga harus sesuai dengan kode
belanja.
Contoh : Uraian SPM tidak sesuai PMK 190
11. Berita acara dibuat setelah kontrak ditandatangani sampai dengan serah terima pekerjaan.
Contoh : tanggal kontrak 5 Maret 2017, BAP/BAST tanggal 10 Februari 2017
12. Keterlambatan penyampaian SPM
Pada PMK No 190/PMK.05/2012 Pasal 59 ayat 5 dijelaskan bahwa PPSPM
menyampaikan SPM kepada KPPN paling lambat 2 hari kerja setelah SPM diterbitkan. Lebih
lanjut pada ayat 6 dijelaskan bahwa SPM-LS untuk pembayaran gaji induk disampaikan
kepada KPPN paling lambat tanggal 15 sebelum bulan pembayaran. Namun apabila tanggal
15 merupakan hari libur, maka SPM –LS gaji induk disampaikan kepada KPPN paling lambat
1 hari kerja sebelum tanggal 15.
Peraturan tersebut tidak berlaku untuk satker yang kondisi geografis dan transportasinya
sulit, dengan memperhitungkan waktu yang dapat dipertanggungjawabkan.
5. Penolakan SPM
KPPN melakukan penolakan atas SPM yang diajukan oleh Satker dalam hal:
 Satker tidak menyampaikan RPD Harian tingkat Satker dan/ atau RPD Harian hasil
proyeksi
 SPM disampaikan mendahului tanggal jatuh tempo RPD Harian tingkat Satker dan/
atau RPD Harian hasil proyeksi
 SPM disampaikan tidak sesuai dengan RPD Harian tingkat Satker dan/ atau RPD
Harian hasil proyeksi.
KPPN dapat tetap melakukan penerimaan SPM dan menerbitkan SP2D atas SPM yang
ditolak disertai dengan surat pernyataan bersedia dilakukan penundaan dari KPA. KPPN
melakukan penundaan pencairan SP2D melalui penerbitan SP2D tanggal jatuh tempo
dengan ketentuan sebagai berikut:
53
Klasifikasi Transaksi Tanggal Jatuh Tempo
Transaksi A 15 hari kerja setelah tanggal SPM diterima
Transaksi B 10 hari kerja setelah tanggal SPM diterima
Transaksi C 5 hari kerja setelah tanggal SPM diterima
SPM diajukan sebelum tanggal jatuh Sesuai dengan tanggal jatuh tempo RPD
tempo
54
BAB V
SP2D
1. Penyelesaian dan Penatausahaan Retur SP2D
Penyelesaian retur SP2D diatur dalam Peraturan Dirjen Perbendaharaaan nomor

PER-30/PB/2014 tentang Mekanisme Penyelesaian dan Penatausahaan Retur Surat
Perintah Pencairan Dana Dalam Rangka Implementasi Sistem Perbendaharaan dan
Anggaran Negara. Penatausahaan dana retur SP2D dilakukan oleh Kantor Pusat
Direktorat Jenderal Perbendaharaan c.q Direktorat Pengelolaan Kas Negara dan KPPN
yang telah melaksanakan SPAN.
Retur SP2D adalah penolakan atau pengembalian atas pemindahbukuan dan/atau

transfer pencairan APBN dari Bank Penerima kepada Bank Pengirim. Dengan kata lain,
retur terjadi karena dana tidak masuk ke rekening penerima sebagaimana mestinya
padahal SP2D sudah terbit. Retur yang diterima selama tahun berjalan dan belum
disetorkan ke kas negara dapat dibayarkan kembali dengan penerbitan surat ralat rekening
SP2D oleh satker. Oleh karena itu, untuk mengembalikan transfer ke rekening penerima,
perlu dilakukan permintaan retur SP2D oleh satker kepada KPPN. Dalam pasal 10 ayat
(2) PER-30/PB/2014 disebutkan bahwa satker melakukan permintaan retur dengan cara
mengajukan surat ralat/perbaikan rekening ke KPPN paling lambat tujuh hari kerja sejak
pemberitahuan retur diterima. Namun, apabila satker belum menyelesaikan retur SP2D
tersebut sampai dengan batas waktu yang ditentukan, maka KPPN akan menerbitkan
SP2D penyetoran retur SP2D ke kas negara.
Data supplier pada SPAN harus sesuai dengan data pada dokumen pendukungnya.
Kesalahan penulisan data supplier pada perekaman data supplier akan berakibat pada
tertolaknya transfer dana ke rekening penerima. Untuk itu, satker harus segera melakukan
perbaikan data supplier dengan menyerahkan surat permohonan perubahan data kepada
KPPN sesuai prosedur yang berlaku, diatur dalam Peraturan Dirjen Perbendaharaan
Nomor PER-58/PB/2013. Dengan demikian, retur dapat terjadi karena disebabkan oleh
55
beberapa hal yang menjadikan transfer pencairan APBN tidak masuk ke rekening
penerima, antara lain:
a. Nama pemilik rekening salah
b. Nomor rekening salah
c. Rekening beku/sudah tidak aktif
d. Rekening tidak ditemukan
e. Nama bank penerima salah
Pada dasarnya, penyelesaian dan penatausahaan dana retur SP2D terbagi dalam
dua kondisi yaitu:
a. Kondisi pertama, retur dapat dilakukan apabila dana yang diterima selama tahun
berjalan (belum disetor ke kas negara) dapat dibayarkan kembali dengan penerbitan
surat ralat rekening SP2D. Dalam hal penyelesaian dan pelaksanaan retur, satker wajib
menyerahkan beberapa dokumen sebagai lampiran dari surat ralat rekening SP2D.
Adapun dokumen yang harus diserahkan kepada KPPN antara lain:
1) Surat ralat/perbaikan data rekening
Adalah surat permohonan pembayaran yang diterbitkan oleh Kuasa PA yang

ditujukan kepada KPPN atas dana retur SP2D yang belum disetorkan ke kas negara.
Berikut format surat ralat/perbaikan data rekening:
56
2) Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak (SPTJM)
Adalah pernyataan yang diterbitkan dan dibuat oleh Kuasa PA yang memuat jaminan
atau pernyataan bahwa seluruh pengeluaran telah dihitung dengan benar dan disertai
kesanggupan untuk mengembalikan kepada negara apabila terdapat kelebihan
pembayaran. Berikut format SPTJM
57
3) Daftar ralat/perbaikan rekening
Adalah lampiran yang dibuat oleh satker berisikan daftar perbaikan data rekening
penerima pembayaran dan uraian SP2D retur pada OM SPAN sebelum adanya perbaikan.
Selain itu, juga tertera nilai nominal SP2D dan jumlah total penerimaan pembayaran retur.
Berikut format daftar ralat/perbaikan rekening
58
4) Surat pemberitahuan retur dari KPPN
Adalah surat yang diterbitkan oleh KPPN berisi pemberitahuan kepada satker untuk
segera melakukan perbaikan data supplier pada sistem aplikasi yang digunakan dan
menyampaikan surat ralat/perbaikan rekening berdasarkan perbaikan data yang dilakukan.
Surat pemberitahuan retur ini ditembuskan kepada Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan
Provinsi DKI Jakarta. Berikut contoh surat pemberitahuan dari KPPN
5) Surat keterlambatan (menyesuaikan)
Dilampirkan apabila terjadi keterlambatan. Yang dimaksud dengan keterlambatan

adalah apabila pengajuan surat ralat/perbaikan rekening lebih dari tujuh hari kerja setelah
tanggal surat pemberitahuan retur dari KPPN
59
Adapun mekanisme penyelesaian retur adalah sebagai berikut:
Keterangan mekanisme penyelesaian retur SP2D :
1) Satker mengajukan SPM+ADK+Dokumen kelengkapan lainnya ke KPPN

