UMKM Outlook Report 2014 - USBI

www.usbi.ac.
id
UMKM
OUTLOOK
2 0 1 4
Membangun Kewirausahaan
Berbasis Usaha Masyarakat
Kata sambutan oleh
Joko Widodo
Gubernur DKI Jakarta
21 FEB
2014
Sponsors:
Media Partner:
KATA PENGANTAR
Pertama-tama kami panjatkan puji syukur ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa atas terbitnya buku
UMKM Outlook 2014. Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM) Outlook 20014 merupakan sebuah
inisiatif dari Fakultas Bisnis (d.h. Sampoerna School of Business) Universitas Siswa Bangsa Internasional
(USBI) yang bertujuan untuk mensinergikan para pengusaha dan pelaku bisinis sektor UMKM, para
akademisi, pemerintah, media dan khalayak umum untuk mendiskusikan berbagai isu yang berkembang
dewasa ini, khususnya kontribusi sektor UMKM dalam perkembangan perekonomian Indonesia.
Buku yang disajikan dalam Seminar UMKM 2014 Outlook ini berisikan beberapa kajian yang
mendalam dari berbagai sudut pandang bisnis yang berkaitan dengan usaha UMKM. Bisnis UMKM
dipercaya mampu membangkitkan perekonomian bangsa Indonesia di tengah dinamika pasar yang
berkembang pesat. Seiring dengan perubahan regulasi Pemerintah, para wirausahawan sektor UMKM
menghadapi tantangan di masa yang akan datang yang tidak kecil, terutama menghadapi persaingan
yang semakin dibukanya akses pasar kawasan ekonomi ASEAN tahun 2015.
Tulisan di dalam buku ini merupakan bunga rampai kompilasi tulisan Tim UMKM Outlook 2014
Fakultas Bisnis USBI di bawah supervisi Dekan Fakultas Bisnis USBI Prof. Dr. Adler Haymans Manurung.
Kontribusi tulisan merupakan hasil karya para dosen penuh waktu Fakultas Bisnis USBI. Data yang
diperoleh dari Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah diolah oleh tim riset Fakultas Bisnis
USBI.
Semoga pemikiran-pemikiran yang disajikan dalam buku ini dapat dimanfaatkan oleh pembaca,
khususnya akademisi, praktisi dan terutama mahasiswa yang nantinya sebagian akan menjadi pelaku
UMKM Indonesia yang mendukung pembangunan ekonomi nasional.
Februari, 2014
Rektor Universitas Siswa Bangsa Internasional

Prof. Dr. M. Aman Wirakartakusumah
2
AUTHORS
Prof. Dr. Adler Haymans Manurung
He currently serves as Dean of Sampoerna School of Business (SSB). He has over 20 year experiences in
financial management. He is also an advisor for Jakarta Future Exchange (PT. Bursa Berjangka
Indonesia), a permanent committee for fiscal and monetary side at the Indonesia Chamber of
Commerce (KADIN), and an assessor of the National Accreditation Body of Higher Education (BAN-PT).
He was a Director of Fund Management in PT. Nikko Securities Indonesia from 1996 to 2010. He brings
real world experiences, especially in research analysis and discussion to his students. He is a prolific
writer, and has written over 35 books on capital markets, investment, finance, and banking. He also has
published research works in both national and international journals. He has spoken at various
symposia, seminars, conferences, and discussions, both nationally and internationally. He has received
the award as “The Most Popular Analyst in 2005” by Prospektif magazine. He writes a column of
Investment at Daily Sunday Kompas every two weeks. He also teaches PhD students at UI, IPB and
UNPAD.
Dr. Chandra Alamsyah
He currently serves as Associate Dean of Academics and Student Affairs. He earned his Doctor of
Philosophy, Strategic Management at Universitas Indonesia (UI), Jakarta, and Diplome d'Ingenieur
Option Genie Petrolier at Ecole Nationale Superieure du Petrole et des Moteurs (ENSPM), Paris, France.
He began his career of more than 30 years ago in international shipping company and executive in
freight forwarding company. He later spent over 23 years working in an oil & gas multinational
company in various senior managerial position dealing with operational issues. He is actively involved
in various national and international conferences, seminars and workshop related to oil & gas either as
a speaker, chairman or core delegate. He was a Director of Academics of IPMI Business School (2010-
2012) before joined Sampoerna School of Business in June 2012 as Associate Dean for Academic and
Student Affairs.
Dr. Rima Agristina
She joined Sampoerna School of Business as Associate Dean of General Administration in May 2013
and currently she serves as Deputy Vice Rector of Administration and Operation at Universitas Siswa
Bangsa Internasional (USBI). She earned her PhD in Management, major Marketing Management at
Universitas Indonesia (UI), Jakarta, Indonesia and graduated from Magister of Business and
Administration of Technology Program from Bandung Institute of Technology (ITB), Bandung,
Indonesia. She has 8 years of experience as Senior Vice President of PT Electronic Data Interchange
Indonesia (EDI Indonesia). She was the Operational Manager for Doctoral Program in Strategic
Management, Faculty of Economic, University of Indonesia. She is also lecturing at Graduate School of
Management Universitas Indonesia. She is actively involved as a Resource Person of Socio-cultural field
of the National Resilience Institute of The Republic of Indonesia (Lemhannas RI).
3
Dr. Bambang Setiono
He is a Head of Department of Accounting at SSB. He is interested in business as it applies to

environmental protection and sustainable solutions. He has worked to improve fiduciary regulations to
curb carbon emissions and has assisted the Ministry of Finance on climate change related financial
policies. He has advised the World Bank and the Asia Pacific Group (APG) on anti-money laundering to
organize regional meetings on illegal logging and anti-money laundering. By bringing this experience to
the classroom, he aims to teach students how they can use business and economic principles to
address these issues. Through this process, students will understand that at a microlevel, every number
in business needs accounting, and these numbers can determine scarce resources.
Dr. Muhammad Gunawan Alif
He is a Head of School of Management at SSB, and holds a PhD in Management from the University of
Indonesia. He has more than 20 years of experiences in marketing, marketing communication and
media businesses. He was a resource person for journalists in the context of branding, marketing
communications and media management. Co-author of two books on advertising and branding, he was
a team leader in several government projects, for instance in developing City Branding Program for the
Ministry of Home Affairs, and Environmental Communication for State Minister of Environment. He is
also lecturing at Graduate School of Management Universitas Indonesia, and has conducted continuous
corporate training for senior executives of private and public companies and also as speaker at various
public and academic seminars nationally and internationally. He served as Head of Operational Team in
Matari Advertising, the top five ad agencies in Indonesia, and President of PT Duta Cakrawala before
working as an academician.
Ir. Muhril Ardiansyah, M.Sc., Ph.D.
Muhril Ardiansyah holds a Masters degree of Science and Ph.D. in Agriculture Economics from Oklahoma
State University, Stillwater, Oklahoma, USA. He has worked for several private universities in Indonesia,
such as Esa Unggul University, President University, Bina Nusantara University, Sahid University,
Universitas Pelita Harapan, and Swiss German University, before joining Sampoerna School of Business
as a senior full-time lecturer. He teaches Business Math, Introduction to Statistics, Business Statistics,
Forecasting in Economics and Business, Econometrics, Quantitative Analysis, and Intermediate
Microeconomics. Right now, he is also the head of SSB Research and Community Development.
Wilson R. L.Tobing, Ph.D.
He holds his bachelor and master degree in Accounting and Tax Policy from University of Indonesia and
attained his doctoral degree in Commerce (majoring in Finance) from University of Santo Tomas,
Phillippines. Prior joining to SSB, he was working in several companies as consultant in Arthur Young &
Co., financial consultant in Department of Agriculture and Forestry projects and Wirawan & Co. Public
Accountant. He was also experienced as Vice Rector of Finance & Human Resources in Perbanas
(National Banking) Institute.
4
Adisti Febriwanty, M.Bus.
Adisti holds a Master degree in Business specialized in Banking and Finance from Monash University,
and a Bachelor degree in Accounting from the University of Indonesia. Prior to joining Sampoerna School
of Business, Adisti served as an Assistant Manager at PT. Bank Mandiri (Persero), Tbk. responsible for
reviewing and making business policies & procedures. She teaches Cost Accounting and Accounting for
Corporate Entities.
Bambang Winarko, MM.
He joined Sampoerna School of Business in 2010 as management/marketing lecturer and graduated

from PPM Postgraduate School of Management, specialized in International Business. Prior joining SSB,
Bambang Winarko was pursuing his career as business professional in several global ICT companies in
Indonesia served as Senior Manager and Business Consultant in Sales and Marketing areas. He teaches
Organizational Fundamentals, Organizational Behavior, Foundation of Marketing, Marketing
Management, Marketing Research, Consumer Behavior, Business System Processes, and E-Commerce.
Christian H. Pangaribuan, MBA.
Christian obtained his Bachelor degree from The Ohio State University in Columbus, Ohio (USA) majoring
in Operations Management and MBA degree from University of New Haven in West Haven, Connecticut
(USA) majoring in Marketing. For the past 4 years, he has lectured (among others) Managerial Decision
Analysis, Strategic Brand Management, Operations & Supply Chain Management, Creative Marketing
Communications, and International Business. For his past career, he had more than 10 years of
experience in reputable IT companies.
Golrida Karyawati P., MSI, AK, CA
She is a faculty member of Universitas Siswa Bangsa Internasional and has been lecturing accounting
topics including Advanced Accounting, International Accounting, and Accounting Theory. She has
published several accounting books, such as: Akuntansi Usaha Kecil Untuk Berkembang, Akuntansi
Untuk Non Akuntan, and Akuntansi Keuangan Lanjutan Edisi IFRS. She is actively doing research and
participates on several international research communities.
Lufina Mahadewi, MM, MSc.
Prior to joining Sampoerna School of Business, Lufina Mahadewi served as a Business and Financial
Analyst in several global and state-owned companies in Indonesia, among them are Johnson & Johnson,
MarkPlus Co., and Bank BNI (Persero) Tbk. She teaches Financial Decision Making, Managerial Decision
Analysis, Intermediate Financial Accounting, Accounting for Corporate Entities, and Business System
Processes.
5
Daftar Isi
Halaman
KATA PENGANTAR......................................................................................................................................... 2
PENDAHULUAN ........................................................................................................................................... 10
Kontribusi UMKM Terhadap Perekonomian Indonesia .............................................................................. 13
Ketenagakerjaan dan Sumber Daya Manusia dalam UMKM ...................................................................... 17
Aspek Politik dan Sosial Budaya dalam UMKM .......................................................................................... 20
Aspek Industri UMKM ................................................................................................................................. 22
Aspek Manajemen Strategi UMKM ........................................................................................................... 30
Jejaring Dalam Pemasaran UMKM ............................................................................................................ 37
Penggunaan Teknologi dalam UMKM ....................................................................................................... 45
Akuntansi untuk Meningkatkan Daya Saing UMKM Indonesia ................................................................. 57
Laporan Keuangan UMKM Alternatif Agunan Kredit UMKM .................................................................... 66
Pendanaan UMKM: Tradisional ke Kompleksitas ..................................................................................... 74
6
Daftar Tabel
Halaman
Kontribusi UMKM Terhadap Perekonomian Indonesia

Tabel 1. Unit Usaha Dan Pangsa UMKM 2006-2012 ……………………………………………………………… 15
Tabel 2. Tenaga Kerja Dan Pangsa UMKM 2006-2012 ………………………………………………………….. 16
Tabel 3. Kontribusi PDB Dan Pangsa Oleh UMKM Atas Dasar Harga Berlaku 2006-2012 ….….. 16
Tabel 4.Total Ekspor Non Migas Dan Pangsa Oleh UMKM 2006-2012 ……………………………….…. 16
Aspek Industri UMKM

Tabel I. Perkembangan Jumlah Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM)
Menurut Sektor Ekonomi Tahun 2010-2011 …………………………………………………........................ 27
Tabel II. Perkembangan Nilai Produk Domestik Bruto (PDB) Usaha Mikro, Kecil dan
Menengah (UMKM) Menurut Sektor Ekonomi Tahun 2010-2011
Atas Dasar Harga Berlaku ………………………………………................................................................ 27
Tabel III. Perkembangan Nilai Produk Domestik Bruto (PDB) Usaha Mikro, Kecil dan
Menengah (UMKM) Menurut Sektor Ekonomi Tahun 2010-2011
Atas Dasar Harga Konstan 2000 ……………………………................................................................. 28
Tabel IV. Perkembangan Jumlah Penyerapan Tenaga Kerja UMKM
Menurut Sektor Ekonomi Tahun 2010-2011 ……………………………………………………...................... 28
Perpajakan dalam UMKM

Tabel 1. Tarif BBM, Gas dan Pelumas ........................................................................................ 54
Laporan Keuangan UMKM Alternatif Agunan Kredit UMKM
Tabel 1. Posisi Kredit Kepada Pihak Ketiga Non Bank Bank Umum Akhir Tahun
(Miliar Rupiah) ........................................................................................................................... 66
Tabel 2. Kredit Investasi Dibanding Total Kredit BPR Posisi Akhir Tahun (Miliar Rupiah) ........ 67
Tabel 3. Perbandingan Kredit Akhir tahun (Miliar Rupiah) ........................................................ 67
Tabel 4. Perbandingan NPL Kredit perbankan Akhir Tahun ....................................................... 70
7
Daftar Gambar
Halaman
Pendahuluan
Gambar 1. Statistik Jumlah UMKM di Indonesia ……………………………………………………………………... 11

Gambar 2. Nilai Investasi UMKM 2009-2011 …………………………………………………………………………... 12
Gambar 1. Kontribusi UMKM Terhadap GDP Indonesia ……………………………………………………….... 13

Gambar 2. Kontribusi Ekspor UMKM ………………………………………………………………………...………...... 14
Ketenagakerjaan dan Sumber Daya Manusia dalam UMKM
Gambar 1. Statistik Penyerapan Tenaga Kerja UMKM ………………………………………………………....... 17
Akuntansi untuk Meningkatkan Daya Saing UMKM Indonesia
Gambar 1. Perkembangan Kredit UMKM ............................................................................. 62

Gambar 2. Pertumbuhan Bulanan Kredit UMKM dan Kredit Perbankan Setelah SAK ETAP ..... 63
8
Daftar Bagan
Halaman
Pendanaan UMKM: Tradisional ke Kompleksitas
Bagan 1: Proses Penerbitan Surat Utang (Obligasi) UKM ……………………………………………………….. 77
9
Pendahuluan
Kategori usaha/bisnis kecil (small businesses), atau yang di negara kita disebut sebagai UKM
atau istilah populer lainnya adalah UMKM (Usaha Mikro, Kecil dan Menengah), merupakan kategori
bisnis berskala kecil yang dipercaya mampu memberikan kontribusi yang signifikan terhadap
perekonomian Indonesia, terutama saat krisis ekonomi terjadi pada periode 1998 sampai dengan
periode 2000-an.
Bisnis berskala kecil didefinisikan sebagai bisnis independen yang relatif memiliki pengaruh kecil
terhadap pasar. Konsep usaha/bisnis kecil di setiap negara sifatnya berbeda terhadap negara yang lain.
Walaupun skalanya kecil, bisnis UMKM selain memberikan kontribusi terhadap perekonomian secara
umum, juga mampu menyerap atau bahkan menciptakan lapangan pekerjaan baru, melahirkan inovasi-
inovasi produk, serta memberikan kontribusi kepada bisnis yang lebih besar (large businesses).
Menurut Kementerian Koperasi dan UKM, bisnis ini dikategorikan menjadi tiga kelompok besar
berdasarkan total aset, total penjualan tahunan dan status usahanya, yaitu:
1. Usaha Mikro, yaitu kegiatan ekonomi rakyat berskala kecil dan bersifat tradisional dan informal,
dalam arti belum terdaftar, belum tercatat dan belum berbadan hukum. Hasil penjualan bisnis
kategori ini paling banyak Rp 100 juta.
2. Usaha Kecil, yaitu kegiatan ekonomi rakyat yang memenuhi persyaratan sebagai berikut:
a. Usaha yang memiliki kekayaan bersih paling banyak Rp 200 juta, tidak termasuk tanah dan
bangunan tempat usaha.
b. Usaha yang memiliki penjualan tahunan paling banyak Rp 1 miliar.
c. Usaha yang berdiri sendiri, bukan perusahaan atau cabang perusahaan yang dimiliki, dikuasai,
atau terafiliasi, baik langsung maupun tidak langsung, dengan usaha menengah atau skala besar.
d. Berbentuk usaha yang dimiliki orang perorangan, badan usaha yang tidak berbadan hukum atau
badan usaha yang berbadan hukum, termasuk koperasi.
3. Usaha Menengah, yaitu kegiatan ekonomi rakyat yang memenuhi kriteria sebagai berikut:
a. Usaha yang memiliki kekayaan bersih lebih besar Rp 200 juta sampai dengan paling banyak Rp
10 miliar, tidak termasuk tanah dan bangunan usaha.
b. Usaha yang berdiri sendiri bukan anak perusahaan atau cabang perusahaan yang dimiliki,
dikuasai atau terafiliasi, baik langsung maupun tidak langsung, dengan Usaha Menengah atau
skala besar.
c. Berbentuk usaha yang dimiliki orang perorangan, bidang usaha yang tidak berbadan hukum atau
badan usaha yang berbadan hukum, termasuk koperasi.
10
Pertumbuhan bisnis sektor UMKM selama lima tahun terakhir mengalami pertumbuhan yang
cukup positif sekitar 2,5% setiap tahunnya. Menurut data yang diolah dari Kementerian Koperasi dan
UKM dari tahun (Tabel 1), jumlah usaha yang memiliki kategori sektor UMKM dari tahun ke tahun
menunjukkan peningkatan sebesar dari tahun 2005 sebesar 47 juta usaha menjadi 56,5 juta sampai
dengan tahun 2012.
Gambar 1. Statistik Jumlah UMKM di Indonesia

(Sumber: Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah, diolah)
Tiga kelompok kategori UMKM dapat memberikan gambaran bahwa bisnis bisa berpindah
kategori kelompok sesuai dengan pertumbuhan dan pengembangan bisnisnya. Dari data tersebut dapat
disimpulkan pada tiga tahun terakhir pertumbuhan UMKM sebesar 2,7 juta atau pertumbuhan 2,5% per
tahunnya. Pertumbuhan UMKM ini didorong oleh pertumbuhan perekonomian negara secara umum 5-
6% per tahunnya yang secara signifikan diharapkan mampu memberikan kontribusi terhadap
penerimaaan negara dalam bentuk pajak, selain mampu menyerap tenaga kerja baik yang kurang
terdidik maupun pembukaan lapangan pekerjaan baru, meningkatkan pendapatan masyarakat dan
mengurangi kesenjangan sosial yang tinggi.
Sektor UMKM ini dapat dikategorikan menjadi beberapa bidang, yaitu: pertanian,
pertambangan rakyat, manufaktur, listrik, gas dan air, konstruksi, perdagangan, hotel dan rumah makan,
transportasi dan komunikasi, jasa keuangan, jasa penyewaan, serta layanan swasta lainnya. Aspek
pemasaran UMKM ke depan merupakan tantangan yang cukup berat dihadapi oleh para pelaku bisnis
sektor UMKM, terutama menyongsong masyarakat ekonomi ASEAN 2015, sehingga peran serta
Pemerintah dan perubahan paradigma dan cara pandang pelaku bisnis UMKM diperlukan.
Kontribusi dunia industri perbankan dan lembaga keuangan lainnya juga diharapkan guna
mendukung baik para wirausahawan baru maupun pelaku bisnis UMKM yang ada untuk mendapatkan
akses permodalan dengan berbagai macam opsi, sehingga usaha bisnisnya dapat semakin berkembang.
11
Salah satu persoalan yang krusial agar UMKM dapat berkembang dengan cepat adalah masalah
pembiayaan. Apabila dilihat dari segi investasi UMKM, terlihat adanya peningkatan nilai investasi dari
tahun 2009 yaitu sekitar Rp 224 triliun menjadi Rp 260,9 triliun.
Gambar 2. Nilai Investasi UMKM (2009-2011)

Peran strategis Pemerintah perlu diupayakan guna mendorong peningkatan daya saing bagi
produk barang dan jasa Indonesia. Selain menjamin perlindungan Hak Kekayaan Intelektual,
memberikan perlindungan konsumen, meningkatkan arus investasi sektor infrastruktur dan
menyempurnakan kebijakan perpajakan, Pemerintah diharapkan dapat memfasilitasi akses informasi,
pasar, sumber daya manusia dan keahlian, keuangan serta teknologi.
Daftar Pustaka
Manurung, Adler H. (2008). Modal untuk Bisnis UKM, Penerbit Buku KOMPAS.
12
Oleh Muhril Ardiansyah
Kontribusi UMKM Terhadap PDB dan Ekspor
Gambar di bawah ini menunjukkan pertumbuhan kontribusi UMKM terhadap PDB nasional juga
mengalami pertumbuhan dari waktu ke waktu, dengan kisaran 54% pada tahun 2005 meningkat sebesar
59% pada tahun 2012.
Gambar 1. Kontribusi UMKM Terhadap GDP Indonesia

Peningkatan ini menggambarkan bahwa UMKM sangat besar kontribusinya terhadap

perekonomian Indonesia. Pada periode 2009-2010 kontribusi UMKM terhadap ekspor tumbuh secara
signifikan melebih kontribusi usaha skala besar sebelum terkoreksi kembali seperti periode sebelumnya
2005-2008 pada periode 2011-2012.
Pemerintah harus memperhatikan dan membuat kebijakan yang tepat agar UMKM dapat
bertumbuh dengan pesat di masa yang akan datang, khususnya dalam rangka mendorong ekspor dan
mengurangi defisit neraca transaksi perdagangan.
Keberhasilan perekonomian dapat dilihat dari indikator perekonomian penting yang ada, antara
lain dengan mengetahui: (1). Indikator ekonomi Produk Domestik Bruto (PDB), suatu ukuran
keseluruhan dari total produksi ekonomi suatu negara, di mana PDB menggambarkan nilai pasar dari
semua barang dan jasa yang diproduksi pada periode waktu terukur; (2). Indikator Ketenagakerjaan,
indikator ini mencerminkan kesehatan ekonomi atau siklus bisnis secara keseluruhan. Dalam rangka
13
untuk memahami bagaimana ekonomi berfungsi, penting untuk mengetahui berapa banyak pekerjaan
yang diciptakan.
Kontribusi Ekspor
70 1.400
Miliar
60 1.200
50 1.000
40 800
30 600
20 400
10 200
0 0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Usaha Besar UMKM Kontribusi UMKM - Persen
Gambar 2. Kontribusi Ekspor UMKM

Pertumbuhan perekonomian Indonesia ada kaitannya dengan UMKM. UMKM sangat

mempengaruhi perekonomian Indonesia (Lihat Tabel 1, 2, 3, dan 4). Kontribusi UMKM terhadap
perekonomian Indonesia sangat penting dan strategis karena UMKM berperan dalam pertumbuhan
ekonomi seperti Produk Domestik Bruto / PDB (Tabel 3), ekspor terutama ekspor non-migas (Tabel 4),
dan dalam penyerapan tenaga kerja (Tabel 2) .
Perekonomian Indonesia dapat dilihat dari pertumbuhan dan kontribusi UMKM. UMKM di
Indonesia sangat besar jumlahnya. Jumlah UMKM di tahun 2012 mencapai 56.534.592 unit, terjadi
kenaikan 7.512.789 unit yang sangat besar bila dibandingkan dengan jumlah UMKM di tahun 2006 yang
sebesar 49.021.803 unit, terjadi kenaikan 15,3% sejak tahun 2006 (lihat Tabel 1). Tabel 1 juga
memperlihatkan bahwa UMKM mampu medominasi jumlah usaha di Indonesia dengan rata-rata per
tahun 99,99% dari seluruh usaha di Indonesia adalah dari UMKM.
UMKM memberikan kontribusi yang nyata dalam mengatasi krisis ekonomi di Indonesia. UMKM
tangguh ketika terjadi krisis ekonomi (seperti krisis ekonomi di tahun 1998) dan UMKM menjadi solusi
dalam mengatasi krisis ekonomi di Indonesia dengan terbukti bahwa banyak UMKM bertahan dari
kolapsnya ekonomi karena sedikit UMKM yang terkena dampak krisis ekonomi. Kontribusi UMKM di
dalam perekonomian Indonesia dapat dikatakan bahwa UMKM merupakan salah satu pondasi utama
perekonomian Indonesia, hal ini dapat dilihat antara lain dari besarnya kontribusi UMKM terhadap
tenaga kerja, dan PDB.
14
Secara menyeluruh kontribusi UMKM terhadap perekonomian Indonesia, adalah sebagai
berikut: fakta bahwa UMKM menyerap banyak tenaga kerja. Penyerapan tenaga kerja memperlihatkan
kenaikan, dari 87.909.598 tenaga kerja di tahun 2006 menjadi 107.657.509 tenaga kerja UMKM di tahun
2012 (Tabel 2). Terjadi kenaikan 22,5% jumlah tenaga kerja dari 2006 hingga 2012, menunjukkan bahwa
UMKM mampu menciptakan lapangan pekerjaan yang selanjutnya dapat membantu perekonomian
dalam hal pengurangan jumlah kemiskinan, pemerataan distribusi pendapatan dan pembangunan
ekonomi di daerah. Rata-rata per tahun, UMKM dapat memberikan peluang pekerjaan bagi
96.774.125,71 orang, atau 97,2% dari seluruh jumlah pelaku usaha di Indonesia.
UMKM pada saat ini menjadi sesuatu yang penting dalam menopang pilar perekonomian.
Sektor UMKM menjadi salah satu segmen bisnis vital dalam mendorong pertumbuhan ekonomi
Indonesia. Kuantitas UMKM (jumlah UMKM) adalah suatu potensi besar di dalam perekonomian.
Jumlah unit usaha meningkat dari 49.021.803 unit pada tahun 2006 menjadi 56.534.592 unit pada tahun
2012, terjadi kenaikan 15,3% (Tabel 1). Rata-rata tiap tahun, jumlah unit UMKM mencapai 99,99% dari
total pelaku usaha nasional tiap tahunnya.
Kontribusi UMKM lainnya yang penting adalah terhadap Produk Domestik Bruto (PDB)
Indonesia. Kontribusi UMKM terhadap PDB menurut harga berlaku meningkat dari Rp 1.783.423,8
milyar pada tahun 2006 menjadi Rp 4.869.568,1 milyar pada tahun 2012. Rata-rata kontribusi UMKM
terhadap PDB per tahun dari 2006-2012 adalah sebesar Rp 2.877.939,083 milyar. Kontribusi terhadap
Produk Domestik Bruto meningkat dari 56,23% di tahun 2006 menjadi 59,08% di tahun 2012 (Tabel 3),
rata-rata per tahun, UMKM memberikan kontribusi 57% terhadap Produk Domestik Bruto.
Hal lainnya adalah dari nilai ekspor terhadap non-migas (Lihat dari Tabel 4). Ekspor non-migas
oleh UMKM terjadi peningkatan dari tahun 2006 ke 2012, yaitu dari nilai ekspor Rp 123.767,9 milyar
menjadi Rp 166.626,5 milyar, terjadi peningkatan sebesar 34,6%.
Secara garis besar bahwa kontribusi UMKM di perekonomian Indonesia adalah menjadi salah
satu prioritas nasional dalam percepatan pembangunan yang sedang berjalan. UMKM menjadi prioritas
antara lain dikarenakan banyak memberikan lapangan pekerjaan (memperkuat kapasitas sumber daya
manusia) rata-rata per tahun kepada 96.774.126 orang. Kemampuan UMKM dalam menyerap banyak
tenaga kerja ini merupakan sesuatu hal yang sulit dicapai oleh jenis usaha lain.
Tabel 1. Unit Usaha Dan Pangsa UMKM 2006-2012

