Perbedaan Tingkat Kesehatan Bank

Antara Bank Konvensional dan Bank Syariah

Periode Sebelum dan Setelah Krisis
Ekonomi Global

R Soqmanoreqa
Lulu Nurul Istanti
Program Studi Manajemen - Universitas Negeri Malang
Jalan Semarang 5 Malang Telp. 0341-552888, Email: luluistanti@yahoo.com

Abstrak: Saat krisis ekonomi global bank konvensional mengalami kesulitan likuiditas dan meminta
bantuan likuditas kepada Bank Indonesia. Keadaan sebaliknya terjadi pada bank syariah Indonesia. Kinerja
pertumbuhan pembiayaan bank syariah tetap tinggi sampai Februari 2009. Hal ini dikarenakan perbedaan
dalam sistem operasi perbankan konvensional dan perbankan syariah. Untuk mengetahui perbedaan tingkat
kesehatan bank konvensional dan bank syariah periode sebelum dan setelah krisis ekonomi global digunakan
analisis tingkat kesehatan bank yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu analisis CAMELS.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan antara bank konvensional dan bank syariah
periode sebelum dan setelah krisis ekonomi global. Berdasarkan rasio CAR, KAP(1), KAP(2), NPM, ROA,
dan NIM tidak terdapat perbedaan yang signifikan pada tingkat kesehatan bank antara bank konvensional
dan bank syariah. Berdasarkan rasio ROE, BOPO, dan LDR terdapat perbedaan yang signifikan pada
tingkat kesehatan bank antara bank konvensional dan bank syariah.
Kata kunci: tingkat kesehatan bank, bank konvensional, bank syariah, krisis ekonomi global, CAMELS.

Tingkat kesehatan perbankan Indonesia, perbankan Indonesia menunjukkan perbankan

baik bank konvensional maupun bank syariah
secara umum sebelum terjadinya krisis
ekonomi global cukup baik. Hal ini dapat dili-
hat pada akhir tahun 2007 jumlah Dana Pihak
Ketiga (DPK) yang diterima berada di atas
kredit yang diberikan. Efisiensi dan pro-
fitabilitas perbankan Indonesia pada tahun 2007
juga masih baik. Rata-rata rasio biaya ope-
rasional terhadap pendapatan operasional bank
konvensional 81,82%, dan ROA sebesar
2,06%. Pada bank syariah, rata-rata rasio biaya
operasional terhadap pendapatan operasional
sebesar 58,96% dan ROA sebesar 3,01%. CAR
Indonesia berada pada kondisi perbankan yang
sehat. Namun sejak terjadinya krisis ekonomi
global, perbankan Indonesia khususnya bank
konvensional mengalami kesulitan likuidasi
(Humas Bank Indonesia, 2010).
Krisis ekonomi global terjadi di Indo-
nesia pada semester kedua tahun 2008 akibat
debitor Amerika Serikat mengalami gagal bayar
KPR yang kemudian membuat lembaga
keuangan di bisnis ini mengalami kebangkrutan
dan berimbas pada perekonomian dan perbank-
an Indonesia. Humas Bank Indonesia (2010:4)
menjelaskan ada beberapa indikator yang mem-

PROSIDING 371
Seminar Nasional dan Call For Papers Ekonomi Syariah“Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”
perlihatkan gejala Indonesia terkena krisis
ekonomi dan keuangan global, yaitu mero-
ketnya nilai tukar rupiah menembus angka
Rp12.650 per dolar Amerika Serikat pada 24
November 2008, tingkat inflasi menyentuh
angka 12,56% pada tahun 2008, pada 8 Oktober
2008 IHSG terkoreksi hingga 10,38% atau
menyentuh 1.451,7 yang membuat otoritas
bursa mensuspen perdagangan efek dan deriva-
tif hingga 10 Oktober 2008, jumlah dana asing
yang ditanam di Surat Utang Negara (SUN)
turun hingga Rp105,06 triliun pada 19 Septem-
ber 2008, dan simpanan bank pada SBI dan SBI
Syariah tercatat Rp231,386 triliun, namun pada
Desember 2008 turun hingga Rp166,518
triliun.
Krisis ekonomi global telah mengubah
aktivitas ekonomi khususnya perbankan Indo-
nesia. Pada Oktober 2008 tiga bank konven-
sional yaitu PT Bank Mandiri Tbk., PT Bank
BNI Tbk., dan PT Bank Rakyat Indonesia Tbk
meminta bantuan likuiditas dari Pemerintah
(Humas Bank Indonesia, 2010:8). Bank-bank
menengah dan kecil yang tidak menerima
bantuan likuiditas dari pemerintah mengalami
penurunan dana simpanan masyarakat. Menu-
runnya dana simpanan masyarakat membuat
industri perbankan berusaha mempertahankan
dana-dana yang mereka miliki untuk menjaga
tingkat likuditas bank dengan cara memberikan
tingkat suku bunga yang tinggi. Hal ini menye-
babkan perang bunga antarbank dan kemudian
menyeret kenaikan tingkat suku bunga kredit
yang membuat debitor tidak mampu membayar
bunga kredit dan pokoknya. Pada bank syariah
kinerja pertumbuhan pembiayaan bank syariah
tetap tinggi sampai posisi Februari 2009, seperti
dijelaskan dalam situs Bank Indonesia.