2) SP2D Hardcopy/softcopy disampaikan KPPN ke Bank Operasional
3) SP2D ditolak Bank, dana dibukukan ke rekening rr. Perbankan akan mengirimkan
data rekening koran elektronis untuk rekening rr setiap hari
4) Bank juga menginformasikan adanya retur kepada KPPN melalui rekening koran
5) Atas dasar data rekening Koran tersebut, SPAN mencatat penerimaan retur. KPPN
menerbitkan Surat Pemberitahuan Retur SP2D dan daftar retur SP2D yang
terdaftar di OM SPAN kepada satker (paling lambat 2 hari)
6) Berdasarkan Surat Pemberitahuan Retur SP2D tersebut, maka Satker melakukan
perbaikan data supplier dan/atau data kontrak pada Aplikasi SAS/GPP sesuai
60
dengan data yang benar dan sesuai rekening koran dengan ketentuan sebagai
berikut:
a. Untuk perubahan terkait data pada rekening seperti nomor rekening dan
bank penerima, maka satker harus menyerahkan SPM dummy. SPM
dummy adalah SPM yang digunakan untuk melakukan pendaftaran
supplier, biasanya karena adanya retur SP2D akibat salah nomor rekening.
SPM dummy dibuat dengan memilih jenis SPM yang sederhana non
kontraktual non GPP dengan nilai satu rupiah. KPPN tidak memroses data
SPM nya tetapi hanya mengambil data BCSR untuk mengupload data
suppliernya. setelah diajukan ke loket KPPN, satker harus menghapus
SPM tersebut Setelah dilakukan perbaikan, Satker/KPA membuat surat
ralat/perbaikan paling lambat 7 hari beserta dokumen kelengkapan lainnya.
Apabila melebihi batas waktu, harus melampirkan surat keterlambatan
yang mencantumkan alasan keterlambatan
b. Untuk nama pemilik rekening yang tidak bisa diubah dengan SPM
dummy, maka satker harus mengajukan surat perubahan data rekening
sebagaimana diatur dalam peraturan dirjen perbendaharaan nomor PER-
58/PB/2013
7) Jika surat ralat dan lampiran lainnya telah lengkap dan sesuai, KPPN
dapat melakukan penyelesaian Retur SP2D dengan mencetak data supplier dan
daftar retur SP2D pada OM SPAN serta mengirimkan permintaan retur satker ke
BO
8) Rekening rr mendebet dana ke rekening tujuan
b. Kondisi kedua, yaitu kesalahan retur yang telah disetorkan ke kas negara dapat
dibayarkan kembali melalui penerbitan SPM-PP/SP2D oleh KPPN setelah ada
pengajuan Surat Permohonan Pembayaran Kembali (SPPK) dari KPA/satuan kerja.
Dasar pembayaran kembali dana retur SP2D yang dimaksud, berpedoman pada PMK
Nomor 96/PMK.05/2017 tentang Tata Cara Pembayaran Atas Transaksi Pengembalian
Penerimaan Negara. Dalam proses pembayaran kembali dana retur SP2D yang telah
disetor ke Kas Negara diperlukan dokumen-dokumen terkait penyetoran dana retur
SP2D ke Kas Negara. Dokumen-dokumen yang dimaksud akan menjadi dasar
61
penerbitan Surat Ketetapan Keterlanjutan Setoran Penerimaan Negara (SKKSPN)
oleh Dit.PKN selaku KPA satker Dit.PKN. Proses pembayaran kembali dana retur
SP2D yang telah disetor ke Kas Negara dapat dilakukan baik per transaksi maupun
secara batch.
Berdasarkan ketentuan kelengkapan dokumen yang harus diserahkan kepada KPPN
tersebut, masih sering ditemukan kesalahan satker yang membuat penyelesaian
retur SP2D menjadi tertunda. Kesalahan yang masih sering dilakukan satker yaitu:
1) Dokumen yang dilampirkan tidak lengkap
2) Tidak melakukan perubahan data supplier sebelum mengajukan retur
3) Adanya perbedaan pencatatan data supplier pada SPAN dan dokumen
pendukungnya
4) Masih terdapat perbedaan data supplier meskipun telah dilakukan perubahan
sehingga kembali dilakukan retur
5) Pengisian nominal retur pada SPTJM tidak sesuai dengan yang tertera pada daftar
ralat/perbaikan rekening
Untuk itu, yang harus diperhatikan dan dilakukan oleh satker untuk mengurangi
terjadinya retur SP2D antara lain:
1) Satker diharap segera menindaklanjuti surat pemberitahuan retur SP2D dari KPPN
dengan mengumpulkan data penerima yang dananya di retur
2) Pada saat perekaman data atau perubahan data supplier sebaiknya mencocokkan
kembali dengan data yang terdapat pada OM SPAN untuk menghindari penolakan
data supplier karena adanya perbedaan data dengan SPAN
3) Perubahan nama/nomor rekening agar disesuaikan dengan yang tercantum pada
buku tabungan penerima/referensi bank
2. Rekonsiliasi Data Retur SP2D
Dalam menjamin keakuratan dan validitas data retur SP2D, KPPN melakukan
rekonsiliasi data retur SP2D dengan catatan retur SP2D milik satker. Adapun ketentuan
pelaksanaan rekonsiliasi retur SP2D diatur dalam Peraturan Dirjen Perbendaharaan
Nomor PER-44/PB/2015 tentang mekanisme percepatan penyelesaian retur surat perintah
pencairan dana. Berikut mekanisme rekonsiliasi data retur SP2D:
62
Keterangan mekanisme rekonsiliasi data retur SP2D:
1) KPPN menyampaikan data retur SP2D ke seluruh satker mitra kerja dengan batas waktu
yang ditentukan (bersifat kondisional atau berbeda di setiap periode yang didasarkan pada
peraturan terkait dan surat pengaturan khusus penyelesaian retur SP2D direktur jenderal
perbendaharaan)
2) Satker melakukan verifikasi atas data retur SP2D yang disampaikan oleh KPPN dengan
data retur SP2D menurut catatan satker bersangkutan. Berdasarkan verifikasi data retur
SP2D yang dilaukan, satker berhak mengelompokkan data retur SP2D yang terdiri atas:
a. Retur SP2D yang diakui satker dan akan dimintakan pembayarannya kembali
Dalam hal dua bulan sejak penandatanganan BAR, satker belum meyampaikan surat
ralat/perbaikan atas retur SP2D, KPPN menyetor dana retur tersebut ke kas negara
dengan menerbitkan SP2D retur
b. Retur SP2D yang diakui satker dan tidak akan dimintakan pembayarannya kembali
63
Dalam hal satu bulan sejak penandatanganan BAR, satker belum meyampaikan surat
ralat/perbaikan atas retur SP2D, KPPN menyetor dana retur tersebut ke kas negara
dengan menerbitkan SP2D retur
c. Retur SP2D yang tidak diakui satker
- KPPN membuat pengumuman daftar retur SP2D yang tidak diakui pada
pengumuman resmi KPPN selambat-lambatnya sepuluh hari kerja setelah tanggal
penandatanganan BAR
- Dalam hal selama jangka waktu tiga bulan sejak diumumkan tidak ada pihak yang
menyatakan klaim atas retur SP2D dimaksud, KPPN menyetor dana retur tersebut
ke kas negara
- Dalam hal selama masa pengumuman terdapat pihak yang menyatakan berhak atas
retur SP2D dimaksud, KPPN berkoordinasi dengan satker pemilik retur SP2D
untuk penyelesaian lebih lanjut
- Apabila dalam jangka waktu tiga bulan tidak ada satker yang menyatakan klaim
untuk mencairkan dana retur tersebut, KPPN melakukan jurnal koreksi
3) Hasil verifikasi data retur SP2D dituangkan dalam berita acara rekonsiliasi retur SP2D.
Berikut format BAR
64
4) KPPN melakukan verifikasi dan updating data retur SP2D pada aplikasi SPAN
3. Tata Cara Pengambilan SP2D
Dasar Hukum :
Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan
Nomor PER-57/PB/2010
Tentang Tata Cara Penerbitan Surat Perintah Membayar Dan Surat
Perintah Pencairan Dana
 Pengambilan SP2D Nihil dan Valas ke KPPN dilakukan oleh petugas yang ditunjuk
dengan menunjukkan KIPS petugas yang bersangkutan dan tanda terima SPM
 KPPN wajib mencocokkan identitas petugas yang ditunjuk dengan data pada aplikasi
di KPPN
65
 KPPN menyampaikan SP2D Nihil dan Valas kepada petugas yang ditunjuk apabila
petugas tersebut telah sesuai dengan KIPS dan data pada aplikasi di KPPN
 KPPN dilarang menyampaikan SP2D Nihil dan Valas apabila terdapat ketidakcocokan
antara KIPS dan data di KPPN
66
BAB VI
TRANSAKSI PENERIMAAN NEGARA
1. Konfirmasi Transaksi Penerimaan Negara
Menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia Konfirmasi adalah Proses Penegasan,

pengesahan, atau Pembenaran. Jadi, Konfirmasi Penerimaan Negara adalah proses Penegasan,
Pengesahan, atau Pembenaran atas atas Setoran Penerimaan Negara bahwa setoran
Penerimaan Negara tersebut telah diterima di Kas Negara. Adapun setoran penerimaan
tersebut adalah yang berasal dari:
a. Penerimaan Pajak
b. Penerimaan Pebeanan dan Cukai
c. Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP)
d. Penerimaan Lainnya
Dasar Hukum :
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 32/PMK.05/2014 tentang Sistem Penerimaan
Negara Secara Elektronik
Pihak yang dapat melakukan Konfirmasi Penerimaan Negara yaitu:

a. Pihak Perorangan
b. Satuan Kerja
2. Tata Cara Konfirmasi Penerimaan Negara
a. Konfirmasi dari Pihak Perorangan
 Wajib Pajak/Wajib Bayar/Wajib Setor datang langsung ke FO seksi Bank dengan
membawa surat setoran yang akan dimintakan konfirmasi
 Petugas FO seksi Bank melakukan pengecekan apakah surat setoran tersebut
merupakan penerimaan negara yang ditatausahakan oleh KPPN Jakarta IV (dengan
67
melihat kode KPPN), jika kode KPPN bukan 133 (Kode KPPN Jakarta IV) maka
FO bank mengembalikan Surat Setoran kepada WP/WB/WS
 Jika surat setoran tersebut adalah penerimaan negara yang ditatausahakan oleh
KPPN Jakarta IV, maka FO seksi Bank akan memberikan surat setoran tersebut
kepada MO Bank
 MO seksi Bank melakukan pengecekan surat setoran Penerimaan Negara pada
Aplikasi database, aplikasi MPN G2, dan aplikasi SPAN
 Jika setoran penerimaan Negara tidak ditemukan, maka setoran dikembalikan
kepada WP/WB/WS dengan memberikan pernyataan
 Tetapi jika setoran penerimaan Negara ada dalam aplikasi, maka Seksi Bank akan
memberikan Konfirmasi/legalisisasi atas Surat Setoran Penerimaan Negara
 Setelah diberikan konfirmasi/legalisasi, maka Surat Setoran Penerimaan Negara
akan dikembalikan kepada WP/WB/WS
68
Mekanisme Konfirmasi dari Pihak Perorangan
69
b. Konfirmasi dari Satuan Kerja
 Satker merekam/input data Setoran penerimaan pada Aplikasi SAS Modul PPK
yang meliputi : NTPN, NTB, Akun, Nilai Setoran, dan Tanggal Buku.
 Setelah merekam data maka akan terbentuk ADK Penerimaan Negara yang akan
dimintakan konfirmasi kepada KPPN.
 Satker menyerahkan ADK Penerimaan Negara kepada KPPN melalui Petugas
Front Office Seksi Bank atau melalui email validasipajak133@gmail.com
 Staff Seksi Bank KPPN akan memeriksa ADK penerimaan Negara Satker
 Staff Seksi Bank KPPN mengunggah ADK konfirmasi ke Portal MPN G2 Online
 Jika setoran tidak ditemukan, maka Seksi Bank akan mengembalikan ADK
Penerimaan negara kepada satker dengan memberikan pernyataan langsung atau
melalui email
 Jika setoran ada atau ditemukan, maka staff seksi bank akan mencetak Nota
Konfirmasi Penerimaan Negara
 Staff seksi Bank akan menyerahkan nota konfirmasi penerimaan Negara kepada
satker.
 Untuk satker yang menyerahkan ADK Penerimaan Negara melalui email, maka
staff seksi Bank memberitahukan kepada satker melalui email bahwa Nota
Konfirmasi Penerimaan Negara dapat diambil di loket seksi Bank (FO Bank).
70
Mekanisme Konfirmasi dari Pihak Satker
71
BAB VII
PENGELOLAAN REKENING PEMERINTAH
Sesuai amanat Undang-undang nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara dan
Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah
bahwa Kementerian Negara/Lembaga untuk melaksanakan tugas dan fungsinya dapat
membuka rekening penerimaan, rekening pengeluaran, dan rekening lainnya pada bank
umum setelah mendapat persetujuan Bendahara Umum Negara atau Kuasa Bendahara Umum
Negara.
Dasar Hukum :
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 182/PMK.05/2017 tentang Pengelolaan
Rekening Milik Satuan Kerja Lingkup Kementerian Negara/Lembaga
1. Pembukaan Rekening Pada KPPN