Tahun Jumlah (Unit) Pangsa (%)
2006 49.021.803 99,99
2007 50.145.800 99,99
2008 51.409.612 99,99
2009 52.764.603 99,99
2010 53.823.732 99,99
2011 55.206.444 99,99
2012 56.534.592 99,99
(Sumber: Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah)
15
Tabel 2. Tenaga Kerja Dan Pangsa UMKM 2006-2012
Tahun Jumlah (Orang) Pangsa (%)
2006 87.909.598 97,30
2007 90.491.930 97,27
2008 94.024.278 97,15
2009 96.211.332 97,30
2010 99.401.775 97,22
2011 101.722.458 97,24
2012 107.657.509 97,16
Tabel 3. Kontribusi PDB Dan Pangsa Oleh UMKM Atas Dasar Harga
Berlaku 2006-2012
Tahun Jumlah (Rp. Milyar) Pangsa (%)
2006 1.783.423,8 56,23
2007 2.107.868,1 56,28
2008 2.613.226,1 55,67
2009 2.993.151,7 56,53
2010 3.466.393,3 57,12
2011 4.303.571,5 57,94
2012 4.869.568,1 59,08
Tabel 4. Total Ekspor Non Migas Dan Pangsa Oleh UMKM 2006-2012
Tahun Jumlah (Rp.Milyar) Pangsa (%)
2006 123.767,9 17,95
2007 140.363,8 17,66
2008 178.008,28 18,10
2009 162.254,5 17,02
2010 175.894,9 15,81
2011 187.441,8 16,44
2012 166.626,5 14,06
16
Ketenagakerjaan dan Sumber Daya Manusia dalam UMKM
Oleh Bambang Winarko
Faktor manusia adalah salah satu faktor produksi yang berperan penting terhadap bergeraknya
roda suatu usaha bisnis. Salah satu tujuan mulia dari suatu usaha bisnis adalah membuka peluang
kesempatan kerja baru guna memperoleh nafkah dan meningkatkan kualitas kehidupan manusia. Bisnis
UMKM biasanya diawali sebagai bisnis yang menggunakan Sumber Daya Manusia berbasis keluarga,
teman dan lingkungan di sekitarnya yang dipercaya mampu menyerap tenaga kerja serta menumbuhkan
semangat kewirausahaan yang mandiri di dalam masyarakat. Siklus hidup dan pengembangan bisnis
UMKM akan berusia pendek dan stagnan apabila tidak disertai oleh peningkatan kualitas Sumber Daya
Manusia yang menjalankannya. Mengingat bisnis UMKM kebanyakan berangkat dari perusahaan yang
berbasis keluarga, maka gaya kepemimpinan dalam menjalankan bisnis UMKM juga menjadi faktor
penting agar bisnis UMKM dapat menjadi bisnis yang profesional dan berdaya saing tinggi.
Penyerapan Tenaga Kerja UMKM
Jumlah tenaga kerja yang diserap oleh sektor UMKM di Indonesia juga cukup besar, dari 83,6
juta orang pada tahun 2005 meningkat menjadi 107,7 juta orang pada tahun 2012. Selama periode ini
terjadi pertumbuhan tenaga kerja yang diserap sebesar 3,4% per tahunnya. Pertumbuhan ini sangat
diharapkan karena masih banyaknya masyarakat yang belum memperoleh kesempatan kerja. Sektor
penyerapan tenaga kerja UMKM terbanyak adalah di bidang pertanian, diikuti oleh perdagangan, hotel,
restoran, dan industri manufaktur.
Gambar 1. Statistik Penyerapan Tenaga Kerja UMKM
17
Peningkatan Kualitas SDM
Mengingat bahwa UMKM merupakan bisnis kecil sehingga peningkatan kualitas Sumber Daya
Manusia baik pemilik bisnis maupun karyawannya juga perlu diperhatikan. Peningkatan kualitas SDM ini
diperlukan karena masalah tingkat pendidikan SDM yang terkait dalam bisnis UMKM masih tergolong
rendah. Salah satu usaha untuk meningkatkan kualitas adalah dengan mengembangkan diri secara
terus-menerus dengan mengikuti berbagai pelatihan (training) yang harus dilihat sebagai investasi
jangka panjang. Pelatihan memang tidak dapat langsung dirasakan manfaatnya, namun perlu dilakukan
pengembangan diri terus-menerus karena suatu saat akan digunakan, sehingga bisnis UMKM
diharapkan memiliki keunggulan bersaing dalam jangka waktu panjang (sustainable).
Diharapkan dengan mengikuti berbagai macam pelatihan manajemen dan bisnis, pelaku bisnis
UMKM selain mampu meningkatkan kemampuan diri juga dapat memperluas relasi bisnisnya. Pelatihan
seperti misalnya bagaimana menyusun rencana bisnis (business plan) yang baik sangat bermanfaat bagi
wirausaha yang ingin memulai pengembangan bisnis UMKM-nya sehingga bila suatu saat mereka
memerlukan pinjaman dari perbankan atau lembaga keuangan lainnya usahanya dapat dinilai cukup
bankable. Selain pelatihan penyusunan rencana bisnis, ada banyak pelatihan-pelatihan lainnya
(misalnya: Manajemen Keuangan dan Akuntansi, Manajemen Operasional, Manajemen SDM) yang
mendukung peningkatkan kualitas SDM sesuai dengan kebutuhan bisnis UMKM, sehingga pengusaha
dan pelaku bisnis UMKM dibekali dengan pengetahuan manajerial yang cukup. Apabila pengetahuan
dan keterampilan semakin berkembang, maka bisns UMKM diharapkan akan berkembang menjadi lebih
besar atau bahkan dapat mendorong inkubasi bisnis UMKM baru yang lebih inovatif melalui semangat
kewirausahaan yang berhasil dibangun melalui anggota organisasi di dalamnya.
Kepemimpinan dalam UMKM
Biasanya bisnis UMKM berawal dari bisnis keluarga atau pertemanan. Fenomena ini terjadi
karena permodalan bisnis UMKM kebanyakan berasal dari keluarga ataupun teman. Hal yang sama juga
terjadi pada perekonomian negara-negara lain di dunia. Ernesto J. Posa (2007) mengatakan bahwa 80% -
98% bisnis di dunia merupakan usaha keluarga. Tantangan terbesar dalam perusahaan keluarga (family
businesses) adalah bagaimana seorang wirausaha menyiapkan suksesi pada generasi berikutnya baik
kepada kerabatnya sendiri maupun kepada orang lain di luar keluarga, sehingga kelangsungan bisnisnya
dalam jangka panjang menjadi lebih sustainable.
Sebagaimana diulas di atas, sektor penyerapan terbanyak adalah di bidang pertanian, diikuti
oleh perdagangan, hotel, restoran, dan industri manufaktur. Ketika skala usaha semakin membesar,
maka para pemimpin bisnis UMKM diharapkan mengerti bagaimana cara-cara memanajemeni
perusahaan sesuai dengan karakter industri yang dimasukinya. Misalnya, penerapan gaya
kepemimpinan yang dibutuhkan di sektor manufaktur berbeda dengan gaya kepemimpinan sektor jasa
seperti misalnya perhotelan, rumah makan. Gaya kepemimpinan yang kurang tepat akan menurunkan
motivasi kerja karyawannya, meningkatnya turnover karyawan, yang berakibat pada turunnya kinerja
18
dan daya saing perusahaan. Beberapa tips gaya kepemimpinan transformatif yang bisa diterapkan oleh
pemimpin bisnis UMKM adalah sebagai berikut:
• Guna menumbuhkan rasa hormat dan saling percaya, pemimpin harus terbiasa melakukan
pengambilan keputusan secara transparan dan konsisten.
• Selain memberikan motivasi kepada karyawan, pemimpin harus menunjukkan serta mendorong
sikap antusias, optimis dan mampu menjadi contoh atau teladan yang baik bagi karyawannya.
• Membuka partisipasi karyawan dalam proses pengambilan keputusan, sehingga karyawan ikut
merasa memiliki perusahaan dan menciptakan lingkungan kerja yang inovatif dan positif.
• Memberikan apresiasi dan perhatian kepada karyawan melalui berbagai kesempatan pertemuan,
memberikan ucapan selamat atas prestasi yang telah dicapainya dengan menjunjung tinggi prinsip-
prinsip keadilan dan non-apriori.
Menyongsong Masyarakat Ekonomi Asean 2015 yang tinggal beberapa bulan ke depan, semua
pemangku kepentingan mau tidak mau harus peduli mengembangkan SDM yang dibutuhkan untuk
mendukung bisnis UMKM di Indonesia. Tantangan berupa keterbatasan akses pasar, sumber
pendanaan, fasilitas serta pemutakhiran pengetahuan data dan regulasi tidak dapat diatasi apabila SDM
dan manajemen sektor UMKM masih lemah.
Daftar Pustaka
Ebert, Ronald J. dan Griffin, Ricky W. (2012). Business Essentials (Global Edition), Pearson.
Marpa, N. (2012). Perusahaan Keluarga: Sukses atau Mati, Penerbit Cergas Media.
Robbins, S. dan Judge, T. (2012). Organizational Behavior, 15 Edition, Prentice Hall.
19
Aspek Politik dan Sosial Budaya dalam UMKM
Oleh Rima Agristina
Asia Timur, termasuk Asia Tenggara, telah lama diperhitungkan sebagai pusat gravitasi ekonomi
global. Hampir setengah dari populasi penduduk dunia berada di wilayah Asia Timur. Jumlah penduduk
Indonesia yang berada pada urutan ke-4 di dunia setelah China, India dan USA, merupakan pasar yang
potensial untuk berbagai produk, khususnya produk kebutuhan primer.
Berdasarkan Masterplan Percepatan dan Perluasan Pembangunan Ekonomi Indonesia (MP3EI),
Indonesia memiliki tiga potensi dalam pembangunan ekonomi Indonesia di dalam konteks
perekonomian global yaitu jumlah populasi penduduk Indonesia, kualitas dari penduduk Indonesia dan
sumber kekayaan alam serta lokasi geografis Indonesia yang strategis dengan dimilikinya akses langsung
ke pasar dunia.
Terkonsentrasinya penduduk di suatu wilayah termasuk di kota-kota besar, jauhnya jarak
tempuh dari suatu wilayah ke wilayah lain serta lamanya waktu tempuh ke tempat tujuan baik karena
jarak tempuh antar wilayah ataupun karena kemacetan di kota-kota besar, adalah peluang terciptanya
pasar bagi pertumbuhan Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM).
Sosialisasi gagasan dan semangat untuk membangun UMKM di Indonesia telah banyak
dilaksanakan di Indonesia, baik oleh pemerintah melalui instansi terkait maupun oleh berbagai pihak
swasta. Namun demikian, karakteristik dari UMKM yang paling dominan adalah faktor manusia.
Keberhasilan dari UMKM sangat ditentukan oleh daya saing manusianya, yaitu para pelaku UMKM.
Berdasarkan pandangan Panglaykim (2011), pada tingkat internasional, negara seperti Jepang
dan Korea Selatan telah membuktikan keberhasilan pembangunan bisnis di negaranya dengan fokus
terhadap pengembangan keunggulan komparatif buatan manusia (man-made comparative advantage).
Kemampuan untuk memanfaatkan dan mensinergikan keunggulan komparatif buatan manusia menjadi
kunci bagi keberhasilan UMKM. Seorang entrepreneur yang berhasil, tidak cukup hanya memiliki
keahlian menciptakan produk ataupun memiliki modal usaha, melainkan diperlukan keahlian dalam
melihat peluang yang didasarkan atas kemampuan menciptakan nilai, memanfaatkan informasi dan
jaringan kerja, memberdayakan fasilitas serta pemahaman tentang regulasi dan karakteristik persaingan
dari usaha yang dilaksanakannya.
Untuk mendorong pertumbuhan UMKM di Indonesia , terdapat 3 (tiga) faktor yang perlu
ditingkatkan, yaitu;
1. Regulasi dan kebijakan pemerintah

2. Kemampuan dan daya saing Sumber Daya Manusia (SDM)
3. Fasilitas pendukung UMKM
Dari faktor regulasi dan kebijakan pemerintah, diperlukan regulasi dan kebijakan UMKM yang
lebih mendorong pemanfaatan local resources dan pemberdayaan local capabilities setiap daerah
dengan fokus terhadap penciptaan keunggulan komparatif kreasi manusia (man-made comparative
20
advantage). Hal ini untuk menciptakan sinergi dari kondisi dan bahan baku produk yang tersedia di
suatu daerah, dengan akumulasi pengetahuan dan pengalaman yang membentuk kearifan lokal
masyarakat daerah, menjadi suatu keunggulan dan daya saing masyarakat dalam membangun produk
yang bernilai tambah yang memiliki karakteristik unik daerah. Adanya regulasi dan kebijakan yang lebih
berpihak terhadap pemberdayaan local resources dan local capabilities setiap daerah, akan berdampak
terhadap peningkatan jumlah entrepreneur daerah.
Dari faktor kemampuan dan daya saing SDM, berdasarkan laporan Mc.Kinsey tahun 2012, bonus
demografi Indonesia merupakan salah satu keunggulan yang dapat menjadikan Indonesia sebagai
peringkat ke-7 ekonomi terbesar dunia. Dibutuhkan upaya transformasi bonus demografi tersebut
menjadi manusia yang bersumber daya yang mampu menghasilkan produk bernilai tambah melalui
UMKM dan semangat kewirausahaan. Pembangunan kemampuan dan daya saing SDM perlu
dilaksanakan dengan sinergi kegiatan antar lembaga yaitu instansi pemerintah, institusi pendidikan dan
perusahaan swasta maupun BUMN, melalui sinergi program pelayanan publik, program pengabdian
masyarakat dan program tanggung jawab sosial korporasi.
Dari faktor fasillitas pendukung UMKM, kemudahan akses terhadap berbagai faktor baik
peluang peningkatan pengetahuan dan keterampilan, pemahaman bentuk usaha khususnya koperasi,
permodalan dan pemasaran, merupakan pilar pemberdayaan UMKM yang perlu diselenggarakan dalam
program satu atap melalui sinergi kelembagaan.
Pelaksanaan platform MP3EI guna mendukung tujuan Indonesia menjadi salah satu pemasok
utama pangan dunia, pusat pengolahan produk pertanian, perikanan dan sumber daya alam dan sebagai
pusat logistik global, merupakan peluang sekaligus tantangan untuk UMKM Indonesia dalam rangka
melindungi kepentingan nasional Indonesia. Pengembangan UMKM melalui pendekatan yang holistik
dan komprehensif, yang mencakup kebijakan, SDM dan fasilitas pendukung merupakan strategi bagi
Indonesia untuk membangun distribusikan kesejahteraan secara lebih luas dan merata. Karakteristik
UMKM yang bekerja pada skala kecil dengan keunggulan yang berbasis kepada keunggulan komparatif
kreasi manusia dan karakteristik lokal adalah suatu kekuatan untuk membawa Indonesia sebagai negara
dengan ekonomi terbesar ke-7 dunia pada tahun 2030.
Daftar Pustaka
Panglaykim J., (2011), Pikiran dan Gagasan J.Panglaykim: Prinsip-prinsip Kemajuan Ekonomi, Jakarta:
Kompas Media Nusantara.
Van Zanden, Jan Luiten & Marks Daan, (2012), Ekonomi Indonesia 1800-2010: Antara Drama dan
Keajaiban Pertumbuhan, Jakarta: Kompas Media Nusantara.
Kemenko Perekonomian RI, (2011), Masterplan for Acceleration and Expansion of Indonesia Economic
Development (MP3EI)2011-2025, Jakarta: Kemenko Perekonomian RI.
Oberman, Raoul, et.al., (2012), The Archipelago Economy: Unleashing Indonesia’s Potential, Jakarta:
McKinsey Global Institute.
21
Aspek Industri UMKM
Oleh Lufina Mahadewi
Perkembangan UMKM Menurut Sektor Ekonomi

