KERTAS KERJA ANALISIS TRANSAKSI

Analisis
No. Tanggal Transaksi Keterangan
Uraian Nama NPWP No. Seri Tanggal DPP PPN Formulir
1 3-Mar Diserahkan Mesin pada PT. Angin Topan Penyerahaan mesin ke PT. Angin Topan langsung 03 Maret 2015
Yang beralamat Jl. Kacang No. 45 Surabaya dibuatkan faktur pajak, karena dapat menunjukan
NPWP. 01.345.764.6.701.000 Faktur pajak SKB maka atas penyerahan tersebut PPNnya
langsung dibuat sebesar Rp. dibebaskan dengan DPP Rp. 2.000.000.000,--
2.000.000.000,00 namun PT. Angin Ribut PT. ANGIN TOPAN 01.345.764.6.701.000 080.000.15.00000345 2,000,000,000 200,000,000 1111.A2
dapat menunjukan SKB PPN

2 5-Mar Diterima pembayaran dari PT. ABC atas Penyerahan yang telah dilakukan pada tanggal 28
penyerahan mesin yang telah dilakukan pada Januari 2015 sehingga ini hanya pelunasan piutang
tanggal 28 Januari 2015 sebesar Rp. tidak masuk dalam SPT Bulan Maret 2015
440.000.000,00 termasuk PPN Alamat Jal.
Kencana Wungu No. 45 Surabaya NPWP.
02.123.345.6.605.000

3 8-Mar Diekpor Mesin ke Hongkong dengan Ekport ke Hongkong mesin dengan harga Rp. Hongkong PEB. 45.III.0909 08 Maret 2015 1,200,000,000 1111.A1
menggunakan LC dan nilai ekpor sejumlah 1.200.000.000,-- dilaporkan saat ekport dilakukan
Rp. 1.200.000.000,-- dengan PEB . No. 45.III-
0909

4 10-Mar Diterima pembayaran dari PT. FASTCO Terima pembayaran dari PT. FASTCO disini hanya
sebagai KB atas pembelian bahan baku pelunasan piutang
tanggal 28 Peb 2015 sebesar Rp.
450.000.000,00 npwp. PT. FASTCO
01.000.342.3.605.7.000

5 11-Mar Terima pembayaran dari Pemprov atas Hanya pelunasan piutang dan SSP yang diterima
penyerahan sepatu tanggal 4 Januari 2015 dilaporkan dalam lampiran SPT
dan tagihan dimasukan tanggal 28 Pebruari
2015 sejumlah Rp. 990.000.000,-- termasuk
PPN DAN ssp diterima

6 12-Mar Diserahkan sepatu pada Pemkot Penyerahaan kepada Pemkot belum dibuatkan
Surabaya DKI sesuai kontrak yang telah faktur pajak karena untuk bendaharawan Belum buat faktur
ditanda tangani bersama sebesar Rp. dibuatkan faktur pajak pada saat penagihan pajak karena belum
1.500.000.000 belum termasuk PPN NPWP : ditagiha
00.000.343.2.605.000

7 15-Mar Dikirim tagihan kepada PT. Semen Indonesia Pengiriman tagihan ke BUMN faktur pajak dibuat
(BUMN) atas penyerahan sepatu untuk pada saat barang diserahkan, jadi dalam kasus
karyawan sebesar Rp. 770.000.000,--- tidak lapor dalam SPT PPN Masa Maret 2015
termasuk PPN penyerahan pada tanggal 28
Pebruari 2015

8 20-Mar Diserahkan beberapa suku cadang untuk Karena merupakan penyerahaan kepada PT KAI PT. KAI
perbaikan kereta api pada PT. KAI senilai Rp. dan akan dipergunakan untuk perbaikan Gerbong
1.250.000.000,-- belum termasuk PPN NPWP Kereta Api suku cadang tersebut termasuk barang
03.234.443.3.647.000 tertentu yang dibebaskan
03.234.443.3.647.000 080.000.15.00000346 20 Maret 2015 1,250,000,000 125,000,000 1111.A2

9 20-Mar Menyerahkan mesin pada PT. Alim Jaya

senilai Rp. 2.500.000.000,00 Alamat Jl.
Gubeng No. 33 Surabaya NPWP.
45.090.345.6.609.000 dan pembayaran PT. Alim Jaya 45.090.345.6.609.000 010.000.15.00000347 20 Maret 2015 2,500,000,000 250,000,000 1111.A2
dilakukan 2 bulan lagi