KPPN berwenang memberi persetujuan atau penolakan atas permohanan pembukaan
rekening sebagai berikut :
 Rekening Penerimaan
Merupakan rekening giro pemerintah pada bank umum yang dipergunakan untuk menampung
uang pendapatan Negara dalam rangka pelaksanaan APBN pada Kementerian
Negara/Lembaga/Satuan Kerja.
 Rekening Pengeluaran
Merupakan rekening giro pemerintah pada bank umum yang dipergunakan untuk menampung
uang bagi keperluan belanja negara dalam rangka pelaksanaan APBN pada Kementerian
Negara / Lembaga / Satuan Kerja, termasuk didalamnya Rekening bendahara pengeluaran
pembantu.
 Rekening Lainnya
72
Merupakan rekening giro dan/atau deposito pada bank umum yang dipergunakan untuk
menampung uang yang tidak dapat ditampung pada rekening penerimaan dan rekening
pengeluaran berdasarkan tugas dan fungsi Kementerian Negara/Lembaga/Satuan Kerja.
Struktur Rekening Pemerintah
Sumber: https://www.slideshare.net/aa_haq/pengelolaan rekening-pemerintah
73
a. Mekanisme Pembukaan Rekening
Pembukaan rekening Kementerian Negara/Lembaga/BLU dilakukan dengan cara sebagai
berikut:
74
Keterangan:
1) KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU dapat mengajukan Permohonan persetujuan
pembukaan Rekening Penerimaan, Rekening Pengeluaran dan Rekening Lainnya
kepada KPPN.
 Surat permohonan persetujuan pembukaan rekening harus memuat:
- Tujuan penggunaan rekening;
- Sumber dana;
- Mekanisme penyaluran dana; dan
- Perlakuan terhadap bunga, nisbah dan jasa giro
 Surat permohonan persetujuan pembukaan rekening disampaikan ke KPPN dengan
melampirkan Surat kuasa KPA/Kepala Satuan Kerja/Pemimpin BLU.
2) Berdasarkan surat permohonan pembukaan rekening yang disampaikan oleh
KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU, KPPN melakukan:
 Memeriksa kelengkapan dokumen permohonan persetujuan pembukaan Rekening;
 Menilai kelayakan pemberian persetujuan pembukaan Rekening
3) Jika dokumen kurang lengkap, maka KPPN akan menerbitkan surat penolakan
pembukaan rekening kepada KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU
4) Jika dokumen lengkap dan penilaian menyatakan bahwa layak, maka KPPN akan
menerbitkan Surat Persetujuan Pembukaan Rekening yang berlaku selama 15 (lima
belas) hari kerja sejak tanggal penerbitan.
5) Setelah KPPN menerbitkan surat persetujuan pembukaan rekening, maka KPA/Kepala
Satuan Kerja/Pimpinan BLU dapat membuka rekening pada bank umum dengan
membawa surat persetujuan pembukaan rekening.
6) Pihak perbankan akan memberikan nama sesuai dengan peraturan yang berlaku dan
nomor rekening
7) KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU wajib melaporkan pembukaan rekening
pada bank umum kepada KPPN paling lambat 20 (dua puluh) hari kerja sejak
terbitnya surat persetujuan pembukaan rekening.
75
b. Ketentuan penamaan rekening
 Nama Rekening Bendahara Penerimaan :
o “BPN (kode KPPN mitra kerja) (nama kantor)”;
o Contoh: BPN 133 Ktr. Kesyahbandaran Tj. Priok
 Nama Rekening Bendahara Pengeluaran :
o “BPG (kode KPPN mitra kerja) (nama kantor)”;
o Contoh: BPG 133 Pusintelad
 Nama Rekening Bendahara Pengeluaran Pembantu :
o “BPP (kode KPPN mitra kerja) (nama kantor)”;
o Contoh: BPP 133 Setjen Kemenag Roku; atau
 BPP 133 Kemenag Jakarta Barat 01
 Nama Rekening Milik BLU
“RPL (kode KPPN mitra kerja) BLU (nama satker) untuk (PKD/PKE/OPS/DK)”
- PKD : Rekening Pengelolaan Kas BLU dalam bentuk deposito:
- PKE : Rekening Pengelolaan Kas BLU dalam bentuk giro;
- OPS : Rekening Operasional BLU; dan
- DK : Rekening Dana Kelolaan.
Jika satker memiliki lebih dari 1 BPP, maka penamaannya dapat menggunakan
Contoh: RPL 133 BLU STIP untuk OPS P (untuk penerimaan operasional BLU)
RPL 133 BLU STIP untuk OPS K (untuk pengeluaran operasional BLU)
 Nama Rekening Milik Perwakilan RI
o “RPL (kode KPPN) PWK (nama satker) untuk (RTN/KB/PNBP/ANT/DT)”
- RTN : Rekening Rutin;
- KB : Rekening Kas Besi;
- PNBP : Rekening Penerimaan Negara Bukan Pajak;
- ANT : Rekening Antara; dan
- DT : Rekening Dana Titipan.
 Nama Rekening Dana Bantuan
o “RPL (kode KPPN mitra kerja) DB (nama satuan kerja) untuk….”
 Nama Rekening Penampungan Sementara
o ”RPL (kode KPPN mitra kerja) PS (nama satuan kerja) untuk.…”
 Nama Rekening Penampungan Dana Jaminan
76
o “RPL (kode KPPN mitra kerja) PDJ (nama satuan kerja) untuk….”
 Nama Rekening Penampungan Dana Titipan
o “RPL (kode KPPN mitra kerja) PDT (nama satuan kerja) untuk….”
 Nama Rekening Penampungan Dana Hibah Langsung
o “RPL (kode KPPN mitra kerja) PDHL (nama satker) untuk (nomor register
hibah)”
 Nama Rekening Penyaluran Dana Hibah
o “RPL (kode KPPN mitra kerja) PDH (nama satker) untuk (nomor register
hibah)”
 Nama Rekening Penampungan Dana Kerjasama/Kemitraan
o “RPL (kode KPPN mitra kerja) KS (nama satuan kerja) untuk….”
o Contoh: RPL 133 KS Puslitbang untuk Pusat Unggulan Iptek
c. Ketentuan Tambahan
KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU dapat membuka lebih dari 1 (satu) Rekening
Penerimaan, Rekening Pengeluaran Pembantu, Rekening Lainnya milik Satuan Kerja lingkup
Kementerian Negara/Lembaga sesuai dengan kebutuhan dengan tetap memperhatikan
efektifitas dan efisiensi penggunaan Rekening.
2. Perubahan Bank
1) KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU mengajukan surat permohonan persetujuan

perubahan bank tempat pembukaan Rekening Kepada KPPN.
2) Berdasarkan surat permohonan perubahan bank yang disampaikan oleh KPA/Kepala
Satuan Kerja/Pimpinan BLU, KPPN melakukan:
 Memeriksa kelengkapan dokumen permohonan persetujuan perubahan bank; dan
 Menilai kelayakan pemberian persetujuan perubahan bank
3) Jika dokumen kurang lengkap, maka KPPN akan menerbitkan surat penolakan perubahan
bank kepada KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU
4) Jika dokumen lengkap dan penilaian menyatakan bahwa layak, maka KPPN akan
menerbitkan Surat Persetujuan Perubahan bank
5) Berdasarkan Surat Persetujuan, maka KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU dapat
membuka Rekening pada Bank Umum.
77
6) KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU memindahkan saldo dari rekening lama ke
rekening baru.
7) Setelah memindahkan saldo, maka KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU menutup
rekening lama.
8) KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU melaporkan pembukaan Rekening baru dan
melaporkan penutupan Rekening lama kepada KPPN.
78
Mekanisme Perubahan Bank
79
3. Pelaporan dan Pengendalian Rekening
Pelaporan dan pengendalian rekening Kementerian Negara/Lembaga/Satuan Kerja dapat
dilihat dalam gambar dibawah ini:
Mekanisme Pelaporan Rekening
Keterangan:
1) KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU berkewajiban melaporkan saldo seluruh
Rekening yang dikelolanya setiap bulan kepada Kepala KPPN paling lambat tanggal 10
(sepuluh) bulan berikutnya.
2) Dalam hal tanggal 10 (sepuluh) jatuh pada hari libur, penyampaian laporan saldo
Rekening dilaksanakan pada hari kerja sebelumnya.
3) Berdasarkan laporan saldo Rekening dari KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU,
KPPN menyusun daftar saldo Rekening tingkat KPPN berdasarkan sifat dana yang terdiri
atas:
- Dana yang merupakan hak Negara; dan
- Dana yang belum/tidak menjadi hak Negara.
4) KPPN menyampaikan daftar saldo Rekening kepada Kantor Wilayah Direktorat Jenderal
Perbendaharaan setiap bulan paling lambat tanggal 15 (lima belas) bulan berikutnya.
5) Dalam hal tanggal 15 (lima belas) jatuh pada hari libur, penyampaian daftar saldo
Rekening dilaksanakan pada hari kerja sebelumnya.
80
4. Blokir Rekening
1) KPPN dapat mengenakan sanksi blokir rekening dalam hal KPA/Kepala Satuan
Kerja/Pimpinan BLU tidak menyampaikan laporan saldo rekening bulanan.
2) Sanksi blokir yang dikenakan berupa blokir debit, dimana rekening tidak dapat didebit
namun masih tetap dapat dikredit.
3) Pemblokiran Rekening dilaksanakan setelah KPPN menerbitkan satu kali surat peringatan
kepada KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU yang tidak menyampaikan laporan
saldo Rekening sampai dengan tanggal 10 (sepuluh) bulan periode pelaporan berikutnya.
4) Dalam hal KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU telah menyampaikan laporan saldo
Rekening, KPPN berwenang mencabut blokir Rekening.
Ilustrasi:
Satker ABC telah membuka rekening bendahara pengeluaran bulan januari 2018,
kemudian sampai dengan tanggal 12 Februari 2018 Bendahara Pengeluaran satker ABC
belum melaporkan saldo rekening bulan Januari. Pada tanggal 13 Februari 2018, KPPN c.q
Seksi Bank menerbitkan dan memberikan Surat Peringatan kepada satker ABC. Sampai
tanggal 12 Maret 2018 satker ABC masih belum melaporkan saldo rekening bulan januari
maka KPPN akan memblokir rekening bendahara pengeluaran satker ABC. Kemudian pada
tanggal 16 Maret 2018 satker ABC melaporkan saldo rekening bulan Januari, maka KPPN
akan mencabut blokir rekening bendahara pengeluaran satker ABC.
5. Penutupan Rekening
1. KPPN berwenang menutup Rekening dan memindahbukukan saldonya ke kas negara
dalam hal:
a. KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU membuka Rekening tanpa persetujuan dari
KPPN;
b. KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU tidak menyampaikan laporan pembukaan
Rekening;
c. KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU tidak menyampaikan laporan pembukaan
dan penutupan Rekening sehubungan dengan perubahan bank tempat rekening
dibuka;
d. Rekening yang dibuka dan digunakan tidak sesuai dengan tujuan dan peruntukannya;
dan
e. Diperlukan dalam pelaksanaan penertiban dan pengendalian Rekening.
81
2. KPPN berwenang menutup Rekening milik Satuan Kerja lingkup Kementerian
Negara/Lembaga paling lambat 1 (satu) tahun sejak Rekening dikategorikan sebagai
Rekening pasif atau 2 (dua) tahun sejak tanggal transaksi terakhir.
3. Rekening pasif merupakan Rekening yang tidak terdapat transaksi pendebitan ataupun
pengkreditan Rekening selama 1 (satu) tahun sejak tanggal transaksi terakhir.
4. Sebelum melakukan penutupan Rekening, KPPN menyampaikan surat pemberitahuan
Rekening pasif kepada KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU setelah 6 (enam) bulan
sejak Rekening dikategorikan sebagai Rekening pasif.
Ilustrasi:
Satker ABC telah memiliki rekening Penampungan Dana Titipan sejak tahun 2015. Tetapi
dalam rekening Koran transaksi terakhir pada tanggal 5 Januari 2016. Sampai tanggal 5
Januari 2017 tidak ada transaksi dalam rekening tersebut, sehingga rekening Penampungan
Dana Titipan satker ABC dikategorikan sebagai rekening pasif. Pada tanggal 5 Januari 2018
masih tidak ada transaksi, maka KPPN c.q Seksi Bank menerbitkan Surat Pemberitahuan
rekening pasif kepada KPA satker ABC. Surat Pemberitahuan rekening pasif berlaku selama 6
bulan. Jika dalam 6 bulan masih tidak terdapat transaksi, maka pada tanggal 5 Juli 2018
KPPN akan menutup rekening Penampungan Dana Titipan satker ABC.
82
BAB VIII
KOREKSI
Dasar Hukum:
PER 14 /PB/2014 Tentang Tata Cara Koreksi Data Transaksi keuangan
Pada Sistem Perbendaharaan Dan Anggaran Negara
1. Koreksi Data Transaksi Keuangan
Koreksi Data adalah proses memperbaiki data transaksi tanpa mengubah data awal dan
hasil koreksi membentuk history. Data transaksi keuangan dapat dilakukan koreksi oleh
KPPN atau Kantor Pusat Direktorat Jenderal Perbendaharaan.
Data transaksi keuangan dimaksud merupakan data transaksi keuangan yang diproses
melalui aplikasi SPAN, yang meliputi:
1) Data Transaksi Pengeluaran, antara lain berupa: SP2D, SP2B BLU, SPHL, SP3HL,
Persetujuan MPHL BJS, dan SP3.
2) Data Transaksi Penerimaan, antara lain berupa:
 Data setoran transaksi penerimaan Negara melalui bank/pos persepsi atau Bank
Indonesia;
 Data penerimaan kiriman uang antar rekening milik BUN;
 Data penerimaan yang berasal dari potongan SPM atau pengesahan pendapatan
dan belanja; dan
 Data penerimaan lainnya yang menurut undang-undang termasuk dalam