Penyaluran pembiayaan oleh perbankan syariah
per Februari 2009 terus mengalami pening-
katan. Selain itu, selama dua bulan pertama di
tahun 2009 jaringan pelayanan bank syariah
mengalami penambahan sebanyak 45 jaringan
kantor.
372 PROSIDING
Seminar Nasional dan Call For Papers Ekonomi Syariah“Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”
Krisis ekonomi global berdampak negatif
terhadap perbankan konvensional Indonesia
karena bank konvensional Indonesia memiliki
tingkat integritas yang tinggi dengan sistem
keuangan global. Selain itu, bank konvensional
sangat rentan terhadap fluktuasi nilai tukar dan
tingkat suku bunga. Berbeda dengan bank kon-
vensional, eksposure pembiayaan perbankan
syariah lebih diarahkan kepada akivitas
perekonomian domestik sehingga belum memi-
liki tingkat integrasi yang tinggi dengan sistem
keuangan global. Bank syariah tidak rentan
terhadap fluktuasi tingkat suku bunga karena
bank syariah tidak beroperasi dengan sistem
bunga. Hal inilah yang mendasari perbedaan
antara bank konvensional dan bank syariah.
Sehubungan dengan kondisi tersebut, penelitian
ini ditujukan untuk mengkaji dan menganalisis
perbankan konvensional dan syariah, apakah
kondisi tersebut berdampak pada tingkat ke-
sehatan bank sebelum dan setelah krisis
ekonomi global.
Bank Indonesia menilai tingkat kesehatan
bank menggunakan pendekatan kualitatif atas
berbagai aspek yang berpengaruh terhadap
kondisi suatu bank. Metode atau cara penilaian
tersebut kemudian dikenal dengan metode
CAMELS yaitu Capital, Asset quality, Man-
agement, Earnings, Liquidity, dan Sensitivity
to market risk. Kriteria sensitivity to market risk
merupakan aspek tambahan dari metode
penilaian kesehatan bank yang sebelumnya,
yaitu CAMEL. CAMEL pertama kali diper-
kenalkan di Indonesia sejak dikeluarkannya
Paket Februari 1991 mengenai sifat kehati-
hatian bank. Paket tersebut dikeluarkan sebagai
dampak kebijakan Paket Kebijakan 27 Oktober
1988 (Pakto 1988). CAMEL berkembang men-
jadi CAMELS pertama kali pada tanggal 1
Januari 1997 di Amerika. CAMELS berkem-
bang di Indonesia pada akhir tahun 1997 se-
bagai dampak dari krisis ekonomi dan moneter
(Abidin, 2008:4).
1. Tingkat Kesehatan Bank
Taswan (2010:537) memberikan definisi
tingkat kesehatan bank merupakan hasil peni-
laian kualitatif atas berbagai aspek yang ber-
pengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu
bank melalui penilaian aspek permodalan,
kualit as aset, manajemen, rentabilitas,
likuiditas, dan sensitivitas terhadap risiko pasar.
2. Analisis CAMELS
Analisis CAMELS diatur dalam Peratur-
an Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004
perihal sistem penilaian Tingkat Kesehatan
Bank Umum dan Peraturan Bank Indonesia
Nomor 9/1/PBI/2007 Tentang Sistem Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan
Prinsip Syariah.
Berbagai lembaga dan analis t elah
menerapkan metode CAMEL dengan definisi
yang berbeda. Sinkey (2007) menganalisis
tingkat kesehatan bank dengan menggunakan
aspek asset atau permodalan bank. Oliver dan
Robert (1979) menganalisis tingkat kesehatan
bank dengan menggunakan metode CAEL,
yaitu capital atau permodalan, asset quality
atau kualitas aset, earning atau profitabilitas,
dan liquidity atau likuiditas. John Son dan
Johnson (1984) menghitung tingkat kesehatan
bank dari penilaian aspek earning dan liquid-
ity. Whalen dan Thomson (1988) menggunakan
aspek earning untuk menganalisa tingkat
kesehatan bank. Thomson (1991) menilai ting-
kat kesehatan bank dari penilaian aspek asset.
Standar dan Poors (1997) menilai tingkat
kesehatan bank dari penilaian terhadap aspek
asset dan earning.
Analisis CAMELS merupakan kepan-
jangan dari Capital (C), Asset Quality (A),
Management (M), Earning (E), Liquidity (L),
dan Sensitivity to Market Risk (S). Penilaian
tingkat kesehatan bank mencakup penilaian
terhadap faktor-faktor CAMELS yang terdiri
dari:
Seminar Nasional dan Call For Papers Ekonomi Syariah“Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”
a. Capital
Faktor capital atau permodalan yaitu
mengukur sampai di mana bank memenuhi
penilaian permodalan bank, kecukupan
penyediaan modal terhadap Aktiva Tertim-
bang Menurut Risiko (ATMR). Penilaian
terhadap faktor permodalan dapat diketahui
dengan Capital Adequating Ratio (CAR)
atau rasio kecukupan modal. CAR meru-
pakan perbandingan antara modal dengan
ATMR (SE BI No. 6/23/DPNP tahun 2004)
b. Asset Quality
Asset quality atau kualitas aset yaitu untuk
menilai jenis-jenis asset yang dimiliki oleh
bank, sampai sejauh mana bank memeli-
hara kualitas aktivanya seproduktif mung-
kin sehingga menjamin hasil yang mendu-
kung rentabilitas. Penilaian terhadap faktor
kualitas aset dapat diketahui dengan
Kualitas Aktiva Produktif (KAP) yang di-
miliki oleh bank. KAP dihitung dengan dua
metode. Metode pertama atau KAP (1)
merupakan perbandingan antara aktiva
produktif yang diklasifikasikan dengan
jumlah aktiva produktif yang dimiliki bank.