10 21-Mar Diserahkan beberapa sepatu anak-anak Penyerahan sepatu kepada tuan Hasan yang belum
kepada Tuan Hasan sebagai pedagang memiliki NPWP dibuatkan faktur pajak yang isinya
yang belum ber NPWP senilai Rp. tidak lengkap terkait dengan NPWPnya dengan
125.000.000,-- DPP Rp. 125.000.000,--
Hasan 010.000.15.00000348 21 Maret 2015 125,000,000 12,500,000 1111.A2

11 25-Mar Diterima pembayaran dari PT KODECO Penerimaan pembayaran dari PT KODECO atas
perusahaan kerja sama migas atas penyerahan tanggal 7 Maret terutang PPN pada
pengambilan barang tanggal 7 Maret 2015 tanggal 7 Maret 2015 namun PPN dipungut oleh PT
senilai Rp. 750.000.000,-- belum termasuk . KODECO dengan DPP sebesar Rp. 750.000.000,-- PT,. KODECO 67.090.345.6.617.000 030.000.15.00000349 07 Maret 2015 750,000,000 75,000,000 1111.A2
PPN
12 27-Mar Pengiriman tagihan kepada Pemkab Sidoarjo Karena untuk faktur kepada pemungut PPN Pemkab Sidoarjo
penyerahaan septatu 20 Januari 2015 bendaharawan bisa dibuat pada saat penagihan,
sebesar Rp. 750.000.000,-- maka atas pengiriman tagihan ini dibuatkan faktur
pajak dengan kode 020 020.000.15.00000350 27 Maret 2015 750,000,000 75,000,000 1111.A2

13 28-Mar Terima uang muka dari PT. Bumi Nusa Jaya l Penerimaan uang muka karena mendahului PT. Bumi Nusa Jaya
yang beralamat Jl Raya Darmo No. 44 penyerahan maka atas uang muka ini terutang PPN
Surabaya sebesar Rp. 660.000.000,-0- sebesar DPP. Rp. 600.000.000,-- 010.000.15.00000351 28 Maret 2015 600,000,000 60,000,000 1111.A2
termasuk PPN

14 28-Mar Penerimaan retur dari PT. Aman merupakan PT. AMAN SENTOSA
Diterima nota retur dari PT. Aman Sentosa pengurang pajak keluar pada saat retur diterima
atas penjualan sepatu bulan Januari 2015 dengan DPP sebesar 100/110 xRp. 66.000.000 02.111.999.9-099.000 RT-001/III/2015 25 Maret 2015 (60,000,000) (6,000,000) 1111.A2
sebesar Rp. 66.000.000,-- termasuk
PPN.Dengan nota retur No. RT – 001/III/2015

1 30-Dec 2015 Dijual kendaraan truk yang
dipergunakan sebagai sarana angkutan
senilai Rp. 145.000.000,00 dan waktu beli 2
tahun yang lalu PPNnya lupa mengkreditkan
dan telah dimasukkan ke Harga pokok
kendaraan tersebut, disamping itu sedan yang
bekas dipakai oleh Direktur Keuangan juga
dijual dengan harga Rp. 250.000.000,00
penjualan dilakukan kepada Tuan Fakhri yg
beralamat di Jl. Gajah Mada No. 33 Sidoarjo
Penjualan Aktiva tetap yang tujuan semula Fakhri
tidak dijual namun dijual bila penjualan PKP
harus memungut PPN, kecuali Sedan dan
Station Wagon. Untuk penjualan Truck
terutang PPN dengan DPP 145.000.000,--
Sedangkan untuk sedan tidak terutang PPN
090.000.15.00000353 28 Maret 2015 145,000,000 14,500,000 1111.A2

2 30-Dec
Diterima 4 lb SSP dari Pemda Tangerang,
Penerimaan SSP dari pemungut cukup dilaporkan
Jakarta, Surabaya sejumlah Rp. dalam Lampiran SPT 1111.LAMPIRAN
75.450.000,--\