penerimaan Negara.
83
2. Koreksi Data Transaksi Pengeluaran
Koreksi data transaksi pengeluaran dilakukan terhadap:
1) BAS
Koreksi BAS dilakukan terhadap dokumen transaksi pengeluaran dengan ketentuan:
 Sepanjang tidak mengakibatkan perubahan jumlah uang dan sisa pagu anggaran
pada DIPA menjadi minus;
 Semua segmen BAS dapat diubah kecuali segmen 1 (Kode Satker) dan segmen 2
(Kode KPPN);
 Dalam hal terdapat koreksi potongan penerimaan, semua segmen BAS sisi
penerimaan dapat diubah sepanjang tidak merubah jumlah uang.
2) Pembebanan Rekening Khusus;
Dilakukan terhadap SP2D sebelum pembebanan pada Rekening Khusus Berkenaan.
3) Deskripsi/uraian pengeluaran.
Dilakukan terhadap semua uraian keperluan pembayaran sesuai jenis tagihan yang
tercantum dalam SPM.
Koreksi terhadap transaksi pengeluaran ada dua jenis yaitu Badan Layanan Umum (BLU)
dan Non BLU.
a. Koreksi Transaksi Pengeluaran BLU
Koreksi Transaksi Pengeluaran berupa Surat Pengesahan Pendapatan dan Belanja BLU (SP2B
BLU) dilakukan berdasarkan surat permintaan koreksi sesuai format dengan dilampiri:
- Copy SP3B-BLU dan SP2B-BLU yang akan disesuaikan;
- Surat Pernyataan Tanggung Jawab (SPTJ) ;
- ADK & hard copy SP3B-BLU Penyesuaian yang dihasilkan dari aplikasi yang telah
disediakan oleh DJPb ;
84
- Informasi Data Supplier.
Dalam hal terdapat koreksi yang mengakibatkan perubahan jumlah uang diatur oleh
Direktur Jenderal Perbendaharaan.
b. Koreksi Transaksi Pengeluaran Non BLU
1) Koreksi Transaksi Pengeluaran berupa Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)
 Satker yang tidak memiliki akses langsung ke SPAN
Dilakukan berdasarkan surat permintaan koreksi sesuai format dengan dilampiri:
- Copy SPM dan Daftar SP2D sebelum koreksi;
- Detil Permintaan Koreksi;
- SPTJM;
- SPM setelah koreksi;
- ADK Koreksi SPM.
 Satker yang memiliki akses langsung ke SPAN
PPSPM melakukan:
- Koreksi SPM melalui formulir koreksi pada aplikasi SPAN;

- Menyampaikan surat permintaan koreksi kepada KPPN dengan dilampiri copy SPM
dan SP2D/daftar SP2D sebelum koreksi serta SPTJM
2) Koreksi Transaksi Pengeluaran berupa Surat Pengesahan Hibah Langsung (SPHL)

dilakukan berdasarkan surat permintaan koreksi sesuai format dengan dilampiri:
- Copy SP2HL dan SPHL sebelum koreksi;
- SPTJM;
- SP2HL setelah koreksi;
85
- ADK koreksi SP2HL.
3) Koreksi Transaksi Pengeluaran berupa Surat Pengesahan Pengembalian Pendapat Hibah

Langsung (SP3HL) dilakukan berdasarkan surat permintaan koreksi sesuai format dengan
dilampiri:
- Copy SP4HL dan SP3HL sebelum koreksi;
- SPTJM;
- SP4HL setelah koreksi;
- ADK koreksi SP4HL.
4) Koreksi Transaksi Pengeluaran berupa Persetujuan (Memo Pencatatan Hibah Langsung

Barang/Jasa/Surat Berharga) MPHL-BJS dilakukan berdasarkan surat permintaan koreksi
sesuai format dengan dilampiri:
- Copy MPHL-BJS dan Persetujuan MPHL-BJS sebelum koreksi;
- SPTJM;
- MPHL-BJS setelah koreksi;
- ADK koreksi MPHL-BJS.
5) Koreksi Surat Perintah Pembukuan/Pengesahan (SP3) dilakukan berdasarkan surat

permintaan koreksi sesuai format dengan dilampiri:
- Copy SPP APD dan SP3 sebelum koreksi;
- SPP APD setelah koreksi:
- SPTJM.
86
87
88
89
90
3. Koreksi Setoran Transaksi Penerimaan Negara
Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor PER 16/PB/2014
tentang Tata Cara Koreksi Data Transaksi Keuangan pada Sistem Perbendaharaan dan
Anggaran Negara (SPAN) bahwa koreksi data adalah proses memperbaiki data transaksi
tanpa merubah data awal dan hasil koreksi tersebut akan membentuk suatu data baru. Koreksi
data Penerimaan dilakukan oleh KPPN atau Dit. PKN selaku unit instansi yang
menatausahakan data Penerimaan Negara.
Dasar Hukum :
Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor PER
16/PB/2014 tentang Tata Cara Koreksi Data Transaksi Keuangan pada
Sistem Perbendaharaan dan Anggaran Negara (SPAN)
Koreksi data Penerimaan Negara dilakukan dengan ketentuan:
 Dapat dilakukan terhadap seluruh segmen BAS
 Tidak merubah total nilai Penerimaan
a. Tata Cara Koreksi
KPA mengajukan surat permohonan perbaikan transaksi penerimaan Negara kepada KPPN
mitra kerja, dengan melampirkan :
- Fotokopi SSBP/SSPB beserta BPN/NTPN
- Daftar Rincian Perbaikan transaksi Penerimaan Negara
- SPTJM
- ADK Koreksi
- Nota Konfirmasi
91
1) KPPN c.q. Seksi Bank memeriksa/meneliti kebenaran data atas SSBP/SSPB beserta
BPN/NTPN untuk memastikan bahwa setoran / potongan telah tercatat sebagai
penerimaan Negara dan telah tercatat dalam pembukuan KPPN
2) Jika data pengajuan koreksi Penerimaan negara salah atau kurang lengkap, maka Staff
seksi Bank akan mengembalikan surat permohonan koreksi transaksi Penerimaan
Negara dan dokumen pendukungnya kepada satker
3) Jika data pengajuan koreksi sudah benar, maka staff Seksi Bank melakukan unggah
ADK Koreksi dan melakukan Perbaikan Data Transaksi Penerimaan Negara melalui
aplikasi SPAN
4) KPPN c.q. Seksi Bank akan melakukan unggah ADK pada aplikasi MPN G2
5) KPPN c.q. Seksi Bank mencetak Nota Konfirmasi Penerimaan Negara dan
menerbitkan Nota Perbaikan Transaksi Penerimaan Negara
6) KPPN c.q. Seksi Bank mengirimkan Nota Konfirmasi Penerimaan Negarakepada
satker dan Seksi Vera
92
Mekanisme Koreksi Penerimaan Negara
93
BAB IX
SURAT KETERANGAN PENGHENTIAN PEMBAYARAN (SKPP)
1. Pengertian SKPP
SKPP merupakan surat keterangan tentang terhitung mulai bulan dihentikan pembayaran
gaji yang dibuat/ dikeluarkan oleh PA/KPA berdasarkan surat keputusan yang diterbitkan
oleh pejabat yang berwenang dan diketahui oleh KPPN setempat. SKPP diterbitkan dengan
tujuan agar pegawai satker yang pindah dapat dilanjutkan pembayaran gajinya oleh satker di
tempat kerja yang baru dan/ atau dibayarkan haknya oleh PT Taspen (Persero) dan/atau PT
Asabri (Persero).
Dasar Hukum:
bagi pegawai/ TNI yang memasuki masa pensiun dan meninggal dunia.
PER-37/PB/2009 tentang Petunjuk Teknis Pengalihan Pengelolaan Administrasi
Belanja Pegawai Negeri Sipil Kepada Satuan Kerja Kementerian Negara dan
Lembaga.
PER-58/PB/2013 tentang Pengelolaan Data Supplier dan Data Kontrak Dalam
Sistem Perbendaharaan dan Anggaran Negara
PER-2/PB/2018 tentang Pelaksanaan Pembayaran Gaji Menggunakan Database
Gaji Terpusat
2. Jenis-jenis SKPP
a. SKPP Pindah, diperuntukkan bagi:
 Pegawai yang pindah ke satker lain, baik yang mengakibatkan perubahan KPPN
pembayar maupun tetap dalam wilayah pembayaran KPPN yang sama;
 Pegawai yang pindah ke/ dari luar negeri;
 Pegawai yang diperbantukan/ pindah ke daerah otonom;
 Siswa ikatan dinas yang diangkat menjadi pegawai; atau
 Pegawai yang dipindah dari suatu kementerian/ lembaga ke kementerian/ lembaga lain.
b. SKPP Pensiun, diperuntukkan bagi:
94
 Pegawai yang diberhentikan dengan hormat yang mendapat hak pensiun atau menerima
uang tunggu;
 Pegawai yang meninggal dunia.
2. Mekanisme Pengesahan SKPP