Berdasarkan data perkembangan jumlah UMKM tahun 2010- 2011 Kementerian Koperasi dan
Usaha Kecil dan Menengah sesuai dengan lampiran data pada tabel I, sektor pertanian; peternakan,
kehutanan dan perikanan memegang porsi terbesar dari sisi jumlah UMKM yang ada di Indonesia. Hal
tersebut menunjukkan bahwa lebih dari 40% dari total jumlah UMKM yang ada di Indonesia bergerak
pada kegiatan pengolahan atau pemanfaatan produksi bahan pangan atau sumber alam. Hal tersebut
ditunjang dengan kenyataan bahwa Indonesia adalah negara dengan tingkat populasi penduduk yang
tinggi, dan diperkirakan akan dapat mencapai 350 juta penduduk dalam kurun waktu 20 tahun
mendatang. Sektor pertanian sendiri seperti yang tercatat pada data Perkembangan Nilai PDB UMKM
menurut sektor ekonomi tahun 2010-2011 Kementerian Koperasi dan Usaha Menengah atas dasar harga
berlaku dan harga konstan 2000 (lihat lampiran data pada tabel II & III) memberikan kontribusi yang
terbesar atas penciptaan nilai investasi nasional atau PDB UMKM baik atas dasar harga berlaku maupun
atas dasar harga konstan 2000. Atas dasar hal tersebut, Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan
Menengah terus mendorong pihak perbankan untuk menyalurkan akses pembiayaan atau kredit pada
pelaku usaha UMKM di sektor pertanian untuk mendukung perkembangan UMKM di sektor tersebut.
Selama ini pembiayaan perbankan untuk UMKM lebih fokus atau terkonsentrasi pada penyaluran
pendanaan di sektor perdagangan. Bank Indonesia mencatat bahwa dari Rp. 526,4 triliun kredit UMKM,
hanya sebesar 40,70 triliun atau sebesar 7,73 persen yang disalurkan untuk sektor pertanian dan
sebesar 47,2 persen disalurkan kepada sektor perdagangan1. Salah satu penyebab rendahnya akses
pembiayaan ke sektor pertanian adalah sektor tersebut merupakan sektor yang cukup rentan terhadap
kegagalanbaik dalam tahap produksi khususnya berhubungan dengan kondisi alam seperti cuaca
maupun gagalnya panen karena hama, penyakit, maupun kegagalan pada tahap distribusi. Hal tersebut
dapat mempersulit untuk mengukur keekonomisan usahanya.
Dalam rangka mendorong penyaluran kredit pertanian, Bank Indonesia memberikan dorongan
berupa insentif bagi pihak perbankan yang menyalurkan kredit pertanian dan tengah
mempertimbangkan mewajibkan perbankan untuk alokasi khusus ke sektor pertanian2. Contoh salah
satu dukungan untuk sektor pertanian UMKM oleh Perbankan adalah Bank BRI yang ke depannya akan
melakukan optimalisasi penyaluran kredit UMKM di sektor pertanian khususnya untuk hasil pertanian
yang selama ini pemenuhan kebutuhannya dilakukan secara impor seperti buah-buahan dan sayuran3.
Pada tahun 2014, sektor UMKM dalam sektor pertanian masih akan memegang peranan penting
bagi kestabilan ekonomi dan inflasi, serta penciptaan nilai investasi. Dukungan Pemerintah untuk sektor
1
http://www.sindotrijaya.com BI Akui KUR ke Sektor Pertanian Masih Minim, 12 Februari 2013
2
http://www.Investor.co.id Alokasi Kredit Pertanian Sebaiknya ke UMKM, 22 April 2013
3
http://finance.detik.com BRI Tingkatkan Penyaluran Kredit Untuk Petani Buah dan Sayur, 20 November 2013
22
tersebut cukup besar, salah satu yang mendasarinya adalah selama ini sektor pertanian merupakan
salah satu sektor penyerap tenaga kerja yang besar, hal tersebut terlihat pada mayoritas data jumlah
penyerapan tenaga kerja UMKM tahun 2010-2011 Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan
Menengah adalah pada sektor pertanian (lihat lampiran data pada tabel IV).
Di sektor industri pengolahan, khususnya sub sektor industri makanan dan minuman pada tahun
2014, meskipun terdapat sejumlah peluang seperti konsumsi masyarakat yang meningkat dengan
adanya Pemilu di tahun 2014, namun terdapat beberapa hal yang musti dicermati oleh pelaku usaha di
sektor makanan dan minuman. Menurut Ketua Gabungan Pengusaha Makanan dan Minuman Indonesia
(GAPMMI), pelemahan nilai tukar rupiah dapat menyebabkan meningkatnya harga pokok produksi
khususnya untuk pembelian bahan baku impor seperti gandum,gula; hal lainnya adalah seperti kenaikan
Upah Minimum Propinsi sebesar 9%-30% pada tahun 2014, kenaikan tarif dasar listrik, dan kenaikan BI
rate yang dapat memberikan dampak yang besar bagi pengusaha di sektor makanan dan minuman 4.
Bagi pelaku usaha sektor industri makanan dan minuman, salah satu faktor yang dapat
mendukung kesinambungan usahanya adalah jaminan standar kualitas produk kepada masyarakat
dimana produk yang dihasilkan telah memilki ijin baik dari BPOM maupun Departemen Kesehatan.
Selain itu, pertimbangan bahwa populasi indonesia adalah mayoritas muslim sehingga jaminan
kehalalan suatu produk merupakan salah satu faktor keberhasilan usaha di sektor industri makanan dan
minum.
Untuk mengantisipasi pelemahan nilai tukar rupiah di masa mendatang, maka diharapkan
pengusaha untuk memiliki suatu kerjasama atau kontrak harga yang sifatnya jangka panjang dengan
pemasok bahan baku khususnya pemasok impor. Industri UMKM makanan dan minuman sendiri
merupakan salah satu sektor usaha yang mudah untuk dimasuki (barrier to entry lemah) sehingga untuk
menjaga loyalitas pelanggan, pelaku usaha harus terus melakukan upaya inovasi terhadap rasa atau
jenis produk yang dihasilkan sesuai dengan permintaan pasar, serta mampu memberikan harga yang
kompetitif. Saluran distribusi juga memegang peranan yang besar dalam mendukung penjualan dimana
salah satu usahanya adalah dengan membuat kerjasama dengan distributor yang tetap.
Di sektor perdagangan, hotel, dan restoran, berdasarkan data Perkembangan Jumlah Usaha
Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM) Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Menurut
Sektor Ekonomi Tahun 2010-2011 (lihat lampiran data pada tabel I) memberikan kontribusi terbesar
kedua setelah sektor pertanian. Hal tersebut tak lepas dari tingginya dukungan pembiayaan perbankan.
Dukungan akses pendanaan perbankan tersebut menjadi salah satu faktor peningkatan perkembangan
sektor perdagangan UMKM. Realisasi KUR dari tahun 2007-2012 melalui 7 bank nasional telah mencapai
Rp. 89,97 triliun dan diberikan kepada 7.161.021 debitur dimana penyaluran di sektor perdagangan
mencapai Rp. 49 triliun dengan jumlah debitur sebanyak 4,8 juta5. Adapun sektor perdagangan di tahun
2014 masih akan menjadi target penyaluran kredit UMKM bagi banyak bank dikarenakan sektor
perdagangan merupakan sektor yang ekonomis usahanya dapat terukur.
4
http://www.gapmmi.or.id:Tahun 2014, Industri Makanan dan Minuman Masih Menghadapi Sejumlah Tantangan,
21 Januari 2014
5
http://www.depkop.go.id:Memaknai Penghargaan Global Microcredit, 31 Oktober 2012
23
Dari sisi perkembangan jumlah UMKM tahun 2010-2011, sektor bangunan yang mencakup
kegiatan penyiapan, pembuatan, pemasangan, pemeliharaan maupun perbaikan bangunan/konstruksi
yang menyatu dengan tempat kedudukannya, baik digunakan sebagai tempat tinggal maupun sarana
lainnya6 memiliki tingkat perkembangan jumlah yang pesat dibandingkan dengan sektor ekonomi
lainnya. Hal ini sesuai dengan tingginya kontribusi properti dalam perkembangan ekonomi Indonesia
pada tahun 2011. Secara keseluruhan transaksi di sub sektor properti nasional tahun 2010 mencapai Rp.
32,8 triliun dan pada tahun 2011 dan 2012 mengalami peningkatan hingga mencapai 43%7. Untuk tahun
2014, sektor propertimasih akan terkendala pada suku bunga yang tinggi akibat kenaikan BI rate, serta
kendala uang muka bagi konsumen. Aturan mengenai kredit KPR inden juga dapat menyulitkan bagi
pengembang yang berasal dari Usaha Kecil dan Menengah apabila hanya mengandalkan pembangunan
konstruksinya berasal dari uang muka konsumen dan pembiayaan dari bank. Penyelenggaraan Pemilu
tahun 2014 harus dimanfaatkan oleh pelaku UMKM pada sektor bangunan, diharapkan dengan
meningkatnya tingkat konsumsi menjelang pemilu maka pertumbuhan properti dapat meningkat.
Pelaku UMKM di sektor bangunan pun memiliki kesempatan yang baik dari sisi akses pendanaan
perbankan. Sebagai contoh Bank BTN akan memaksimalkan UMKN yang sejalan dengan bisnis intinya,
dimana Bank akan menyalurkan kredit ke pengusaha kecil yang memasok bahan baku industri properti,
seperti produsen gentengm batubara, pasir hingga semen dengan kemudahan akses dan verifikasi
kelayakan kredit dari rekomendasi pengembang8.
Industri otomotif di Indonesia masih merupakan pasar yang menjanjikan di tahun 2014, dan
terutama untuk pelaku UMKM yang bergerak pada produksi komponen lokal bagi produsen otomotif.
Hal ini diperkuat dengan adanya bentuk kerjasama antara produsen otomotif dengan UMKM binaan,
sebagai contoh grup Astra melalui Yayasannya (YDBA) membina lebih dari 7.800 UMKM, dimana
sebagian besar UMKM adalah UMKM manufaktur yang menjadi pemasok ke pabrik-pabrik otomotif dan
alat berat bagi grup Astra9. Di kawasan ASEAN sendiri, Indonesia memiliki pangsa pasar otomotif yang
besar di samping Thailand.
Bagi UMKM pemasok komponen lokal untuk sektor otomotif, beberapa faktor yang harus
diperhatikan untuk mempertahankan keberlangsungan usaha seperti faktor adanya potensi kenaikan
bahan baku yaitu baja dan alumunium, dimana hampir 30% dari komponen otomotif menggunakan
bahan baku tersebut. Selain itu, perlu dicermati kenaikan harga minyak yang dapat memicu harga
komponen bahan baku plastik. Pengusaha UMKM sektor ini perlu mempelajari dan memantau kebijakan
Pemerintah terkait dengan kestabilan harga lewat kebijakan bea masuk.
Sektor komunikasi pun merupakan salah sektor yang memacu perkembangan UMKM. Adapun
kebanyakan usaha kecil dan menengah pada sektor komunikasi adalah sebagai distributor untuk sektor
6
http://www.depkop.go.id:Statisik UMKM Tahun 2010-2011
7
http://news.detik.com:Sektor Properti Tumbuh Bagus, REI Puji Kepemimpinan Soekarwo, 15 Agustus 2013
8
http://mobile.kontan.co.id:Bank Mempertajam Segmen Kredit UMKM, 18 Januari 2013
9
http://www.wartaekonomi.co.id: Prospek UKM Manufaktur Masih Cerah, 16 Agustus 2013
24
komunikasi selular. Adapun kegiatan dari UMKM di sektor komunikasi adalah sebagai distributor atau
saluran distribusi bagi penyedia layanan komunikasi. Bentuk-bentuk kegiatannya adalah terkait
penjualan produk retail seperti telepon selular, pulsa, kartu, handset, konten atau aplikasi. Adapun laba
atau marjin yang dihasilkan dari usaha sebagai distributor pada sektor komunikasiadalah kecil dan
sangat bergantung pada volume penjualan yang dihasilkan, serta tingkat persaingan pun sangat ketat.
Dengan tingkat persaingan yang ketat antara distributor atau penjual retail UMKM, maka diharapkan
pelaku usaha memiliki saluran distribusi penjualan yang luas tidak hanya ada pada pusat kota namun
dapat menjangkau pelosok-pelosok, selain itu perluasan usaha atau kerjasama harus dilakukan dengan
tidak hanya memfokuskan penjualan pada satu authorized dealer saja sehingga mampu mencakup
pilihan konsumen lebih luas.
Sektor komunikasi merupakan salah satu sektor yang berpeluang besar di tahun 2014 dengan
masih besarnya permintaan untuk layanan komunikasi atau provider untuk layanan suara dan sms,
khususnya untuk masyarakat pada level ekonomi menengah. Tidak tertutup juga dengan adanya
peningkatan permintaan masyarakat Indonesia untuk kebutuhan mobile internet serta konten atau
aplikasi untuk pendukung kegiatan bisnis. Hal tersebut dapat memacu peningkatan permintaan atas
perangkat seperti smart phone, tablet untuk ke depannya.
Adapun berdasarkan data jumlah Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM) Kementerian
Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah menurut Sektor Ekonomi Tahun 2010-2011, sektor
pengangkutan dan komunikasi mengalami perkembangan yang cukup besar yaitu 8,94% dari tahun 2010
ke 2011 (lihat lampiran data pada tabel I).
Di sektor pertambangan dan penggalian, usaha kecil dan menengah yang ada pada saat ini
sebagian besar bergerak baik pada sektor hulu atau sebagai penyedia jasa alat berat, komponen, suku
cadang penambangan ataupun penggalian, maupun pada sektor antara berupa penyedia layanan
transportasi angkut barang tambang. Sebagai penyedia barang ataupun jasa pada sektor pertambangan
atau penggalian, aspek teknis yang perlu diperhatikan oleh pelaku usaha UMKM pada sektor ini adalah
manajemen harus memiliki pengalaman dalam mengoperasikan alat berat tambang selain itu pengusaha
juga harus memiliki kualitas hubungan yang baik dengan pemasok alat berat pertambangan misalnya
sebelumnya telah memiliki pengalaman kerjasama sesuai dengan tingkat layanan (service level) yang
mengacu kepada quality standard requirements dalam industri pertambangan batubara, sehingga
perusahaan kontraktor tambang dapat dengan cukup mudah memperoleh dukungan penyediaan alat
berat serta suku cadang yang memadai atau jika akan melakukan overhaul.
Rencana antisipatif juga harus disiapkan apabila kondisi pasar pertambangan menurun di tahun
2014 seiring dengan penurunan harga bahan tambang seperti batubara. Rencana yang dapat dilakukan
adalahdengan membuat kolaborasi secara berkesinambungan dengan kontraktor tambang untuk
pengaturan rencana dan biaya operasional baik untuk jangka waktu pendek dan panjang. Dengan
adanya pengaturan rencana operasional maka pengusaha dapat mengurangi pembelian maupun
investasi pada peralatan yang tidak dipergunakan serta melakukan pengaturan ulang rencana
peningkatan infrastruktur dan fasilitas penunjang.
25
Peluang Sektor UMKM Tahun 2014
Tahun 2014 merupakan tahun politik dengan adanya penyelenggaraan Pemilu, namun hal
tersebut dapat memberikan peluang yang besar bagi pengusaha UMKM. Hal tersebut didorong oleh
adanya tingkat konsumsi maupun peredaran uang yang besar khususnya di setiap penyelenggaraan
Pemilu. Bank Indonesia mencatat bahwa pada Pemilu 2004, jumlah peredaran uang mencapai Rp. 115,3
triliun dan meningkat 2 kali lebih besar di Pemilu 2009 yaitu sebesar Rp. 251,4 triliun10. Hal tersebut
tentunya membuka peluang bagi semua sektor ekonomi UMKM. Sebagai contoh salah satu peluang
usaha yang terbuka bagi sektor UMKM adalah pada pembuatan kaos atau atribut kampanye, kemudian
pada sektor industri kreatif seperti pembuatan poster, spanduk, iklan, dan kalender. Sektor
perdagangan, hotel, dan restoran pun akan mengalami peningkatan dan memberikan peluang bagi
pelaku UMKM di sektor tersebut. Sektor pengangkutan seperti bisnis penyewaan transportasi atau jasa
pelayanan transportasi maupun jasa lainnyapun menjadi salah satu peluang usaha di tahun 2014.
Hal yang perlu di perhatikan adalah keberlangsungan jangka panjang bagi usahanya tersebut.
Usaha yang didirikan tidak hanya merupakan usaha yang karbitan atau berdiri untuk memanfaatkan
peluang Pemilu, dan setelah Pemilu selesai maka usaha tidak lagi dapat dijalankan atau mati. Adanya
konsep perencanaan bisnis beserta riset pasar yang matang menjadi kunci bagi pengusaha UMKM ketika
hendak memulai usahanya.
10
http://bisniskeuangan.kompas.com: Peluang Bisnis UMKM di Tahun Politik Cukup Besar, 3 Februari 2014
26
Lampiran Data11:
Tabel I. Perkembangan Jumlah Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM) Menurut Sektor
Ekonomi Tahun 2010-2011
Jumlah (unit) Perkembangan
No Sektor Ekonomi Tahun 2010 Tahun 2011 Jumlah (%)
Pertanian, Peternakan, Kehutanan, dan
1 Perikanan 26.685.710 26.967.963 282.253 1,06%
2 Pertambangan dan Penggalian 276.861 294.448 17.587 6,35%
3 Industri Pengolahan 3.423.078 3.538.070 114.992 3,36%
4 Listrik, Gas dan Air Bersih 12.852 13.903 1.051 8,18%
5 Bangunan 570.640 869.080 298.440 52,30%
6 Perdagangan, Hotel dan Restoran 15.910.964 15.918.251 7.287 0,05%
7 Pengangkutan dan Komunikasi 3.487.691 3.799.460 311.769 8,94%
8 Keuangan, Persewaan dan Jasa Perusahaan 1.115.742 1.308.035 192.293 17,23%
9 Jasa-Jasa Swasta 2.340.194 2.497.235 157.041 6,71%
Sumber: Statistik UMKM Tahun 2010-2011 Kementerian Koperasi dan Usaha kecil dan Menengah
Tabel II. Perkembangan Nilai Produk Domestik Bruto (PDB) Usaha Mikro, Kecil dan Menengah
(UMKM) Menurut Sektor Ekonomi Tahun 2010-2011 atas Dasar Harga Berlaku
Jumlah (Rp. Milyar) Perkembangan
1 Perikanan 962.048,2 1.010.335,8 48.287,6 5,02%
2 Pertambangan dan Penggalian 102.884,8 128.475,0 25.590,2 24,87%
3 Industri Pengolahan 567.205,0 786.297,3 219.092,3 38,63%
4 Listrik, Gas dan Air Bersih 3.779,2 6.714,3 2.935,1 77,66%
5 Bangunan 227.246,2 279.845,4 52.599,2 23,15%
6 Perdagangan, Hotel dan Restoran 845.414,7 1.147.600,7 302.186,0 35,74%
7 Pengangkutan dan Komunikasi 189.740,5 220.278,6 30.538,1 16,09%
Keuangan, Persewaan dan Jasa
8 Perusahaan 288.028,2 329.605,0 41.576,8 14,43%
9 Jasa-Jasa Swasta 280.046,5 394.419,5 114.373,0 40,84%
Nilai PDB Total Dengan Migas 3.466.393,3 4.303.571,6 837.178,3 24,15%
11
http://www.depkop.go.id Statisik UMKM Tahun 2010-2011
27
Tabel III. Perkembangan Nilai Produk Domestik Bruto (PDB) Usaha Mikro, Kecil dan Menengah
(UMKM) Menurut Sektor Ekonomi Tahun 2010-2011 atas Dasar Harga Konstan 2000
1 Perikanan 292.111,6 310.886,7 18.775,1 6,43%
2 Pertambangan dan Penggalian 24.570,8 30.498,2 5.927,4 24,12%
3 Industri Pengolahan 186.449,2 191.551,9 5.102,7 2,74%
4 Listrik, Gas dan Air Bersih 1.351,2 2.691,6 1.340,4 99,20%
5 Bangunan 54.551,6 62.666,3 8.114,7 14,88%
-
6 Perdagangan, Hotel dan Restoran 384.575,1 361.705,8 22.869,3 -5,95%
7 Pengangkutan dan Komunikasi 79.395,8 99.676,8 20.281,0 25,54%
Keuangan, Persewaan dan Jasa
8 Perusahaan 139.982,1 161.436,5 21.454,4 15,33%
9 Jasa-Jasa Swasta 119.584,5 148.212,2 28.627,7 23,94%
Tabel IV. Perkembangan Jumlah Penyerapan Tenaga Kerja UMKM Menurut Sektor
Ekonomi Tahun 2010-2011
1 Perikanan 42.773.189 43.081.018 307.829,0 0,72%
2 Pertambangan dan Penggalian 1.109.709 1.343.488 233.779,0 21,07%
3 Industri Pengolahan 11.456.749 11.877.631 420.882,0 3,67%
4 Listrik, Gas dan Air Bersih 139.378 169.324 29.946,0 21,49%
5 Bangunan 4.621.488 5.379.986 758.498,0 16,41%
6 Perdagangan, Hotel dan Restoran 22.781.488 22.108.306 -673.182,0 -2,95%
7 Pengangkutan dan Komunikasi 6.125.870 7.067.798 941.928,0 15,38%
8 Keuangan, Persewaan dan Jasa Perusahaan 1.555.350 1.913.270 357.920,0 23,01%
9 Jasa-Jasa Swasta 8.838.554 8.781.638 -56.916,0 -0,64%
JUMLAH 99.401.775 101.722.459 2.320.684,0 2,33%
28
Daftar Pustaka
Dwi Wedhaswary, Inggried. 3 Februari 2014. Peluang Bisnis UMKM di Tahun Politik Cukup Besar.
bisniskeuangan.com (htttp://bisniskeuangan.kompas.com, Februari 2014).
Dwitiya Amianti, Grace. 22 April 2013. Alokasi Kredit Pertanian Sebaiknya ke UMKM. Investor.co.id
(htttp://investor.co.id/news/, April 2013).
Dwiantika, Nina dan Kolbi, Nurul. 18 Januari 2013. Bank Mempertajam Segmen Kredit UMKM.
keuangan.kontan.co.id (http://keuangan.kontan.co.id/news/, Januari 2013).
Effendi, Zainal. 15 Agustus 2013. Sektor Properti Tumbuh Bagus, REI Puji Kepemimpinan Soekarwo,
news.detik.com (http://news.detik.com/,Agustus 2013).
Gabungan Pengusaha Makanan dan Minuman Indonesia. 21 Januari 2014. Tahun 2014, Industri Makanan
dan Minuman Masih Menghadapi Sejumlah Tantangan. gapmmi.or.id (http://www.gapmmi.or.id /,
Januari 2014)
Ihsan. 16 Agustus 2013. Prospek UKM Manufaktur Masih Cerah. wartaekonomi.co.id
(http://wartaekonomi.co.id/, Agustus 2013).
Jefriando, Maikel. 20 November 2013. BRI Tingkatkan Penyaluran Kredit Untuk Petani Buah dan Sayur.
finance.detik.com (htttp://finance.detik.com/, November 2013).
Kamandanu, Bob. 2011. Indonesia Coal Mining Outlook, presented at The IEA Workshop “COAL
MARKET’S OUTLOOK” (April 2011).
Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah. 31 Oktober 2012. Memaknai Penghargaan Global
Microcredit. depkop.go.id (http://www.depkop.go.id/, Oktober 2012).
Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah. Statistik UMKM Tahun 2010-2011
(http://www.depkop.go.id/).
SindoTrijaya FM. 12 Februari 2013. BI Akui KUR Ke Sektor Pertanian Masih Minim. Sindotrijaya.com
(http://www.sindotrijaya.com/, Februari 2013).
29
Aspek Manajemen Strategi UMKM
Oleh Chandra Alamsyah
Pendahuluan
Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah1 mengeluarkan data mengenai
perkembangan Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM) yang mencapai 56,5 juta unit usaha atau
99,9% dari total bisnis di Indonesia pada tahun 2012. Hal ini bermakna strategisnya peran UMKM yang
tersebar di seluruh wilayah Indonesia dalam meningkatkan perekonomian nasional baik dalam hal
penyerapan tenaga kerja yang besar (97,6%), peningkatan pendapatan nasional yang signifikan
(kontribusi terhadap Produk Domestik Bruto sebesar 59%), serta membantu dalam hal pemerataan
pendapatan. Berbagai krisis ekonomi yang melanda dunia tidak menghentikan langkah UMKM untuk
terus berkembang. Sehingga tepat kalau dikatakan UMKM merupakan tulang punggung perekonomian
Indonesia yang merupakan faktor penting untuk pertumbuhan ekonomi berkelanjutan.
Master Plan Percepatan dan Perluasan Pembangunan Ekonomi Indonesia (MP3EI) 2011-20252
yang telah dicanangkan oleh pemerintah dengan tujuan untuk mempercepat pertumbuhan ekonomi
Indonesia melalui berbagai terobosan dan deregulasi kebijakan, serta fasilitasi dan katalisasi melalui
penyediaan infrastruktur maupun pemberian insentif fiskal dan non fiskal, diharapkan juga akan
mendorong pertumbuhan UMKM ke depan.
Namun demikian, sebagaimana data Bank Dunia 20143 yang menempatkan Indonesia diurutan
ke 120 dari 189 negara dalam hal kemudahan berbisnis bagi usaha kecil, menunjukkan bahwa Indonesia
ke depan perlu memikirkan untuk membuat kebijakan tata kelola UMKM yang lebih efektif yang
berdampak bukan saja memberikan kemudahan berbisnis UMKM juga utamanya meningkatkan daya
saing Indonesia di dunia bisnis internasional. Globalisasi menjadi peluang dan juga tantangan bagi
kemajuan UKM. Demikian juga Masyarakat Ekonomi Asean yang akan diberlakukan pada tahun 2015.
Tantangan dari negara Asean utamanya berupa persaingan kualitas produk/jasa yang dihasilkan serta
kemampuan intelektual tenaga kerja.
1
Unit Usaha Besar hanya sekitar 5 ribu unit usaha atau 0.01% dari total keseluruhan unit usaha di Indonesia. Perincian UMKM
sebagai berikut: Usaha Mikro 55,8 juta (98.79%), Usaha Kecil 629.4 ribu (1.11%) dan Usaha Menengah 49 ribu (0.09%). Sumber
dari Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah
(http://www.depkop.go.id/index.php?option=com_phocadownload&view=sections&Itemid=93)
2
Master Plan Percepatan dan Perluasan Pembangunan Ekonomi Indonesia 2011-2015, yang diterbitkan oleh Kementerian
Koordinator Bidang Perekonomian, Edisi Pertama 2011.
3
Negara Asean lainnya yaitu Singapura berada diperingkat 1, Malaysia diperingkat 6, Thailand di peringkat 18 dan Filipina
diperingkat 108.Sumber dari World Bank Doing Business Indicators (http://www.doingbusiness.org/rankings):.
30
Menghadapi peluang serta tantangan tersebut masih banyak kendala yang dihadapi UMKM
antara lain menyangkut aspek permodalan, pengetahuan dan teknologi, operasi/produksi, perijinan,
legalitas dan birokrasi, serta sarana dan prasarana. Untuk mencapai pertumbuhan ekonomi
berkelanjutan serta pertumbuhan UMKM ke depan maka kendala kendala tersebut perlu ditanggulangi.
Peluang, Tantangan serta Kendala UMKM
Globalisasi yang telah menjadi suatu keniscayaan berdampak pada peningkatan kompetisi yang
menjadi peluang dan tantangan bagi UMKM. Derasnya masuk barang impor seperti buah-buahan
merupakan tantangan bagi UMKM. Demikian juga perilaku pelanggan yang semakin menuntut
(demanding) kualitas, kecepatan serta pelayanan yang lebih baik. Sehingga banyak pasar yang secara
tradisional didominasi oleh industri lokal tapi sudah dimasuki oleh pemain asing, contohnya pasar
buah/makanan dan broker perumahan. Namun, peluang juga tidak kurang seperti di sentra elektronik
dan komunikasi, banyak sekali yang melayani jasa atau penjualan produk BB (BlackBerry) dan Nokia.
Kemajuan teknologi (internet) juga memberi peluang yang sangat besar untuk UMKM dimana
perusahaan asing di luar negeri memberikan pekerjaan kepada perusahaan lokal (UMKM) yang dapat
diakses melalui internet.
Pemberlakuan Masyarakat Ekonomi Asean (MEA) pada tahun 2015 akan memberikan tantangan
bagi negara Asean utamanya berupa persaingan kualitas produk/jasa yang dihasilkan serta kemampuan
intelektual tenaga kerja. Namun masuknya para pemain asing tersebut juga merupakan peluang untuk
meningkatkan pelanggan.
Demikian juga peningkatan FDI (Foreign Direct Investment) yang mendorong pertumbuhan
masuknyaperusahaan multinasional (MNC) ke Indonesia. Kehadiran MNC tersebut memberikan peluang
UMKM untuk bekerjasama menjadi pemasok (supplier) berbagai kebutuhan perusahaan ataupun
mendapatkan pengalihan pekerjaaan (outsourcing) serta alih pengetahuan. Tantangannya adalah bahwa
MNC hanya akan memberikan order pekerjaan sepanjang UMKM bisa memberikan kualitas
sebagaimana yang diminta dengan harga yang kompetitif. Menghadapi peluang dan tantangan dari
perusahaan global tersebut, terdapat satu opsi strategi bersaing untuk UMKM di pasar lokal yaitu upaya
bermitra dengan perusahaan multinasional tersebut. Penelitian membuktikan bahwa investasi asing bisa
berdampak positif dalam mendorong kegiatan wirausaha, asalkan investasi asing tersebut bisa
dimanfaatkan untuk bekerja sama dengan UMKM, yang pada akhirnya mendorong pertumbuhan
ekonomi di dalam negeri (Kim dan Li, 2012).
ASEAN China Free Trade Agreement (ACFTA) yang mulai diberlakukan tahun 2010 dengan tujuan
penurunan tarif secara berkala sampai dengan 2020 berpotensi melemahkan posisi industri lokal4.
4
http://www.thejakartaglobe.com: Indonesia Notifies Asean of Plan To Renegotiate China FTA, January 2010. Namun demikian
menurut Apindo (Asosiasi Pengusaha Indonesia) dan kalangan ahli ekonomi permasalahan utama terletak di faktor internal
khususnya infrastruktur yang buruk yang membuat industri lokal menjadi kurang kompetitif.
31
Pengakhiran atau pengurangan stimulus (Quantitative Easing) yang dilakukan pemerintah Amerika
Serikat pada tahun 2014 berdampak terhadap ekonomi dunia dan juga Indonesia dengan melemahnya
rupiah terhadap dolar Amerika yang menurunkan daya beli masyarakat5. Hal ini tentu berdampak
kepada UMKM. Pemerintah harus membuat kebijakan-kebijakan yang akan mendorong ekspor ditahun
2014 dan ke depannya.
Menghadapi peluang serta tantangan tersebut masih banyak kendala yang dihadapi UMKM di
Indonesia. Aspek permodalan merupakan salah satu kendala utama dengan kesulitan untuk
mendapatkan pinjaman modal yang umumnya disertai persyaratan yang tidak mudah, credit history
yang cukup lama, serta birokrasi yang berbelit (Huda, 2012). Di samping sangat kurangnya pengetahuan,
keahlian maupun rendahnya tingkat pendidikan padahal sekarang ini adalah era ekonomi berbasis
pengetahuan (knowledge based economy). Bandingkan dengan China dan India yang dulu hanya dikenal
sebagai tenaga kerja biaya rendah (low cost people) tapi sekarang merupakan tenaga kerja
berpendidikan (well educated people). Minimnya pengetahuan tentang teknologi serta belum banyak
memanfaatkan teknologi karena masih kurang atau terbatasnya akses ke informasi teknologi/internet.
Research and Development masih belum merupakan suatu yang dianggap penting terlihat dari
rendahnya biaya R&D. Jangankan UMKM, perusahaan besar sekalipun masih ada yang mengalokasikan
biaya R&D yang minim dibandingkan dengan anggaran yang tersedia.
Demikian juga aspek perijinan, birokrasi pemerintahan yang panjang (contoh pengurusan
sertifikat pembelian tanah), keterbatasan sarana dan prasarana (listrik, jalan, dan sebagainya) di daerah
marjinal, serta faktor sosial budaya masih banyak yang menjadi kendala. Eksploitasi tenaga kerja di
bawah umur ataupun penggunaan material yang merusak lingkungan merupakan contoh dari kendala
sosial budaya, serta karakteristik risk avoider6 para pengusaha UMKM yang membatasi perkembangan
UMKM. Faktor kendala lain yang sangat berpengaruh adalah korupsi yang merajalela sehingga
mengganggu perkembangan UMKM. Penelitian yang dilakukan oleh Herrera-Echeverri et al (2013)
menunjukkan bahwa perkembangan wirausaha sangat dipengaruhi oleh kualitas kelembagaan dimana
usaha tersebut berada. Hal ini menunjukkan bahwa korupsi, yang merupakan akibat dari rendahnya
kualitas kelembagaan sebuah negara, akan menghambat pertumbuhan UMKM. Untuk mencapai
pertumbuhan ekonomi berkelanjutan serta keunggulan daya saing maka kendala-kendala tersebut perlu
ditanggulangi.
5
Menurut Morgan Stanley, Indonesia merupakan bagian dari “fragile five” yang terdiri dari Brazil, Turki, Indonesia, India, dan
Afrika Selatan.Dan Indonesia merupakan yang paling rentan terkena dampak QE tersebut. Sumber dari:
www.geopoliticalmonitor.com: Quantitative Easing and Emerging Market: Indonesia, oleh Zachary Fillingham, Desember 2013.
6
Hofstede mengkategorikan salah satu karakteristik kultur di negara berkembang adalah cenderung menghindari risiko
(uncertainty avoidance).
32
Strategi Pengembangan UKM ke Depan Menghadapi Arus Globalisasi
Strategi
Berkaca dari kondisi persaingan saat ini, tantangan, peluang serta berbagai kendala yang
dihadapi serta memasuki era Masyarakat Ekonomi Asean (MEA) yang akan diberlakukan pada tahun
2015 maka bagi UMKM yang berperan penting dalam perkembangan perekonomian Indonesia sudah
saatnya harus mempunyai strategi ke depan dengan memasukkan pertimbangkan aspek globalisasi.
Selama ini pada umumnya UMKM lebih banyak menekankan aspek taktis jangka pendek ketimbang
mempunyai strategi jangka panjang, sehingga banyak yang tidak memiliki visi/misi atau sasaran/objektif
ke depan. Strategi untuk perusahaan UMKM penting agar memperoleh keunggulan daya saing,
keuntungan yang lebih besar serta memenangkan persaingan (May, 2010).
Strategi yang harus dikembangkan bertujuan untuk meningkatkan daya saing antara lain melalui
ekspor, kemitraan (partnership), akuisisi atau alih pengetahuan dan teknologi yang terus berkembang
pesat, akses dukungan keuangan/permodalan, serta pembentukan cluster. Di samping strategi jangka
panjang, sudah waktunya UMKM untuk memformulasikan strategi operasi yang selain memikirkan
untuk keperluan lokal atau nasional tapi juga dengan pemikiran (mindset) global dengan mengatasi
berbagai kendala sosial budaya dan politik agar dapat bersaing dengan perusahaan atau produk luar.
Memiliki sertifikasi ISO 9000 sudah suatu keharusan untuk dapat bersaing di arena global. UMKM harus
mampu untuk lebih efisien, produktif dan melakukan inovasi
Ekspor
Data perkembangan UMKM memperlihatkan ekspor UMKM menurun pada tahun 2012 (pangsa
14,06%) dibandingkan tahun 2011 (16,44%) dan masih lebih rendah dari tahun 2010 (15,81%). Proporsi
unit usaha UMKM terbesar pada sektor pertanian, peternakan, kehutanan dan perikanan yakni 48,85%
pada tahun 20117, sehingga ekspor hendaknya menjadi prioritas pemerintah bahkan seyogyanya
pemerintah membantu para UMKM mencarikan pembeli luar negeri. Pemerintah harus membantu
UMKM dalam pelaksanaan ekspor melalui kemudahan kebijakan ekspor.
Kemitraan
Di era globalisasi ini UMKM harus mengupayakan agar dapat bermitra dengan perusahaan besar
nasional ataupun multinasional (dengan kantor cabangnya di Indonesia). Banyak keuntungan yang akan
didapat oleh UMKM seperti alih teknologi, akses sumberdaya, akses pasar domestik maupun
7
Proporsi unit usaha pada sektor UMKM terbesar berikutnya adalah perdagangan, hotel dan restoran (28.83%); pengangkutan
dan komunikasi (6.88%); industri pengolahan (6.41%); serta jasa-jasa (4.52%). Sumber dari Statistik Usaha Mikro, Kecil dan
Menengah (UMKM), website: www.depkop.go.id
33
internasional serta kemampuan berinovasi yang dapat meningkatkan daya saing. Namun tidak mudah
untuk bermitra apalagi dengan perusahaan multinasional karena asimetris dalam sumber daya, berbeda
dalam tujuan jangka panjang dan sulit akses ke MNC (Prashantham & Birkinshaw, 2008). Kemitraan
dapat dilakukan dengan cara menjadi pemasok (supplier), pelaksana outsourcing, franchising, licensing,
dan kerjasama ekspor/impor.
Pengetahuan dan Teknologi
Tanpa dikehendaki atau disadari, UMKM sebenarnya sudah terlibat dalam globalisasi dan
bersaing dalam kompetisi internasional, sehingga akses pengetahuan serta teknologi merupakan salah
satu kunci keberhasilan UMKM. Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah yang mampu memanfaatkan
teknologi serta pengetahuan sedini mungkin akan mendapatkan keuntungan. Contoh penggunaan CAD
(computer aided design) masih belum banyak digunakan oleh masyarakat UMKM. Alasan sederhana
karena minim pengetahuan komputer, atau tidak mengerti teknologi informasi. Padahal dalam
merancang suatu produk, katakanlah pembuatan ukiran/patung atau kerajinan tangan lainnya, dengan
menggunakan CAD dapat meningkatkan produktivitas, kualitas, fleksibilitas, dan efisiensi sehingga
berakibat penurunan biaya. Dalam hal ini kemudahaan atau tersedianya bank data informasi/teknologi
yang dapat diakses secara mudah oleh semua orang contohnya mendapatkan data informasi nilai tukar
uang (exchange rate) dari bank akan sangat membantu UMKM dalam pemanfaatan pengetahuan serta
teknologi.
Untuk meningkatkan pengetahuan, selain memiliki akses ke database, UMKM juga harus
terbuka untuk menerima pengetahuan. Edukasi untuk pemanfaatan teknologi harus diberikan baik
melalui pelatihan atau seminar. Kerjasama dalam bentuk aliansi, lisensi, kemitraan, dan lain lain
merupakan jalan tercepat untuk mendapatkan teknologi atau pengetahuan. Kerjasama bisa dilakukan
dengan perusahaan besarsesama UMKM ataupun dengan dunia akademis (universitas dan sekolah
tinggi). Patut diketahui bahwa Indonesia dalam bidang perkembangan teknologi cukup maju8.
Intellectual Capital
Selain itu, UKM perlu meningkatkan modal intelektual (intellectual capital) atau human capital
melalui peningkatan keahlian/ketrampilan tenaga kerja. Tenaga kerja harus mempunyai pengetahuan
teknologi yang memadai yang dari waktu ke waktu tetap ditingkatkan. Selain itu kemampuan untuk
menganalisa resiko adalah salah satu contoh kemampuan yang harus dimiliki oleh UMKM ke depan ini.
8
UNCTAD (United Nations Conference on Trade and Development) dalam publikasinya tahun 2005 mengenai ‘improving the
competitiveness of SMEs through enhancing productivity capacity ‘menyatakan bahwa baru sedikit negara berkembang dan
kebanyakan terletak di Asean yang berupaya memperkecil ‘technology gap’ dengan dunia barat, antara lain Indonesia dimana
teknologi telah dapat diadaptasi dan digunakan dengan baik.
34
Demikian juga dengan kepemilikan intellectual property seperti paten dan copyright harus diperhatikan
dan dilindungi oleh pemerintah.
Inovasi
Banyak UMKM yang memulai kegiatannya diawali dari wirausaha. Sehingga dengan demikian
budaya wirausahaan harus tetap dipertahankan dengan melakukan berbagai inovasi. Inovasi dilakukan
selain melalui program R&D yang diselenggarakan sendiri, dapat dilakukan dengan bekerjasama dengan
universitas, ataupun melalui lisensi. Selain itu pemberian modal ventura (venture capital) ataupun
kemudahan mendapatkan kredit pinjaman dari bank merupakan salah satu faktor penting untuk
melakukan berbagai inovasi.
Dukungan Pemerintah
Selanjutnya dengan bertambah ketatnya persaingan dengan produk asing, pemerintah perlu
memperkuat dukungannnya untuk meningkatkan daya saing UMKM melalui berbagai pembinaan
UMKM seperti membantu akses bank, pemasaran/promosi, produksi, serta membantu meningkatkan
akses pasar UMKM dan juga membantu mereka untuk meningkatkan keahliannya. Untuk meningkatkan
daya saing UMKM pemerintah perlu melindungi pasar domestik terhadap gencarnya impor dengan terus
menderegulasi/mempermudah berbagai kebijakan dan aturan baik itu terkait ekspor disamping
memperketat impor (contoh menerapkan antidumping tariff) ataupun kemudahan pengurusan lainnya
(contoh pengurusan tanah di BPN) ataupun juga peraturan mengenai investasi asing. Sedangkan untuk
meningkatkan kemampuan finansial UMKM, pemerintah atau institusi lainnya seperti perbankan atau
asuransi perlu lebih memperkuat dukungan melalui peningkatan pemberian kredit dan keringanan
pajak. Seringkali berbagai kebijakan pemerintah sudah baik hanya implementasinya yang perlu
ditingkatkan.
Cluster
Pengelompokan perusahaan UMKM yang mempunyai aktivitas/kegiatan sejenis/serupa atau
saling berkaitan dalam suatu daerah/wilayah/sentra tertentu yang disebut cluster (Porter, 1998)
merupakan salah satu strategi untuk pengembangan UMKM sebagaimana Silicon Valley di Amerika
Serikat. Melalui pengelompokan cluster perusahaan yang berada disatu wilayah akan saling berinteraksi,
bermitra, berbagi informasi dan bahkan sumberdaya seperti pekerja atau peralatan. Melalui interaksi
akan terbangun kapabilitas lokal, peningkatan kompetensi dan ketrampilan dan juga terjadi akumulasi
pengetahuan mengakibatkan terjadinya pembelajaran bahkan inovasi. Dengan berada di dalam cluster
tersebut perusahaan UMKM yang saling bermitra akan mampu menghasilkan economies of scale
ataupun economies of scope melalui produksi ataupun pemasaran sehingga mengurangi biaya dan
meningkatkan daya saing. Indonesia secara tradisional sudah memiliki berbagai cluster seperti kayu
35
ukiran yang terkelompok di Jepara, sehingga peran pemerintah untuk membantu lebih meluaskan serta
memperbanyak cluster penghasil devisa.
Kesimpulan
Untuk meningkatkan daya saing UMKM harus mampu beradaptasi dengan tren globalisasi yang
semakin kuat. Adaptasi oleh UMKM dapat dilakukan melalui strategi inovasi dan peningkatan sumber
daya berbasis pengetahuan yang bertujuan untuk meningkatkan kapabilitas UMKM dalam bersaing di
tingkat yang lebih luas. Untuk mendorong inovasi ataupun sumber daya berbasis pengetahuan tersebut,
UMKM dapat bersinergi dengan perusahaan multinasional dengan tujuan memperoleh alih teknologi,
dengan UMKM lainnya di pasar domestik dengan tujuan meningkatkan efisiensi, ataupun dengan
universitas. Pemerintah juga bisa membantu pertumbuhan UMKM di Indonesia dengan cara
memberikan bimbingan dalam mengakses kredit, serta memotong birokrasi dalam hal perijinan.
Daftar Pustaka
Herrera-Echeveri, H., Haar, J., dan Estevez-Breton, J. (2013). Foreign direct investment, institutional
quality, economic freedom and entrepreneurship in emerging markets. (forthcoming) Journal of
Business Research.
Huda, A.N. (2012). The development of Islamic Financing Scheme for SMEs in developing country: the
Indonesia case. Proceeding-Social and Behavioral Sciences vol. 52
Kim, P., &Li, M. (2012). Injecting demand through spillovers: Foreign direct investment, domestic socio-
political conditions and host country entrepreneurial activity. Journal of Business Venturing
May (2010). Strategic Planning: Fundamental for Small Business. New York: Business Expert Press, LLC.
Porter, M (1998). On Competition. Boston: Harvard Business School Press.
Prashantham, S., & Birkinshaw, J. (2008). Dancing with Gorillas: How Small Companies Can Partner
Effectively with MNCs. California Review Management, Vol. 51 No. 1.
36
Jejaring Dalam Pemasaran UMKM
Oleh Muhammad Gunawan Alif
Konsep dasar pemasaran menyebutkan bahwa bisnis akan meraih sukses jika mampu
mempersiapkan dan memuaskan kebutuhan, keinginan, dan aspirasi dari khalayak sasarannya.
Mengingat beragamnya kebutuhan dan keinginan dari masyarakat, maka peluang sangat terbuka bagi
para wiraswasta (entrepreneur) untuk menciptakan dan melayani ragam aspirasi masyarakat tersebut.
Sejumlah pelaku UMKM dengan cermat melihat peluang semacam ini. MomMilk menjadi café
khusus yang menjual minuman serba susu. Portal Paseban memulai layanannya dengan mendesain
produk SMPTN online. AddictTea memulai bisnis dari keunikan teh Thailand. RoaJudes, sambel ikan roa
dari Manado justru dipopulerkan anak Jakarta dan menjadi bisnis yang menguntungkan (swa.co.id).
Gambaran itu menjelaskan bahwa kegiatan pemasaran dimulai dengan suatu produk, jasa atau
gagasan yang dapat menjawab kebutuhan dan keinginan khalayak sasaran tertentu. Namun suatu
produk atau jasa yang baik dan diinginkan tak selalu berakhir sukses tanpa penetapan harga yang tepat,
tanpa jalur distribusi yang dapat menjangkau khalayak sasaran, dan tanpa promosi yang membuat
khalayak sasaran memahami manfaat produk atau jasa yang ditawarkan kepada mereka.
Dalam konteks inilah pemasaran menjadi suatu hal yang penting dalam upaya mengembangkan
usaha mikro, kecil dan menengah (UMKM). Sejumlah studi memperlihatkan bahwa keunggulan
kompetitif perusahaan kecil secara konsisten menekankan pentingnya pemasaran, posisi strategis, dan
kewirausahaan sebagai faktor kunci dari kelangsungan hidup bisnis dan pertumbuhan. Kemampuan
perusahaan kecil untuk mengidentifikasi dan beroperasi di ceruk pasar tertentu memungkinkan
perusahaan untuk mengeksploitasi berbagai spesialisasi dan keunikan yang dapat melindungi mereka
dari pesaing yang lebih besar.
Dalam praktik, pengusaha UMKM memiliki lebih banyak keluwesan serta biaya tenaga kerja
yang lebih rendah. Meskipun di sisi lain mereka memiliki keterbatasan dalam penguasaan kapital,
kekuasaan di pasar, dan sumberdaya manajemen.
Selain itu pengusaha UMKM, selaku wiraswasta, adalah para inovator yang cerdas melihat
peluang dan mengkonversinya menjadi sesuatu yang bernilai. Mereka mensiasati risiko pasar dengan
mengelola waktu, tenaga, ketrampilan dan kapital terbatas yang mereka miliki. Sesuai dengan teori,
kegiatan pemasaran yang sukses umumnya dilakukan oleh perusahaan-perusahaan yang dapat
mengidentifikasi peluang-peluang baru, menerapkan teknik yang inovatif untuk membawa produk dan
jasa ke pasar dan berhasil memenuhi kebutuhan khalayak sasaran mereka.
Studi yang dilakukan Walsh dan Lipinski (2009) memperlihatkan bagaimana praktik pemasaran
strategis seperti pengetahuan tentang kondisi pasar dan selera konsumen saat ini memberikan
pengaruh positif bagi kinerja UMKM. Kemampuan dan kreativitas wiraswasta dari pendiri UMKM juga
memperlihatkan pengaruh positif bagi kinerja UMKM (Becherer dkk., 2003). Begitu pula upaya promosi
memberikan pengaruh utama dalam kinerja UMKM (Wood, 2006). Meskipun demikian perlu diingat
bahwa UMKM tidak memiliki cukup sumber daya untuk bersaing adu-kepala dengan pesaing yang lebih
37
besar, dan dengan demikian tidak dapat melakukan upaya pemasaran secara tradisional (Gilmore dkk.,
2001).
Mengelola dan Memanfaatkan Jejaring