2 31-Dec Oleh perusahaan telah diambil dari barang
dagangannya berupa AC untuk dipergunakan
di Bagian Akuntansi dengan harga jual
sebesar Rp. 30.000.000,00 dan untuk Rumah
Dinas Direksi dengan harga jual sebesar Rp.
24.000.000,-; harga jual tersebut sudah
termasuk laba kotor sebesar 20 %
Pengambilan untuk Bag Akuntansi belum PT. Maju mapan
terutang PPN sedangkan untuk pengambilan
dan dipergunakan untuk rumah Direksi
pemakaian sendiri yang terutang PPN sebesar
harga pokoknya sehingga untuk pemakaian
rumah direksi terutang PPN dari : 100/120 x 040.000.15.00000354 29 Maret 2015 20,000,000 2,000,000 1111.A2
Rp. 24.000.000,- = Rp. 20.000.000,-

3 2-Jan Diterima keluhan dari PT. ABC atas faktur
pajak yang dikeluarkan pada bulan Januari
2015 terdapat kekeliruan dalam menulis
angka tagihannya yang seharusnya Rp.
1.040.000.000,-- ditulis Rp. 1.140.000.000,--
PT. ABC NPWP . 12.,343.232.4.605.000 dan
dulu faktur pajaknya No.
010.000.11.00000045 tanggal 20 Januari
2015 faktur pajak pengganti langsung dibuat
Karena adanya keluhan dari pelangganannya PT. ABC
tentang adanya kesalahan pembuatan faktur
pajak maka atas kesalahan tersebut dibuatkan
faktur pajak pengganti kode 011 dan tanggal
yang baru dengan jumlah yang benar sebesar
DPP Rp. 1.040.000.000,-- dan SPT Masa Januari 12.343.232.4.605.000 011.000.15.00000355 31 Maret 2015 .000 .000 1111.A2
dilakukan pembetulan dan kelebihannya
dikompesasikan ke masa Maret

ANALISIS PAJAK MASUKAN

1 2-Mar Dibeli Mesin Cuci dari Hongkong Untuk mengetahui beberapa PPN Impor mesin cuci
sebanyak 500 Unit senilai 220.000 US$ masukan yang dapat dikreditkan perlu
dengan BM 30 % dan pada waktu impor membuat perhitungan tersendiri
tersebut kurs BI. 9.700 dan kurs KMK 9.500,
kurs jual 9.750 dan kurs beli 9.650 dan mesin 02 Maret 2015 650,000,000 65,000,000 1111.B1
cuci tersebut termasuk barang mewah dengan
tarip sebesar 20 %
2 6-Mar Diimpor dari Cina sepatu dengan harga impor Untuk mengetahui beberapa PPN Taiwan
CIF sebesar 194.000 US $ , dan atas impor masukan yang dapat dikreditkan perlu
tersebut terutang BM 25 % sedangkan kurs membuat perhitungan tersendiri
tengah BI pada tanggal tersebut 9.250 dan
kurs KMK 9.100. dan atas impor ini
menggunakan Impor dengan handling
dengan PT. Kena Terus Handling Fee yang 06 Maret 2015 126,250,000 12,625,000 1111.B1
dibayarkan sebesar Rp. 12.000.000,00 dan
Faktur pajaknya belum diterima

3 8-Mar Dibeli kendaraan Truck senilai Rp. Pembelian kendaraan truck dengan DPP PT. ASTRA MOTOR
450.000.000 untuk angkutan dan Sedan untuk sebesar Rp. 450.000.000,-- PPN dapat
Direktur keuangan senilai Rp. 600.000.000,00 dikreditkan dari PT. Astra Motor
tunai dan PT. Astra Motor NPWP. 22.345.456.7.606.000 010.000.15.00000045 08 Maret 2015 450,000,000 45,000,000 1111.B2 truck
22.345.456.7..606.000 No. Seri :
010.000.11.00000045

8-Mar Pembelian kendaraan Sedan dengan PT. ASTRA MOTOR

DPP sebesar Rp. 600.000.000,-- PPN
tidak dapat dikreditkan dari PT. Astra 22.345.456.7.606.000 010.000.15.00000045 08 Maret 2015 600,000,000 60,000,000 1111.B3 sedan
Motor

4 9-Mar Dibayar uang muka pembelian Sepatu dr. Pembayaran uang muka atas pembelian PT. Sepatu Kuda
PT. Sepatu Kuda sebesar Rp. 880.000.000 sepatu merupakan pembayaran pendahuluan
termasuk PPN dan Faktur NO. sehingga atas pembayaran tersebut telah
010.000.15.00000023 NPWP : menerima faktur pajak dengan DPP sebesar 01.234.232.2.616.000 010.000.15.000000023 09 Maret 2015 800,000,000 80,000,000 1111.B2
01.234.232.2.616.000 Rp. 800.000.000,--