Sebelum dilakukan pengesahan SKPP (baik SKPP Pindah mauapun SKPP Pensiun) oleh
KPPN, SKPP yang disampaikan oleh satker harus terlebih dahulu diberi keterangan oleh
Kepala Seksi Pencairan Dana pada KPPN bahwa data pegawai pindah maupun pensiun
tersebut telah dinonaktifkan dari database pegawai satker tersebut pada KPPN. Penonaktifan
tersebut dilakukan dengan menyampaikan Surat Permintaan Penonaktifan Supplier Tipe
Pegawai sesuai dengan format Lampiran XI pada PER-58/PB/2013 agar status supplier
pegawai atas nama tersebut sudah berstatus nonaktif di database SPAN KPPN asal sehingga
kecil kemungkinan terjadinya kesalahan bayar ke rekening yang lama di KPPN asal.
a. Mekanisme Pengesahan SKPP Pindah
Dalam rangka pengesahan SKPP Pindah, beberapa persyaratan berupa dokumen yang
harus dilengkapi oleh Satker adalah sebagai berikut:
 Menyampaikan SKPP sebanyak 4 (empat) rangkap dengan penjelasan :
- Lembar pertama untuk pegawai bersangkutan untuk dilampirkan pada saat pengajuan
gaji pertama kali oleh satker baru kepada KPPN setempat;
- Lembar kedua untuk satker yang baru dilampiri dosir kepegawaian dan ADK pegawai
pindah;
- Lembar ketiga untuk KPPN asal (yang mengesahkan) sebagai arsip/pertinggal;
- Lembar keempat untuk pertinggal Satker yang bersangkutan (penerbit SKPP).
 Melampirkan 1 (satu) lembar copy Surat Keputusan (SK) Pindah dari Badan
Kepegawaian Negara (BKN) yang telah dilegalisasi pejabat berwenang.
Serta beberapa hal yang harus diperhatikan oleh Satker dalam pengisian form SKPP
1. Pengisian kolom “berdasar Surat Keputusan” pada form SKPP sesuai dengan yang dimuat
pada Surat Keputusan (SK) Pindah pegawai yang bersangkutan.
2. Rincian perhitungan gaji (penghasilan dan potongan) terakhir yang tercantum dalam
SKPP harus sama dengan data pembayaran gaji terakhir yang ada dalam database GPP
KPPN.
95
3. Pengisian kolom “Utang-utang kepada Negara” dilakukan dengan memasukkan data yang
sebenar-benarnya (jika pegawai bersangkutan memiliki utang kepada Negara/ terdapat
kelebihan pembayaran yang dilakukan oleh Negara kepada pegawai bersangkutan).
4. Anak pegawai yang berhak mendapat tunjangan anak sebesar 2% (maksimal 2 orang)
adalah yang berusia maksimal 21 tahun atau berusia maksimal 25 tahun dengan syarat
berstatus sebagai seorang mahasiswa/I dan melampirkan surat keterangan mahasiswa pada
saat menyampaikan SKPP ke KPPN.
Adapun jangka waktu penyelesaian SKPP Pindah oleh KPPN adalah paling lambat 2 hari
kerja setelah diterima lengkap dan benar
b. Mekanisme Pengesahan SKPP Pensiun
Dalam rangka pengesahan SKPP Pensiun, beberapa persyaratan berupa dokumen yang
harus dilengkapi oleh Satker adalah sebagai berikut:
 SKPP sebanyak 5 (lima) rangkap dengan penjelasan:
- Lembar pertama dan kedua untuk PT. Taspen (Persero);
- Lembar ketiga untuk pegawai bersangkutan;
- Lembar keempat untuk KPPN yang mengesahkan sebagai arsip/pertinggal;
- Lembar kelima untuk pertinggal Satker penerbit SKPP.
 Melampirkan 1 (satu) lembar copy SK Pensiun atau SK Pemberhentian yang telah
dilegalisasi pejabat berwenang.
Serta beberapa hal yang harus diperhatikan oleh Satker dalam pengisian form SKPP
1. Pengisian kolom “berdasar Surat Keputusan” pada form SKPP sesuai dengan yang dimuat
pada Surat Keputusan (SK) Pensiun/Pemberhentian pegawai yang bersangkutan.
2. Rincian perhitungan gaji (penghasilan dan potongan) terakhir yang tercantum dalam
SKPP harus sama dengan data pembayaran gaji terakhir yang ada dalam database GPP
KPPN.
3. Pengisian kolom “Utang-utang kepada Negara” dilakukan dengan memasukkan data yang
sebenar-benarnya (jika pegawai bersangkutan memiliki utang kepada Negara/ terdapat
kelebihan pembayaran yang dilakukan oleh Negara kepada pegawai bersangkutan).
4. Anak pegawai yang berhak mendapat tunjangan anak sebesar 2% (maksimal 2 orang)
adalah yang berusia maksimal 21 tahun atau berusia maksimal 25 tahun dengan syarat
96
berstatus sebagai seorang mahasiswa/I dan melampirkan surat keterangan mahasiswa pada
saat menyampaikan SKPP ke KPPN.
Adapun jangka waktu penyelesaian SKPP Pensiun oleh KPPN adalah paling lambat 2 hari
kerja setelah diterima lengkap dan benar.
3. Pengambilan Pengesahan SKPP
a. SKPP Pindah
Satker menyampaikan dokumen ke Subbagian Umum melalui loket persuratan berupa:

 1 lembar copy SK Pindah yang dilegalisasi pejabat berwenang
 2 lembar surat permintaan penonaktifan tipe supplier pegawai
(1 lembar sebagai tanda terima untuk Satker yang mengajukan, 1 untuk diperiksa
Seksi Pencairan Dana)
 4 rangkap SKPP pindah
(lembar I untuk pegawai/PNS bersangkutan, lembar II untuk satker yang baru
dilampiri dosir kepegawaian dan ADK pegawai pindah, lembar III sebagai arsip untuk
KPPN asal (yang mengesahkkan ), lembar IV untuk pertinggal satker semula /
penerbit SKPP.
SKPP akan diproses.
Apabila seluruh dokumen telah lengkap, dilakukan pengesahan oleh Seksi Pencairan Dana
Satker yang mengajukan SKPP dapat mengambil SKPP yang telah disahkan dengan
menunjukkan tanda terima pada loket Subbagian Umum.
b. SKPP Pensiun
Satker menyampaikan dokumen ke Subbagian Umum melalui loket persuratan berupa:
 1 lembar copy SK Pensiun yang dilegalisasi pejabat berwenang
 2 lembar surat permintaan penonaktifan tipe supplier pegawai
(1 lembar sebagai tanda terima untuk Satker yang mengajukan, 1 untuk diperiksa
Seksi Pencairan Dana)
 5 rangkap SKPP pensiun
(lembar I dan II untuk Taspen, lembar III untuk pegawai/PNS bersangkutan), lembar
IV sebagai arsip KPPN yang mengesahkan, lembar V untuk pertinggal satker
semula/penerbit SKPP)
97
SKPP akan diproses.
Apabila seluruh dokumen telah lengkap, dilakukan pengesahan oleh Seksi Pencairan Dana
Satker yang mengajukan SKPP dapat mengambil SKPP yang telah disahkan dengan
menunjukkan tanda terima pada loket Subbagian Umum.
98
Format SKPP Pindah PNS
99
100
Format SKPP Pensiun PNS
101
102
Format SKPP PIndah TNI
103
104
Format SKPP Pensiun TNI
105
106
BAB X
UP /TUP
Sesuai dengan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan No 50/PB/2016 tentang

Pedoman Umum Pelaksanaan Tugas Manajemen Satuan Kerja Pada Kantor Pelayanan
Perbendaharaan, Seksi Manajemen Satker pada KPPN melaksanakan penyediaan layanan
perbendaharaan dengan menawarkan layanan spesifik kepada pelanggan. Aktivitas
penyediaan layanan perbendaharaan merupakan bentuk interaksi langsung serta tindak
lanjut dan koordinasi atas setiap permasalahan, pertanyaan, dan/atau masukan. Salah satu
bentuk aktivitas penyediaan layanan perbendaharaan adalah monitoring Uang Persediaan/
Tambahan Uang Persedian seperti yang disebutkan pada pasal 5 huruf b Perdirjen PB No
50/PB/2016.
1. Uang Persediaan / UP
Dasar Hukum:

Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran
Pendapatan Dan Belanja Negara.
a. Definisi
Berdasarkan PMK 190/PMK.05/2012, UP merupakan uang muka kerja dari Kuasa

BUN kepada Bendahara Pengeluaran Satker yang dapat dimintakan penggantiannya
(revolving). UP digunakan untuk keperluan membiayai kegiatan operasional sehari-hari
Satker dan membiayai pengeluaran yang tidak dapat dilakukan melalui mekanisme
Pembayaran LS. UP dapat diberikan untuk pengeluaran pengeluaran berupa :
a. Belanja Barang;
b. Belanja Modal; dan
c. Belanja Lain-lain
b. Mekanisme Pembayaaran Uang Persediaan
107
Mekanisme pembayaran dengan UP dapat dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran
kepada 1 (satu) penerima/ penyedia barang/jasa dengan jumlah paling banyak sebesar
Rp.50.000.000,- (lima puluh juta rupiah) kecuali untuk pembayaran honorarium dan
perjalanan dinas. Pembayaran dengan UP oleh Bendahara Pengeluaran kepada 1 (satu)
penerima/penyedia barang/jasa dapat melebihi Rp.50.000.000 setelah mendapat
persetujuan Menteri Keuangan c.q. Direktur Jenderal Perbendaharaan.
Untuk Bendahara Pengeluaran yang dibantu oleh beberapa BPP, dalam pengajuan UP
ke KPPN harus melampirkan daftar rincian yang menyatakan jumlah uang yang dikelola
oleh masing-masing BPP.Pada setiap akhir hari kerja, uang tunai yang berasal dari UP
yang ada pada Kas Bendahara Pengeluaran/BPP paling banyak sebesar Rp.50.000.000,-
(lima puluh juta rupiah).
Besaran UP untuk masing-masing Satker berbeda-beda sesuai dengan kebutuhan
operasional Satker dalam 1 (satu) bulan yang direncanakan dibayarkan melalui UP.
Berikut tabelnya :
Besaran Maksimal Uang Persediaan Jumlah Pagu Belanja yang bisa
Dibayarkan melalui UP
50.000.000 ≤ 900.000.000
100.000.000 900.000.000 s.d 2.400.000.000
200.000.000 2.400.000.000 s.d 6.000.000.000
500.000.000 > 6.000.000.000
** besaran UP dapat melampaui besaran tersebut berdasarkan persetujuan
kepala kantor wilayah DJPB
Bendahara Pengeluaran Satker dapat melakukan penggantian (revolving) UP apabila :