Metode kedua KAP(2) dihitung dengan
membagi Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif (PPAP) yang telah dibentuk oleh
bank dengan PPAP yang wajib dibentuk
oleh bank. (SE BI No. 6/23/DPNP tahun
2004)
c. Management
Management atau penilaian terhadap aspek
manajemen menunjukkan kemampuan
manajemen bank untuk mengidentifikasi,
mengukur, mengawasi, dan mengontrol
risiko-risiko yang timbul melalui kebi-
jakan-kebijakan dan strategi bisnisnya un-
tuk mencapai target. Penilaian terhadap
faktor manajemen dihitung dengan rasio
Net Profit Margin (NPM) yang merupakan
perbandingan antara pendapatan bersih de-
ngan pendapatan operasional. (Merkusiwati,
2007)
PROSIDING 373
d. Earning
Earning atau profitabilitas merupakan
ukuran kemampuan bank dalam mening-
katkan labanya, mengukur tingkat efisiensi
usaha dan profitabilitas yang dicapai bank
yang bersangkutan. Penilaian terhadapt
faktor rentabilitas dihitung dengan rasio
Return on Asset (ROA), Return on Equity
(ROE), Net Interest Margin (NIM) atau Net
Operating Margin (NOM), dan Biaya Ope-
rasional dibandingkan dengan Pendapatan
Operasional (BOPO). ROA merupakan
perbandingan antara laba sebelum pajak
dengan rata-rata total aktiva. ROE meru-
pakan perbandingan antara laba setelah
pajak dengan rata-rata modal inti. NIM
merupakan perbandingan antara pendapat-
an bunga bersih dengan rata-rata aktiva
prduktif. NOM merupakan perbandingan
antara pendapatan operasi bersih terhadap
rata-rata aktiva produktif. (SE BI No. 6/
23/DPNP tahun 2004).
e. Liquidity
Liquidity atau likuiditas menunjukkan ke-
mampuan bank dalam memenuhi kewajib-
Gambar 1. Rancangan Penelitian
Gambar 1. Rancangan Penelitian
374 PROSIDING
Seminar Nasional dan Call For Papers Ekonomi Syariah“Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”
an lancarnya. Penilaian terhadap faktor
likuiditas bank dihitung dengan rasio Loan
to Deposit Ratio (LDR) yang merupakan
perbandingan antara kredit yang diberikan
dengan total dana pihak ketiga. (SE BI No.
6/23/DPNP tahun 2004)
f. Sensitivity to Market Risk
Sensitivity to market risk atau sensitivitas
terhadap risiko pasar menunjukkan ke-
mampuan bank dalam melindungi posisi
neraca akibat perubahan secara kese-
luruhan dari kondisi pasar. Penilaian ter-
hadap faktor sensitivitas terhadap risiko
pasar dihitung dengan Interest Rate Risk
Ratio (IRR Ratio) yang merupakan per-
bandingan antara hasil bunga dengan biaya
bunga. (Muljono, 1994:435)
3. Krisis Ekonomi Global
Krisis ekonomi global terjadi di Indone-
sia pada semester kedua tahun 2008 akibat
debitor Amerika Serikat mengalami gagal bayar
KPR yang kemudian membuat lembaga
keuangan di bisnis ini mengalami kebangkrutan
dan kemudian berimbas pada perekonomian
dan perbankan Indonesia.
METODE
Penelitian ini bersifat penelitian kuanti-
tatif. Pengukuran tingkat kesehatan bank dalam
penelitian ini menggunakan analisis CAMELS.
Rancangan penelitian dalam penelitian ini
digambarkan pada Gambar 1:
Populasi penelitian ini adalah semua
bank konvensional dan bank syariah yang ter-
daftar di BEI dan di Bank Indonesia selama
tahun 2007 dan 2009, yang berjumlah 29 bank
konvensional dan 5 bank syariah. Penelitian ini
menggunakan metode Purposive sampling
dalam penentuan sampel berdasarkan kriteria
tertentu. Adapun kriteria sampel yang diambil
adalah bank yang menghasilkan laba bersih dan
laba operasional selama tahun 2007 dan 2009,
sehingga sampel penelitian ini 23 bank kon-
vensional dan 3 bank syariah.
Data yang digunakan penelitian ini
adalah data sekunder yang diperoleh dari
website BEI, yaitu http://www.idx.co.id dan
website Bank Indonesia, yaitu ht tp://
www.bi.go.id. diuji Normalitas data diuji
dengan One Sample Kolmogorov Smirnov Z
dengan tingkat signifikansi yang digunakan 
= 5%, jika nilai signifikansi lebih besar dari
5% maka data dianggap normal. Untuk data
yang bedistribusi normal, alat analisis yang
digunakan untuk menguji hipotesis adalah sta-
tistic parametric menggunakan analisis inde-
penden sample t-test dengan tingkat signi-
fikansi 5%. Akan tetapi jika data tidak normal
maka dalam uji hipotesis menggunakan uji
Mann-Whitney U dengan tingkat signifikansi
5%. Pengujian hipotesis tersebut akan dihitung
dengan bantuan program SPSS 16.0 for Win-
dows.