5 10-Mar Dibeli 500 ton beras dari PT. Segar Abadi Untuk pembelian beras sebesar 1.140.400 x
langsung dibayar sedangkan harga per kg., Rp. 3.900 tidak perlu dilaporkan dalam SPT
Rp. 10.000,00 PPN karena untuk pembelian yang bukan Tidak dilaporkan
obyek pajak tidak ada form yang harus diisikan dalam SPT

6 15-Mar Dibayar kepada Kontraktor PT. PT. Bangun Pembayaran pada kontraktor atas perbaikan
Indonesia NPWP. 01.232.000.2.615.000 atas rumah dinas karyawan sebesar Rp.
pembangunan rumah dinas karyawan sebesar 400.000.000,-- tidak dapat dikreditkan karena
Rp. 400.000.000,--pekerjaan yang telah rumah dinas merupakan fasilitas untuk PT. Bangun Indonesia
diselesaikan pada bulan 12 Maret 2015 No. karyawan 01.232.000.2.615.000 010.000.15.00000045 15 Maret 2015 400,000,000 40,000,000 1111.B3
Seri 010.000.15.0000045 tanggal 12 Maret
2015

7 18-Mar Diterima Faktur Pajak tertanggal 15 Penerimaan faktur pajak tertanggal 15

Pebruari 2015 dari PT. PT. Sepatu Baja Pebruari 2015 atas penyerahaan tanggal 14
atas pembelian Sepatu dengan nilai PPN Nopember 2015 tidak dapat dikreditkan
sebesar Rp. 25.000.000,00 No. Seri : karena merupakan faktur pajak yang cacat
010.000.15.0000023 NPWP. PT. Sepatu Baja 23.235.000.1.606.000 010.000.15.00000023 15 Februari 2015 250,000,000 25,000,000 1111.B3
23.235.000.1.606.000 atas pembelian sepatu
tanggal 14 Nopember 2014

8 20-Mar
33.457.782.0..605.000

ada
senilai
Pembahasan detail di Ms Word
Diterima Mesin dari PT. Kreasindo NPWP. Penerimaan mesin yang tidak disertai dengan
Rp. faktur pajak, maka PPN yang terutang belum
3.000.000.000 namun faktur pajaknya belum bisa dikreditkan pada bulan Maret 2015
PT. MUDAH

33.457.782.0.605.000
Belum dilaporkan
karena faktur pajak
belum ada

9 21-Mar Dibeli beberapa sepatu home industri dari Pembelian barang dagangan dari Home
Tuan Herman sebagai pengusaha Kecil Industri yang belum memiliki NPWP sehingga
senilai Rp. 50.000.000,00 tidak ada faktur pajak dan tidak perlu
dilaporkan dalam SPT PPN masa Maret 2015 Tidak dilaporkan
dalam SPT

10 22-Mar Dibayar pada PT. Sejahtera atas Pembayaran kepada PT. Sejahtera atas pembelian
pembelian barang tanggal 10 Januari 2015 tanggal 10 Januari 2015 dan lengkap dengan faktur
senilai Rp. 450.000.000,00 lengkap dengan pajak dengan DPP sebesar Rp. 450.000.000,-- dan
faktur pajaknya No. Seri faktur pajak yang diterima tersebut masih dapat
dikreditkan pada masa Maret 2015 PT. SEJAHTERA 00.132.322.4.617.000 010.000.11.00000345 10 Maret 2015 450,000,000 45,000,000 1111.B2
010.000.15.00000345 tanggal 10 Januari
2015 NPWP : 00.132.322.4.617.000
11 25-Mar Dibayar biaya perbaikan kendaraan Dinas Pembayaran biaya perbaikan kendaraan dinas PT. ASTRA MOTOR
Direksi pada PT. Astra sebesar Rp. direksi pajaknya tidak dapat dikreditkan
36.300.000,-- termasuk PPN No. Seri : dengan DPP sebesar Rp. 33.000.000,--
010.000.15.00002340 tgl. 22 Maret 2015 22.345.456.7.606.000 010.000.11.00002340 25 Maret 2015 33,000,000 3,300,000 1111.B3