Menyadari sejumlah keterbatasan yang dimiliki UMKM, secara stratejik kegiatan pemasaran
mereka tak mungkin sekadar mengikuti kegiatan pemasaran perusahaan yang telah mapan. Seperti yang
dijelaskan Stevenson dan Gumpert (1985) perusahaan yang berfokus wiraswasta umumnya memiliki
organisasi yang datar dengan fungsi jejaring (networking) di antara karyawan dan kegiatan kerja mereka.
Di perusahaan kecil semacam ini peran karyawan sangat luwes dan tidak terlalu terkotak-kotak sehingga
keputusan dapat lebih cepat diambil. Manajemen pemasaran kewirausahaan ditandai dengan kepekaan
atau intuisi terhadap peluang, informalitas dan kecepatan pengambilan keputusan.
Kompetensi dalam jejaring ini sangat penting untuk untuk mengelola dan mengembangkan
beragam hubungan jejaring yang memungkinkan untuk menciptakan bisnis yang menguntungkan.
Seluruh wilayah dan pengelolaan jejaring ini kini telah menjadi pusat literatur dalam pemasaran
kewirausahaan, baik dalam pengembangan teori maupun praktik. O’Donnell dan Cummins (1999)
menjelaskan bagaimana suatu organisasi kewirausahaan dapat mengakses informasi tentang pelanggan
dan jejaring mereka dan menggunakan informasi ini untuk memperbaiki struktur harga dan
menyesuaikan upaya komunikasi mereka.
Jejaring memberikan kontribusi pada efektivitas pemasaran karena memberikan masukan dan
informasi yang penting, seringkali dalam bentuk kontak-kontak pribadi yang dapat berujung pada suatu
kegiatan bisnis. Terlebih lagi jika informasi dan saran yang diberikan kepada pengusaha dari jaringan
mereka dapat dipercaya, dapat diandalkan dan dapat ditindaklanjuti.
Sejumlah jejaring biasanya telah dimiliki oleh pemilik yang sekaligus manajer perusahaan
(owner/manager) melalui interaksi dan kontak-kontak pribadi, jaringan sosial, bisnis dan industri, serta
jaringan pemasaran yang dimilikinya. Jejaring UMKM cenderung bersifat informal, longgar, tidak
terstruktur, spontan, reaktif, dan berpusat di sekitar dan sesuai dengan norma-norma industri dimana
wiraswasta itu terlibat. Dalam konteks semacam ini maka para pengusaha wiraswasta sesungguhnya
telah membangun suatu upaya relationship marketing dengan membangun suatu ikatan (bonding)
dengan mitra bisnis mereka.
Dengan memanfaatkan jejaring dan koneksi yang dimiliki secara optimal maka sejumlah
kegiatan pemasaran produk atau jasa akan menjadi lebih mudah untuk dilakukan dan memungkinkan
untuk memperoleh dukungan jangka panjang bagi keberlangsungan dan kemampulabaan bisnis
perusahaan.
Memanfaatkan Kemitraan
Jejaring menjadi sangat penting dalam kegiatan bisnis UMKM karena sejumlah keterbatasan
yang mereka miliki. Menyadari kenyataan ini Pemerintah telah mencoba mengarahkan sejumlah
kemitraan antara pengusaha besar dengan UMKM (PP No 44/1997 berdasarkan UU No 9/1995),
“Kemitraan adalah kerjasama usaha antara Usaha Kecil dengan Usaha Menengah dan atau dengan
Usaha Besar disertai pembinaan dan pengembangan oleh Usaha Menengah dan atau Usaha Besar
dengan memperhatikan prinsip saling memerlukan, saling memperkuat dan saling menguntungkan”.
38
Tentu saja aturan pemerintah ini harus disiasati dengan cerdas, karena pada akhirnya kegiatan
bisnis selalu akan berfokus dari kemampuan untuk menciptakan keuntungan. Dalam konteks Resource-
Advantage Theory (Hunt dan Morgan, 1997) pelaku UMKM seringkali berada pada posisi marjinal,
karena memiliki comparative disadvantage dalam sumberdaya dan posisi pasar, yang akan
mengakibatkan kondisi inferior dalam kinerja keuangan.
Dalam konteks ini wiraswastawan UMKM harus betul-betul mampu keluar dari kondisi marjinal
melalui pengembangan produk yang unik dengan diferensiansi yang kuat, dan kemampuan menciptakan
jejaring yang akan mendukung kegiatan pemasaran mereka. Hal ini dapat dilakukan melalui upaya
kemitraan, yang juga diatur dalam Undang-Undang No 20/2008 dan Peraturan Pemerintah No 17/2013.
Bagi pengusaha besar kemitraan sesungguhnya penting karena memastikan tersedianya pasok
bahan mentah maupun barang setengah jadi secara berkesinambungan sehingga memudahkan mereka
mengelola kegiatan produksi dan pemasaran. Hal ini misalnya dilakukan melalui konsep plasma-inti
dalam kegiatan perkebunan, industri rokok, otomotif serta industri perunggasan.
Masalahnya dalam hubungan semacam ini dapat tercipta hubungan dominan dari pelanggan
(customer-dominated relationship) di tangan pengusaha besar yang menampung produk dari kelompok
plasma maupun melalui kegiatan outsourcing. Ketidaksetaraan hubungan ini tentunya akan dapat
merugikan pengusaha UMKM.
Untuk mencapai manfaat dari hubungan saling-bergantung jangka panjang, sejumlah
pengorbanan mungkin harus dilakukan agar hubungan terus tumbuh dan berkembang. Dalam konteks
ini diperlukan adaptasi dan penyesuaian dengan cara yang unik untuk mencapai keuntungan biaya,
mendapatkan akses terhadap kompetensi, atau sumber daya bagi perusahaan. Di sini kemampuan
beradaptasi merupakan investasi yang diperlukan demi menjaga hubungan dengan mitra bisnis dapat
terus dilakukan dengan cara menyesuaikan sumber daya dan meningkatkan daya tawar dalam
pengadaan barang maupun jasa.
Selain melakukan adaptasi, intensitas hubungan yang penting dalam konsep jejaring juga
merupakan hal yang sangat perlu untuk dilakukan. Frekuensi, jangkauan dan kedalaman kontak antara
individu dalam perusahaan, yang seringkali harus melibatkan personil senior, dapat membantu
menciptakan suatu hubungan yang lebih guyub dan setara. Hal ini ikut membantu dalam terciptanya
suatu kegiatan pemasaran relasional, yang merupakan kondisi yang penting dalam bisnis UMKM.
Mutualitas atau kondisi win-win merupakan karakteristik penting yang memperlihatkan adanya
kesetaraan dari para pihak dalam melakukan hubungan bisnis. Mutualitas dapat mempengaruhi masa
depan hubungan, melalui sejumlah pengorbanan yang dibuat oleh perusahaan demi menjaga hubungan
kemitraan, untuk mengantisipasi manfaat atau imbalan di masa mendatang. Dengan demikian
mutualitas mencerminkan masa lalu, sekarang, dan interaksi di antara perusahaan di masa depan.
Pemerintah sendiri telah meminta Perusahaan Perseroan (Pesero), Perusahaan Umum (Perum)
dan Perusahaan Perseroan Terbuka (Persero Terbuka) untuk melaksanakan Program Kemitraan dengan
usaha kecil dan Program Bina lingkungan (Permen BUMN No 5/2007). Program Kemitraan BUMN
dengan Usaha Kecil merupakan program untuk meningkatkan kemampuan usaha kecil agar menjadi
tangguh dan mandiri melalui pemanfaatan dana BUMN (Pasal 1 angka 6 Permen BUMN 5/2007).
Sedangkan Program Bina Lingkungan merupakan program pemberdayaan kondisi sosial masyarakat oleh
BUMN melalui pemanfaatan dana BUMN (Pasal 1 angka 7 Permen BUMN 5/2007).
39
Paparan ini menjelaskan secara strategis bahwa jejaring dan kemitraan merupakan hal yang
penting untuk meningkatkan kelebihan kompetitif UMKM. Meskipun dalam praktik hal ini tak mudah
untuk dapat diutilisasikan mengingat masih tingginya faktor birokrasi dan politisasi dalam penggunaan
dana-dana BUMN. Di sini dituntut kepekaan, kecermatan, dan intensifikasi dalam membangun
kemitraan yang betul-betul bersifat mutualistis di antara para pihak.
Tanggung Jawab Sosial dan Lingkungan Perusahaan

Jejaring dan kemitraan dalam kegiatan pemasaran produk dan jasa UMKM juga dapat dilakukan
dengan memanfaatkan tanggung jawab sosial dan lingkungan perusahaan atau corporate social
responsibility (CSR). Undang-Undang No 40/2007 tentang Perseroan Tebatas serta Peraturan
Pemerintah No 47/2012 tentang Tanggung Jawab Sosial dan Lingkungan Perseroan terbatas
mengharuskan perseroan yang menjalankan kegiatan usahanya di bidang dan/atau berkaitan dengan
sumber daya alam diwajibkan untuk melaksanakan tanggung jawab sosial dan lingkungan (CSR).
Tanggung jawab ini menurut UU No 47/2012 merupakan kewajiban perseroan yang dianggarkan dan
diperhitungkan sebagai biaya perseroan yang pelaksanaannya dilakukan dengan memperhatikan
kepatutan dan kewajaran.
PT. Chevron Pacific Indonesia, misalnya, mengadakan pelatihan membatik bagi ibu-ibu di
Kecamatan Rumbai untuk memberikan mereka peluang menjual produk batik khas Riau sebagai
cenderamata (RiauBisnis.com). PT. Antam Tbk membangun stadion, pasar dan terminal bus terpadu
serta ruang pertemuan masyarakat senilai Rp12 miliar di Cikotok Banten untuk menjadikan daerah itu
bermanfaat secara sosial dan ekonomi sehingga dapat menggerakkan roda perekonomian dan
menggerakkan mobilitas transportasi dalam mendukung perdagangan (WartaEkonomi.co.id).
Sejumlah perusahaan yang memahami pentingnya peran tanggung jawab sosial juga telah
melakukan sejumlah kegiatan CSR yang dapat memperkuat peran UMKM. Sejak tahun 2009 Bank BCA
bersama-sama dengan PT. Astra Internasional, Tbk. dan PT. Pertamina (Persero) telah mengembangkan
Lembaga Pengembangan Bisnis (LPB) Mitra Bersama di beberapa daerah di Indonesia yaitu Sidoarjo
(Jawa Timur), Bukit Tinggi (Sumatera Barat) dan Palembang (Sumatera Selatan). Bank ini melakukan
berbagai pelatihan bagi pengusaha kecil menengah seperti pelatihan mengenai pengelolaan keuangan,
pengembangan pasar, pengembangan ketrampilan bengkel kendaraan roda dua (BCA.co.id).
Bank DKI telah mengambil peran dengan menyediakan beragam produk kredit, khususnya untuk
sektor UMKM, seperti Kredit Usaha Mikro dan Kecil (KUMK) Monas, Kredit Pundi Monas, Monas 25,
Monas 75 dan Monas 500 (litefmjakarta.com). Sementara PT Bukit Asam Tbk di tahun 2011 telah
memberikan pinjaman lunak sebesar Rp 11,62 miliar kepada UMKM (ptba.co.id).
Bank Mandiri Tbk bahkan secara stratejik meluncurkan Wirausaha Muda Mandiri (WMM) dan
Mandiri Young Technopreneur (MYT) yang mendorong kompetisi di antara para wiraswasta muda.
Program WMM dan MYT merupakan komitmen Bank Mandiri dalam mengembangkan segmen usaha
UMKM sebagai penggerak perekonomian nasional. Bank Mandiri menyatakan melalui program ini telah
mencetak lebih dari 15 ribu wirausahawan baru (wirausahamandiri.co.id).
Dalam kegiatan tahunannya ini Mandiri juga menggelar expo yang diikuti total 250
wirausahawan muda dan mitra binaan Mandiri. Selain itu, Bank Mandiri juga menggelar Lokakarya
Wirausaha Muda Mandiri yang diikuti 4.000 peserta, yang terdiri dari mahasiswa dan dosen dari 50
40
perguruan tinggi negeri maupun swasta se-Jabodetabek dan sejumlah undangan. Pada lokakarya
tersebut, para peserta memperoleh kuliah umum kewirausahaan dan teknologi dari sejumlah tokoh-
tokoh bisnis yang sukses.
Kemungkinan lain yang juga dapat dimanfaatkan oleh pelaku UMKM untuk meningkatkan daya
saing mereka adalah dengan memanfaatkan tanggung jawab sosial universitas, karena melalui Tri
Dharma Perguruan Tinggi mereka juga harus aktif dalam pengembangan masyarakat. Kolaborasi dengan
dosen maupun mahasiswa sesungguhnya juga dapat dimanfaatkan untuk memberikan manfaat yang
lebih besar bagi UMKM. Perlu diingat, logo Swoosh dari Nike yang sangat terkenal itu dibuat oleh
mahasiswa desain, karena Phil Knight pendiri Nike belum mampu membayar seorang desainer
profesional.
Dengan memahami peluang-peluang semacam ini maka pelaku dapat memanfaatkan semua
kemungkinan untuk memperkuat sumberdaya kapital, pengetahuan (knowledge), keterampilan, dan
mengembangkan jejaring yang lebih besar yang sangat penting untuk membantu menyukseskan
kegiatan pemasaran UMKM.
Kemasan yang Menarik

Salah satu kelemahan produk UMKM adalah pada cara mereka mengemas produk atau jasa. Hal
ini disebabkan oleh keterbatasan kapital yang mereka miliki. Namun seperti yang diperlihatkan pendiri
Nike, Phil Knight, kemasan merupakan hal yang penting. Karena tak mampu menyewa desainer
profesional, ia cukup meminta bantuan jasa mahasiswa desain.
Pentingnya kemasan telah dibuktikan oleh sejumlah studi empiris (Kotze, 2007). Kemasan
produk telah berperan penting sebagai alat komunikasi merek, karena dari kemasan konsumen betul-
betul melihat dan memegang produk yang akan mereka konsumsi. Dengan demikian hal ini dapat ikut
membantu mengurangi belanja iklan di media massa yang mahal untuk membangun merek secara
tradisional
Bagi produk non-durable, kemasan dapat meningkatkan pembelian tak terencana (impulse
buying) oleh konsumen. Kemasan yang unik dan menarik dapat menjadi faktor pembeda dari suatu
produk atau merek. Jika diletakkan di rak-rak toko swalayan, kemasan yang kreatif akan membuat
konsumen tertarik untuk memegang dan memperhatikannya. Seperti halnya semua upaya pemasaran di
tempat pembelian (point-of-purchase), peran utama kemasan produk di rak adalah untuk menarik
perhatian konsumen dengan kemampuannya menerobos di antara ratusan merek produk yang bersaing
di rak-rak pasar swalayan.
Belch dan Belch (2012) menegaskan faktor-faktor desain seperti bahan, ukuran, bentuk, warna,
dan tulisan yang digunakan semuanya dapat berkontribusi dalam menciptakan daya tarik kemasan.
Karena itu, kemasan mampu menciptakan citra merek (brand image) serta identitas merek yang kuat.
Dalam konteks ini pengusaha UMKM harus cukup cerdas untuk mensiasati keterbatasan
sumberdaya dalam menciptakan kemasan yang menarik. Lebih baik mengeluarkan anggaran tambahan
yang memastikan produk diperhatikan konsumen, ketimbang melakukan penghematan yang tak
seberapa namun produk menjadi tak menarik dan tidak dilirik khalayak sasaran. Hal ini menjadi semakin
penting terutama jika pengusaha harus memperlihatkan hubungan antara harga dan kualitas yang
ditawarkan.
41
Promosi yang Kreatif dan Melibatkan
Doing business without promotion is like winking at a girl in the dark. You know what you are
doing but nobody else does. Meskipun memiliki beragam keterbatasan pelaku UMKM tentu juga harus
melakukan sejumlah upaya promosi agar kegiatan bisnis mereka diketahui oleh khalayak sasaran.
Iklan (paid media) secara tradisional menjadi medium komunikasi massal yang dapat membantu
menginformasikan produk-produk UMKM. Sayangnya biaya beriklan kini semakin mahal dengan
terjadinya proliferasi media dan fragmentasi konsumen. Itu sebabnya pelaku UMKM harus mampu
memanfaatkan kehumasan pemasaran (marketing public relations) untuk mengkomunikasikan produk-
produk mereka.
Kegiatan ini sangat dimungkinkan karena produk-produk UMKM sesungguhnya memiliki banyak
memiliki keunikan yang menarik untuk diberitakan oleh media (shared media). Hal ini dapat dikelola jika
pelaku UMKM mampu membangun hubungan media (media relations) yang baik dengan sejumlah
media masa.
Namun lebih dari itu, berbeda dengan generasi sebelumnya, medan persaingan mereka kini
menjadi lebih mudah dengan tersedianya komunikasi daring (online). Hal ini memungkinkan kegiatan
pemasaran UMKM memiliki media sendiri (owned media). Hal ini dapat memotong sejumlah kegiatan
eceran yang selain sulit untuk dikelola, juga seringkali meningkatkan biaya pemasaran yang berpengaruh
terhadap margin penjualan.
Komunikasi daring dapat membantu terciptanya biaya pencarian informasi yang lebih rendah
bagi calon pembeli. Mereka dapat memperoleh informasi yang lebih besar, sekaligus informasi yang
lebih kaya dalam lingkungan transaksional maupun relasional. Komunikasi daring sekaligus dapat
meminimalisasi asimetri informasi antara penjual dan pembeli.
Dalam konteks ini pemasaran melalui daring dapat menciptakan kedekatan spasial antara
pembeli dan penjual, yang sangat penting dalam menekan biaya-biaya pemasaran. Pemisahan
sementara yang lebih besar antara waktu pembelian dan waktu kepemilikan produk fisik yang dibeli di
pasar elektronik. Kedekatan temporal yang lebih besar antara waktu pembelian dan waktu kepemilikan
produk digital yang dibeli di pasar elektronik.
Medium daring harus dikelola sehingga memberikan kenyamanan bagi penggunanya.
Kemampuan pelanggan untuk mengakses dan memperoleh informasi secara cepat sangat penting. Situs
yang sulit untuk digunakan dapat menyebabkan frustrasi, dan pengguna akan pergi ke situs lain. Situs
hendaknya memiliki navigasi yang mudah dalam penggunaan, waktu respon yang cepat, menciptakan
keakraban, dan memberikan informasi yang relevan serta akurat.
Kandungan isi (content) harus relevan dengan informasi yang diarahkan pada kebutuhan dan
kepentingan khalayak sasaran. Kreativitas menjadi penting untuk menciptakan keterlibatan
(engagement) dengan khalayak sasaran, melalui pesan-pesan kreatif informatif untuk menarik khalayak.
Dengan konten kreatif dan keterlibatan ini akan membantu untuk mengikat pengunjung menghabiskan
waktu yang lebih lama di situs tersebut. Karena itu manfaatkan semua kemungkinan kreatif di situs
maupun media sosial untuk membuat pengunjung senang berselancar di sana.
Jika memungkinkan, upaya kustomisasi (customization) dapat menciptakan suatu hubungan
one-to-one yang akan meningkatkan pengalaman daring pengguna. Kustomisasi dapat dikembangkan
42
berdasarkan pada informasi profil, perilaku internet, demografi atau transaksi yang dilakukan
sebelumnya. Dengan data dan informasi yang dikelola dengan baik pendekatan pemasaran secara
individu ini memungkinkan untuk menyesuaikan tampilan yang akan disampaikan kepada individu-
individu tertentu. Dengan cara semacam ini percakapan akan menjadi lebih dekat dan lebih akrab
dengan khalayak sasaran.
Oliver (1999) menjelaskan bahwa loyalitas yang terkuat tercipta melalui ikatan (bonding) dalam
suatu komunitas, seperti halnya komunitas pemilik Harley Davidson atau pecinta Avanza. Dengan
perkembangan cepat gadget elektronik, komunitas daring dapat tercipta bedasarkan ragam minat dan
aspirasi yang serupa dari anggotanya. Situs dan media sosial yang kini tersedia memungkinkan anggota
untuk berinteraksi satu sama lain, berbagi informasi dan mengakses berbagai layanan.
Mengelola komunikasi daring mengharuskan untuk memahami pentingnya konektivitas.
Hubungan (link) penting untuk memudahkan pengunjung untuk mencari informasi yang mereka
perlukan. Konektivitas dapat ditingkatkan dengan menghubungkan ke mesin pencari/portal dan situs
populer di mana khalayak sasaran kemungkinan akan melakukan browsing.
Internet memberikan kesempatan yang luas untuk mempelajari konsumen secara demografis,
sikap maupun perilaku. Hal ini memberikan kesempatan untuk memperoleh informasi yang berguna dan
membangun basis data konsumen: siapa mereka, mengapa mereka mengunjungi dan berbelanja daring,
dan produk serta layanan tambahan apa yang membuat mereka tertarik. Temuan ini akan memberikan
perusahaan sejumlah informasi berharga yang, jika digunakan dengan benar, dapat menciptakan nilai
tambah dalam membangun hubungan merek dengan pelanggan.
Yang perlu diingat, banyak pakar pemasaran menyebutkan bahwa komunikasi pemasaran yang
kini dan di masa depan kiat efektif adalah pemasaran daring, karena tersedianya gadget yang terus
bertambah canggih di tangan konsumen. Namun perlu disadari hal itu pula yang membuat konsumen
akan menghindari pesan-pesan pemasaran daring yang tidak kreatif dan membosankan. Konsumen
terlalu sibuk dan memiliki banyak sekali pilihan untuk tetap bertahan di situs maupun pesan-pesan
media sosial yang membosankan. Hanya dengan suatu keterlibatan kreatif (creative engagement)
konsumen akan merasa tertarik dan terlibat dengan pesan-pesan pemasaran daring.
Selain itu kegiatan pemasaran daring harus mampu memberikan insentif bagi khalayak sasaran
dengan sejumlah cara kreatif yang tak terduga. Konsumen akan selalu mencari manfaat dari partisipasi
mereka di daring, baik yang terukur (tangible) maupun yang tidak terukur (intangible). Mereka
menginginkan perusahaan memberikan insentif bagi keterlibatan mereka. Hal-hal semacam ini harus
cerdas dipertimbangkan dan dimanfaatkan oleh pelaku UMKM.
Apapun bentuk komunikasi pemasaran daring yang dilakukan, mulai dari pendistribusian surel
(e-mail blast dan e-mail bulletin), pemanfaatan iklan banner, promosi daring, pemanfaatan blogs,
kampanye viral, penggunaan jaringan sosial seperti YouTube, maupun media social seperti Facebook
dan Twitter, kata kuncinya adalah creative engagement. Dengan cara ini khalayak sasaran akan merasa
senang untuk terlibat, terikat, dan ikut berpartisipasi dalam kisah-kisah pembangunan merek produk-
produk UMKM.
43
Daftar Pustaka
Belch, George E. dan Michael A. Belch (2012), Advertising and Promotion, an Integrated
Marketing Communication Perspective, New York: McGraw-Hill.
Berthon, P; Ewing, M.T. dan Napoli, J. (2008), “Brand management in small to medium size
enterprises”, Journal of Small Business Management, Vol. 46 No. 1, pp. 27-45.
Ford, D., Håkansson, H. dan Johanson, J. (1986), “How do Companies Interact?,” Industrial
Marketing and Purchasing, Vol. 1, No. 1, hal. 26-41.
Gilmore, A; Carson, D. dan Grant, K. (2001), “SME marketing in practice”, Marketing Intelligence
& Planning, Vol. 19 No. 1: 6-11.
Hunt, Shelby D dan Morgan, Robert M. (1997), “Resource-Advantage Theory: A Snake Swallowing Its Tail
or a General Theory of Competition?, Journal of Marketing, Vol. 61 No 4: 74-82
Kotze, Theuns (2007), “Guidelines on writing a first quantitative academic article,”