Hipotesis penelitian adalah:
1. Diduga terdapat perbedaan yang signifikan
pada tingkat kesehatan bank antara bank
konvensional dan bank syariah sebelum
krisis ekonomi global.
2. Diduga terdapat perbedaan yang signifikan
pada tingkat kesehatan bank antara bank
konvensional dan bank syariah setelah
krisis ekonomi global.
HASIL & PEMBAHASAN
Perbedaan Tingkat Kesehatan Bank antara
Bank Konvensional dan Bank Syariah
Periode Sebelum Krisis Ekonomi Global
Tabel 1 menunjukkan hasil pengujian
hipotesis tingkat kesehatan bank konvensional
dan bank syariah periode sebelum krisis
ekonomi global.

Tabel 1 Ringkasan Hasil Uji Beda Tingkat Kesehatan Bank Konvensional dan Syariah Periode
Sebelum Krisis Ekonomi Global
No. Hipotesis Signifikansi Sig (2-tailed) Kesimpulan
1. Perbedaan CAR 0,05 0.101 Ho diterima
2. Perbedaan KAP(1) 0.05 0.985 Ho diterima
3. Perbedaan KAP(2) 0.05 0.224 Ho diterima
4. Perbedaan NPM 0.05 0.899 Ho diterima
5. Perbedaan ROA 0.05 0.282 Ho diterima
6. Perbedaan ROE 0.05 0.007 Ho ditolak
7. Perbedaan NIM 0.05 0.284 Ho diterima
8. Perbedaan BOPO 0.05 0.002 Ho ditolak
9. Perbedaan LDR 0.05 0.022 Ho ditolak
(Sumber: data diolah peneliti)

PROSIDING 375
Seminar Nasional dan Call For Papers Ekonomi Syariah“Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”
 Berdasarkan Tabel 1 dapat diketahui bah-
wa nilai signifikansi (2-tailed) ROE, BOPO dan
LDR lebih kecil dari 5%. Maka dapat disim-
pulkan bahwa t erdapat perbedaan yang
signifikan pada tingkat kesehatan bank antara
bank konvensional dan syariah periode sebelum
krisis ekonomi global ditinjau dari rasio ROE,
BOPO dan LDR.
Nilai signifikansi (2-tailed) CAR, KAP(1),
KAP(2), NPM, ROA dan NIM lebih besar dari
5%. Maka dapat disimpulkan bahwa tidak
terdapat perbedaan yang signifikan pada tingkat
kesehatan bank antara bank konvensional dan
syariah periode sebelum krisis ekonomi global
ditinjau dari rasio CAR, KAP(1), KAP(2), NPM,
ROA dan NIM.
1. Aspek Capital (Permodalan)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 1
disimpulkan bahwa berdasarkan CAR tidak
terdapat perbedaan yang signifikan pada tingkat
kesehatan bank antara bank konvensional dan
bank syariah periode sebelum krisis ekonomi
global. Bank konvensional memiliki kemam-
puan permodalan di atas bank syariah dalam
menyanggah aktiva terutama kredit atau
pinjaman. Namun perbedaan tersebut tidak
terlalu signifikan karena modal bank syariah
masih mampu menyanggah aktiva berisiko
berupa pinjaman dan bank syariah msaih berada
pada kondisi perbankan yang sehat. Hal inilah
yang menyebabkan CAR bank konvensional
dan bank syariah tidak berbeda signifikan pada
periode sebelum krisis ekonomi global.
2. Aspek Asstes Quality (Kualitas Aktiva)
a. KAP(1)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 1
disimpulkan bahwa berdasarkan KAP(1)
tidak terdapat perbedaan yang signifikan
pada tingkat kesehatan bank antara bank
konvensional dan bank syariah periode
sebelum krisis ekonomi global. Bank kon-
376 PROSIDING
Seminar Nasional dan Call For Papers Ekonomi Syariah“Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”
vensional memiliki aktiva produktif berisi-
ko lebih tinggi dari bank syariah jika diban-
dingkan dengan jumlah aktiva produktif
yang dimiliki. Aktiva produktif yang
diklasifikasikan tersebut disinyalir berasal
dari kredit yang memiliki potensi gagal
bayar. Namun perbedaan tersebut tidak
terlalu signifikan. Karena bank konven-
sional mampu menyanggah aktiva yang
berisiko tersebut dengan jumlah aktiva
produktif yang dimiliki. Selain itu, bank
konvensional masih berada pada kondisi
perbankan yang sehat. Hal inilah yang
menyebabkan KAP(1) bank konvensional
dan bank syariah tidak berbeda signifikan
pada periode sebelum krisis ekonomi glo-
bal.
b. KAP(2)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 1
disimpulkan bahwa berdasarkan KAP(2)
tidak terdapat perbedaan yang signifikan
pada tingkat kesehatan bank antara bank
konvensional dan bank syariah periode
sebelum krisis ekonomi global. Bank kon-
vensional lebih banyak membentuk PPAP
daripada bank syariah. Hal tersebut dika-
renakan aktiva produktif bank konven-
sional lebih berisiko, karena berkaitan
langsung dengan tingkat suku bunga kredit.