12 26-Mar Dibayar Royalti ke Herhad Ltd Inggris senilai Pembayaran royalti ke Herhad Ltd ada Herhad Ltd Inggris
Rp. 450.000.000,-- atas penggunaan merek kewajiban untuk memungut PPN sebesar 10 %
dagang di Indonesia dari jumlah yang dibayarkan ke luar negeri
dengan menggunakan SSP dan dipungut
sendiri, disetor sendiri dan dilaporkan dengan 00.000.000.0.615.000 SSP 26 Maret 2015 450,000,000 45,000,000 1111.B1
DPP sebesar Rp. 450.000.000,--

13 27-Mar Telah dikeluarkan biaya biaya untuk
pembuatan gudang seluas 500 M2 yang
dikerjakan sendiri oleh perusahaan sbb
:Bahan bangunan ( BKP ) senilai Rp.
725.000.000,00 ,Pasir kali
75.000.000,00. Ongkos tukang
75.000.000,00 ,
Biaya pembebasan tanah
150.000.000,00, Biaya pengurukan tanah
200.000.000,--
Dalam pembayaran biaya pembangunan gudang
seluas 500 m2 terutang PPN sebesar 10 % dari 20
% dari biaya yang dikeluarkan tidak termasuk
pembebasan tanah dan pengurukan tanah
sehingga DPP membangun sendiri dengan nilai Rp.
725.000.000 + 75.000.000 + 75.000.000 = Rp.
SSP 27 Maret 2015 175,000,000 17,500,000 1111.III
875.000.000,-- x 20 % x 10 %
AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai

FORMULIR 1111
(SPT MASA PPN)
Jumlah Lembar SPT

KEMENTRIAN KEUANGAN RI Bacalah terlebih dahulu Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN. Beri tanda X dalam yang sesuai (Termasuk Lampiran)

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK Diisi oleh Petugas

NAMA PKP : PT. Maju Mapan NPWP :

ALAMAT : Jl. Maju Jalan No. 567 Surabaya MASA : 03 s.d - 03 (mm-mm-yyyy) Thn Buku : s.d

TELEPON : HP : KLU : Pembetulan Ke : .. (……....……) Wajib PPn BM

I. PENYERAHAN BARANG DAN JASA DPP PPN

Sesuai dengan ketentuan Pasal 3 ayat (7) UU Nomor 6 Tahun 1983 sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan UU Nomor 16 Tahun 2009, apabila SPT Masa yang Saudara sampaikan tidak ditandatangani atau tidak sepenuhnya

A. Terutang PPN :
1. Ekspor A. Rp 1,200,000,000
1
2. Penyerahan yang PPN-nya harus dipungut sendiri 1 Rp 3,330,000,000 Rp 333,000,000
3. Penyerahan yang PPN-nya dipungut oleh Pemungut PPN 2 Rp 1,480,000,000 Rp 148,000,000
4. Penyerahan yang PPN-nya tidak dipungut 3 Rp 50,000,000 Rp 5,000,000
5. Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN 4 Rp 3,250,000,000 Rp 325,000,000
Jumlah (I.A.1+I.A.2+I.A.3+I.A.4+I.A.5) Rp 9,310,000,000 Rp 811,000,000
B. Tidak Terutang PPN Rp 250,000,000
C. Jumlah Seluruh Penyerahan (I.A + I.B) Rp 9,560,000,000

II. PENGHITUNGAN PPN KURANG BAYAR/LEBIH BAYAR

A. Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri (Jumlah PPN pada I.A.2) 1 Rp 333,000,000
B. PPN Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama Rp
C. Pajak Masukan yang dapat diperhitungkan 5 Rp 316,875,000
D. PPN yang kurang atau (lebih) bayar (II.A - II.B - II.C) Rp 16,125,000
E. PPN yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan Rp -
F. PPN yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (II.D - II.E) Rp
G. PPN yang kurang dibayar dilunasi tanggal - 30 - April 2015 (dd-mm-yyyy) NTPN:
H. PPN lebih bayar pada :
1 Butir II.D (Diisi dalam hal SPT Bukan Pembetulan) 1 Butir II.D atau Butir II.F (Diisi dalam hal SPT Pembetulan)

Oleh : 2 PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN atau Selain PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN

diminta untuk : 3 Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya atau Dikompensasikan ke Masa Pajak -
(mm-yyyy)
3 Dikembalikan (Restitusi)
Khusus Restitusi untuk PKP :
atau Pasal 17C KUP dilakukan dengan Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan

atau Pasal 17D KUP dilakukan dengan Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan

atau Pasal 9 ayat (4C) PPN dilakukan dengan Pengembalian Pendahuluan

dilampiri keterangan dan/atau dokumen yang ditetapkan, maka SPT Saudara dianggap tidak disampaikan.