 Besaran UP yang dikelola telah dipergunakan paling sedikit 50% (lima puluh
persen); dan
 Dana yang dibayarkan dengan UP masih tersedia dalam DIPA
c. Peran KPPN dalam Monitoring UP

Dalam rangka pengawasan dan monitoring Uang Persediaan, KPPN melakukan hal-
hal berikut :
 Dalam hal 2 (dua) bulan sejak SP2D-UP diterbitkan belum dilakukan pengajuan
penggantian UP, kepala KPPN menyampaikan surat pemberitahuan kepada KPA;
108
 Dalam hal setelah 1 (satu) bulan sejak disampaikan surat pemberitahuan
sebagaimana dimaksud,belum dilakukan pengajuan penggantian UP, Kepala KPPN
memotong UP 1 (satu) bulan berikutnya jika belum dilakukan pengajuan
penggantian UP, Kepala KPPN memotong UP sebesar 50% (lima puluh persen);
 Pemotongan dana UP dilakukan dengan cara memperhitungkan potongan UP dlm
SPM dan/atau menyetorkan ke Kas Negara.
Ilustrasi :
S.D 10 April
UP: 100 Juta S.D 10 Maret Kepala KPPN
belum ajukan
belum ajukan menyampaikan
10 Januari GUP UP
GUP Surat
dipotong 25%
Setelah
S.D 10 Mei belum
Pemotongan pada SPM dipotong/disetor UP,
ajukan GUP UP
GUP atau disetor pengajuan GUP
dipotong 50%
berikutnya diawasi
2. Tambahan Uang Persediaan
a. Definisi
Tambahan Uang Persediaan, merupakan uang muka kerja yang diberikan oleh
KPPN selaku Kuasa BUN kepada satuan kerja K/L, sebagai tambahan dari UP Normal
yang suda diterima oleh satker tersebut. Tambahan UP bersifat mendesak atau habis dalam
waktu satu bulan (30 hari) kalender, sejak tanggal SP2D TUP sampai dengan SPM-GUP
diterima oleh loket KPPN. Berbeda dengan UP Normal dan Perubahan UP yang keduanya
bersifat revolving, Tambahan UP tidak bersifat revolving, melainkan hanya dipakai untuk
periode/bulan berkenaan sesuai kebutuhan.
b. Dasar Hukum
Penarikan Tambahan UP oleh satuan kerja K/L dapat dilaksanakan sesuai

ketentuan dalam Keppres Nomor 42 Tahun 2003 dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor
190/PMK.05/2012
c. Persyaratan
109
Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) dapat mengajukan permintaan Tambahan Uang
Persediaan (TUP) kepada Kepala KPPN dalam hal sisa UP pada Bendahara Pengeluaran
tidak cukup tersedia untuk membiayai kegiatan yang sifatnya mendesak/tidak dapat
ditunda. Syarat penggunaan dana Tambahan UP adalah:
 Digunakan dan dipertanggungjawabkan paling lama 1 (satu) bulan sejak tanggal
SP2D diterbitkan
 Tidak digunakan untuk kegiatan yang harus dilaksanakan dengan pembayaran LS
Tambahan UP dapat diajukan oleh satker K/L meskipun penggunaan UP normal atau
PUP belum mencapai 50%. Tambahan ini diajukan dalam rangka satker yang
bersangkutan memerlukan pendanaan melebihi sisa dana UP yang tersedia pada bendahara
pengeluaran untuk keperluan yang mendesak.
KPA mengajukan permintaan TUP kepada Kepala KPPN selaku Kuasa BUN
disertai:
 Rincian rencana penggunaan TUP
 Dokumen lain yang dipersyaratkan oleh Kuasa BUN (KPPN) dalam rangka
penggunaan TUP
d. Penyusunan Rencana Penggunaan Dana (RPD) TUP
Salah satu dokumen yang dipersyaratkan dalam mengajukan Tambahan Uang

Persediaan adalah Rincian Rencana Penggunaan Dana (RPD). Dokumen ini berisi rencana
pengeluaran secara rinci yang akan dilaksanakan satuan kerja K/L dalam satu bulan
berkenaan. Dalam dokumen ini harus memuat informasi tentang, jenis kegiatan/pekerjaan,
pelaksana, waktu, lokasi, output, tanggal selesai, jumlah dana, dan seterusnya, yang akan
digunakan oleh KPPN sebagai acuan untuk menertibkan penyampaian Surat
Pertanggungjawaban dari satker.
Penyusunan RPD oleh satuan kerja K/L, harus memperhatikan kemampuan
kegiatan untuk menyerap dana yang sangat terkait dengan volume dan kesiapan sumber
daya satker. RPD tidak boleh dijadikan sarana untuk menarik TUP sebanyak-banyaknya,
dengan maksud akan dikembalikan/disetorkan ke kas negara jika tidak terserap. Jadi, RPD
harus mencerminkan kebutuhan dana riil satker, dan bukan merupakan dana cadangan.
110
e. Peran KPPN dalam Monitoring Tambahan Uang Persediaan
Atas dasar permintaan Tambahan UP dari Kuasa Pengguna Anggaran (KPA)
Satuan Kerja, KPPN melakukan penilaian terhadap:
 pengeluaran pada rincian rencana penggunaan TUP, bahwa pengeluaran tersebut
bukan merupakan pengeluaran yang harus dilakukan dengan pembayaran LS
 pengeluaran pada rincian rencana penggunaan TUP masih/cukup tersedia dananya
dalam DIPA
 TUP sebelumnya sudah dipertanggungjawabkan seluruhnya
 TUP sebelumnya yang tidak digunakan telah disetor ke Kas Negara
Apabila TUP sebelumnya belum dipertanggungjawabkan seluruhnya dan/atau
belum disetor, KPPN dapat menyetujui permintaan TUP berikutnya setelah mendapat
persetujuan Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan
f. Pertanggungjawaban TUP
Tambahan UP harus dipertanggungjawabkan dalam waktu 1 (satu) bulan dan dapat

dilakukan secara bertahap. Dalam hal selama 1 (satu) bulan sejak SP2D TUP diterbitkan
belum dilakukan pengesahan dan pertanggungjawaban TUP, Kepala KPPN
menyampaikan surat teguran kepada KPA. Sisa TUP yang tidak habis digunakan harus
disetor ke Kas Negara paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah batas waktu
Untuk perpanjangan pertanggungjawaban Tambahan UP melampaui 1 (satu)
bulan, Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) mengajukan permohonan persetujuan kepada
Kepala KPPN. Kepala KPPN memberikan persetujuan perpanjangan pertanggungjawaban
TUP dengan pertimbangan:
 KPA harus mempertanggungjawabkan TUP yang telah dipergunakan;
 KPA menyampaikan pernyataan kesanggupan untuk mempertanggungjawabkan sisa
TUP tidak lebih dari 1 (satu) bulan berikutnya.
g. Pengendalian Uang Persediaan TA 2018
Sehubungan dengan telah dimulainya tahun anggaran 2018, guna mendukung

peningkatan kinerja dan kualitas pelaksanaan anggaran pada Kementerian
Negara/Lembaga, berikut adalah langkah-langkah strategis dalam pengendalian UP/TUP :
111
1. Dalam rangka mengoptimalkan kas pemerintah, Satker diharapkan untuk
menggunakan Kartu Kredit Pemerintah sebagai alat pembayaran dengan
mekanisme UP
2. Untuk keperluan pembayaran dengan Kartu Kredit Pemerintah, Satker mengajukan
permohonan ikut serta dalam penggunaan Kartu Kredit Pemerintah kepada Kanwil
DJPb berkenaan.
3. Melaksanaan pengelolaan UP/TUP sebagai berikut :
a. Mengajukan UP dengan mempertimbangkan kebutuhan operasional Satker
dalam 1 (satu) bulan
b. Melakukan revolving (penggantian) UP jika penggunaannya telah mencapai
minimal 50%
c. Dalam hal terdapat rencana kegiatan satker yang memerlukan dana lebih besar
dari UP yang dimiliki, maka satker agar segera :
1) Mempercepat frekuensi Penggantian Uang Persediaan (GUP)
2) Mengajukan TUP sesuai norma
3) Mempertanggungjawabkan TUP sesuai dengan rencana penggunaan TUP
4. Dalam hal penggunaan TUP tidak sesuai dengan rencana, maka KPA harus
memberikan penjelasan secara tertulis kepada KPPN saat mengajukan SPM-PTUP
sesuai dengan format pada lampiran berikut:
h. Penyampaian Surat Permohonan TUP
KPA Satker dapat mengajukan TUP kepada Kepala KPPN dalam hal sisa UP pada
Bendahara Pengeluaran tidak cukup tersedia untuk membiayai kegiatan yang sifatnya
mendesak/tidak dapat ditunda.
Syarat penggunaan TUP:
 Digunakan dan dipertanggungjawabkan paling lama 1 (satu) bulan sejak tanggal SP2D
diterbitkan;
 Tidak digunakan untuk kegiatan yang harus dilaksanakan dengan pembayaran LS.
1) Petugas satker menyampaikan Surat Permohonan TUP ke petugas CSO KPPN Jakarta
IV yang terdiri dari:
 Rincian rencana penggunaan TUP
 Surat yang memuat syarat penggunaan TUP dibuat sesuai format
112
2) Surat persetujuan atas penolakan akan disampaikan dengan terlebih dahulu
mengecek tanda terima surat Permohonan TUP yang diserahkan oleh satker melalui
loket persuratan Subbagian Umum
113
3. Kartu Identitas Petugas Satker (KIPS)
a. Pengertian
Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor Per-57/PB/10
tentang tata cara penerbitan surat perintah membayar dan surat perintah pencairan dana,
dalam pasal 10 ayat 1 disebutkan bahwa kartu identitas petugas satker adalah kartu
yang menunjukkan identitas petugas yang ditunjuk oleh kuasa pengguna anggaran
untuk menyampaikan SPM dan mengambil SP2D.
b. Pembuatan kartu identitas petugas satker diatur dalam:
- Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor Per-57/PB/10 tentang
tata cara penerbitan surat perintah membayar dan surat perintah pencairan
dana
- Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor Per-40/PB/16 tentang
perubahan ketiga atas Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor
Per-57/PB/10 tentang tata cara penerbitan surat perintah membayar dan surat
perintah pencairan dana
c. Mekanisme Pembuatan Kartu Identitas Petugas Satker
 Kuasa Pengguna Anggaran mununjuk petugas pengantar SPM dan pengambil
SP2D paling banyak tiga orang, petugas yang ditunjuk adalah pejabat
perbendaharaan atau pegawai negeri yang memahami prosedur pencairan dana.
 Kuasa pengguna anggaran menyampaikan surat permohonan pembuatan kartu
identitas petugas satker kepada KPPN dengan dilampiri :
- Surat penunjukan petugas pengantar SPM dan pengambil SP2D
- Fotokopi KTP/SIM/indentitas lainnya
- Foto berwarna
 Berdasarkan surat permohonan dari kuasa pengguna anggaran KPPN
melakukan perekaman data petugas pengantar SPM dan petugas pengambil
SP2D pada aplikasi konversi.
 KPPN mencetak kartu identitas petugas satker dan menyampaikannya kepada
kuasa pengguna anggaran menggunakan berita acara penyampaian kaertu
identitas petugas satker
d. Penggunaan Kartu Identitas Petugas Satker
114
 Penyampaian SPM ke KPPN oleh petugas yang telah ditunjuk dengan
menunjukkan kartu identitas petugas satker yang bersangkutan
 KPPN wajib mencocokkan identitas petugas satker dengan melakukan scan
pada barcode yang tertera pada kartu identitas petugas satker
 Jika kartu identitas petugas satker telah sesuai dengan data pada aplikasi
konversi maka KPPN dapat memroses SPM
 KPPN berhak menolak SPM jika terdapat ketidakcocokan antara kartu identitas
petugas satker dan data identitas pada KPPN
e. Format Surat Penunjukan Petugas Pengantar SPM / Pengambil SP2D
115
116
BAB XI
VERIFIKASI DAN AKUNTANSI
1. Laporan Pertanggungjawaban Bendahara
Laporan Pertanggungjawaban (LPJ) Bendahara Pengeluaran dibuat sebagai wujud dari