Untuk meminimalkan kerugian akibat
adanya kredit macet maka bank konvesi-
onal lebih banyak membentuk PPAP.
Namun perbedaan tersebut tidak terlalu
signifikan karena walau pemenuhan PPAP
bank konvensional lebih tinggi dari bank
syariah, namun bank syariah masih dapat
memenuhi PPAP melebihi PPAP yang
wajib dibentuk dan bank syariah masih
berada pada kondisi perbankan yang sehat.
Hal inilah yang menyebabkan KAP(2) bank
konvensional dan bank syariah tidak
berbeda signifikan pada periode sebelum
krisis ekonomi global.
3. Aspek Management (Manajemen)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 1
disimpulkan bahwa berdasarkan NPM tidak
terdapat perbedaan yang signifikan pada tingkat
kesehatan bank antara bank konvensional dan
bank syariah periode sebelum krisis ekonomi
global. Bank konvensional lebih banyak
mengeluarkan biaya operasiobal dan non opera-
sional akibatnya dapat mengurangi pendapatan
operasi dan pendapatan bersih. Namun per-
bedaan tersebut tidak terlalu signifikan karena
kontribusi pendapatan operasional dalam
menghasilkan pendapatan bersih masih tinggi.
Hal inilah yang menyebabakan NPM bank kon-
vensional dan bank syariah tidak berbeda signi-
fikan pada periode sebelum krisis ekonomi
gloal.
4. Aspek Earning (Profitabilitas)
a. Return on Assets (ROA)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 1
disimpulkan bahwa berdasarkan ROA
tidak terdapat perbedaan yang signifikan
pada tingkat kesehatan bank antara bank
c. Net Interest Margin (NIM)
konvensional dan bank syariah periode
sebelum krisis ekonomi global. Kemampu-
an pengembalian laba atas aktiva pada bank
konvensinal berasda di bawah bank sya-
riah. Hal tersebut disinyalir pada bank kon-
vensional lebih banyak aktiva namun tidak
dipergunakan secara maksimal untuk
memperoleh laba. Aktiva tersebut disinya-
lir merupakan aktiva yang berisiko menim-
bulkan kerugian sehingga tidak mampu
menghasilkan laba. Namun perbedaan ter-
sebut tidak terlalu signifikan karena bank
konvensional masih mampu memanfaat-
kan aktiva yang dimiliki untuk menghasil-
kan laba. Selain itu, bank konvensional ma-
sih berada pada kondisi perbankan yang
sehat. Hal inilah yang menyebabkan ROA
bank konvensional dan bank syariah tidak
berbeda signifikan pada periode sebelum
krisis ekonomi global.
Seminar Nasional dan Call For Papers Ekonomi Syariah“Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”
b. Return on Equity (ROE)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 1
disimpulkan bahwa berdasarkan ROE
terdapat perbedaan yang signifikan pada
tingkat kesehatan bank antara bank kon-
vensional dan bank syariah periode setelah
krisis ekonomi global. Kemampuan
pengembalian laba atas modal pada bank
konvensional berada di bawah bank
syariah. Perbedaan tersebut dikarenakan
terdapat perbedaan pada permodalan bank
konvensional dan bank syariah. Modal
sendiri bank konvesnional berasal dari
modal disetor berupa saham. Bank kon-
vensional yang telah menjadi perusahaan
public lebih banyak mengedarkan saham
sebagai sumber midal sendiri sehingga
tingkat pengembalian laba atas modal
sendiri pada bank koncensional menjadi
lebih rendah dari bank syariah. Hal inilah
yang menyebabkan ROE bank konven-
sional dan bank syariah berbeda signifikan
pada periode sebelum krisis ekonomi global.
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 1
disimpulkan bahwa berdasarkan NIM tidak
terdapat perbedaan yang signifikan pada
tingkat kesehat an bank antara bank
konvensional dan bank syariah periode se-
belum krisis ekonomi global. Kemampuan
bank syariah dalam menghasilkan penda-
patan operasi dari aktiva produktif berada
di bawah bank konvensional. Namun
perbedaan tersebut tidak terlalu signifikan
karena penempatan aktiva produktif bank
syariah masih mampu menghasilkan
pendapatan operasi. Selain itu, posisi bank
syariah masih berada pada kondisi per-
bankan yang sehat. Hal inilah yang menye-
babkan NIM bank konvensional dan bank
syariah tidak berbeda signifikan pada
periode sebelum krisis ekonomi global.
PROSIDING 377
d. Biaya Operasional dibanding Pendapatan
Operasional (BOPO)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 1
disimpulkan bahwa Berdasarkan BOPO
terdapat perbedaan yang signifikan pada
tingkat kesehatan bank antara bank kon-
vensional dan bank syariah periode sebe-
lum krisis ekonomi global. Bank konven-
sional kurang efisien dalam mengeluarkan
biaya operasional daripada bank syariah
sehingga mengurangi pendapatan operasi
yang diterima. Perbedaan tersebut disinya-
lir karena eksposure pembiayaan perbank-
an syariah lebih diarahkan kepada aktivitas
perekonomian domestic sehingga belum
memiliki tingkat integrasi yang tinggi de-
ngan sistem keuangan global. Maka bank
syariah tidak menanggung biaya transaksi
valuta asing pada biaya operasionalnya.