III. PPN TERUTANG ATAS KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRI

A. Jumlah Dasar Pengenaan Pajak : Rp 175,000,000
B. PPN Terutang : Rp 17,500,000
C. Dilunasi Tanggal : - - (dd-mm-yyyy) NTPN :

IV. PEMBAYARAN KEMBALI PAJAK MASUKAN BAGI PKP GAGAL BERPRODUKSI

A. PPN yang wajib dibayar kembali : Rp

B. Dilunasi Tanggal : - - (dd-mm-yyyy) NTPN :

V. PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH

A. PPn BM yang harus dipungut sendiri 1 Rp

B. PPn BM Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama Rp

C. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar (V.A – V.B) Rp

D. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan Rp

E. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (V.C – V.D) Rp

F. PPn BM kurang dibayar dilunasi tanggal - - (dd-mm-yyyy) NTPN :

VI. KELENGKAPAN SPT

Perhatian

X Formulir 1111 AB X Formulir 1111 A2 X Formulir 1111 B2 X SSP PPN…2.....lembar Surat Kuasa Khusus

X Formulir 1111 A1 X Formulir 1111 B1 X Formulir 1111 B3 SSP PPnBM......lembar X SSP Pemungu , 5 lembar

PERNYATAAN: Surabaya , 30 - 04 - 2015 (dd-mm-yyyy)

DENGAN MENYADARI SEPENUHNYA AKAN SEGALA AKIBATNYA, SAYA Pengurus/Kuasa
MENYATAKAN BAHWA APA YANG TELAH SAYA BERITAHUKAN DI ATAS
BESERTA LAMPIRAN-LAMPIRANNYA ADALAH BENAR, LENGKAP, JELAS Tanda tangan :
DAN TIDAK BERSYARAT. PKP
Nama Jelas :
Kuasa Jabatan :
Cap Perusahaan : Basuki Abdullah
F.1.2.32.04
 REKAPITULASI PENYERAHAN DAN PEROLEHAN FORMULIR 1111 AB
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan)

NAMA PKP : MASA : s.d - (mm-mm-yyyy)

AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

NPWP : Pembetulan Ke : ( )

URAIAN DPP (Rupiah) PPN (Rupiah) PpnBM (Rupiah)

I. Rekapitulasi Penyerahan
A. Ekspor BKP Berwujud/BKP Tidak Berwujud/JKP 1,200,000,000
B. Penyerahan Dalam Negeri
1. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Tidak Digunggung 8,110,000,000 811,000,000
2. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Digunggung
C. Rincian Penyerahan Dalam Negeri
1. Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus dipungut sendiri 3,330,000,000 333,000,000
(Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 01,04,06 dan 09 ditambah I.B.2)
2. Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN 1,480,000,000 148,000,000
(Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 02 dan 03)
3. Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut 50,000,000 5,000,000
( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 07 )
4. Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM
3,250,000,000 325,000,000
(Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 08)
II. Rekapitulasi Perolehan
A. Impor BKP, Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean dan Pemanfaatan JKP
dari Luar Daerah Pabean Yang PM-nya Dapat Dikreditkan 1,226,250,000 122,625,000
B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri Yang PM-nya Dapat Dikreditkan 1,670,000,000 167,000,000
C. Impor atau Perolehan Yang PM-nya Tidak Dapat dikreditkan dan/atau Impor atau Perolehan
Yang Mendapat Fasilitas 1,283,000,000 128,300,000
D. Jumlah Perolehan ( II.A + II.B + II.C) 4,179,250,000 417,925,000
III. Penghitungan PM Yang Dapat dikreditkan
A. Pajak Masukan atas Perolehan yang Dapat Dikreditkan (II.A + II.B) 289,625,000
B. Pajak Masukan Lainnya
1. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya 23,500,000
2. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak Januari 2015 (mm-yyyy) 10,000,000
3. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan sebagai penambah (pengurang) Pajak Masukan (6,250,000)
4. Jumlah (III.B.1 + III.B.2 + III.B.3) 27,250,000
C. Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan( III.A + III.B.4) 5 316,875,000
D.1.2.32.07
 DAFTAR EKSPOR BKP BERWUJUD, BKP TIDAK BERWUJUD, DAN ATAU JKP FORMULIR 1111 A1
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP : MASA : s.d - (mm-mm-yyyy)

AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

NPWP : Pembetulan Ke : ( )

Nama Pembeli BKP /Penerima Manfaat BKP Tidak Dokumen Tertentu

No. DPP Keterangan
Berwujud/Penerima JKP Nomor Tanggal (dd-mm-yyy)
1. Hongkong PEB. 45.III.0909 8. Mar. 2015 1,200,000,000
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH A.1 1,200,000,000
D.1.2.32.08
 DAFTAR PAJAK KELUARAN ATAS PENYERAHAN DALAM NEGERI DENGAN FAKTUR PAJAK FORMULIR 1111 A2
AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP : MASA : s.d - (mm-mm-yyyy)

NPWP : Pembetulan Ke : ( )

Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota Retur/Nota

Nama Pembeli BKP /Penerima
Pembatalan Kode dan No. Seri Faktur Pajak
No. Manfaat BKP Tidak NPWP/Nomor Paspor DPP (Rupiah) PPN (Rupiah) PpnBM (Rupiah) Yang Diganti/ Diretur
Berwujud/Penerima JKP Kode dan Nomor Seri Tanggal (dd-mm-yyy)

01.345.764.6.701.000
AREA STAPLES AREA STAPLES

1. PT. Angin Topan 080.000.15.00000345 3. Mar. 2015 2,000,000,000 200,000,000

2. PT. KAI 03.234.443.3.647.000 080.000.15.00000346 20. Mar. 2015 1,250,000,000 125,000,000
3. PT. Alim Jaya 45.090.345.6.609.000 010.000.15.00000347 20. Mar. 2015 2,500,000,000 250,000,000
4. Hasan 00.000.000.0.000.000 010.000.15.00000348 21. Mar. 2015 125,000,000 12,500,000
5. PT,. KODECO 67.090.345.6.617.000 030.000.15.00000349 7. Mar. 2015 750,000,000 75,000,000
6. Pemkab Sidoarjo 0 020.000.15.00000350 27. Mar. 2015 750,000,000 75,000,000
7. PT. Bumi Nusa Jaya 0 010.000.15.00000351 28. Mar. 2015 600,000,000 60,000,000
8. PT. AMAN SENTOSA 02.111.999.9-099.000 RT-001/III/2015 25. Mar. 2015 (60,000,000) (6,000,000) 010.000-15.00000322
9. 0 0 0 30. Dec. 1899 - -
10. Fakhri 00.000.000.0.000.000 090.000.15.00000353 28. Mar. 2015 145,000,000 14,500,000
11. PT. Maju mapan 0.00 040.000.15.00000354 29. Mar. 2015 20,000,000 2,000,000
23. PT SAMUDRA 62.343.232.4.605.000 070.000.15.0000355 30 Maret 2015 50,000,000 5,000,000
24. PT. Semen Indonesia 12.434.300.2.605.000 RT – 011/III/2015 27 Maret 2015 (20,000,000) (2,000,000)
25.
JUMLAH A.2 8,110,000,000 811,000,000 -
D.1.2.32.09
 FORMULIR 1111 B1
AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA

DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT ATAS IMPOR BKP DAN PEMANFAATAN BKP TIDAK BERWUJUD/JKP DARI LUAR DAERAH PABEAN
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan
STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA

NAMA PKP : MASA : 03 s.d 03 - 2011 (mm-mm-yyyy)

NPWP : Pembetulan Ke : ( )

Nama Penjual BKP/BKP Tidak Dokumen Tertentu DPP PPN PpnBM

No. Berwujud/Pemberi JKP Keterangan
Nomor Tanggal (dd- (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
mm-yyy)
STAPLES

1. Berjaya Malaysia 0.00 2. Mar. 2015 650,000,000 65,000,000 -

2. The King Qatar 0.00 6. Mar. 2015 126,250,000 12,625,000
3. Herhad Ltd Inggris SSP 26. Mar. 2015 450,000,000 45,000,000
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.1 1,226,250,000 122,625,000
D.1.2.32.10
 DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN ATAS PEROLEHAN BKP/JKP DALAM NEGERI FORMULIR 1111 B2
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan)
AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

NAMA PKP : MASA : s.d - (mm-mm-yyyy)

NPWP : Pembetulan Ke : ( )

Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota

Nama Penjual BKP/BKP Tidak Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PpnBM Kode dan No. Seri Faktur Pajak
No. Berwujud/Pemberi JKP NPWP Yang Diganti/ Diretur
Kode dan Nomor Seri Tanggal (dd- (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
mm-yyy)

1. PT. ASTRA MOTOR 22.345.456.7.606.000 010.000.15.00000045 8. Mar. 2015 450,000,000 45,000,000

2. PT. Sepatu Kuda 01.234.232.2.616.000 010.000.15.000000023 9. Mar. 2015 800,000,000 80,000,000
3. PT. SEJAHTERA 00.132.322.4.617.000 010.000.11.00000345 10. Mar. 2015 450,000,000 45,000,000
4. PT PRATAMA 01.010.010.0-411.000 NR-04/II/2015 30 Maret 2015 (30,000,000) (3,000,000) 010.000-15.00000375
5. -
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.2 1,670,000,000 167,000,000
D.1.2.32.11
 DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN ATAU YANG MENDAPAT FASILITAS FORMULIR 1111 B3
STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES
AREA STAPLES AREA STAPLES AREA

(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan)

AREA STAPLES AREA STAPLES

NAMA PKP : MASA : s.d - (mm-mm-yyyy)

NPWP : Pembetulan Ke : ( )

Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/

Nama Penjual BKP/BKP Tidak Nota Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PPnBM Kode dan No. Seri Faktur Pajak
No. Berwujud/Pemberi JKP NPWP Yang Diganti/ Diretur
Kode dan Nomor Seri Tanggal (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(dd-mm-yyy)

1. PT. ASTRA MOTOR 22.345.456.7.606.000010.000.15.00000045 Mar 8, 2015 600,000,000 60,000,000

2. PT. Bangun Indonesia 01.232.000.2.615.000010.000.15.00000045 Mar 15, 2015 400,000,000 40,000,000
3. PT. Sepatu Baja 23.235.000.1.606.000010.000.15.00000023 Feb 15, 2015 250,000,000 25,000,000
4. PT. ASTRA MOTOR 22.345.456.7.606.000010.000.11.00002340 Mar 25, 2015 33,000,000 3,300,000
JUMLAH B.3 1,283,000,000 128,300,000 -
D.1.2.32.12
1. PERHITUNGAN IMPORT TANGGAL 2 MARET 2015

HARGA IMPOR 500 unit mesin cuci (menggunakan kurs KMK) 50,000 10,000 500,000,000
Bea masuk 30% 150,000,000 SSPCP

Nilai import 650,000,000

PPN 10% 65,000,000 SSPCP

2. PERHITUNGAN IMPORT TANGGAL 6 MARET 2015

HARGA IMPOR (menggunakan kurs KMK) 10,000 10,100 101,000,000

Bea masuk 25% 25,250,000 SSPCP

Nilai import 126,250,000

PPN 10% 12,625,000 SSPCP

Perhitungan kembali :

Pembelian Truck 7,500,000,000

PPN masulkan 750,000,000
Yang telah dikreditkan 650,000,000

Jumlah penyerahaan tahun 2014 60,000,000,000

Penyerahaan dibebaskan 7,500,000,000

Tidak terutang PPN 2,500,000,000
Penyerahan yang PPN nya tidak bisa dikreditkan 10,000,000,000
Penyerahan terutang PPN 50,000,000,000

Penghitungan kembali Pajak Masukan atas perolehan truk yang dapat dikreditkan selama tahun buku 2014 yang dilakukan pada
Masa Pajak Maret 2015 adalah :
=(50 M : 60 M) x (750 : 4) 156,250,000

Pajak Masukan atas perolehan truk yang telah dikreditkan tahun 2015 sesuai masa manfaat truk tersebut adalah Rp. 650 juta : 4 =
Rp. 162.500.000
Jadi Pajak Masukan yang harus diperhitungkan kembali (mengurangi Pajak Masukan untuk Masa Pajak Maret 2015) adalah sebesar
Rp. 162.500.000 - Rp. 156.250.000 = Rp. 6.250.000

(6,250,000) 162,500,000

Pembetulan bulan Januari 2015

Jumlah yang tertulis 1,140,000,000 114,000,000

Seharusnya 1,040,000,000 104,000,000

Lebih bayar bulan januari 2015 10,000,000

Jumlah lebih bayar tersebut dikompensasikan ke masa Maret 2015

Dimasukan ke form 1111.AB. III.B2