Department of Marketing and Communication Management, University of Pretoria
O’Donnel, A dan Cummins (1999), “The use of qualitative methods in researching networking in
SMEs", Qualitative Market Research: An International Journal, Vol. 2 No. 2: 82-91.
Oliver, Richard L. (1999), “Whence Consumer Loyalty?” Journal of Marketing, Vol. 63 (Special
Issue), hal. 33-44.
Stevenson, H.H. dan Gumpert, D (1985), “The Heart of Entrepreneurship, Harvard Business Review,
85: 85-94.
Walsh, Michael F dan Lipinski, John (2009), “The role of the marketing function in small and medium
sized enterprises,” Journal of Small Business and Enterprise Development, Vol. 16 No 4: 569 –
585.
Wood, E.H. (2006), Wood, E.H. (2006), “The internal predictors of business performance in small firms: a
logistic regression analysis”, Journal of Small Business and Enterprise Development, Vol. 13
No. 3: 441-453
44
Penggunaan Teknologi dalam UMKM
Oleh Christian H. Pangaribuan
Dalam pembangunan ekonomi di Indonesia, Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM)
berperan penting karena modal investasi yang relatif rendah serta dapat menyerap tenaga kerja yang
cukup tinggi. Meningkatnya jumlah perkembangan UMKM tidak sebanding dengan jumlah kualitas
sehingga menimbulkan efek rendahnya tingkat produktifitas. Selain pendanaan, pemberdayaan tenaga
kerja, pemasaran, dan tantangan lingkungan eksternal, masalah yang dihadapi oleh UMKM adalah
inovasi dan pemanfaatan teknologi.
Teknologi mampu menyediakan perangkat yang digunakan untuk perusahaan UMKM melalui
tahap awal mapun tahap pertumbuhan. Kegiatan akuntansi, pemasaran, dan penjualan dibantu secara
revolusioner melalui kemajuan teknologi. Dari perangkat komputer dengan kemampuan internet sampai
penyimpanan file online, aplikasi berbasis web dan perangkat cetak dokumen - inovasi teknologi
mempengaruhi usaha kecil di berbagai industri.
Menurut Ricky Ribeiro (2012), terdapat sekitar 18 juta UMKM atau “small and mid-size
businesses” (SMBs) di dunia. Angka tersebut mampu mempekerjakan hampir 197 juta jiwa, melibatkan
komunikasi melalui pengiriman 6,5 juta e-mail dan penerimaan 14,2 juta e-mail setiap harinya. Di dalam
kegiatan UMKM, teknologi berpotensi untuk memberikan pengaruh melalui berbagai cara, tergantung
pada produk yang akan digunakan, tujuan bisnis perusahaan, dan seberapa baik adaptasi dengan sistem
baru. Berbagai cara tersebut yang dapat dilakukan teknologi, antara lain:
1. Pertimbangan Pendanaan Awal

Meskipun penggunakan teknologi memberikan keuntungan, namun ketergantungan terhadap
teknologi menjadi tantangan tersendiri. Kenaikan biaya pendanaan awal menjadi salah satu beban untuk
memulai bisnis baru. Hampir setiap bisnis baru membutuhkan perangkat komputer, saluran telepon,
dan infrastruktur jaringan sebelum kegiatan bisnis bisa dimulai. Pengusaha UMKM paling sederhana
biasnya menggunakan ponsel dan komputer pribadi selama fase start-up , tetapi kegiatan usaha baru
yang lebih serius oleh para pengusaha yang berpengalaman biasanya melibatkan proyek-proyek
infrastruktur besar untuk mengakomodasi pertumbuhan yang cepat. Berkat teknologi, UMKM mampu
memasarkan produk atau jasanya. Secara elektronik, semua pencatatan membantu UMKM
mengkonsolidasikan sistem informasi dengan menggunakan database yang menghubungkan informasi
dalam berbagai cara. Sistem komunikasi elektronik seperti email, website, dan media sosial adalah alat
pemasaran yang sangat berharga, yang memungkinkan usaha kecil untuk tetap terhubung dengan
pemasok dan pelanggan. Menurut Bambang Winarko (2013), Indonesia dengan populasi 240 juta orang
merupakan pasar yang potensialnya sangat besar bagi pertumbuhan UMKM, mengingat seperempat
populasinya sudah terhubung melalui Internet dalam jejaring social media. Teknologi usaha kecil dapat
menjadi kompleks atau sederhana, tergantung pada tingkat kenyamanan pemilik dan manfaat yang
dapat menawarkan teknologi ke bisnis tertentu.
45
2. Jaringan Internet
Teknologi memberikan pilihan bagi UMKM bahkan untuk mendirikan toko secara online,
dibandingkan berinvestasi melalui pembelian etalase dengan harga relatif mahal. Dengan konsumen
bermigrasi ke Internet untuk menemukan segala sesuatu, popularitas belanja online dengan berbagai
produk dan jasa menjadi meningkat pesat. Bisnis melalui toko online mampu memperluas visibilitas
mereka dan mencapai target pasar di luar lingkungan mereka. Internet menjadi wajib dimiliki untuk
sistem pemasaran UMKM supaya dapat bersaing. Dengan perangkat lunak penyuntingan video dan
grafis, pemilik UMKM dapat membuat materi pemasaran profesional yang mencapai ribuan atau jutaan
pemirsa online. Pengusaha dapat mengambil keuntungan dari peluang pemasaran web secara hemat
untuk menyebarkan pesan-pesan pemasaran yang ditargetkan untuk khalayak luas atau segmen industri
tertentu.
3. Database Pelanggan
Pengusaha UMKM tidak lagi harus mengirimkan survei kepada pelanggan dan menunggu respon
yang lama. Selain itu, mereka juga tidak perlu menelepon pelanggan untuk umpan balik. Teknologi
memberikan kemampuan untuk terhubung dengan pelanggan mereka melalui e-mail, melalui blog,
jejaring sosial, dan forum. Pemilik usaha kecil dapat mengambil keuntungan dari kegiatan ini secara
instan dengan mendapatkan umpan balik dari pelanggan dan menerapkannya pada bisnis mereka
dengan cepat.
4. Bekerja dengan Lebih Efektif dan Efisien

Pengusaha UMKM dapat bekerja sama dengan klien mereka untuk menghasilkan produk dan layanan
yang memberikan nilai tambah. Dengan kemampuan untuk langsung berhubungan dengan pemasok,
berbagi informasi, dan mendapatkan umpan balik adalah keunggulan teknologi bermanfaat bagi UMKM.
Bagi setiap pengusaha UMKM, manajemen waktu menjadi sangat penting guna membebaskan diri dari
tugas-tugas administrasi sehingga memungkinkan Anda untuk fokus pada kegiatan yang lebih produktif,
seperti membuka bisnis baru dan menjalin hubungan dengan mitra yang memiliki potensi tinggi.
Kemajuan dalam teknologi komputer dan telepon seluler memungkinkan akses ke penjadwalan dan
manajemen hubungan pelanggan melalui perangkat lunak, memungkinkan pengusaha super sibuk untuk
mengadakan pertemuan langsung secara online.
Lalu, bagaimana teknologi dapat meningkatkan potensi penjualan? Para pemilik bisnis UMKM
perlu memikirkan juga strategi perusahaan melalui proses bisnis yang dilakukan. Kesadaran bahwa
semakin banyak pelanggan membelanjakan kebutuhan (dan keinginan) mereka melalui perangkat
teknologi dalam genggaman tangan. Strategi peningkatan potensi penjualan tersebut antara lain:
1. Sadar mengenai keberadaan lingkungan dan perangkat teeknologi informasi yang ada. Hal ini
termasuk infrastruktur nirkabel, untuk mengidentifikasi kesenjangan teknologi.
46
2. Lakukan evaluasi terhadap berapa jumlah perangkat dan aplikasi teknologi yang dibutuhkan.
Umumnya tiap UMKM tidak memiliki banyak tenaga kerja untuk mengelolanya, sehingga solusi
teknologi yang dipilih benar-benar harus seefisien mungkin.
3. Keandalan sistem yang digunakan untuk menghindari gagal fungsi dan bertujuan memberikan
layanan kepada pelanggan dan meminimalisir kerugian finansial. Menurut Alan Joch (2013),
mengutip Ed Weiser, konsultan Motorola, “You cant sell anything if the system is down.”
4. Integrasi dengan sistem yang bersifat administrasi, seperti akuntansi, business development,
dan aplikasi CRM (customer relationship management) perlu juga dipertimbangkan.
Daftar Pustaka
Joch, A. (2013). How to Build a Sensible Mobile POS Strategy for Your Business. Retrieved January 18,
2014, from http://www.biztechmagazine.com/article/2013/12/how-build-sensible-mobile-pos-
strategy-your-business.
Ribeiro, R. (2012). Why Small Business Is Bigger Than You Think [Infographic]. Retrieved January 17,
2014, from http://www.biztechmagazine.com/article/2012/05/why-small-business-bigger-you-
think [infographic].
Winarko, B. (2013, May). Tips Pemasaran Online dalam Bisnis UMKM, Harian Bisnis Indonesia.
47
Perpajakan dalam UMKM
Oleh Wilson R. L.Tobing
Pendahuluan
Pada umumnya, semua negara menarik pajak dari rakyatnya, sebagai wujud kegotongroyongan
warga negara dalam pembiayaan negara, demikian juga Indonesia. Pada era Orde Baru yang lalu,
tumpuan pembiayaan negara dan pembangunan berasak dari minyak dan gas dan pinjaman luar negri,
tetapi sekarang tumpuannya bergeser ke sektor pajak.
Penerimaan pajak merupakan penyumbang utama terhadap penerimaan negara. Sebagai ilustrasi,
dalam tahun 2007, jumlah yang disumbang pajak sebesar Rp. 492 triliun, tahun 2008 sebesar Rp. 609
triliyun dan tahun 2009 lebih dari 70% atau Rp. 725 triliun penerimaan negara berasal dari pajak. Oleh
karena itu, tampak jelas bahwa pajak merupakan penerimaan utama negara.
Indonesia sebagai negara hukum telah menempatkan landasan pemungutan pajak dalam undang-
undang dasarnya. Pasal 23 ayat (2) UUD 1945 menetapkan bahwa segala pajak untuk keperluan negara
harus berdasarkan undang-undang. Para pendiri negara kita menyadari sepenuhnya betapa
mendasarnya dan pentingnya peranan pajak untuk kelangsungan hidup negara dalam memungut pajak
atas keadilan dan kepastian harus diatur secara nyata.
Pajak itu sendiri adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau
badan yang bersifat memaksa berdasarkan undang-undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara
langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.
Pemabayaran pajak merupakan perwujudan kewajiban kenegaraan dan peran serta wajib pajak untuk
secara langsung dan bersama-sama melaksanakan kewajiban perpajakan untuk pembiayaan negara dan
pembangunan nasional. Sesuai falsafah undang-undang perpajakan, membayar pajak bukan hanya
merupakan kewajiban, tetapi merupakan hak dari setiap warga negara untuk ikut berpartisipasi dalam
bentuk peran serta terhadap pembiayaan negara dan pembangunan nasional.
Tanggung jawab atas kewajiban pembayaran pajak, sebagai pencerminan kewajiban kenegaraan
di bidang perpajakan berada pada anggota masyarakat sendiri untuk memenuhi kewajban tersebut. Hal
tersebut sesuai dengan sistem self assessment yang dianut dalam Sistem Perpajakan Indonesia.
Koperasi dan UMKM sebagai pelaku usaha produktif yang memiliki penghasilan jumlahnya
demikian besar telah diberikan andil yang tidak sedikit dalam perekonomian nasional dan daerah. Oleh
karena itu koperasi dan UMKM juga memberikan sumbangan yang sangat berarti bagi penerimaan
daerah melalui PAD (Penghasilan Asli Daerah) dan dana bagi hasil pajak.
Jenis-Jenis Pajak Terkait Koperasi dan UMKM
Adapun yang menjadi landasan kebijakan perpajakan bagi koperasi dan UKM adalah sebagai berikut:
1. UU No. 25/1992 tentang perkoperasian.
2. UU No. 6/1983 tentang ketentuan umum dan tata cara perpajakan sebagaimana telah diubah dengan
UU No. 16/2000 dan terakhir dengan UU No 16/2009.
48
3. UU No.7/1983 tentang pajak penghasilan sebagimana telah diubah dengan UU No.7/1991, UU
No.10/1994, UU no.17/2000 dan terakhir dengan UU No. 36/2008.
4. UU No. 8/1983 tentang pajak pertambahan nilai barang dan jasa dan pajak penjualan atas barang
mewah, sebagaimana telah diubah, terakhir denga UU No. 42/2008.
5. UU No. 20/2008 tentang Usaha Mikro, Kecil dan Menengah.
Ada syarat subyektif dan obyektif bagi seorang individu atau suatu badan yang harus diperbaiki
untuk menjadi wajb pajak (WP). Individu akan memiliki kewajiban pajak subyektif sejak dia lahir dan
berada/tinggal di Indonesia. Sedangkan badan memiliki kewajiban pajak subyektif mulai saat didirikan
atau berkedudukan di Indonesia.
Subyek pajak yang sudah memiliki syarat obyektif memiliki kewajiban:

1. Mendaftarkan diri untuk mendapatkan NPWP.
‐ Orang pribadi berpenghasilan di atas PTKP (termasuk OP yang mendapatkan penghasilan dari
satu pemberi kerja yang tidak menjalankan usaha atau pekerjaan bebas).
Wanita kawin yang dikenakan pajak secara terpisah, karena:
‐ Hidup terpisah berdasarkan keputusan hakim.
‐ Dikehendaki secara tertulis berdasarkan perjanjian pemisahan penghasilan dan harta.
2. Melaporkan Usaha untuk dikukuhkan menjadi PKP.
‐ Pengusaha yang telah melampaui batasan pengusaha kecil pada suatu masa dalam suatu tahun
buku.
‐ Pengusaha kecil yang memilih jadi PKP.
Jika subyek pajak tidak melakukan kewajibannya, maka Direktorat Jendral Pajak (DJP) punya hak
menerbitkan NPWP dan Pengukuhan PKP secara jabatan.
Secara khusus Koperasi dan UMKM memiliki kewajiban pajak sbb :

1. Mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP dan PKP :
‐ Melengkapi syarat pendaftaran dengan akte pendirian koperasi, NPWP pimpinan/penanggung
jawab, KTP Penanggung jawab.
‐ Koperasi dengan omzet lebih besar dari Rp 600 juta, wajib menjadi PKP (Pengusaha Kena Pajak)
jika menjual barang kena pajak atau
2. Memungut atau memotong PPh pasal 21,23, Pasal 4 ayat 2 :
‐ Menyetor PPh yang dipungut/dipotong.
‐ Membayar sendiri angsuran PPh Pasal 25.
‐ Memungut PPN, menyetor, melaporkan PPN.
49
Secara ringkas KUKM diklasifikasikan sebagai berikut :
1. Usaha Mikro
Usaha produktif milik orang perorangan dan /atau badan usaha peroragan yang memenuhi kriteria
Usaha Mikro sebagaimana diatur dalam Undang-Undang Nomor 20 Tahun 2008 tentang Usaha Mikro
Kecil Menengah (UMKM).
Kriteria Usaha Mikro:
a. Memiliki kekayaan bersih paling banyak Rp 50 juta tidak termasuk tanah dan bangunan tempat
usaha, atau
b. Memiliki hasil penjualan tahunan paling banyak Rp. 300 juta.
2. Usaha Kecil
a. Usaha ekonomi yang berdiri sendiri.
b. Dilakukan oleh orang perorangan atau badan usaha yang bukan merupakan anak perusahaan atau
buka cabang perusahaan.
c. Dimiliki, dikuasai, atau menjadi bagian baik langsung maupun tidak langsung dari usaha
menengah atau usaha besar yang memenuhi kriteria usaha kecil sebagaimana dimaksud dalam
Undang-Undang Nomor 20 tahun 2008 tentang UMKM.
Kriteria Usaha kecil:
1. Kekayaan bersih lebih dari Rp 50 juta sampai dengan paling banyak Rp 500 juta tidak termasuk
tanah dan bangunan tempat usaha; atau
2. Hasil penjualan tahunan lebih dari Rp 300 juta sampai dengan paling banyak Rp 2,5 miliar.
3. Usaha Menengah
a. Usaha ekonomi produktif yang berdiri sendiri,
b. Dilakukan oleh orang perorangan atau badan usaha yang bukan merupakan anak perusahaan atau
cabang perusahaan yang dimiliki, dikuasai atau menjadi bagian baik langsung maupun tidak
langsung dengan usaha kecil atau usaha besar.
c. Jumlah kekayaan bersih atau hasil penjualan tahunan sebagaimana diatur dalam Undang-Undang
Nomor 20 tahun 2008 tentang UMKM.
Kriteria Usaha Menengah adalah sebagai berikut:
a. Kekayaan bersih lebih dari Rp 200 juta sampai dengan paling banyak RP 10 miliar tidak termasuk
tanah dan bangunan tempat usaha; atau
b. Hasil penjualan tahunan lebih dari Rp 2,5 milyar sampai dengan paling banyak Rp 50 miliar.
Jenis dan Manfaat Pajak

Sesuai dengan peraturan perundangan, jenis pajak yang dapat dipungut terdiri atas pajak pusat
dan pajak daerah.
1. Pajak Pusat
Pajak Pusat adalah pajak yang dikelola oleh pemerintah pusat yang dalam hal ini sebagian
dikelola oleh Direktorat Jenderal Pajak Departemen Keuangan, yaitu :
50
a. Pajak Penghasilan (PPh)
PPh adalah pajak yang dikenakan kepada orang pribadi atau badan atas penghasilan yang
diterima atau diperoleh dalam suatu Tahun Pajak. Yang dimaksud dengan penghasilan adalah
setiap tambah kemampuan ekonomis yang berasal baik dari Indonesia yang dapat digunakan
untuk konsumsi atau menambah kekayaan dengan nama dan dalam bentuk apapun. Dengan
demikian maka penghasilan itu dapat berupa keuntungan usaha, gaji, honorium, hadiah, dan
lain sebagainya.
b. Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
PPN adalah pajak yang dikenakan atas konsumsi Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak di
dalam Daerah Pabean. Orang Pribadi, Perusahaan, maupun pemerintah yang mengkonsumsi
Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak dikenakan PPN. Pada dasarnya, setiap barang dan jasa
adalah Barang Kena Pajak atau Jasa Kena Pajak, kecuali ditentukan lain oleh Undang-Undang
PPN. Tarif PPN adalah tunggal yaitu sebesar 10%. Dalam hal ekspor, tarif PPN adalah 10%. Yang
dimaksud dengan Daerah Pabean adalah wilayah Republik Indonesia yang meliputi wilayah
darat, perairan dan ruang udara di atasnya.
c. Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPn BM)
Selain dikenakan PPN, atas barang-barang kena pajak tertentu yang tergolong mewah, juga
dikenakan PPn BM. Yang dimaksud dengan Barang Kena Pajak yang tergolong mewah adalah :
i. Barang tersebut bukan merupakan barang kebutuhan pokok;atau
ii. Barang tersebut dikonsumsi oleh masyarakat tertentu; atau
iii. Pada umumnya barang tersebut dikonsumsioleh masyarakat berpenghasilan tinggi; atau
iv. Barang tersebut dikonsumsi untuk menunjukan status; atau
v. Apabila dikonsumsi dapat merusak kesehatan dan moral masyarakat serta menggangu
ketertiban masyarakat.
d. Bea Meterai
Bea Materai adalah pajak yang dikenakan atas dokumen, seperti surat perjanjian, akta notaris,
serta kwitansi pembayaran, surat berharga, dan efek, yang memuat jumlah uang atau nominal
di atas jumlah tertentu sesuai denganketentuan.
e. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)
PBB adalah pajak yang dikenakan atas kepemilikan atau pemanfaatan tanah dan atau bangunan,
PBB merupakan Pajak Pusat namum demikian hampir seluruh realisasi penerimaan PBB
diserahkan kepada Pemerintah Daerah baik Provinsi maupun Kabupaten/Kota.
f. Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB)
BPHTB adalah pajak yang dikenakan atas perolehan hak atas tanah dan atau bangunan. Seperti
halnya PBB, walaupun BPHTB dikelola oleh Pemerintah Pusat namun realisasi penerimaan
BPHTB hampir seluruhnya diserahkan kepada Pemerintah Daerah baik Provinsi maupun
Kabupaten/Kota sesuai dengan ketentuan.
2. Pajak Daerah
Pajak daerah adalah pajak-pajak yang dikelola oleh Pemerintah daerah baik di tingkat Provinsi
maupun Kabupaten/Kota. Pajak yang dipungut oleh Pemerintah daerah baik Provinsi maupun
Kabupaten/Kota antara lain meliputi:
51
a. Pajak Provinsi
• Pajak Kendaraan Bermotor dan Kendaraan di atas air
• Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor dan Kendaraan di atas air
• Pajak Bahan Bakar kendaraan Bermotor
• Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah Tanah dan Air Permukaan
b. Pajak Kabupaten/Kota
• Pajak Hotel
• Pajak Restoran
• Pajak Hiburan
• Pajak Reklame
• Pajak Penerangan Jalan
• Pajak Pengambilan Bahan Galian Golongan C;
• Pajak Parkir
Pemotongan/pemungutan Pajak Penghasilan

Koperasi dan UMKM yang berbentuk badan usaha wajib melakukan pemotongan/ pemungutan
Pajak Penghasilan sebagaimana telah ditetapkan dalam UU PPh tersebut. Ketentuan UU PPh yang
menunjuk Koperasi dan UMKM yang berbentuk badan usaha wajib memotong/ memungut PPh adalah:
PPh Pasal 21
Pajak Penghasilan Pasal 21 adalah pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium,
tunjangan, dan pembayaran lain yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri
sehubungan dengan pekerjaan atau jabatan, jasa, dan kegiatan. Kewajiban pemotongan PPh Pasal 21
wajib dilakukan Koperasi dan UKM yang berbadan hukum, setiap dilakukannya pembayaran
penghasilan kepada karyawan atau orang pribadi lainnya dan menyetorkan PPh hasil pemotongan
tersebut ke Bank persepsi atau kantor Pos serta melaporkannya ke kantor Pelayanan Pajak (KPP)
atau Kantor Pelayanan Penyuluhan dan Konsultasi Pajak (KP2KP) tempat Koperasi atau UKM terdaftar.
PPh Pasal 4 ayat (2)

Adalah pajak atas penghasilan yang berasal dari sumber-sumber tertentu dan pengenaan
bersifat final (penghitungan PPh-nya selesai setelah dibayarkan), misalnya penghasilan dari bunga
simpanan yang dibayarkan oleh Koperasi kepada anggota koperasi Orang Pribadi, penghasilan dari
persewaan tanah dan/atau bangunan, penghasilan dari jasa konstruksi dan penghasilan dari hadiah
undian. Jika koperasi atau UMKM yang berbadan hukum melakukan pembayaran. atas jenis-jenis
penghasilan ini, maka wajib dilakukan pemotongan PPh-nya dan menyetorkan PPh-nya ke Bank persepsi
atau kantor pos serta melaporkannya ke kantor Pelayanan Pajak (KPP) atau Kantor Pelayanan
Penyuluhan dan Konsultasi Pajak (KP2KP) tempat Koperasi atau UMKM terdaftar.
PPh Pasal 22
Adalah pajak atas penghasilan yang tertentu yang ditetapkan Menteri Keuangan untuk dipungut
52
Pajak Penghasilannya. Misalnya Koperasi atau UMKM sebagai industri dan eksportir yang ditunjuk
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) untuk memungut PPh Pasal 22 atas penghasilan penjualan hasil pertanian,
perkebunan dan perhutanan, perikanan dari pedagang pengumpul. Koperasi dan UMKM juga dapat
ditunjuk sebagai pemungut oleh KPP apabila bergerak sebagai industri tertentu ataupun sebagai penjual
produk tertentu misalnya bahan bakar minyak, gas, dan pelumas atas penjualan bahan bakar minyak,
gas, dan pelumas. Obyek pemungutan PPh Pasal 22 lainnya yang berhubungan dengan Koperasi dan
UMKM, namun pemungutannya berada pada pihak lain adalah:
1. Atas pembelian bahan-bahan untuk keperluan industri atau ekspor yang bergerak di bidang sektor
pertanian, perkebunan dan perhutanan, perikanan dari pedagang pengumpul ditetapkan sebesar
0,25% dari harga pembelian tidak termasuk PPN.
2. Bank Devisa dan Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (DJBC), atas impor barang.
Tarifnya adalah sebagai berikut:
a. Yang menggunakan Angka Pengenal Importir (API), 2,5% (dua setengah persen) dari nilai impor;
b. Yang tidak menggunakan API, 7,5% (tujuh setengah persen) dari nilai impor;
c. Yang tidak dikuasai, 7,5% (tujuh setengah persen) dari harga jual lelang;
d. Atas impor kedelai, gandum, dan tepung terigu oleh importir yang menggunakan API sebesar
0,5% (setengah persen) dari nilai impor.
3. Direktorat Jenderal Anggaran (DJA), Bendahara Pemerintah Pusat/Daerah yang melakukan

pembayaran, atas pembelian barang. Tarifnya sebesar 1,5% (satu setengah persen) dari harga
pembelian tidak termasuk PPN dan tidak final.
4. BUMN/BUMD yang melakukan pembelian barang dengan dana yang bersumber dari belanja negara
(APBN) dan atau belanja daerah (APBD), tarifnya sebesar 1,5% (satu setengah persen) dari harga
pembelian tidak termasuk PPN dan tidak final.
5. Bank Indonesia (BI), Perusahaan Pengelola Aset (PPA), Badan Urusan Logistik (BULOG), PT.
Telekomunikasi Indonesia (Telkom), PT. Perusahaan Listrik Negara PLN), PT. Garuda Indonesia, PT.
Indosat, PT. Krakatau Steel, Pertamina dan bank-bank BUMN yang melakukan pembelian barang
yang dananya bersumber baik dari APBN maupun dari non APBN, tarifnya sebesar 1,5% (satu
setengah persen) dari harga pembelian tidak termasuk PPN dan tidak final.
6. Badan usaha yang bergerak dalam bidang industri semen, industri rokok, industri kertas, industri baja
dan industri otomotif, yang ditunjuk oleh Kepala Kantor Pelayanan Pajak, atas penjualan hasil
produksinya di dalam negeri. Tarifnya adalah sebagai berikut:
Kertas = 0,1% x DPP PPN (Tidak Final)
Semen = 0,25% x DPP PPN (Tidak Final)
Baja = 0,3% x DPP PPN (Tidak Final)
Otomotif = 0,45% x DPP PPN (Tidak Final)
53
7. Produsen atau importir bahan bakar minyak, gas, dan pelumas atas penjualan bahan bakar minyak,
gas, dan pelumas. Tarifnya adalah sebagai berikut:
Tabel 1. Tarif BBM, Gas dan Pelumas
SPBU Swastanisasi SPBU Pertamina