Hal inilah yang menyebabkan BOPO bank
konvensional dan bank syariah berbeda
signifikan pada periode sebelum krisis eko-
nomi global.
5. Aspek Likuidity (Likuiditas)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 1
disimpulkan bahwa berdasarkan LDR terdapat
perbedaan yang signifikan pada tingkat
kesehatan bank antara bank konvensional dan
bank syariah periode sebelum krisis ekonomi
global. Bank syariah lebih banyak menyalurkan
pinjaman pada masyarakat dibanding bank
konvensional. Hal ini disinyalir karena permin-
taan pinjaman di bank syariah lebih tinggi dari
pada bank konvensional. Perbedaan tersebut
dikarenakan perbedaan dalam perhitunagn kre-
dit atau pinjaman pada bank konvensional dan
bank syariah. Bank konvensional telah mene-
tapkan besarnya biaya bunga yang harus di-
bayar oleh nasabah peminjam. Namun pada
bank syariah besarnya biaya yang harus dike-
luarkan oleh nasabah peminjam berdasarkan
perjanjian kedua belah pihak. Prinsip ini disebut
dengan prinsip profit sharing atau bagi hasil.
Hal inilah yang menyebabkan tingginya penya-
luran kredit pada bank syariah. Karena masya-
rakat lebih memilih untuk meminjam di bank
syariah daripada bank konvensional
Perbedaan Tingkat Kesehatan Bank antara
Bank Konvensional dan Bank Syariah
Periode Setelah Krisis Ekonomi Global
Tabel 2 menunjukkan hasil pengujian
hipotesis tingkat kesehatan bank konvensional
dan bank syariah periode setelah krisis ekonomi
global.

Tabel 2. Ringkasan Hasil Uji Beda Tingkat Kesehatan Bank Konvensional dan Syariah Periode
Setelah Krisis Ekonomi Global
No. Hipotesis Signifikansi Sig (2-tailed) Kesimpulan
1. Perbedaan CAR 0,05 0.095 Ho diterima
2. Perbedaan KAP(1) 0.05 0.601 Ho diterima
3. Perbedaan KAP(2) 0.05 0.385 Ho diterima
4. Perbedaan NPM 0.05 0.846 Ho diterima
5. Perbedaan ROA 0.05 0.695 Ho diterima
6. Perbedaan ROE 0.05 0.049 Ho ditolak
7. Perbedaan NIM 0.05 0.731 Ho diterima
8. Perbedaan BOPO 0.05 0.005 Ho ditolak
9. Perbedaan LDR 0.05 0.034 Ho ditolak
(Sumber: data diolah peneliti)

378 PROSIDING
Seminar Nasional dan Call For Papers Ekonomi Syariah“Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”
 Berdasarkan Tabel 2 dapat diketahui bah-
wa nilai signifikansi (2-tailed) ROE, BOPO dan
LDR lebih kecil dari 5%. Maka dapat disim-
pulkan terdapat perbedaan yang signifikan pada
tingkat kesehatan bank antara bank konven-
sional dan bank syariah periode setelah krisis
ekonomi global ditinjau dari rasio ROE, BOPO
dan LDR.
Nilai signifikansi (2-tailed) CAR, KAP(1),
KAP(2), NPM, ROE dan NIM lebih besar dari
5%. Maka dapat disimpulkan bahwa tidak
terdapat perbedaan yang signifikan pada tingkat
kesehatan bank antara bank konvensional dan
bank syariah periode setelah krisis ekonomi
global ditinjau dari rasio CAR, KAP(1), KAP(2),
NPM, ROE dan NIM.
b. KAP(2)
1. Aspek Capital (Permodalan)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 2
disimpulkan bahwa berdasarkan CAR tidak
terdapat perbedaan yang signifikan pada tingkat
kesehatan bank antara bank konvensional dan
bank syariah periode setelah krisis ekonomi
global. Bank konvensional memiliki kemampu-
an permodalan di atas bank syariah dalam
menyanggah aktiva terutama kredit atau
pinjaman. Namun perbedaan tersebut tidak
terlalu signifikan karena modal bank syariah
masih mampu menyanggah aktiva berisiko
berupa pinjaman dan bank syariah msaih berada
pada kondisi perbankan yang sehat. Hal inilah
yang menyebabkan CAR bank konvensional
dan bank syariah tidak berbeda signifikan pada
periode setelah krisis ekonomi global.
2. Aspek Assets Quality (Kualitas Aset)
a. KAP(1)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 2
disimpulkan bahwa berdasarkan KAP(1)
tidak terdapat perbedaan yang signifikan
pada tingkat kesehatan bank antara bank
konvensional dan bank syariah periode
setelah krisis ekonomi global. Bank syariah
Seminar Nasional dan Call For Papers Ekonomi Syariah“Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”
memiliki aktiva produktif yang berisiko
lebih tinggi dari bank konvensional jika
dibandingkan dengan jumlah aktiva
produktif yang dimiliki. Aktiva produktif
berisiko pada bank syariah tersebut
disinyalir berasal dari pinjaman yang
berisiko gagal bayar. Namun perbedaan ter-
sebut tidak terlalu signifikan karena bank
syariah masih mampu menyanggah aktiva
berisiko dengan jumlah aktiva produktif
yang dimiliki. Selain itu, bank syariah
masih berada pada kondisi perbankan yang
sehat. Hal inilah yang menyebabkan KAP(1)
bank konvensional dan bank syariah tidak
berbeda signifikan pada periode setelah
krisis ekonomi global.