pertanggungjawaban bendahara atas uang yang dikelolanya. LPJ dibuat oleh bendahara
setiap bulan dan disampaikan paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya atau hari
kerja berikutnya jika tanggal 10 adalah hari libur kepada KPPN.
Dasar Hukum :
PMK-162/PMK.05/2013 tentang Kedudukan dan Tanggung Jawab Bendahara
pada Satuan Kerja Pengelola Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
Perdirjen Perbendaharaan No : PER-03/PB/2014 Petunjuk Teknis
Penatausahaan, Pembukuan, dan Pertanggungjawaban Bendahara pada Satuan
Kerja Pengelola APBN serta Verifikasi Laporan Pertanggungjawaban
Bendahara
Satuan kerja diharapkan mampu mengantisipasi agar LPJ yang dibuat benar dan
akurat. Satuan kerja diharapkan lebih teliti dalam membuat LPJ dan ketika disampaikan ke
KPPN tidak salah sehingga tidak perlu bolak-balik memperbaiki LPJ.
Mekanisme Pernyampaian LPJ Bendahara ke KPPN Jakarta IV
1. Bendahara harus membuat pembukuan yang terdiri dari Buku Kas Umum (BKU),
Buku Pembantu dan Buku Pengawasan Anggaran;
a. Alur pencatatan setiap transaksi dicatat mulai dari BKU terlebih dahulu
sebelum dicatat pada buku-buku pembantu.
b. Untuk bendahara yang memiliki BPP, bendahara di haruskan untuk membuat
Pembukuan BPP.
c. Jumlahkan ke bawah semua transaksi kolom penerimaan dan kolom
pengeluaran pada Buku Pembantu.
2. Cetak Rekening Koran.
3. Memindahkan saldo pada buku-buku ke dalam LPJ dan melengkapi lampiran.
4. Petugas satker menyampaikan 2 rangkap LPJ ke KPPN melalui FO Vera,
kemudian FO Vera meneliti kesesuaian dan kelengkapan lampiran LPJ.
5. Apabila masih terdapat kesalahan LPJ atau lampiran tidak lengkap maka LPJ akan
dikembalikan ke Satker.
6. Apabila LPJ sudah sesuai akan di verifikasi oleh Kepala Seksi Vera.
117
7. Setelah di verifikasi 1 rangkap LPJ di Arsip Seksi Vera, 1 rangkap lainnya di
kembalikan ke satker terkait.
Tips-tips yang perlu diperhatikan dalam pengecekan LPJ Bendahara Pengeluaran,

yaitu :
1. Terdapat kesinambungan saldo akhir bulan sebelumnya akan menjadi saldo awal
bulan berikutnya;
2. Menguji kesesuaian saldo akhir BKU dengan saldo akhir Buku pembantu Kas (BP
Kas) atau saldo akhir Buku Pembantu Selain Kas (BP selain Kas);
3. Keadaan fisik kas pada akhir bulan pelaporan seharusnya sama dengan keadaan
sebenarnya yang ada pada brankas.
4. Menguji Saldo UP pada Hasil Rekonsiliasi Internal dengan UAKPA seharusnya
sama dengan saldo akhir pada Buku Pembantu Uang Persediaan (BP UP).
5. Mengecek penyetoran pajak sebisa mungkin pajak segera di setor sehingga tidak
ada saldo pada BP Pajak
6. Apabila terdapat selisih agar dijelaskan pada kolom penjelasan selisih
Pengiriman LPJ Bendahara Pengeluaran dapat dilakukan bersamaan dengan
rekonsiliasi SAI.
Penyampaian LPJ Bendahara ke KPPN paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya

dengan dilampiri :
a. Berita Acara Pemeriksaan Kas dan Rekonsiliasi
b. Salinan rekening koran
c. Daftar saldo rekening
d. Neraca
e. Daftar hasil konfirmasi surat setoran penerimaan negara
f. Berita acara kas pada BPP
118
119
*contoh form Laporan Pertanggung jawaban Bendahara
120
Verifikasi yang dilakukan oleh KPPN, yaitu :
1. Menguji kesesuaian saldo awal;
2. Menguji kesesuaian saldo rekening bank;
3. Menguji kesesuaian jumlah uang di brankas;
4. Menguji kebenaran perhitungan;
5. Menguji kesesuaian saldo UP;
6. Menguji kesesuaian penyetoran ke Kas Negara;
7. Meneliti kepatuhan Bendahara dalam penyetoran pajak;
8. Meneliti ijin rekening Bendahara
Setelah di verifikasi KPPN melakuakan :

1. Mengembalikan LPJ Bendahara kepada Bendahara dimaksud apabila ditemukan
kesalahan.
2. Membuat surat teguran atas ketidak patuhan penyetoran pajak atau penerimaan
negara.
3. Menyusun daftar LPJ Bendaraha atas LPJ Bendahara yang dinyatakan Benar
2. Rekonsiliasi dan Pelaporan Keuangan
Rekonsiliasi adalah proses pencocokan data transaksi keuangan yang diproses dengan
beberapa sistem/ subsistem yang berbeda berdasarkan dokumen sumber yang sama.
Pelaksanaan rekonsiliasi dilakukan dengan menggunakan e-Rekon dan LK, yaitu aplikasi
berbasis web (e-rekon-lk.djpbn.kemenkeu.go.id) untuk mendukung pelaksanaan
rekonsiliasi antara KPPN dan satker sekaligus proses konsolidasi pelaporan keuangan
Kementerian Negara/Lembaga.
Dasar Hukum :
PMK Nomor 222/PMK.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan
Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga dan PMK
Nomor 104/PMK.05/2017 Tentang Pedoman Rekonsiliasi Dalam
Penyusunan Laporan Keuangan Lingkup Bendahara Umum Negara dan
Kementerian Negara/Lembaga
121
Tujuan rekonsiliasi adalah untuk memastikan kesesuaian antara saldo kas negara
dengan saldo kas di bendahara pengeluaran maupun di bendahara penerimaan. Ruang
lingkup rekon adalah sebagai berikut :
a) Belanja (akun 5)
 Pagu/DIPA
 Realisasi Belanja
 Pengembalian Belanja
b) Pendapatan (akun 4)
 Estimasi Pendapatan
 Pendapatan Bukan Pajak
 Pengembalian Pendapatan Bukan Pajak
 Pengembalian Pajak
c) Kas Di BP (111611 & 111613)
 Mutasi Kas BP (UP/TUP)
 Saldo Kas di BP (UP/TUP)
d) Kas pada BLU (111911)
e) Kas Lainnya di K/L dari Hibah (111822)
3. Mekanisme Rekonsiliasi Melalui Aplikasi E-Rekon
Rekonsiliasi dilaksanakan setiap bulan. Proses rekonsiliasi sampai dengan terbitnya

Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) dilaksanakan paling lambat tanggal 14 bulan berikutnya.
Jika libur, maka di hari kerja sebelumnya. Batas akhir pengunggahan ADK ke aplikasi e-
Rekon&LK paling lambat dua hari kalender sebelum batas akhir penyelesaian rekonsiliasi
dan terbitnya BAR.
122
Alur proses rekonsiliasi
 Operator satker mengupload ADK saiba melalui aplikasi e-rekon, kemudian

akan di proses dalam aplikasi. (Proses Upload)
 Kemudian hasil proses e-rekon tersebut dianalisa oleh operator satker dan
operator VERA.(Analisis Hasil Rekon)
 Apabila sudah benar hasil rekon tersebut akan disetujui oleh operator VERA
dan akan membuat draft BAR.
 Kemudian KPA menandatangani secara elektronik melalui aplikasi e-rekon.
(Menunggu Persetujuan KPA)