Jenis Bahan bakar
(% dari Penjualan) (% dari Penjualan)
Premium 0,3 0,25
Solar 0,3 0,25
Premix/Super TT 0,3 0,25
Minyak Tanah - 0,3
Gas LPG - 0,3
Pelumas - 0,3
(Sumber: Informasi Kebijakan Perpajakan Bagi Koperasi dan UKM, Kementrian Negara Koperasi
Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia, 2009)
Catatan:
1. Pungutan PPh Pasal 22 kepada penyalur/agen, bersifat final. Selain penyalur/agen, bersifat tidak
final.
2. Jika penerima penghasilan yang akan dipungut PPh-nya tidak memiliki NPWP, maka tarif
pemungutannya menjadi 100% lebih tinggi dari tarif normal.
Pengecualian Pemungutan PPh Pasal 22:

• Impor barang dan atau penyerahan barang yang berdasarkan ketentuan peraturan perundang-
undangan tidak terutang PPh, dinyatakan dengan Surat Keterangan Bebas (SKB).
• Impor barang yang dibebaskan dari Bea Masuk dan atau Pajak Pertambahan Nilai; dilaksanakan oleh
Direktorat Jenderal Bea dan Cukai.
• Impor sementara jika waktu impornya nyata-nyata dimaksudkan untuk diekspor kembali, dan
dilaksanakan oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai.
• Pembayaran atas pembelian barang yang jumlahnya paling banyak Rp.1.000.000,- (satu juta rupiah)
dan tidak merupakan pembayaran yang terpecah-pecah.
• Pembayaran untuk pembelian bahan bakar minyak, listrik, gas, air minum/PDAM, benda-benda pos.
• Emas batangan yang akan di proses untuk menghasilkan barang perhiasan dari emas untuk tujuan
ekspor, dinyatakan dengan SKB.
• Pembayaran/pencairan dana Jaring Pengaman Sosial oleh Kantor Perbendaharaan dan Kas Negara.
• Impor kembali (re-impor) yang memenuhi syarat yang ditentukan oleh Direktorat Jenderal Bea dan
Cukai.
54
• Pembayaran untuk pembelian gabah dan atau beras oleh Bulog.
Apabila Koperasi dan UMKM menerima penghasilan dan dipungut PPh Pasal 22 oleh pemungut lainnya,
maka pemungutan PPh Pasal 22 tersebut dapat dikreditkan dalam SPT Tahunan PPh apabila sifat
pemotongannya tidak final.
PPh Pasal 23
PPh Pasal 23 adalah pajak atas penghasilan dari modal dan dari jasa tertentu. Apabila koperasi
dan UMKM melakukan pembayaran kepada pihak lain yang jenis penghasilan masuk katagori Obyek PPh
Pasal 23, maka wajib dilakukan pemotongan, menyetorkan hasil pemotongan ke Bank Persepsi dan
Kantor Pos serta melaporakannya ke KPP atau KP2KP tempat Koperasi dan UMKM terdaftar.
Dikecualikan dari pemotongan PPh Pasal 23 adalah:
1. Penghasilan yang dibayar atau terutang kepada bank.
2. Sewa yang dibayar atau terutang sehubungan dengan sewa guna usaha dengan hak opsi.
3. Deviden atau bagian laba yang diterima atau diperoleh perseroan terbatas sebagai WP dalam negeri,
koperasi, BUMN/BUMD, dari penyertaan modal pada badan usaha yang didirikan dan bertempat
kedudukan di Indonesia dengan syarat:
a. Deviden berasal dari cadangan laba yang ditahan;
b. Bagi perseroan terbatas, BUMN/BUMD, kepemilikan saham pada badan yang memberikan
deviden paling rendah 25% (dua puluh lima persen) dari jumlah modal yang disetor.
4. Bagian laba yang diterima atau diperoleh anggota dari perseroan komanditer yang modalnya tidak
terbagi atas saham-saham, persekutuan, perkumpulan, firma dan kongsi termasuk pemegang unit
penyertaaan kontrak investasi kolektif.
5. SHU koperasi yang dibayarkan oleh koperasi anggotanya.
6. Penghasilan yang dibayar atau terutang kepada badan usaha atas jasa keuangan yang berfungsi
sebagai penyalur pinjaman dan/atau pembiayaan.
Koperasi dan UMKM yang berbadan usaha adalah kewajiban melaporkan pemotongan/
pemungutan ke KPP atau KP2KP. Khusus untuk Pemotongan PPh Pasal 21, Koperasi dan UMKM wajib
melaporkan setiap bulannya ke KPP atau KP2KP berupa laporan SPT Masa PPh Pasal 21. Sedangan untuk
pemotongan/pemungutan lainnya seperti PPh Pasal 4 ayat (2), PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal
26, hanya wajib dilaporkan ke KPP atau KP2KP apabila terjadi pemotongan pada suatu bulan/masa.
Apabila pada suatu bulan/masa tidak terjadi pemotongan/pemungutan, maka tidak perlu dilaporkan ke
KPP atau KP2KP.
Daftar Pustaka
Direktorat Jendral Pajak, Undang-undang Republik Indonesia Nomor 6 Tahun 1983 tentang ketentuan
Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-
Undang Nomor 16 Tahun 2009.
55
Himpunan Peraturan Pemerintah, Keputusan Presiden, Peraturan Menteri Keuangan Peraturan Direktur
Jenderal Pajak, dan Surat Edaran Direktorat Jendral Pajak.
Informasi Kebijakan Perpajakan Bagi Koperasi dan UKM, (2009). Kementrian Negara Koperasi Usaha
Kecil dan Menengah Republik Indonesia.
Mardiasmo. (2011). Perpajakan Edisi Revisi 2011, Penerbit ANDI Yogyakarta.
Undang–Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana
beberapa kali diubah dengan Undang-undang No 36 Tahun 2008.
Undang–Undang Republik Indonesia Nomor 18 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan
Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah sebagai mana beberapa kali diubah terakhir dengan
Undang-undang No 42 Tahun 2009.
Undang–Undang Republik Indonesia Nomor 12 Tahun 1985 tentang Pajak Bumi dan Bangunan sebagai
mana terakhir diubah dengan Undang-undang Nomor 12 Tahun 1994.
Undang–Undang Republik Indonesia Nomor 13 Tahun 1985 tentang Bea Materai.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 25 Tahun 1992 tentang Perkoperasian.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 20 Tahun 2008 tentang Usaha Mikro, Kecil dan Menengah.
Undang–Undang Republik Indonesia Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah.
Waluyo. (2011). Perpajakan Indonesia Edisi 10 buku 1, Penerbit Salemba Empat.
56
Akuntansi untuk Meningkatkan Daya Saing UMKM Indonesia
Oleh:
Bambang Setiono
Adisti Febriwanty
Pendahuluan
Pengelolaan keuangan adalah salah satu masalah utama yang dihadapi oleh perusahaan mikro,
kecil, dan menengah (UMKM) yang dapat menentukan apakah mereka akan terus berkembang,
stagnant, atau bahkan harus bangkrut. Perusahaan UMKM yang akan terus berkembang adalah
perusahaan yang mampu mengatur likuiditasnya dana internalnya sehingga mampu bertahan dari siklus
kegiatan ekonomi yang penuh dengan tidak kepastian. Dana internal perusahaan yang dikelola dengan
baik akan menjaga kemampuan perusahaan UMKM untuk memenuhi kewajiban jangka pendeknya pada
saat penjualan menurun pada saat terjadi krisis ekonomi.
Kebergantungan pada dana internal ini disebabkan karena perusahaan UMKM pada umumnya
sulit mendapatkan akses pinjaman dari perbankan dan lembaga keuangan formal lainnya. Salah satu
kendala yang dihadapi oleh perusahaan UMKM untuk mendapatkan pinjaman dari perbankan adalah
mereka tidak dapat menyajikan laporan keuangan perusahaan sesuai dengan Pernyataan Standar
Akuntansi Keuangan (PSAK) sebagaimana yang biasa digunakan oleh perusahaan-perusahaan besar dan
atau perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI).
Kondisi ini tentunya tidak adil dan mengurangi daya saing industri UMKM. Perusahaan besar
yang mungkin tidak memiliki prospek bisnis yang baik bisa mendapatkan akses pinjaman dari perbankan
karena mereka mampu menyajikan laporan keuangan sedangkan perusahaan UMKM yang memiliki
prospek bisnis yang baik tetapi tidak dapat menyajikan laporan keuangan tidak bisa mendapatkan akses
perbankan. Lebih dari itu, lemahnya laporan keuangan industri UMKM juga memberikan kontribusi
kepada tingginya bunga pinjaman yang harus dibayar oleh perusahaan UMKM dibandingkan bunga
pinjaman yang dibayar oleh perusahaan besar untuk tingkat resiko yang sama.
Namun demikian, masalah tidak sesuainya standar akuntansi pelaporan keuangan yang berlaku
untuk perusahaan besar dan standar akuntansi untuk perusahaan UMKM tidak hanya terjadi di
Indonesia. Industri UMKM di Eropa dan Amerika Serikat juga mengalami kendala yang sama. Kewajiban
penambahan penjelasan (disclosure) terhadap aset dan kewajiban perusahaan serta penggunaan nilai
wajar dalam mencatat nilai aset dan kewajiban ini telah membuat banyak perusahaan UMKM di Eropa
dan Amerika Serikat tidak mampu menyusun laporan keuangan (EC, 2011 and AICPA, 2013). Ketidak
mampuan ini, dapat disebabkan oleh mahalnya biaya untuk memenuhi standar akuntansi pelaporan
keuangan tetapi dapat juga disebabkan oleh kurangnya manfaat yang diberikan oleh laporan keuangan
kepada pemilik perusahaan UMKM.
Kebijakan yang diambil oleh pemerintah dan profesi akuntan untuk mengatasi ketidak adilan
akuntansi ini pada umumnya adalah mengendurkan persyaratan penyusunan laporan keuangan dan
57
menerbitkan framework, guideline, maupun standar akuntansi laporan keuangan yang lebih ringan
persyaratannya. Harapannya, perusahaan UMKM akan lebih mudah menyusun laporan keuangan dan
lebih banyak memanfaatkan pembiayaan dari perbankan dengan biaya bunga yang kompetitif seperti
yang dinikmati oleh perusahaan skala besar dan perusahaan yang tercatat di BEI. Jika kondisi ini
tercapai, industri UMKM akan semakin meningkat daya saingnya.
Paper ini mengkaji apakah tujuan pelonggaran syarat penyusunan laporan keuangan bagi
perusahaan UMKM telah mencapai sasarannya sebagaimana diuraikan diatas. Dua pertanyaan yang
ingin dijawab oleh studi ini adalah apakah penyederhanaan laporan keuangan meningkatkan akses
pembiayaan UMKM dari perbankan dan apakah dengan meningkatnya akses pembiayaan tingkat bunga
untuk UMKM semakin rendah sehingga mereka bisa lebih kompetitif.
Untuk mendapatkan jawaban atas pertanyaan tersebut, studi ini menggunakan metodologi
event study dengan membandingkan kondisi akses pembiayaan dan tingkat bunga sebelum dan sesudah
dikeluarkannya standar akuntansi pelaporan keuangan yang lebih sederhana untuk UMKM yang dikenal
dengan nama SAK Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP).
Hambatan UMKM terhadap akses perbankan

Berbagai studi telah mengidentifikasi hambatan yang dihadapi oleh perusahaan UMKM untuk
menjadi perusahaan dengan skala lebih besar bahkan ada yang berharap UMKM bisa segera menjadi
perusahaan dalam skala global. Irjayanti dan Azis (2012) adalah salah satu studi yang mengeskplorasi
berbagai hambatan UMKM. Mereka mensurvery 200 orang UMKM dan menguji pendapat mereka
terhadap 33 (tiga puluh tiga) hambatan yang dihadapi oleh pengusaha UMKM berdasarkan hasil kajian
literatur mereka. Menurut pengusaha UMKM akses keuangan adalah masalah terbesar kedua setelah
hambatan kompetisi. Perbankan menuntut syarat-syarat yang rumit yang tidak dapat dipenuhi oleh
UMKM pada saat pengusaha mikro, kecil, dan menengah ini pengajukan fasilitas kredit kepada
perbankan. Sementara Hermon dan Elisabeth (2012) menemukan UMKM menghadapi kendala dalam
bentuk rendahnya tingkat pendidikan, kurangnya pemahaman teknologi informasi dan kurangnya
keandalan penyusunan laporan keuangan.
Perbankan mengajukan persyaratan yang rumit untuk UMKM karena mereka belum mengenal
industri UMKM. Para pengusaha UMKM belum pernah diketahui track recordnya oleh management
perbankan. Bagi perbankan, industri UMKM adalah industri yang lebih beresiko daripada industri dalam
skala besar (Dietsch and Petey, 2004). Tingkat resiko industri ini mempengaruhi perhitungan besarnya
kecukupan modal perbankan sesuai dengan Basel Committee. Karena resiko gagal kredit yang tinggi,
akibatnya pinjaman yang bisa diberikan kepada pengusaha UMKM menjadi terbatas dan mereka
dikenakan biaya pinjaman yang lebih tinggi daripada pinjaman yang diberikan kepada perusahaan skala
besar.
Biaya pinjaman yang besar untuk UMKM tentu saja tidak adil untuk UMKM dan perekonomian
nasional. Beban biaya yang terlalu besar kepada UMKM akan mengurangi keuntungan dan
pertumbuhan industri UMKM yang pada akhirnya mengurangi pertumbuhan ekonomi nasional. Untuk
Rencana Pembangunan Jangka Menengah Nasional (RPJMN) ke-2 tahun 2010-2014, kontribusi PDB
industri kecil dan menengah kepada PDB nasional ditargetkan tumbuh dari 32% menjadi 34% (Saedah,
2011).
58
Beban biaya bunga kepada UMKM tentunya bertentangan dengan semangat kebijakan
pembangunan pemerintah yang ingin memajukan para pengusaha UMKM. Menurut UU No. 20 tahun
2008 tentang Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM), pemerintah telah menetapkan peraturan dan
kebijakan yang meliputi aspek pendanaan yang bertujuan untuk mempermudah pelaku usaha mikro dan
kecil mendapatkan pembiayaan. Kemudahan akses tersebut dimaksudkan agar UMKM semakin
berkembang sehingga peran UMKM akan semakin signifikan antara lain dalam pembangunan daerah,
penciptaan lapangan kerja, pemerataan pendapatan serta pengentasan masyarakat dari kemiskinan.
Penyederhanaan laporan keuangan untuk UMKM

Akuntansi keuangan adalah bahasa bisnis. Sesuai PSAK No 1 Revisi 2009 Laporan Keuangan
adalah penyajian terstrukstur dari posisi keuangan dan kinerja keuangan suatu entitas. Laporan
keuangan secara umum terdiri atas: neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan modal, laporan arus
kas serta catatan atas laporan keuangan. Tujuan laporan keuangan untuk memberikan informasi
mengenai posisi keuangan, kinerja keuangan dan arus entitas yang bermanfaat bagi sebagian besar
pengguna laporan, seperti: manajemen, pemegang saham, investor, bank atau lembaga keuangan non-
bank serta pemerintah.
Untuk manajemen atau pemilik usaha, laporan keuangan dapat digunakan sebagai alat untuk
pengendalian aset, kewajiban dan modal serta penilaian atas optimalisasi pendapatan dan efisiensi
biaya sehingga manajemen/pemilik usaha dapat mengembangkan usaha dan mengambil keputusan
strategis lainnya. Sedangkan untuk pihak eksternal, laporan keuangan dapat digunakan sesuai dengan
kepentingan-kepentingan pihak terkait. Pemerintah menggunakan laporan keuangan untuk mengetahui
kondisi finansial industri tertentu secara agregat serta pemasukan untuk pajak. Investor dapat membaca
laporan keuangan untuk menilai akuntabilitas usaha tersebut. Sedangkan untuk lembaga keuangan,
laporan keuangan dapat digunakan sebagai alat untuk menilai kelayakan kondisi perusahaan dalam
memperoleh kredit atau pinjaman.
Akuntansi keuangan melahirkan laporan keuangan yang dibutuhkan oleh perbankan untuk
mengetahi aset, kewajiban dan pertumbutan perusahaan. Tanpa menyajikan laporan keuangan
perusahaan UMKM tidak akan dapat mengajukan permohonan pinjaman kepada perbankan atau
lembaga keuangan lainnya. Dengan melakukan analisis terhadap laporan keuangan yang disusun oleh
UMKM, perbankan bisa menilai resiko bisnis dan resiko kegagalan kredit kepada perusahaan UMKM.
Standar akuntansi keuangan yang berlaku umum menyulitkan perusahaan UMKM untuk
menyusun laporan keuangan. Dalam hal penyusunan laporan keuangan, banyak usaha kecil dan
menengah yang menemui kendala untuk penyusunan yang sesuai dengan SAK. SAK sulit diterapkan bagi
UMKM antara lain karena: penentuan fair value yang memerlukan biaya cukup mahal, implementasi
yang rumit, memerlukan dokumentasi dan teknologi informasi yang kuat serta keahlian dan
pengetahuan yang mumpuni dalam penyusunan laporan keuangan.
Dalam rangka memenuhi kebutuhan pelaporan tersebut, Ikatan Akuntansi Indonesia (IAI) telah
menerbitkan Standar Akuntansi Keuangan (SAK) yang lebih sederhana dan memberikan banyak
kemudahan, yang dikenal dengan SAK Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP). Menurut IAI,
entitas yang dapat digolongkan kedalam ETAP adalah entitas yang tidak memiliki akuntabilitas publik
signifikan dan menerbitkan laporan keuangan untuk tujuan umum bagi pengguna eksternal.
59
IAI mendefiniskan entitas dengan akuntabilitas publik signifikan adalah:
• Entitas yang telah mengajukan pernyataan pendaftaran, atau sedang dalam proses pengajuan
pernyataan pendaftaran, pada otoritas pasar modal atau regulator lain untuk tujuan penerbitan efek
di pasar modal.
• Entitas yang menguasai aset dalam kapasitas sebagai fidusia untuk sekelompok besar masyarakat,
seperti bank, entitas asuransi, pialang dan atau pedagang efek, dana pensiun, reksa dana dan bank
investasi.
Sebagai gambaran penyusunan laporan keuangan berdasarkan SAK-ETAP, berikut pembahasan
beberapa elemen penting yang terdapat dalam SAK-ETAP.
No Elemen SAK-ETAP Pembahasan ETAP

1 Penyajian Laporan Sama dengan PSAK, kecuali informasi yang Dalam SAK-ETAP mengatur pos-pos
Keuangan disajikan dalam neraca, yang minimal yang ada dalam neraca:
menghilangkan pos: a. Kas dan setara kas
• Aset keuangan b. Piutang usaha dan piutang lainnya
• Properti investasi yang diukur pada c. Persediaan
nilai wajar (ED PSAK 1) d. Properti investasi
• Aset biolojik yang diukur pada biaya e. Aset tetap
perolehan dan nilai wajar (ED PSAK 1) f. Aset tidak berwujud
• Kewajiban berbunga jangka panjang g. Utang usaha dan utang lainnya
• Aset dan kewajiban pajak tangguhan h. Aset dan kewajiban pajak
• Kepentingan non pengendalian i. Kewajiban diestimasi
j. Ekuitas
Untuk klasifikasi aset dan kewajiban
sama dengan PSAK.
2 Laporan Laba Rugi Tidak sama dengan PSAK yang Dalam SAK-ETAP (par. 3.13) mengijinkan
menggunakan istilah laporan laba rugi entitas untuk menyajikan laporan laba
komprehensif, SAK-ETAP menggunakan rugi dan saldo laba menggantikan
istilah laporan laba rugi. laporan laba rugi dan laporan
perubahan ekuitas jika perubahan pada
ekuitas hanya berasal dari laba atau
rugi, pembayaran dividen, koreksi
kesalahan periode lalu dan perubahan
kebijakan akuntansi.
3 Penyajian Sama dengan PSAK, kecuali untuk
Perubahan Ekuitas beberapa hal yang terkait pendapatan
komprehensif lain.
60
4 Catatan atas • Catatan atas laporan keuangan Catatan atas laporan keuangan harus:
Laporan Keuangan • Struktur a. Menyajikan informasi tentang dasar
• Pengungkapan kebijakan akuntansi penyusunan laporan keuangan dan
• Sumber estimasi ketidakpastian kebijakan akuntansi tertentu yang
• Modal (ED PSAK 1) digunakan sesuai dengan par 8.5
• Pengungkapan lain sama dengan dan 8.6
PSAK kecuali pengungkapan modal b. Mengungkapkan informasi yang
disyaratkan dalam SAK-ETAP tetapi
tidak disajikan dalam laporan
keuangan
c. Memberikan informasi tambahan
yang tidak disajikan dalam laporan
keuangan tetapi relevan untuk
memahami laporan keuangan
5 Laporan Arus Kas Sama dengan PSAK, kecuali: Seperti yang disebutkan dalam SAK-
• Arus kas aktivitas operasi metode ETAP par 7.7 bahwa entitas melaporkan
tidak langsung arus kas dari aktivitas operasi dengan
• Arus kas mata uang asing tidak diatur menggunakan metode tidak langsung.
Sumber: Hermon dan Elisabeth (2012)
Dengan diterbitkannya SAK-ETAP, perusahaan atau perorangan kecil dan menengah ditargetkan
mampu untuk menyusun laporan keuangan sendiri serta dapat diaudit dan mendapat opini audit.
Dengan demikian, diharapkan UMKM akan lebih mudah untuk mendapatkan pendanaan dalam rangka
pengembangan usaha.
Perkembangan kredit UMKM
SAK ETAP berlaku secara efektif untuk penyusunan laporan keuangan yang dimulai pada atau
setelah 1 Januari 2011.1 Jika kebijakan SAK ETAP mempunyai pengaruh terhadap daya saing perusahaan
UMKM tentunya diharapkan adanya peningkatan jumlah kredit atau pinjaman yang diasalurkan kepada
perusahaan UMKM. Lebih dari itu, diharapkan dengan semakin banyaknya suplai dana pinjaman kepada
perusahaan UMKM, suku bunga pinjaman untuk perusahaan UMKM bisa menurun atau paling tidak
sama dengan suku bunga pinjaman untuk perusahaan besar.
Untuk melihat dampak dari kebijakan SAK ETAP terhadap daya saing UMKM seharusnya dapat
dibandingkan pertumbuhan kredit kepada UMKM sebelum dan sesudah diberlakukannya SAK ETAT. Hal
yang sama juga dapat dilakukan dengan tingkat suku bunga pinjaman UMKM sebelum dan sesudah
diberlakukannya SAK ETAP. Namun demikian, data publik tentang perkembangan pinjaman UMKM baru
dipublikasikan oleh Bank Indonesia sejak bulan Januari 2011. Sedangkan Bank Indonesia tidak
mempublikasikan tingkat suku bunga pinjaman untuk UMKM baik untuk periode sebelum maupun
sesudah diberlakukannya SAK ETAP.
Menggunakan data publik yang tersedia, Gambar 1 dibawah memperlihatkan perkembangan
kredit UMKM sejak Januari 2011. Pinjaman yang disalurkan kepada pengusaha UMKM pada awal Januari
1
http://www.iaiglobal.or.id/v02/prinsip_akuntansi/standar.php?cat=SAK%20ETAP&id=71
61
Gambar 1. Perkembangan Kredit UMKM
(Sumber: Bank Indonesia)
2011 adalah sebesar Rp.360,7 triliun. Pada akhir bulan Oktober 2013, jumlah pinjaman yang disalurkan
kepada perusahaan UMKM telah mencapai Rp. 589,2 triliun atau meningkat sebesar 63% selama hampir
dua tahun. Jika dibandingkan dengan pertumbuhan kredit perbankan secara kesuluruhan, maka
pertumbuhan kredit UMKM ini termasuk menurun. Kredit perbankan pada bulan Januari 2011 adalah
sebesar Rp.1.763,3 triliun sehingga proporsi kredit UMKM pada saat itu adalah sebesar 20,5% dari total
kredit perbankan nasional. Pada akhir bulan Oktober 2013, kredit perbankan sudah mencapai Rp.
3.192,9 triliun sehingga proporsi kredit UMKM pada saat itu adalah 18,45% dari tootal kredit perbankan
secara nasional. Sehingga terdapat penuruan peran kredit UMKM sebesar -2,05% pada periode Januari
2011 saat diterapkannya SAK ETAP sampai dengan bulan Oktober 2013.
Namun demikian, untuk melihat pengaruh dari sebuah kebijakan kepada sebuah kondisi
ekonomi tidak bisa dilihat dari perkembangan kondisi ekonomi secara total. Pertumbuhan kredit
perbankan dipengaruhi oleh berbagai kebijakan pembangunan serta kondisi sosial masyarakat.
Kebijakan SAK ETAP hanyalah salah satu dari kebijakan pembangunan yang mempengaruhi
pertumbuhan kredit perbankan pada umumnya dan kredit UMKM pada khususnya. Berbagai model
event study telah dikembangkan untuk melihat dampak dari event pengumuman kebijakan kepada
reaksi kelompok masyarakat yang menjadi target kebijakan tersebut.
Gambar 2 di bawah memperlihatkan pertumbuhan bulanan kredit UMKM (warna merah),
pertumbuhan kredit perbankan secara nasional (warna hijau), dan pertumbuhan kredit UMKM setelah
dikurangi dengan pertumbuhan kredit perbankan secara nasional (warna biru). Terlihat pola
pertumbuhan kredit yang berbeda pada bulan Februari 2011 dengan pertumbuhan kredit pada bulan
yang sama di tahun 2012 dan 2013. Pertubuhan kredit UMKM pada bulan Februari tahun 2011
mengalami pertumbuhan positif yang jauh lebih tinggi dari pada pertumbuhan kredit paada bulan yang
sama di tahun 2012 dan 2013. Pertumbuhan kredit UMKM adjusted dengan pertumbuhan kredit
perbankan nasional mencapai lebih dari 4% pada bulan Februari 2011. Sedangkan pada bulan Februari
tahun 2012 pertumbuhan kredit UMKM hanya mencapai 2% dan pada bulan Februari tahun 2013 hanya
mencapai dibawah 1%. Analisis berdasarkan Gambar 2 diatas memberikan indikasi adanya pengaruh
positif dari kebijakan SAK ETAP kepada pertumbuhan kredit UMKM
62
Gambar 2. Pertumbuhan Bulanan Kredit UMKM dan Kredit Perbankan setelah SAK ETAP
(Sumber data: Bank Indonesia, diolah)
Analisis pengaruh kebijakan SAK ETAP terhadap perkembangan bunga kredit UMKM tidak dapat
sepenuhnya dilakukan karena tidak tersedianya data perkembangan bunga kredit UMKM sebelum dan
sesudah diberlakukannya kebijakan SAK ETAP. Namun demikian, berdasarkan informasi media terdapat
indikasi bahwa suku bunga kredit untuk UMKM setelah berlakunya SAK ETAP tetap dirasakan tinggi oleh
pengusaha UMKM.2
Berdasarkan diskusi dengan IAI,3 didapatkan informasi bahwa SAK-ETAP belum diaplikasikan
oleh unit mikro dan kecil. Ada beberapa usaha menengah yang mulai menggunakan SAK-ETAP, namun
ternyata pengguna terbesar SAK-ETAP adalah perusahaan-perusahaan berskala besar yang belum
bersifat terbuka (go public) sehingga masih dapat dianggap belum mempunyai akuntabilitas publik yang
signifikan.
Kebijakan akuntansi SAK ETAP hanyalah satu dari banyak kebijakan yang dikeluarkan oleh
Pemerintah untuk mendorong peran UMKM dalam perekenomian nasional. Pada bulan Desember 2012,
Bank Indonesia menerbitkan kebijakan yang mewajibkan perbankan umum untuk menyalurkan kredit
untuk UMKM paling sedikit 20% dari total kredit yang mereka salurkan.4 Jauh sebelumnya pada bulan
2
http://www.tempo.co/read/news/2013/11/11/090528688/Bunga-Kredit-Bank-Masih-Tinggi-UKM-Sulit-Bergerak,
11 November 2013.
3
Diskusi bertempat di Sampoerna School of Business (SSB), Jakarta, 15 Januari 2014.
4
Peraturan Bank Indonesia No.14/ 22 /PBI/2012 tentang pemberian kredit atau pembiayaan oleh bank umum dan
bantuan teknsi dalam rangka pengembangan usaha mikro, kecil, dan menengah.
63
Oktober 2004, Menteri Keuangan dan Menteri Koperasi dan UKM membuat Badan Layanan Dana
Bergulir (BLDB) untuk mengelola dana pemerintah dan hibah yang ditujukan untuk mengembangkan
Koperasi, Usaha Mikro Kecil dan Menengah (KUMKM). BLDB dikelola sebagai sebuah lembaga wali
amanat dan memberikan kekuasaan kepada Menteri Koperasi dan UKM untuk mengelola dana
pemerintah tersebut sebagai wali amanat dana bergulir. BLDB telah menyiapkan dana sebesar Rp 3,6
triliun untuk disalurkan kepada UMKM yang dianggap berpotensi untuk diberi pembiayaan
(www.merdeka.com, 2014).
Analisis berdasarkan Gambar 2 memberikan indikasi bahwa kebijakan Bank Indonesia pada
bulan Desember 2012 yang mewajibkan bank umum untuk menyalurkan minimal 20% dari portofolio
kreditnya untuk pengusaha UMKM, belum direspon secara positif oleh perbankan. Indikator respon
perbankan dan penguasaha UMKM yaitu pertumbuhan kredit UMKM adjusted pada bulan Januari 2013
menurun -3,72%.
Keberpihakan dan tersedianya dana yang tidak sedikit ini, seharusnya dapat dimanfaatkan oleh
pemilik usaha kecil dan mikro untuk mengembangkan usaha dengan sebaik-baiknya. Salah satu indikator
yang digunakan bank untuk menilai kredibilitas suatu unit usaha adalah Laporan Keuangan yang
disajikan. Apabila laporan keuangan sudah menjelaskan keadaan finansial secara komprehensif, akan
semakin mudah bagi penyalur kredit untuk memberikan pinjaman. Belum ada penelitian secara
kuantitatif yang menyebutkan hubungan antara kemudahan mendapatkan kredit bagi UMKM dengan
kualitas laporan keuangan mereka. Namun, dari hasil pengamatan terhadap beberapa usaha mikro dan
kecil juga wawancara dengan pegawai beberapa bank didapat informasi sebagai berikut:
• Untuk mendapatkan pinjaman dari bank atau BLDB, UMKM tidak diwajibkan untuk menyusun
laporan keuangan sesuai dengan SAK-ETAP.
• Dengan target kredit yang harus disalurkan oleh bank dan BLDB, perbankan dan BLDB lebih mampu
memberikan kelonggaran dalam persyaratan pemberian pinjaman.
Kesimpulan dan Rekomendasi