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 2
disimpulkan bahwa berdasarkan KAP(2)
tidak terdapat perbedaan yang signifikan
pada tingkat kesehatan bank antara bank
konvensional dan bank syariah periode
setelah krisis ekonomi global. Bank kon-
vensional lebih banyak membentuk PPAP
daripada bank syariah. Hal tersebut dika-
renakan aktiva produktif bank konven-
sional lebih berisiko, karena berkaitan
langsung dengan tingkat suku bunga kredit.
Untuk meminimalkan kerugian akibat ada-
nya kredit macet maka bank konvesnional
lebih banyak membentuk PPAP. Namun
perbedaan tersebut tidak terlalu signifikan
karena walau pemenuhan PPAP bank
konvensional lebih tinggi dari bank syariah,
namun bank syariah masih dapat meme-
nuhi PPAP melebihi PPAP yang wajib di-
bentuk dan bank syariah masih berada pada
kondisi perbankan yang sehat. Hal inilah
yang menyebabkan KAP(2) bank konven-
sional dan bank syariah tidak berbeda sig-
nifikan pada periode setelah krisis ekonomi
global.
PROSIDING 379
3. Aspek Management (Manajemen)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 2
disimpulkan bahwa berdasarkan NPM tidak
terdapat perbedaan yang signifikan pada tingkat
kesehatan bank antara bank konvensional dan
bank syariah periode setelah krisis ekonomi
global. Bank syariah lebih banyak mengeluar-
kan biaya operasional dan non operasional yang
dapat mengurangi pendapatan operasi dan pen-
dapatan bersih. Namun perbedaan tersebut
tidak terlalu signifikan karena kontribusi pen-
dapatan operasional bank syariah dalam meng-
hasilkan pendapatan operasi masih tinggi. Hal
inilah yang menyebabkan NPM bank konven-
sional dan bank syariah tidak berbeda signifikan
pada periode setelah krisis ekonomi global.
4. Aspek Earning (Profitabilitas)
a. Return on Assets (ROA)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 2 di-
simpulkan bahwa berdasarkan ROA tidak
terdapat perbedaan yang signifikan pada
tingkat kesehatan bank antara bank kon-
vensional dan bank syariah periode setelah
krisis ekonomi global. Kemampuan pengem-
balian laba atas aktiva pada bank syariah
berada di bawah bank konvensional. Hal
tersebut disinyalir pada bank syariah
terdapat aktiva yang tidak menghasilkan
laba. Namun perbedaan tersebut tidak ter-
lalu signifikan karena bank syariah masih
mampu memanfaatkan aktiva yang dimi-
liki untuk menghasilkan laba. Selain itu,
bank syariah masih berada pada kondisi
perbankan yang sehat. Hal inilah yang
menyebabkan ROA bank konvensional dan
bank syariah tidak berbeda signikan pada
periode setelah krisis ekonomi global.
b. Return on Equity (ROE)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 2
disimpulkan bahwa berdasarkan ROE ter-
dapat perbedaan yang signifikan pada ting-
kat kesehatan bank antara bank konven-
380 PROSIDING
Seminar Nasional dan Call For Papers Ekonomi Syariah“Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”
sional dan bank syariah periode setelah
krisis ekonomi global. Kemampuan
pengembalian laba atas modal pada bank
konvensional berada di bawah bank
syariah. Perbedaan tersebut dikarenakan
terdapat perbedaan pada permodalan bank
konvensional dan bank syariah. Modal
sendiri bank konvesnional berasal dari
modal disetor berupa saham. Bank konven-
sional yang telah menjadi perusahaan
publik lebih banyak mengedarkan saham
sebagai sumber modal sendiri sehingga
tingkat pengembalian laba atas modal
sendiri pada bank koncensional menjadi
lebih rendah dari bank syariah. Hal inilah
yang menyebabkan ROE bank konven-
sional dan bank syariah berbeda signifikan
pada periode setelah krisis ekonomi global.
c. Net Interest Margin (NIM)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 2
disimpulkan bahwa berdasarkan NIM tidak
terdapat perbedaan yang signifikan pada
tingkat kesehatan bank antara bank kon-
vensional dan bank syariah periode setelah
krisis ekonomi global. Kemampuan bank
syariah dalam menghasilkan pendapatan
operasi dari aktiva produktif berada di
bawah bank konvensional. Namun per-
bedaan tersebut tidak terlalu signifikan ka-
rena penempatan aktiva produktif bank
syariah masih mampu menghasilkan
pendapatan operasi. Selain itu, posisi bank
syariah masih berada pada kondisi per-
bankan yang sehat. Hal inilah yang menye-
babkan NIM bank konvensional dan bank
syariah tidak berbeda signifikan pada pe-
riode setelah krisis ekonomi global.
d. Biaya Operasional dibanding Pendapatan
Operasional (BOPO)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 2
disimpulkan bahwa berdasarkan BOPO
terdapat perbedaan yang signifikan pada
tingkat kesehat an bank antara bank
 konvensional dan bank syariah periode
setelah krisis ekonomi global. Bank kon-
vensional kurang efisien dalam mengeluar-
kan biaya operasional daripada bank
syariah sehingga mengurangi pendapatan
operasi yang diterima. Perbedaan tersebut
disinyalir karena eksposure pembiayaan
perbankan syariah lebih diarahkan kepada
aktivitas perekonomian domestik sehingga
belum memiliki tingkat integrasi yang
tinggi dengan sistem keuangan global.