 Langkah selanjutnya kepala seksi VERA akan menandatangani hasil rekon
tersebut. (Menunggu Persetujuan Kasi Vera)
 Setelah hasil rekon ditandatangani, operator satker dapat mengunduh BAR dan
beserta lampirannya. (BAR siap didownload)
Sanksi apabila tidak melaksanakan rekonsiliasi akan di kenakan sanksi berupa

penerbitan SP2S, yang berarti setiap SPM akan dikembalikan, kecuali untuk SPM-LS
pihak ketiga, dan SPM pengembalian. Jika satker telah melaksanakan rekon setelah SP2S
123
diterbitkan maka akan diterbitkan SP3S bersamaan dengan diterbitkannya BAR yang
berarti sanksi terhadap satker terkait sudah tidak berlaku.
4. Penyusunan Laporan Keuangan
Kementerian Negara/ Lembaga selaku pengguna anggaran dan barang

menyelenggarakan akuntansi atas transaksi keuangan dan barang yang berada dalam
tanggung jawabnya. Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara berwenang
menetapkan Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Negara serta mengatur
Pengelolaan Anggaran dan Barang Milik Negara. Menteri Keuangan juga menghimpun
Laporan Keuangan dan Laporan Barang dari seluruh Kementerian Negara/ Lembaga untuk
menyusun Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) sebagai bentuk pertanggung
jawaban pemerintah dalam pengelolaan anggaran dan barang.
Jenis dan Periode Laporan Keuangan menurut PMK-222-PMK-05.2016 :

1. Penyampaian Laporan Tingkat UAKPA ke KPPN
No Periode Pelaporan Jenis Laporan Keterangan
1 Laporan Bulanan LRA, LO, LPE Disampaikan dalam
dan NERACA bentuk upload pada
aplikasi
2 Laporan Semesteran Laporan Cetakan
Keuangan
Semesteran,
sesuai pada modul
BAB III di PMK
222/PMK.05/2016
3 Laporan Tahunan Laporan Cetakan
Keuangan
Tahunan, sesuai
pada modul BAB
III di PMK
222/PMK.05/2016
124
Jadwal Penyusunan Dan Pengiriman Laporan Keuangan Kementerian Negara/ Lembaga
Keterangan :
1 ) Laporan Keuangan yang disampaikan ke unit akuntansi dan pelaporan keuangan di
atasnya adalah Laporan Keuangan yang transaksi keuangannya direkonsiliasi/
dikonfirmasi dengan KPPN.
2 ) Tahun 2XXO adalah untuk tahun anggaran berjalan.
3) Tahun 2XX 1 adalah 1 (satu) tahun setelah tahun anggaran berjalan.
4) Dalam kondisi tertentu, Direktur Jenderal Perbendaharaan dapat menetapkan jadwal
penyampaian Laporan Keuangan selain ketentuan di atas berdasarkan kebutuhan
internal Direktorat Jenderal Perbendaharaan maupun kebutuhan tiap Kementerian
5. Sistematika Laporan Keuangan
Sistematika penyajian Laporan Keuangan Kementerian Negara/ Lembaga mengacu

pada Standar Akuntansi Pemerintahan yaitu :
1) Pernyataan Telah Direviu (hanya untuk penyajian Laporan Keuangan Tingkat Unit
Akuntansi Pengguna Anggaran / KL dan untuk periode semesteran dan tahunan)
2) Pernyataan Tanggung Jawab
3) Ringkasan Laporan Keuangan
125
4) Laporan Realisasi Anggaran
5) Neraca
6) Laporan Operasional
7) Laporan Perubahan Ekuitas
8) Catatan atas Laporan Keuangan
6. Catatan atas Laporan Keuangan
Catatan atas laporan keuangan merupakan penjelasan naratif atau rincian dari angka
angka yang tertera dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca. Selain itu, Catatan atas
Laporan Keuangan juga harus mencakup informasi tentang kebijakan akuntansi yang
dipergunakan oleh entitas pelaporan dan informasi lain yang diharuskan atau dianjurkan
untuk diungkapkan di dalam Standar Akuntansi Pemerintahan serta ungkapan-ungkapan
yang diperlukan untuk menghasilkan penyajian laporan keuangan secara wajar. Struktur
Catatan atas Laporan Keuangan terdiri dari :
a. Gambaran Umum Entitas

Bagian ini menjelaskan tentang Dasar hukum Entitas, Pendekatan Penyusunan
Laporan Keuangan, Basis Akuntansi, dasar pengukuran, kebijakan akuntansi.
b. Penjelasan atas Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran
Penjelasan atas Laporan Realisasi Anggaran disajikan untuk pos Pendapatan dan
Belanja dengan struktur sebagai berikut:
1 ) Anggaran;
2 ) Realisasi;
3) Persentase pencapaian;
4) Penjelasan atas perbedaan antara anggaran dan realisasi;
5) Perbandingan dengan periode yang lalu;
6) Penjelasan atas perbedaan antara periode berjalan dan periode yang lalu;
7) Rincian lebih lanjut pendapatan menurut sumber pendapatan;
8) Rincian lebih lanjut belanja menurut klasifikasi ekonomi, organisasi, dan fungsi;
9) Pengungkapan informasi yang diharuskan oleh Pernyataan Standar akuntansi
Pemerintahan yang belum disajikan dalam lembar muka laporan keuangan; dan
126
10) Penjelasan atas hal-hal penting yang diperlukan.
c. Penjelasan atas Pos-Pos Neraca
Penjelasan atas Neraca disajikan untuk pos aset, kewajiban, dan ekuitas dengan
struktur dengan struktur sebagai berikut :
2) Rincian lebih lanjut atas masing-masing akun-akun neraca;
4) Pengungkapan informasi yang diharuskan oleh Pernyataan Standar Akuntansi
5) Penjelasan atas hal-hal penting yang diperlukan .
d. Laporan operasional
3) Rincian lebih lanjut pendapatan- LO menurut sumber pendapatan;
4) Rincian lebih lanjut beban menurut klasifikasi ekonomi, organisasi, dan fungsi;
Pemerintahan yang belum disajikan dalam lembar muka laporan keuangan;
6) Penjelasan hal-hal penting yang diperlukan.
e. Laporan Perubahan Ekuitas

2) Rincian lebih lanj utatas masing-masing akun laporan perubahan ekuitas;
5) Penjelasan hal-hal penting yang diperlukan.
f. Pengungkapan Penting Lainnya
Catatan atas Laporan Keuangan Juga harus mengungkapkan informasi yang bila
tidak diungkapkan akan menyesatkan bagi pembaca laporan. Catatan atas Laporan
Keuangan harus mengungkapkan kejadian kejadian penting selama tahun pelaporan,
seperti :
1) Penggantian manajemen pemerintahan selama tahun berjalan;
127
2) Kesalahan manajemen terdahulu yang telah dikoreksi oleh manajemen baru;
3) Komitmen atau kontinjensi yang tidak dapat disajikan pada Neraca;
4) Penggabungan atau pemekaran entitas tahun berjalan; dan
5) Kejadian yang mempunyai dampak sosial, misalnya adanya pemogokan yang harus
ditanggulangi pemerintah.
g. Lampiran dan Daftar
Menyajikan informasi yang berisi rincian atas angka-angka yang disajikan pada
LRA dan Neraca dan pengungkapan lainnya yang diharuskan oleh peraturan yang
berlaku termasuk Ikhtisar Laporan Keuangan Badan Layanan Umum (BLU) dan
Ikhtisar Badan Lainnya.
h. Ikhtisar Laporan BLU
i. Ikhtisar Laporan Badan Lainnya
128

Ebook Final PDF

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Ebook Final PDF

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

KEMENTERIAN KEUANGAN RI

DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN

BUKU PANDUAN SATKER

KANTOR PELAYANAN PERBENDAHARAAN NEGARA JAKARTA IV

Penanggung Jawab: Fauzi Syamsuri

Koordinator : Gatot Setio Harijono

Dewa Putu Jaya

I Nyoman Purne Suparta

Ahmad Fuad Zain

Eko Sambas Priyatna

Kontributor : Andi Syahputra

yang telah memberikan kontribusi dalam penyusunan buku panduan ini.

Semoga buku panduan ini dapat memberikan manfaat.

TIM PENYUSUN ................................................................................................... ii

KATA PENGANTAR ........................................................................................... iv

1. Pendaftaran Kontrak ........................................................................................1

2. Perubahan Kontrak ..........................................................................................5

3. Pembatalan Kontrak ........................................................................................7

4. Dispensasi Kontrak .........................................................................................8

5. Pengambilan Dispensasi Kontrak...................................................................9

PENGELOLAAN DATA SUPPLIER ...................................................................13

1. Perekaman Data Supplier ..............................................................................13

2. Perubahan Data Supplier ...............................................................................15

3. Penonaktifan Rekening Supplier ...................................................................17

RENCANA PENARIKAN DANA........................................................................20

1. Penyusunan RPD Tingkat Satker ..................................................................21

2. Penyampaian RPD Tingkat Satker ................................................................22

3. Pemutakhiran atas RPD Tingkat Satker ........................................................23

4. Sarana Penyampaian RPD Tingkat Satker ....................................................25

5. Layanan Prioritas........................................... Error! Bookmark not defined.

6. Pemberian Dispensasi RPD...........................................................................25

TAGIHAN DAN SPM ...........................................................................................33

1. Pengajuan Tagihan ........................................................................................33

2. Pengajuan SPM .............................................................................................34

3. Pengajuan Gaji ..............................................................................................46

4. Tagihan Tertolak ...........................................................................................50

5. Penolakan SPM .............................................................................................53

1. Penyelesaian dan Penatausahaan Retur SP2D ..............................................55

2. Rekonsiliasi Data Retur SP2D ......................................................................62

3. Tata Cara Pengambilan SP2D .......................................................................65

TRANSAKSI PENERIMAAN NEGARA ............................................................67

1. Konfirmasi Transaksi Penerimaan Negara ....................................................67

2. Tata Cara Konfirmasi Penerimaan Negara....................................................67

PENGELOLAAN REKENING PEMERINTAH ..................................................72

1. Pembukaan Rekening Pada KPPN ................................................................72

1. Koreksi Data Transaksi Keuangan ................................................................83

2. Koreksi Data Transaksi Pengeluaran ............................................................84

SURAT KETERANGAN PENGHENTIAN PEMBAYARAN (SKPP)...............94

1. Pengertian SKPP ...........................................................................................94

2. Mekanisme Pengesahan SKPP ......................................................................95

3. Pengambilan Pengesahan SKPP....................................................................97

1. Uang Persediaan / UP ..................................................................................107

2. Tambahan Uang Persediaan ........................................................................ 109

3. Kartu Identitas Petugas Satker (KIPS) ........................................................114

VERIFIKASI DAN AKUNTANSI .....................................................................116

1. Laporan Pertanggungjawaban Bendahara ...................................................116

2. Rekonsiliasi dan Pelaporan Keuangan ........................................................121

3. Mekanisme Rekonsiliasi Melalui Aplikasi E-Rekon ..................................122

4. Penyusunan Laporan Keuangan ..................................................................124

5. Sistematika Laporan Keuangan ...................................................................125

6. Catatan atas Laporan Keuangan ..................................................................126

tunggal sebagai bagian dari kontrak tahun jamak.

PMK 190/PMK.05/2012 Tentang Tata Cata Pembeayaran dalam Rangka