Seperti kebijakan ekonomi lainnya, kebijakan akuntansi juga dapat mempengaruhi
perkembangan kredit yang disalurkan kepada pengusaha UMKM. Analisis yang dilakukan didalam studi
ini memberikan indikasi jika pemberlakuan SAK ETAP pada bulan Januari 2011 mempunyai pengaruh
terhadap perkembangan kredit untuk pengusaha UMKM. Akan tetapi, karena keterbasan data, studi ini
tidak dapat menganalisis pengaruh SAK ETAP kepada biaya bunga untuk kredit UMKM. Meningkatnya
suplai dana kredit untuk UMKM seharusnya diikuti dengan penurunan biaya bunga untuk kredit UMKM.
Bersama dengan kebijakan ekonomi lainnya, kebijakan akuntansi yang tepat dapat membantu
pemerintah dan perbankan nasional untuk menurunkan biaya bunga untuk kredit UMKM sehingga daya
saing pengusaha UMKM dapat ditingkatkan.
Mengikuti kebijakan akuntansi untuk UMKM di Eropa dan di Amerika Serikat, kebijakan
akuntansi untuk UMKM di Indonesia juga diarahakan agar UMKM mampu menyusun laporan keuangan
yang lebih sederhana dibandingkan laporan keuangan yang disusun oleh perusahaan yang tercatat di
Bursa Efek Indonesia. Berdasarkan SAK ETAP, perusahaan UMKM tidak perlu menyajikan pos aset
keuangan, properti investasi yang diukur pada nilai wajar, aset biologis yang diukur pada biaya
64
perolehan dan nilai wajar, kewajiban berbunga jangka panjang, aset dan kewajiban pajak tangguhan,
dan kepentingan non pengendalian. Perusahaan UMKM juga tidak harus menyusun laporan laba rugi
komprehensif.
Agar kebijakan akuntansi dapat secara efektif membantu perkembangan UMKM di Indonesia
khususnya meningkatkan daya saing mereka, diharapkan data tentang tingkat bunga pinjaman dan
perkembangan kredit UMKM berdasarkan kelompok koperasi, mikro, kecil, dan menengah dapat
dipublikasikan kepada publik secara teratur. Dengan data tersebut, pengaruh kebijakan akuntansi dan
kebijakan ekonomi lainnya dapat dievaluasi dengan lebih baik sehingga dapat disusun kebijakan
akuntansi yang lebih baik lagi dikemudian hari.
Daftar Pustaka
American Institute of Certified Public Accountants (AICPA). (2013). Financial Reporting Framework for
Small and Medium-Sized Entities, New York, NY 10036-8775.
Dietsch, M., and Petey J. (2004). Should SME exposures be treated as retailor corporate exposures? A
comparative analysis of default probabilities and asset correlations in French and German SMEs
Journal of Banking & Finance 28, hal. 773–788.
Directorate-General for Enterprise and Industry-European Commission (EC). (2011). Study on Accounting
requirements for SMEs, FINAL REPORT, June 30.
Hermon Adhy Putra, dan Elisabeth Penti Kurniawati. (2012). Penyusunan Laporan Keuangan untuk
Usaha Kecil dan Menengah (UKM) berbasis Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas
Publik (SAK-ETAP). Fakultas Ekonomika dan Bisnis Univ Kristen Satya Wacana. Salatiga.
Irjayanti, M., and Azis, A. M. (2012). Barrier Factors and Potential Solutions for Indonesian SMEs,
Procedia Economics and Finance 4 ( 2012 ), hal. 3–12.
Saedah, E. (2011). Program Kerja Ditjen Industri Kecil dan Menengah Tahun 2012., Presentasi Direktur
Jenderal Industri Kecil dan Menengah Kementerian Perindustrian RI.
65
Laporan Keuangan UMKM Alternatif Agunan Kredit UMKM
Oleh Golrida Karyawati P
Pendahuluan
Perhatian Pemerintah Indonesia pada usaha mikro, kecil, dan menengah (UMKM) khususnya
sejak dikeluarkannya Instruksi Presiden republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1999 tampaknya belum
menuntaskan masalah utama UMKM yakni kendala pembiayaan. Sebagian besar UMKM masih
menggunakan dana internal dalam operasinya. Khususnya usaha mikro, dana eksternal sebagian besar
justru berasal dari para lintah darat dengan bunga yang tidak masuk akal.
Tabel 1
Posisi Kredit Kepada Pihak Ketiga
Non Bank Bank Umum Akhir Tahun
(Miliar Rupiah)
Tahun Total kredit Kredit Investasi %
2007 1.002.012 186.218 18,58%
2008 1.307.688 255.900 19,57%
2009 1.437.930 297.939 20,72%
2010 1.765.844 348.518 19,74%
2011 2.200.094 464.262 21,10%
2012 2.707.862 591.425 21,84%
Diolah dari Data Statistik Bank Indonesia
Berbagai usaha yang dilakukan pemerintah melalui instansi-instansi terkait untuk mendekatkan
UMKM pada perbankan belum berpengaruh signifikan dalam meningkatkan penyaluran kredit pada
UMKM. Perbankan tampaknya lebih tertarik memberikan kredit untuk konsumsi atau modal kerja
dibanding dengan kredit investasi khususnya pada sektor-sektor UMKM. Tabel 1 menyajikan aliran
kredit bank umum kepada pihak ketiga yang bukan bank. Kredit untuk investasi tidak sampai 25% dari
total kredit yang disalurkan.
66
Tabel 2
Kredit Investasi Dibanding Total Kredit BPR Posisi Akhir Tahun
(Miliar Rupiah)
Tahun Total Kredit Kredit Investasi %
2007 20.540 1.379 6,71%
2008 25.472 1.846 7,25%
2009 28.001 1.571 5,61%
2010 33.844 1.929 5,70%
2011 41.100 2.364 5,75%
2012 49.818 2.964 5,95%
Sept 2013 59.770 3.466 5,80%
Diolah dari data statistik Bank Indonesia
Bahkan aliran Bank Perkreditan Rakyat (BPR) sebagian besar juga jatuh pada kredit konsumsi
atau modal kerja seperti tersaji pada Tabel 2. Dapat dilihat pada Tabel 2 bahwa kredit investasi tidak
sampai 10% dari total kredit BPR. Walaupun BPR dimaksudkan untuk menolong masyarakat desa
namun bank tersebut sangat kaku menetapkan jaminan kredit. Kredit BPR sebagian besar mengalir
pada individu-individu yang memiliki jaminan tetapi memanfaatkan kredit tersebut untuk konsumsi.
Tabel 3
Perbandingan Kredit Akhir tahun
(Miliar Rupiah)
Tahun Kredit Perbankan Kredit UMKM %
2007 1.729.069 502.796 29,08%
2008 2.046.534 633.945 30,98%
2009 2.318.255 737.385 31,81%
2010 2.809.789 926.782 32,98%
2011 3.465.997 1.609.556 46,44%
2012 4.237.425 1.877.003 44,30%
Diolah dari Data Statistik Bank Indonesia

67
Tabel 3 menyajikan posisi kredit UMKM dan total kredit yang disalurkan perbankan. Memang
terdapat peningkatan porsi kredit UMKM pada tahun-tahun terakhir, akan tetapi sebagian besar kredit
masih mengalir pada pengusaha besar. Selain itu sebagian besar kredit UMKM juga mengalir pada pihak-
pihak yang menggunakannya untuk tujuan yang bukan mengembangkan UMKM. Hal ini sangat tidak adil
apabila dilihat keterlibatan UMKM pada perekonomian Indonesia yang menyumbangkan lebih dari 50%
dari Produk Domestik Bruto.
Pemerintah telah mengeluarkan berbagai kebijakan dan program pengembangan UMKM
khususnya dibidang pendanaan melalui berbagai regulasi. Instruksi Presiden No. 6 Tahun 2007 misalnya
adalah kebijakan untuk meningkatkan akses UMKM pada Bank dengan pengembangan skema kredit
investasi UKMK, peningkatan fungsi konsultan keuangan dan penjaminan kredit bagi UMKM .
Undang-Undang No. 20 Tahun 2008 mendefinisikan kembali UMKM berdasarkan kriteria usaha.
Pendefinisian ini dimaksudkan untuk memperbaiki penyimpangan penyaluran kredit UMKM yang
sebelumnya cenderung dinilai dari plafon kredit dibanding dengan penggunaan kredit. Definisi tersebut
menyebabkan kredit UMKM mengalir pada sasaran yang tidak tepat. Sebagian besar kredit itu justru
dinikmati pemegang kartu kredit yang menggunakan kredit untuk konsumsi. Dengan Undang-Undang
No. 20 Tahun 2008 diharapkan penyaluran kredit UMKM tepat sasaran, yakni pada investasi sektor
UMKM. Peraturan Pemerintah No. 17 Tahun 2013 mengatur implementasi UU No. 20 Tahun 2008.
Peraturan Bank Indonesia No. 14/22/PBI/2012 mewajibkan bank umum memberikan kredit
pembiayaan UMKM minimal 20% dari total pembiayaan. Kredit dapat diberikan secara langsung atau
melalui kerja sama pola executing, channeling atau pembiayaan bersama.
Pada sektor-sektor tertentu yang membutuhkan pemerintah telah mengeluarkan guidance
khusus untuk mempermudah penyaluran kredit, seperti Keputusan Menteri Kelautan dan Perikanan
Nomor 27 Tahun 2012 untuk sektor kelautan dan perikanan. Namun hingga kini penyaluran kredit
UMKM masih menemukan berbagai hambatan.
Walaupun UU No. 20 Tahun 2008 telah memberi definisi mengenai UMKM, dalam prakteknya
bank lebih terfokus pada jumlah kredit dibanding target kredit. Kredit usaha mikro adalah jumlah kredit
tidak lebih dari Rp 50 juta. Bila jumlah kredit berkisar antara Rp 50 juta hingga Rp 500 juta
diklasifikasikan secara naif sebagai kredit usaha kecil. Tidak sedikit yang bukan pengusaha UMKM
melakukan pinjaman sejumlah tersebut tetapi diklasifikasikan pada kredit UMKM. Akibatnya, tidak
sedikit kredit yang seharusnya untuk pengusaha mikro, kecil, dan menengah, jatuh pada pihak yang
tidak mengunakannya untuk investasi UMKM.
Hambatan lain dalam penyaluran kredit pada UMKM adalah ketakutan bank yang berlebihan
atas kemampuan bayar UMKM. Sebagai perusahaan pengelolah dana masyarakat setiap bank di
Indonesia memang harus tunduk pada peraturan BI untuk menjaga kualitas aktiva produktif.
Ketidakmampuan bayar debitur meningkatkan non performing loan (NPL) yang memperburuk kualitas
aktiva produktif. Pengucuran kredit harus dilakukan dengan resiko kredit macet yang sekecil-kecilnya
sesuai dengan manajemen resiko yang diterapkan, itulah sebabnya bank mengajukan berbagai
persyaratan sebelum kredit dikucurkan.
Kenyataannya ketakutan perbankan seringkali menjadi dasar dari segala dasar pemberian kredit
sehingga bank terpaku pada kemampuan bayar yang cenderung dilihat hanya dari kondisi ekonomi
calon debitur ketika kredit diajukan. Analisa kredit yang demikian tidak menguntungkan UMKM yang
68
pada umumnya tidak memiliki kondisi ekonomi cukup baik. UMKM justru membutuhkan kredit untuk
memperbaiki kondisi ekonomi dimasa mendatang. Hal ini menjadi sangat ironis sebab yang
membutuhkan dana perbankan sebenarnya adalah pengusaha yang tidak mampu, dan untuk itu butuh
pinjaman dari perbankan. Kondisi ini seringkali tidak membuat bank berjalan sesuai dengan fungsinya
berdasarkan Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 untuk menyalurkan dana kepada masyarakat dalam
bentuk kredit atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Agunan - Hambatan Akses perbankan UMKM
Agunan merupakan hambatan terbesar dalam mengakses dana perbankan bagi pengusaha
UMKM. Secara teoretis, perbankan memang menilai kelayakan kredit termasuk kredit usaha bagi UMKM
dengan 5C yakni character (kepribadian pengusaha), capacity (kemampuan nasabah dalam bidang
usaha), capital (Jumlah modal yang dimiliki), collateral (nilai jaminan dari kredit yang diberikan) dan
condition (pengaruh kebijakan pemerintah dalam bidang ekonomi yang dinilai oleh pihak Bank). Dalam
prakteknya sadar atau tidak bank terlalu bersikap ”hati-hati” dalam menyetujui persyaratan agunan
terhadap UMKM khususnya pengusaha mikro. Kebijakan agunan yang terlalu ketat membuat UMKM
sulit untuk berkembang.
Pemerintah harus harus memberikan alternatif agunan khusus untuk UMKM agar kebijakan
pengambangan UMKM berjalan efektif. Prinsip dasar pemberian kredit adalah saling percaya antara
UMKM dan lembaga keuangan. Fungsi agunan pada dasarnya adalah memberi keyakinan bank atas
kemampuan bayar debitur. Oleh sebab itu agunan seharusnya bukan hanya berbentuk tangible asset,
tetapi dapat pula berbentuk intangible asset seperti kelayakan usaha yang jelas memiliki produk bahkan
sistem manajemen yang baik. Peraturan BI No.9/6/2007 juga menegaskan pemberian kredit pada
UMKM cukup dari pilar kemampuan membayar.
Jika dianalisis, justu NPL UMKM tidak termasuk dalam kategori buruk seperti diperlihatkan
dalam Tabel 4. Artinya, kemampuan bayar kredit UMKM sebenarnya masih dalam batas wajar.
Perbankan seharusnya lebih concern kepada kredit-kredit pengusaha yang nakal yang jumlahnya dapat
sangat besar karena akses istimewa atas perbankan.
Lahirnya Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP) pada awalnya dimaksudkan
untuk untuk mempermudah akses UMKM atas dana perbankan dengan peningkatan kualitas pelaporan
keuangan UMKM. Namun sejak berlaku efektif tahun 2010 PSAK tersebut tampaknya belum efektif
meningkatkan akses UMKM pada dana perbankan. Diperlukan terobosan agar SAK ETAP meningkatkan
sektor UMKM di bidang pembiayaan.
Mengacu pada PBI No.9/6/2007 laporan keuangan pada dasarnya dapat dijadikan acuan untuk
menilai kemampuan membayar calon debitur. Fungsi ideal laporan keuangan adalah memberi gambaran
kondisi ekonomi suatu perusahaan. Dengan membaca laporan keuangan bahkan dapat diestimasi
kelangsungan usaha perusahaan. SAK disusun untuk menjaga makna ekonomi laporan keuangan
tersebut. Dengan konsep ideal ini semestinya laporan keuangan yang disusun berdasarkan standar
akuntansi dapat dijadikan acuan dalam mengambil keputusan termasuk keputusan penyaluran dana
perbanan. Tujuan mulia SAK ETAP akan dirasakan oleh UMKM bila laporan keuangan UMKM memiliki
kekuatan sebagai agunan untuk mendapatkan dana perbankan. Tentu saja laporan keuangan UMKM ini
harus diaudit oleh auditor independen.
69
Tabel 4
Perbandingan NPL Kredit perbankan Akhir Tahun
Tahun Bank Umum BPR UMKM
2008 3,20% 9,88% 3,27%
2009 3,31% 6,90% 3,08%
2010 2,56% 6.12% 2,60%
2011 2,17% 5,22% 3,42%
2012 1,87% 4,75% 3,23%
Nov 2013 1,88% 4,91% 3,47%
Diolah dari data statistik Bank Indonesia
Laporan Keuangan yang Diaudit - Alternatif Akses Perbankan
Ide agunan laporan keuangan yang diaudit akuntan publik adalah merupakan lompatan besar
bagi pengembangan UMKM. Ada beberapa keuntungan agunan laporan keuangan yang diaudit auditor
eksternal, antara lain membantu masyarakat yang kurang mampu secara finansial mendapatkan dana.
Kecakapan pengusaha menyelenggarakan pembukuan dan membuat laporan keuangan secara
berkesinambungan pada dasarnya merupakan gambaran kemampuan mengelolah perusahaan.
Pengusaha-pengusaha seperti ini memiliki pilar kemampuan membayar, oleh sebab itu layak diberikan
kredit.
Agunan berupa tangible asset menunjukkan kemampuan bayar dari apa yang dimiliki pada saat
kredit diajukan, sedangkan agunan laporan keuangan ini menunjukkan kemampuan bayar merujuk pada
kecakapan mengelolah dana kredit (apabila diterima). Jika fungsi bank adalah menyalurkan kredit untuk
meningkatkan taraf hidup orang banyak maka laporan keuangan adalah juga merupakan alternatif
agunan bagi UMKM.
Ide agunan berupa laporan keuangan UMKM selain mempermudah akses perbankan juga
memotivasi UMKM untuk tertib administrasi yang pada akhirnya mendorong penguatan internal UMKM.
Pada umumnya UMKM Indonesia minim pembukuan atau administrasi usaha. Kegagalan operasi UMKM
sebagian besar disebabkan administrasi yang buruk. Untuk skala UMKM laporan keuangan dapat
dijadikan indikasi baiknya pengelolaan UMKM. Baiknya pengelolaan menunjukan kemampuan bayar
kredit UMKM. Pemerintah harus berani memperluas agunan pada laporan keuangan jika ingin
mengembangkan UMKM.
Ada beberapa hal yang perlu dilakukan agar laporan keuangan yang diaudit efektif sebagai
agunan yakni:
70
a. Penugasan audit dan pembayaran audit fee bukan oleh UMKM. Audit laporan keuangan UMKM
untuk pengajuan kredit adalah audit khusus karena ditujukan untuk kepentingan pengajuan kredit
perbankan semata. Independensi auditor dapat terganggu apabila penugasan berasal dari UMKM.
Independensi yang terganggu ini dapat menimbulkan kolusi antara auditor dan UMKM yang
memungkinkan UMKM mendapat dana perbankan. Resiko demikian dapat dieliminasi bila
penugasan dilakukan oleh pihak selain UMKM. Pembayaran audit fee tidak dilakukan oleh UMKM,
selain dimaksudkan untuk menegakkan independensi auditor, juga mengatasi hambatan keuangan
audit laporan keuangan UMKM. Audit fee dapat saja dibebankan pada UMKM melalui pengurangan
dari jumlah hasil kredit yang disetujui untuk dibayar. Pembebanan yang demikian membuat
kesempatan laporan keuangan UMKM diaudit makin luas dan membuat citra bank semakin baik
dimata UMKM.
b. Pengendalian mutu kantor akuntan atas audit laporan UMKM untuk mengeliminasi moral hazard
kantor akuntan dan auditor. Audit laporan keuangan UMKM adalah audit yang cost nya relatif kecil.
Untuk mengeliminasi kemungkinan audit dilakukan tidak pada kualitas yang seharusnya, perlu
dilakukan pengendalian mutu atas kantor akuntan yang melakukan penugasan audit laporan
keuangan UMKM. Hal ini juga membuktikan kepedulian dan keterlibatan institusi akuntan
Indonesia pada UMKM.
c. Penegakan aturan–aturan dan sanksi bagi auditor dan UMKM. Kantor akuntan besar yang memiliki
standar operasi yang baik mungkin akan menolak jenis penugasan audit laporan keuangan UMKM
yang audit fee nya rendah. Aturan-aturan penugasan kantor akuntan yang meliputi sistem
penugasan perlu ditetapkan untuk membuat jenis audit ini menjadi kewajiban bagi kantor akuntan
besar maupun kecil sesuai dengan kualitas audit yang diharapkan sekalipun audit fee nya rendah.
Perlu dibangun imej bahwa penugasan merupakan salah satu kewajiban sosial kantor akuntan.
Sanksi yang jelas diperlukan antara lain bila fraud atas laporan keuangan yang diajukan pada bank
dalam rangka mendapatkan dana perbankan.
d. Peningkatan database bank untuk keperluan analisa kemampuan bayar UMKM yang mendapat
dana dengan agunan laporan keuangan yang diaudit. Apabila tingkat pelunasan kredit UMKM yang
menerima dana perbankan dengan agunan laporan keuangan yang diaudit cukup tinggi akan
menguatkan perbankan dan sumber dana lainnya memberi pinjaman dengan agunan laporan
keuangan, karena laporan keuangan yang diaudit auditor eksternal menjadi agunan yang valid dan
reliable.
Penutup
Sistem Ekonomi kerakyatan adalah tatanan ekonomi dimana aset ekonomi dalam perekonomian
nasional didistribusian kepada sebanyak-banyaknya warga negara. GBHN tahun 1998 menyatakan
bahwa Indonesia menganut sistem ekonomi kerakyatan. Program pembangunan yang fokus pada
pengembangan UMKM sangat sesuai dalam sistem ekonomi kerakyatan. Kurang efektifnya program
pengembangan UMKM yang dilakukan selama ini disebabkan pendistribusian aset ekonomi yang kurang
merata diantara warga negara, dimana UMKM kurang mendapat akses pada aset-aset ekonomi
khususnya dana perbankan. Alternatif agunan laporan keuangan yang diaudit oleh akuntan publik
merupakan salah satu upaya yang membuka kesempatan seluas-luasnya bagi UMKM yang memiliki
kecakapan usaha untuk mendapatkan dana perbankan, dengan demikian salah satu bentuk perwujudan
71
ekonomi kerakyatan. Banyak pengusaha UMKM tidak memiliki agunan fisik tetapi memiliki intangible
asset yang sebenarnya dapat diandalkan untuk menilai kemampuan bayar UMKM tersebut. Kemampuan
UMKM membuat laporan keuangan yang tertib dan berkesinambungan adalah satu cerminan
kemampuan menjalankan usahanya yang juga mencerminkan kemampuan bayar kredit yang diterima.
Agunan berupa laporan keuangan yang diaudit mengakibatkan keterlibatan langsung
pemerintah pada UMKM lebih intens melalui institusi–institusi yang terkait. Pemerintah mungkin harus
mengeluarkan dana yang tidak sedikit pada awalnya. Mengacu pada sumbangan UMKM pada PDB
Indonesia hal tersebut sudah sepantasnya dilakukan. Pengeluaran pemerintah ini akan mendapat
pengembalian dengan kenaikan sumbangsih UMKM dalam perekonomian Indonesia, seperti
pengurangan tingkat pengangguran, kenaikan pendapatan perkapita dan pemerataan tingkat
kemakmuran serta mendorong UMKM lebih kompetitif.
Diperlukannya riset lebih lanjut untuk menilai kelayakan laporan keuangan yang diaudit akuntan
publik sebagai agunan, sehingga pihak manapun yang terkait seperti bank, pemerintah, dapat menerima
bahwa laporan keuangan memang layak dijadikan sebagai agunan yang valid dan dapat dipercaya dalam
penyaluran kredit UMKM.
Daftar Rujukan
Bank Indonesia, Peraturan Bank Indonesia No. 7/2/PBI/2005 tentang Penilaian Kualitas Aktiva Bank
Umum.
Bank Indonesia, Peraturan Bank Indonesia No. 9/6/PBI/2007 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan
Bank Indonesia Nomor 7/2/PBI/2005 tentang Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum.
Dewan Standar Ikatan Akuntan Indonesia. 2009. Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa
Akuntabilitas Publik.
Instruksi Presiden Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1999 tentang Pemberdayaan Usaha Menengah.
Instruksi Presiden Republik Indonesia No. 3 Tahun 2006 tentang Paket Kebijakan Perbaikan Iklim
Investasi.
Instruksi Presiden Republik Indonesia No. 6 Tahun 2007 tentang Kebijakan Percepatan Pengembangan
Sektor Riil dan Pemberdayaan Usaha Mikro, Kecil dan Menengah.
Keputusan Menteri Kelautan dan Perikanan Republik Indonesia Nomor KEP. 27/MEN/2012 tentang
Pedoman Umum Kredit Usaha Rakyat Sektor Kelautan dan Perikanan.
Keputusan Presiden Nomor 163 Tahun 2000 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan
Organisasi, Dan Tata Kerja Menteri Negara.
http://www.bi.go.id/web/id/Statistik diakses tanggal 28 Januari 2014.
72
Peraturan Bank Indonesia Nomor 14/22/PBI/2012 tentang Pemberian Kredit atau Pembiayaan Oleh
Bank Umum dan Bantuan Teknis Dalam Rangka Pengembangan Usaha Mikro, Kecil dan
Menengah.
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 17 tahun 2013 tentang Pelaksanaan Undang-Undang
Nomor 20 Tahun 2008 tentang Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang–Undang
Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan.
Undang-Undang Republik Indonesia No. 20 Tahun 2008 tentang Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah.
73
Pendanaan UMKM: Tradisional ke Kompleksitas1
Oleh Adler Haymans Manurung
Pendahuluan
UMKM sebagai sebuah lembaga bisnis mempunyai kendala sejak didirikan sampai dengan
berkembangnya. Kendala yang dihadapi UMKM dimulai dengan keahlian yang belum sempurna,
pemasaran yang belum jelas, kualitas produk yang masih belum sempurna, pendanaan yang terbatas,
gaya manajemen yang belum terlihat jelas dan sebagainya. Pendanaan UMKM merupakan salah satu
faktor penting dalam mengoperasikan UMKM. Pendanaan ini dimulai dari mendirikan UMKM tersebut
berkanjut kepada ekspansi UMKM dan terus UMKM sampai pada posisi yang sangat besar (lepas dari
UMKM).
Pendanaan UMKM dapat dikelompokkan menjadi tiga kelompok besar yaitu pendanaan UMKM
tradisional, pendanaan UMKM modern dan pendanaan UMKM kompleksitas. Ketiga kelompok
pendanaan ini merupakan pembahasan dari paper ini.
Pendanaan Tradisional
Pendanaan UMKM Tradisional merupakan pendanaan yang umumnya menggunakan
kepercayaan dan usaha dari perbisnis belum memasuki teknologi dan jaminan yang lengkap serta
berhubungan dengan kelembagaan. Bahkan pendekatan ini lebih banyak menggunakan pengetahuan
pribadi atau dikenal lobby yang dilakukan pebisnis. Model pendanaan ini, umumnya sangat berlaku bagi
pebisnis yang memulai usaha. Adapun pendanaan ini dimulai dengan pendanaan UMKM yang umumnya
UMKM baru mulai berdiri sampai usaha berumur sekitar 5 tahun. Pebisnis belum banyak dikenal dalam
usahanya bahkan lembaga yang biasa mendanai usaha masyarakat. Pendanaan ini seperti pebisnis
membutuhkan dana dari hasil tabungan yang dimiliki pebinis. Bila pendanaan dengan tabungan tidak
dimiliki pebisnis maka pebisnis akan mencari pendanaan dari barang-barang yang dimiliki di rumah
dijual untuk mendapatkan modal untuk bisnis yang akan dilakukan. Barang-barang yang dimiliki tidak
berguna bagi pebisnis bahkan ada juga yang berguna maka dijual kepada pihak lain sehingga pebisnis
bisa mendapatkan dana untuk dipergunakan untuk modal usaha pebisnis yang mulai dirintis. Bila kedua
cara sebelumnya tidak dimiliki pebisnis tetapi ingin mengoperasikan bisnis yang telah dirancang maka
pebisnis dapat melakukan pendekatan kepada teman untuk mendapatkan pinjaman. Pebisnis
menyampaikan keinginan dan ada kemungkingan memberikan jasa atas pinjaman dana yang diberikan
teman tersebut. Kemudian, pebisnis juga bisa melakukan pinjaman kepada keluarga terdekat agar dapa
memperoleh dana untuk modal usaha yang akan dilaksanakan. Pendekatan ini juga pebisnis harus siap
membayar balas jasa atas pinjaman tersebut. Bila cara-cara sebelumnya tidak bisa dilakukan maka
1
Materi Paper ini merupakan sedikit perbaikan dari Manurung, Adler H (2008); Modal untuk Bisnis UKM; Perbit
Buku KOMPAS.
74
pebisnis bisa menjumpai para rentenir dengan balas jasa atas dana yang dipinjam cukup besar. Pebisnis
juga harus sadar bahwa pebisnis harus mempunyai nyali yang cukup besar menghadapi rentenir
tersebut. Pebisnis harus memahami risiko yang akan dihadapinya bila ada persoalan di kemudian hari.
Pendanaan Modern
Pendanaan modern ini dilakukan bila bisnis usaha sudah membutuhkan dana yang besar
terutama untuk ekspansi. Pebisnis mempunyai pengetahuan yang luas mengenai pendanaan dari
kelembagaan. Pebisnis juga sudah dikenal, bahkan pebisnis memiliki aset sebagai jaminan atas pinjaman
yang dilakukan. Bila pebisnis sudah mempunyai ketetapan untuk mendapatkan dana maka pertama
yang pebisnis hubungin, maka pebisnis bisa mendapatkan pinjaman dari Bank Perkreditan Rakyat (BPR).
Umumnya pinjaman dari lembaga ini sedikit lebih lunak dibandingkan dengan bank atau lembaga
keuangan lainnya. Biasanya BPR ini tidak meminta jaminan, tetapi pebisnis harus mengembalikan dana
dengan secara angsuran harian dimana angsuran tersebut berisikan cicilan pokok dan bunga atas
pinjaman. Bila pebisnis ingin lebih modern dari BPR maka pebisnis bisa melakukan pinjaman kepada
Bank seperti Bank Mandiri, BNI dan BRI serta bank swasta lainnya. Pebisnis mencari bank yang
memberikan pinjaman kepada kelompok UMKM. Pebisnis umumnya harus memiliki aset sebagai agunan
atau jaminan atas pinjaman yang dilakukan. Pebisnis juga akan selalu dibina atau memberikan laporan
atas usaha yang dilakukan. Pihak bank suka beraudensi kepada pebisnis untuk melihat kemajuan bisnis
usaha yang sedang dilakukan. Bahkan pebisnis bisa mendapatkan pengetahuan dari pihak bank untuk
mengelola bisnis yang dijalankan.
Pebisnis juga bisa mendapatkan dana tunai untuk ekspansi pebisnis dengan cara menggunakan
kartu kredit yang dimiliki pebisnis. Pebisnis menggunakan kartu kredit dan meminta dana tunai kepada
bank dimana kartu kredit tersebut pebisnis dapatkan. Pebisnis harus sudah matang ketika mendapatkan
dana pinjaman dengan pendekatan kartu kredit ini. Bunga yang dibayarkan pebisnis cukup besar untuk
sebulannya. Pebisnis juga harus membayar uang adiministrasi atas mendapatkan dana pinjaman ini
sehingga secara total biaya atau bunga yang dibayarkan pebisnis sangat cukup besar.
Belakangan ini, pemegang telepon seluler sering mendapatkan SMS dimana pebisnis dapat
memperoleh pinjaman. Pinjaman ini sering dikenal dengan pinjaman (kredit) tanpa agunan (KTA).
Pendanaan bentuk ini juga sangat mempunyai risiko yang cukup besar karena bunga yang dikenakan
kepada pebisnis atas pinjaman ini juga cukup besar seperti pinjaman dengan kartu kredit. Biasanya,
pinjaman ini juga meminta kartu kredit yang dimiliki pebisnis.
Lembaga lain yang dapat dihubungi pebisnis untuk mendapatkan dana untuk usaha pebisnis
yaitu Koperasi. Pebisnis bisa mendapatkan dana dari koperasi walaupun pebisnis tidak sebagai anggota
koperasi tetapi umumnya koperasi sangat menyukai bila pebisnis menjadi anggota koperasi tersebut.
Oleh karenanya, pebisnis tidak perlu sungkan untuk ikut membangun atau menjadi anggota koperasi
karena mempunyai manfaat yang lebih besar dibandingkan mudaratnya. Biaya bunga pinjaman juga
akan lebih kecil bila pebisnis merupakan anggota koperasi dibandingkan pebisnis tidak anggota koperasi.
Pebisnis yang ingin mendapatkan dana untuk membeli barang modal usaha terutama untuk
ekspansi, pebisnis tidak perlu melakukan pinjaman tetapi juga dapat melakukan penyewaan barang
modal yang diinginkan. Pebisnis dapat menghubungi lembaga pembiayaan yang dikenal dengan lembaga
multifinance untuk mendapatkan barang modal tersebut. Pebisnis bisa menggunakan barang dan
75
membayar sejumlah tertentu setiap bulannya dan pada akhir periode tertentu pebisnis dapat membeli
barang modal tersebut. Artinya, pebisnis juga mempunyai keuntungan dengan menggunakan
pendekatan ini karena tidak perlu memberikan dana dimana pebisnis hanya memberikan spek barang
modal yang diinginkan tersebut ke multifinance tersebut.
Pendanaan Kompleksitas
Pendanaan kompleksitas ini merupakan pendanaan yang mendapatkannya mengikuti sebuah
proses hukum yang jelas dan transparan. Model pendekatan pendanaan ini umumnya harus dibantu
political will pemerintah untuk mengembangkan UMKM. Adapun pendakatan ini yaitu menerbitkan
Surat Utang UMM ke publik dengan berbagai pihak memberikan bantuan sesuai hukum yang berlaku.
Surat Utang UMKM dapat ditawarkan ke publik dengan bantuan berbagai pihak yaitu
Perusahaan Sekuritas, Notaris, Konsultan Hukum, Perusahaan Penilai, Akuntan Publik dan Lembaga
Administrasi Efek serta Bursa Sendiri. Untuk proses pendaftaran ke Bapepam maka perusahaan
sekuritas yang melakukannya dengan sebuah proses pendaftaran mengikuti Peraturan Bapepam IX.A.1;
IX.A.2; IX.B.1 dan IX.C.1. Surat Pernyataan Pendaftaran Penawaran efek sampai di Bapepam, maka
Bapepam akan memproses kelengkapan dokumen sesuai aturan dan memberikan efektif untuk dapat
ditawarkan ke publik. Lamanya proses ini di Bapepam selama 45 hari (lihat Jadual Proses Obligasi).
Syarat-syarat kelengkapan yang disampaikan untuk penawaran efek ke publik terdapat pada Lampiran 1.
UMKM menerbitkan surat utang yang ditawarkan ke publik dengan bantuan professi penunjang
pasar modal. Perusahaan sekuritas dan profesi penunjang pasar modal dapat digantikan oleh Financial
Advisory. Financial Advisory tersebut mempunyai aktifitas melakukan pendaftaran penawaran efek
secara keseluruhan. Artinya, kegiatan yang dilakukan professi penunjang pasar modal dapat
dilakukannya dengan catatan professi penunjang tersebut tetap bekerja dengan rincian biaya seperti
yang ditentukan oleh Financial Advisory. Financial Advisory tersebut mempunyai Notaris, perusahaan
penilai, Konsultan Hukum dan Akuntan Publik yang terdaftar di Bapepam. Sebaiknya, Financial Advisory
ini terdaftar di Bapepam dan Kementerian KUKM dengan pembinaan dan pengawasan dari
Kementerian KUKM Financial Advisory ini harus memiliki izin sebagai Lembaga Financial Advisory dari
Bapepam dan Kementerian KUKM dan izin perorangan dan tidak bisa hanya izin perorangan.
Surat hutang tersebut selayaknya dijamin oleh Kementerian KUKM karena wewenang
pembinaan dan pengawasan UKM ada pada Kementerian KUKM ini. Setiap Surat Utang UMKM harus
membayar fee penjaminan kepada Badan Layanan Dana Bergulir (BLDB) Kementerian KUKM. BLDB
Kementerian KUKM juga diharapkan bekerja sama dengan Direktorat Jenderal Pajak untuk penghapusan
pajak bagi pembeli Surat Utang UMKM maksimum Rp. 100 juta. Bila Kementerian KUKM melakukan
penjaminan selayaknya melalui sebuah lembaga penjaminan. Lembaga Penjaminan ini bisa juga menjadi
pengawas atau supervisi UMKM yang ada seperti terlihat pada Bagan di bawah ini.
76
Bagan 1: Proses Penerbitan Surat Utang (Obligasi) UMKM
MENEG.
KOPERASI Monitoring and underwriting
UKM1 UKM2 UKMn UKM1 UKM2 UKMn UKM1 UKM2 UKMn UKM1 UKM2 UKMn UKM1 UKM2 UKMn
Coordinating
PMDV PMDV PMDV PMDV PMDV
BAPEPAM Bo
Bon nd Bond d
d Bo n
Supervising
Su
per t
vis en
ing
g ag
in
ort
pp
Su
Safe keeping
CAPITAL MARKET KSEI
t
Financial advisory agen Direct investing line
orting
Lawyer Supp
Akuntan Publik
Perusahaan Penilai Support
in g agent
Notaris
RD1 RD2 RD3 RD... RDn
INVESTORS
Individu, Perusahaan, Pegadaian, Banking, dll
Surat Utang UMKM yang ditawarkan kepublik didaftarkan ke Bursa Efek Surabaya dan setiap
perdagangannya harus dilaporkan kepada BES dengan biaya yang cukup kecil. Artinya, bila telah terjadi
perpindahan kepemilikan secara cepat telah terjadi perubahan, sehingga investor tidak dirugikan.
Investor yang membeli Surat Utang UMKM ini yaitu investor retail, Asuransi, Dana Pensiun dan Reksa
Dana bahkan Perbankan.
Pada Bagan 1 terlihat ada UMKM1, UMKM2, …, UMKMn masing-masing dalam bentuk lingkaran
yang memberikan arti bahwa masing-masing UMKM terdiri beberapa UMKM (maksimum 20 UMKM).
UMKM1 menyatakan UMKM kelompok satu yang dikoordinir oleh sebuah lembaga yang mempunyai
keahlian akuntansi, hukum dan manajemen untuk melakukan supervisi ke 20 UMKM tersebut. Lembaga
koordinator ini yang memberikan pengetahuan atau memungut dana atas hutang yang diterbitkan
UMKM. Lembaga ini bisa saja PMVD yang ada saat ini atau kemudian hari dibentuk secara perlahan-
77
lahan. Lembaga ini mendapat fee dari Manajer Investasi supaya risiko Reksa Dana sangat kecil dalam
default surat utang. Lembaga koordinator ini mempunyai tanggung jawab kepada Lembaga Penjaminan
Surat Utang UMKM. UMKM yang menerbitkan Surat Utang UMKM harus membayar fee penjaminan
terhadap Lembaga penjaminan tersebut dimana besarannya dapat dilakukan perhitungan dikemudian
hari.
UMKM yang dapat mengeluarkan surat utang selayaknya UMKM yang belum masuk kriteria
bank untuk mendapatkan kredit (bankable). Hal ini yang diperlukan agar UMKM bisa bertumbuh dan
tidak mengganggu pasar yang terjadi bahkan meningkatkan pasar. Artinya, bank dapat mendanai UMKM
dengan tidak langsung melalui Reksa Dana. Sehingga pertumbuhan UMKM semakin besar dan bank juga
tidak perlu menambah staff yang mengoperasikan aktifitas tersebut.
Hubungan Bapepam dan Kementerian KUKM