Maka bank syariah tidak menanggung
biaya transaksi valuta asing pada biaya ope-
rasionalnya. Hal inilah yang menyebabkan
BOPO bank konvensional dan bank syariah
berbeda signifikan pada periode setelah
krisis ekonomi global.
5. Aspek Likuidity (Likuiditas)
Berdasarkan hasil uji beda pada Tabel 2
disimpulkan bahwa berdasarkan LDR terdapat
perbedaan yang signifikan pada tingkat
kesehatan bank antara bank konvensional dan
bank syariah periode setelah krisis ekonomi
global. Bank syariah lebih banyak menyalurkan
pinjaman pada masyarakat dibanding bank kon-
vensional. Hal ini disinyalir karena permintaan
pinjaman di bank syariah lebih tinggi dari pada
bank konvensional. Perbedaan tersebut dika-
renakan perbedaan dalam perhitungan kredit
atau pinjaman pada bank konvensional dan
bank syariah. Bank konvensional telah mene-
tapkan besarnya biaya bunga yang harus
dibayar oleh nasabah peminjam. Namun pada
bank syariah besarnya biaya yang harus dike-
luarkan oleh nasabah peminjam berdasarkan
perjanjian kedua belah pihak. Prinsip ini disebut
dengan prinsip profit sharing atau bagi hasil.
Hal inilah yang menyebabkan tingginya
penyaluran kredit pada bank syariah. Karena
masyarakat lebih memilih untuk meminjam di
bank syariah daripada bank konvensional.
Seminar Nasional dan Call For Papers Ekonomi Syariah“Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”
SIMPULAN & SARAN
Simpulan
Berdasarkan CAR, KAP(1), KAP(2), NPM,
ROA, dan NIM tidak terdapat perbedaan yang
signifikan pada tingkat kesehatan bank antara
bank konvensional dan bank syariah periode
sebelum krisis ekonomi global. Berdasarkan
ROE, BOPO, dan LDR terdapat perbedaan
yang signifikan pada tingkat kesehatan bank
antara bank konvensional dan bank syariah
periode sebelum krisis ekonomi global.
Berdasarkan CAR, KAP(1), KAP(2), NPM,
ROA, dan NIM tidak terdapat perbedaan yang
signifikan pada tingkat kesehatan bank antara
bank konvensional dan bank syariah periode
setelah krisis ekonomi global. Berdasarkan
ROE, BOPO, dan LDR terdapat perbedaan
yang signifikan pada tingkat kesehatan bank
antara bank konvensional dan bank syariah
periode setelah krisis ekonomi global.
Saran
Berdasarkan hasil analisis data dalam
penelitian ini, maka terdapat beberapa saran
kepada pihak yang berkepentingan:
1. Bagi Bank Indonesia diharapkan adanya
pergantian format dan transparasi pada
laporan keuangan perbankan Indonesia
dalam perhitungan rasio CAMELS serta
penjelasan mengenai kriteria penilaian
tingkat kesehatan bank sehingga penilaian
analisis CAMELS dengan pola Bank In-
donesia dapat dilakukan sepenuhnya.
2. Pada peneliti selanjutnya diharapkan
melibatkan penilaian dari aspek Manage-
ment dan Sensitivity to Market Risk pada
analisis CAMELS dengan komponen-
komponen penilaian yang telah ditetapkan
Bank Indonesia agar diperoleh kinerja ke-
uangan yang relevan.
PROSIDING 381
DAFTAR RUJUKAN
Abidin, Z. E. dan Nirmalawati, D. 2008.
Kinerja Keuangan dan Ef isiensi
Perbankan: Pendekatan CAMEL, DEA,
dan SFA. Jakarta: ABFI Institute
Perbanas.
Bank Indonesia, Surat Edaran Nomor 6/23/
DPNP Jakarta, 31 Mei 2004, perihal
Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan
Bank Umum.
Bank Indonesia, Surat Edaran Nomor 9/24/
DPbS tahun 2007 tanggal 30 Oktober
2007, perihal Sistem Penilaian Tingkat
Kesehatan Bank Umum Berdasarkan
Prinsip Syariah.
Humas Bank Indonesia. 2010. Krisis Global
dan Penyelamatan Sistem Perbankan In-
donesia. Jakarta: Bank Indonesia.
Merkusiwati, Ni Ketut Lely Aryani. 2007.
Evaluasi Pengaruh CAMEL terhadap
Kinerja Perusahaan. Buletin Studi
Ekonomi, 12(1): 100-108.
Taswan. 2010. Manajemen Perbankan:
Konsep, Teknik, dan Aplikasi.
Yogyakarta: UPP STIM YKPN.

382 PROSIDING
Seminar Nasional dan Call For Papers Ekonomi Syariah“Indonesia Sebagai Kiblat Ekonomi Syariah”