Berdasarkan Undang Undang No. 8 tahun 1995 tentang Pasar Modal disebutkan bahwa lembaga
yang mempunyai hak dan wewenang dalam pengawasan penawaran efek di Indonesia yaitu Badan
Pengawas Pasar Modal. Oleh karenanya, penawaran efek yang dilakukan oleh UMKM harus diawasi oleh
Bapepam. Tetapi, pembinaan dan pengawasan UMKM saat ini berada pada Kementerian KUKM yang
dipimpin oleh seorang Menteri. Terobosan sangat diperlukan agar UMKM dapat menawarkan efek ke
publik. Terobosan yang dimaksud yaitu Kementerian KUKM bekerja sama dengan Bapepam untuk
membantu UMKM supaya bisa menawarkan efek (saham atau dan surat hutang) ke publik.
Penyederhanaan dapat dilakukan dengan tidak menghilang esensi yang terdapat dalam Undang-undang
tersebut. Segala aktifitas penawaran efek dapat melalui Kementerian KUKM dengan supervisi dari
Bapepam. Supervisi tersebut dapat diperhatikan pada Bagan 1 yang diuraikan sebelumnya. Bapepam
dan Kementerian KUKM dapat membuat sebuah perjanjian kerjasama dalam rangka kepentingan
pendanaan UMKM tersebut.
Kepemilikan Surat Hutang dan Denominasi Efek

Efek yang akan ditawarkan oleh KUKM ke publik yaitu surat hutang yang mempunyai jangka
waktu 1 tahun sampai dengan 3 tahun. Efek ini mempunyai tingkat bunga yang tetap selama periode
agar UMKM mempunyai kepastian dalam berbisnis. Tetapi, efek tersebut sebaiknya mempunyai opsi
untuk dibeli kembali oleh UMKM dengan berbagai persyaratan. Adapun opsi yang dimiliki UMKM yaitu
tingkat bunga turun maka UMKM mempunyai hak beli atas efek tersebut. Efek ini harus dibuat
mempunyai likuiditas yang tinggi yaitu melalui denominasi efek. Adapun denominasi efek diharapkan
paling kecil Rp. 1.000.000,- (satu juta rupiah) dan kelipatannya. Setiap UMKM hanya bisa menawarkan
efek ke publik minimum Rp. 50 juta dan paling tinggi Rp. 10 Milyar. Disamping itu, pemilik efek UMKM
juga harus dibatasi untuk menghindari monopoli atau adanya take-over UMKM di kemudian hari.
Pemilik surat hutang hanya dapat mempunyai efek UMKM sebesar 10 persen dari total efek UMKM yang
ditawarkan KUKM tersebut terkecuali Reksa Dana dapat memiliki efek UMKM sebesar 50 persen.
Manfaat Penerbitan Surat Utang

Surat Utang UMKM yang diterbitkan memberikan manfaat sebagai berikut:
1. Adanya skema pendanaan baru bagi UMKM.
78
2. Akan menimbulkan pertumbuhan UMKM.
3. Memberikan kesempatan kepada publik untuk membiayai usaha UMKM.
4. Menciptakan lapangan kerja.
Investor
Bagan satu memperlihatkan adanya investor yang membeli Reksa Dana, dimana Reksa Dana
merupakan kumpulan Surat Utang UMKM. Investor yang melakukan investasi pada Reksa Dana UMKM
umumnya mempunyai tujuan yang sama yaitu melakukan diversifikasi risiko. Investor Reksa Dana
UMKM ini dapat dikelompokkan menjadi berbagai kelompok sebagai berikut:
a. Investor individu
Investor individu merupakan investor yang cukup besar sebagai pendukung dari Reksa Dana
UMKM ini. Investor ini dapat dikelompokkan ke dalam kelompok investor jangka pendek dan investor
jangka panjang. Bahkan investor individu ini dapat dikelompokkan menjadi investor yang menginginkan
hasil investasi yang cukup baik dan investor spesialis. Investor spesialis yaitu investor yang benar-benar
ingin membantu UMKM dan tidak mensyaratkan tingkat pengembalian yang tinggi, tetapi tingkat
pengembalian moderat saja sudah cukup. Menurut Data Bank Indonesia, Dana yang dihimpun
Perbankan untuk investor individu ada sebanyak Rp. 1.997,9 trilliun per akhir November 2013.
b. Investor Lembaga Non-Keuangan

Investor Lembaga Non-Keuangan yaitu perusahaan swasta tidak termasuk bank, yang memiliki
dana dan ingin membantu UMKM serta ingin mendapat tingkat pengembalian yang lebih besar dari
tingkat pengembalian pasar. Umumnya, investor ini ingin memiliki investasi yang risikonya sangat kecil
agar tidak mengganggu arus kas dan kinerja perusahaan. Menurut data Bank Indonesia, badan usaha
milik swasta mempunyai dana di Perbankan sebesar Rp. 816,5 trilliun per akhir November 2013.
c. Investor Keuangan – Perbankan

Perbankan dapat menjadi investor Reksa Dana UMKM ini. Walaupun sebenarnya Perbankan
dapat langsung menyalurkan dananya ke UMKM yang dikenal dengan kredit UMKM. Tetapi, Perbankan
harus selalu mencadangkan sebagai biaya bila kredit UMKM mulai kelihatan tidak terbayar. Reksa Dana
UMKM ini sudah secara langsung dapat dinilai harganya dan kerugian yang akan ditanggung Bank.
Tetapi, melihat mekanisme yang terjadi maka Reksa Dana ini dianggap mempunyai nilai yang stabil
karena adanya jaminan dari lembaga penjamin.
d. Pegadaian
Pegadaian merupakan salah satu lembaga non keuangan yang sangat banyak membantu
UMKM. Untuk mengurangi risiko yang dihadapi Pegadaian maka investasi pada Reksa Dana UMKM ini
harus dilakukannya dalam rangka melakukan diversifikasi risiko.
Bila dilihat dana yang terhimpun di Perbankan pada akhir November 2013 ada sebanyak Rp. 3.464,5
Trilliun. Bila dana ini dapat disedot Reksa Dana UMKM sebanyak Rp. 10 trilliun saja untuk tahun pertama
79
tidak akan menggoyangkan Perbankan. Dana Rp. 10 trilliun untuk UMKM sudah akan membantu
perekonomian mengingat UMKM sangat besar kontribusinya.
Kesimpulan
Pada uraian sebelumnya telah dijelaskan mengenai pendanaan UMKM sehingga pebisnis bisa
memanfaatkan berbagai cara untuk mendapatkan dana dalam rangka mengembangkan UMKM yang
dijalankan pebisnis.
Daftar Pustaka
Manurung, Adler H. (2008). Modal untuk Bisnis UKM, Penerbit Buku KOMPAS.
Marsuki. (2006). Pemikiran dan Strategi Memberdayakan Sektor Ekonomi UMKM di Indonesia,
Mitra Wacana Media.
Sugema, Iman dkk. (2005). Peran Bank BRI dalam Pengembangan Keuangan Mikro di Indonesia;
Tim INDEF dan Divisi Bisnis Mikro BRI, Jakarta.
80
Lampiran – 1
Proses Pengajuan Pernyataan Pendaftaran di Bapepam:
1. Pernyataan Pendaftaran yang disampaikan oleh Emiten bersama Penjamin Pelaksana Emisi diterima
Bapepam.
2. Emiten melakukan Ekspose Terbatas di Bapepam.
3. Bapepam melakukan penelaahan atas kelengkapan dokumen Emisi yang terdiri dari:
i. Surat Pengantar Pernyataan Pendaftaran
ii. Propektus Lengkap
iii. Iklan, Brosur, Edaran
iv. Dokumen Lain yang diwajibkan
v. Rencana Jadwal Emisi
vi. Konsep Surat Efek
vii. Laporan Keuangan
viii. Rencana Penggunaan Dana (dirinci per tahun)
ix. Proyeksi jika dicantumkan dalam Prospektus
x. Legal Audit
xi. Legal Opinion
xii. Riwayat Hidup Komisaris dan Direksi
xiii. Perjanjian Penjaminan Emisi
xiv. Perjanjian Agen Penjualan
xv. Perjanjian Penanggungan
xvi. Perjanjian Perwaliamanatan
xvii. Perjanjian dengan Bursa Efek
xviii. Kontrak Pengelolaan Saham
xix. Informasi lain yang dipandang perlu
xx. Kesanggupan calon Emiten untuk menyerahkan semua laporan yang diwajibkan
xxi. Bapepam dapat meminta keterangan lain yang bukan merupakan bagian dari Pernyataan
Pendaftaran, seperti NPWP, KTP Komisaris dan Direksi.
4. Evaluasi atas:
i. Kelengkapan dokumen
ii. Kecukupan dan kejelasan informasi
iii. Keterbukaan
iv. Aspek Hukum, Akuntansi, Keuangan dan Manajemen
5. Menanggapi dalam 30 (tiga puluh) hari.
6. Pernyataan Pendaftaran Dinyatakan Efektif.
Sumber: BEJ (2002), Panduan Go Public, Jakarta.
81
Fakultas Bisnis USBI (Sampoerna School of Business) mengucapkan
terima kasih untuk kesempatan magang bagi mahasiswa SSB
dalam upaya bersama akademi dan industri
untuk menciptakan wiraswasta muda Indonesia,
kepada:
82
SUSUNAN KEPANITIAAN
Pelindung : Prof. Dr. M. Aman Wirakartakusumah
Executive Chairman : Prof. Dr. Adler Haymans Manurung
Ketua Komite Awards : Dr. Chandra Alamsyah
Ketua Pelaksana Event : Dr. Rima Agristina
Ketua Bidang Exhibition : Muhril Ardiansyah, PhD.

Anggota : Dr. Wahyoe Soedarmono
Ketua Hub. Kemitraan & Pendanaan (HKP) : Bambang Setiono, PhD

Anggota : Golrida Karyawati, MAk
Ketua Bidang HKP/ Bendahara : Christian Pangaribuan, MBA

Anggota : Romora E. Sitorus, MSc
Kesekretariatan : Bambang Winarko, MM

Anggota : Dr. Samuel Dossugi
Ketua Humas/Publikasi : Lufina Mahadewi, MM, MSc

Anggota : Nuruzzaman Arsyad, MSc
Ketua Hubungan Masyarakat : Budi Ari Setiadi

Anggota : Dr. Wilson R.L. Tobing
Ketua Bidang Materi : Dr. M. Gunawan Alif
Tim Kontributor Bidang Materi: Tim Pendukung:
1. Prof. Dr. Adler H. Manurung Sekretariat : Maryke Ayu Kinasih

2. Dr. Rima Agristina Lia Hadiati
3. Dr. Wilson R.L. Tobing Dairion
4. Dr. Samuel Dossugi Dokumentasi: Ketty Darmajaya
5. Muhril Ardiansyah, PhD ICT : Unang Solihin
6. Dr. Wahyoe Soedarmono Puja
7. Golrida Karyawati, MAk Fasilitas : Grace Pauline
8. Bambang Winarko, MM Marketing : Syahrisa Syahrul
9. Lufina Mahadewi, MM, MSc Dwinuringtyas
10. Nuruzzaman Arsyad, MSc Chris Tobing
11. Romora Edward Sitorus, MSc HRD : Popi Rachmawati
12. Adisti Febriwanty,M.Bus
83
Mulia Business Park
Jl. MT Haryono Kav. 58-60
Jakarta Selatan, 12780
T. +62 21 794 2340 ext. 7333
F. +62 21 794 2330
www.usbi.ac.id

UMKM Outlook Report 2014 - USBI

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

UMKM Outlook Report 2014 - USBI

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

www.usbi.ac.

Kata sambutan oleh

Rektor Universitas Siswa Bangsa Internasional

Prof. Dr. Adler Haymans Manurung

Dr. Chandra Alamsyah

Dr. Rima Agristina

He is a Head of Department of Accounting at SSB. He is interested in business as it applies to

Dr. Muhammad Gunawan Alif

Ir. Muhril Ardiansyah, M.Sc., Ph.D.

Wilson R. L.Tobing, Ph.D.

Bambang Winarko, MM.

He joined Sampoerna School of Business in 2010 as management/marketing lecturer and graduated

Christian H. Pangaribuan, MBA.

Golrida Karyawati P., MSI, AK, CA

Lufina Mahadewi, MM, MSc.

Kontribusi UMKM Terhadap Perekonomian Indonesia .............................................................................. 13

Ketenagakerjaan dan Sumber Daya Manusia dalam UMKM ...................................................................... 17

Aspek Politik dan Sosial Budaya dalam UMKM .......................................................................................... 20

Aspek Industri UMKM ................................................................................................................................. 22

Aspek Manajemen Strategi UMKM ........................................................................................................... 30

Jejaring Dalam Pemasaran UMKM ............................................................................................................ 37

Penggunaan Teknologi dalam UMKM ....................................................................................................... 45

Akuntansi untuk Meningkatkan Daya Saing UMKM Indonesia ................................................................. 57

Laporan Keuangan UMKM Alternatif Agunan Kredit UMKM .................................................................... 66

Pendanaan UMKM: Tradisional ke Kompleksitas ..................................................................................... 74

Kontribusi UMKM Terhadap Perekonomian Indonesia

Aspek Industri UMKM

Perpajakan dalam UMKM

Laporan Keuangan UMKM Alternatif Agunan Kredit UMKM

Gambar 1. Statistik Jumlah UMKM di Indonesia ……………………………………………………………………... 11

Kontribusi UMKM Terhadap Perekonomian Indonesia

Gambar 1. Kontribusi UMKM Terhadap GDP Indonesia ……………………………………………………….... 13

Ketenagakerjaan dan Sumber Daya Manusia dalam UMKM

Gambar 1. Statistik Penyerapan Tenaga Kerja UMKM ………………………………………………………....... 17

Akuntansi untuk Meningkatkan Daya Saing UMKM Indonesia

Gambar 1. Perkembangan Kredit UMKM ............................................................................. 62

Pendanaan UMKM: Tradisional ke Kompleksitas

Bagan 1: Proses Penerbitan Surat Utang (Obligasi) UKM ……………………………………………………….. 77

b. Usaha yang memiliki penjualan tahunan paling banyak Rp 1 miliar.

Gambar 1. Statistik Jumlah UMKM di Indonesia

Gambar 2. Nilai Investasi UMKM (2009-2011)

Kontribusi UMKM Terhadap PDB dan Ekspor

Gambar 1. Kontribusi UMKM Terhadap GDP Indonesia

Peningkatan ini menggambarkan bahwa UMKM sangat besar kontribusinya terhadap

Usaha Besar UMKM Kontribusi UMKM - Persen

Gambar 2. Kontribusi Ekspor UMKM

Pertumbuhan perekonomian Indonesia ada kaitannya dengan UMKM. UMKM sangat

Tabel 1. Unit Usaha Dan Pangsa UMKM 2006-2012

Penyerapan Tenaga Kerja UMKM

Gambar 1. Statistik Penyerapan Tenaga Kerja UMKM

(Sumber: Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah, diolah)

Kepemimpinan dalam UMKM

1. Regulasi dan kebijakan pemerintah

Perkembangan UMKM Menurut Sektor Ekonomi

Oleh Chandra Alamsyah

Peluang, Tantangan serta Kendala UMKM

Pengetahuan dan Teknologi

Porter, M (1998). On Competition. Boston: Harvard Business School Press.

Mengelola dan Memanfaatkan Jejaring

Tanggung Jawab Sosial dan Lingkungan Perusahaan

Kemasan yang Menarik

Kotze, Theuns (2007), “Guidelines on writing a first quantitative academic article,”

1. Pertimbangan Pendanaan Awal

4. Bekerja dengan Lebih Efektif dan Efisien