PT Mitra Realty

WP Piutang Usaha
31 December 2018

Natur Akun :

Aging AR (Diperoleh dari Pak Salman - Marketing)

Analisis Aging Piutang oleh KAP
Melebihi JT -days
Customer Name Transaction Date Due Date Amount (Aging Piutang)
Stroberi 01 Maret 2015 31 Oktober 2015 24,483,366 1157
Maju Makmur Jaya 10 September 2018 09 September 2019 53,000,000 -252
UD Sumber Rejeki 30 Maret 2017 28 Februari 2018 89,000,000 306
Samsang Phone 10 April 2018 10 Juli 2019 145,482,000 -191
Sinar Bulan Elektronik 02 November 2018 01 November 2019 357,500,000 -305
Ceta Store 06 Februari 2010 05 Februari 2020 400,000,000 -401
Toko Tuan 28 Desember 2018 30 Juni 2020 450,000,000 -547
Maxiso 14 April 2013 14 April 2023 825,000,000 -1565
Makro Market 02 Juni 2018 02 Juni 2028 1,350,000,000 -3441
Total Piutang Usaha 3,694,465,366

Tie Up Balance - Piutang Usaha

Balance per Listing IDR 3,694,465,366
Balance per TB IDR 3,211,965,366
Difference IDR 482,500,000
sis Aging Piutang oleh KAP 12/31/2018

Belum JT < 365 days > 365 days Tickmark

- - 24,483,366 {a}
53,000,000 - -
- 89,000,000 - {b}
145,482,000 - -
357,500,000 - -
400,000,000 - -
450,000,000 - -
825,000,000 - -
1,350,000,000 - -
3,580,982,000 89,000,000 24,483,366
97% 2% 1%
{c} {d} {e}
PT Mitra Realty
Konfirmasi Piutang
31 December 2018

Date Sent by Received Balance per

Customer Balance per Listing
Fax Email Mail Fax Email Mail Confirmation
Maju Makmur Jaya 11-Jan-19 IDR 53,000,000 IDR 53,000,000
UD Sumber Rejeki 11-Jan-19 IDR 89,000,000 IDR 89,000,000
Samsang Phone 11-Jan-19 IDR 145,482,000 IDR 145,482,000
Sinar Bulan Elektronik 11-Jan-19 IDR 357,500,000 IDR 325,000,000
Toko Tuan 11-Jan-19 IDR 450,000,000 IDR -
Maxiso 11-Jan-19 IDR 825,000,000 IDR 825,000,000
Makro Market 11-Jan-19 IDR 1,350,000,000 IDR 1,350,000,000
Stroberi {k} IDR 24,483,366 IDR 24,483,366
Ceta Store {l} IDR 400,000,000 IDR 400,000,000
IDR 3,694,465,366 IDR 3,211,965,366

Status:
CB = clear balance; tidak terdapat selisih
RD = reconcile different, terdapat selisih dan belum selesai di rekonsiliasi oleh klien
P = balasan konfirmasi pending
 Rekonsiliasi

Diff Status Known Diff Still Diff Tickmark Manual Reff

- P 0 - {f} Konf piutang-001

- P 0 - {g} Konf piutang-002
- P 0 - {h} Konf piutang-003
32,500,000.00 RD 0 32,500,000.00 {i} Konf piutang-004
450,000,000.00 CB 0 450,000,000.00 {j} Konf piutang-005
- CB 0 - Konf piutang-006
- CB 0 - Konf piutang-007
- P 0 - {k}
- P 0 - {l}
IDR 482,500,000 IDR 482,500,000
 PT Mitra Realty
Tickmarks
31 December 2018

{a} Berdasarkan hasil wawancara dengan klien, piutang usaha yang timbul setelah jatuh tempo >1tahun sebesar Rp 24.483.366
(melebihi jatuh tempo 1157 hari) seharusnya telah dihapuskan. Investigasi lebih lanjut mengenai saldo ini akan kami lakukan
melalui wawancara dengan klien dan konfirmasi ke PT. Stroberi.

{b} Investigasi lebih lanjut terkait saldo ini sedang dilakukan namun kami mendapati bahwa konfirmasi positif yang kami kirim
menuju alamat yang salah. Untuk itu, prosedur alternatif untuk mengirim ulang surat konfirmasi dengan alamat yang benar
akan kami lakukan. Mengenai saldo Rp89.000.000 dengan syarat penghapusan piutang yang hampir terpenuhi (selisih 59
hari),ini sebaiknya menjadi fokus pertimbangan perusahaan untuk melakukan prosedur penghapusan piutang.

{c} Dari total piutang Rp3.694.465.366 , dengan prosentase belum jatuh tempo sebesar 97%, disimpulkan bahwa perputaran
piutang perusahaan tergolong baik.

{d} Dari total piutang Rp3.694.465.366 , dengan prosentase jatuh tempo <365 hari sebesar 2%, disimpulkan bahwa prosedur
penghapusan piutang untuk saldo Rp89.000.000 sebaiknya segera dipertimbangkan mengingat selisih hari hingga jatuh tempo
berjarak 59 hari (<2 bulan).

{e} Dari total piutang Rp3.694.465.366 , dengan prosentase jatuh tempo >365 hari sebesar 1%, disimpulkan bahwa perputaran
piutang perusahaan masih tergolong baik.

{f} Kami belum mendapatkan balasan konfirmasi positif saldo akun piutang PT. Maju Makmur Jaya sebesar Rp53.000.000
sehingga koreksi atas konfirmasi piutang belum dapat dilakukan. Apabila sampai batas waktu yang telah ditetapkan, kami
belum mendapat balasan konfirmasi piutang, prosedur alternatif akan kami lakukan.

{g} Kami belum mendapatkan balasan konfirmasi positif saldo akun piutang UD Sumber Rejeki sebesar Rp89.000.000 sehingga
koreksi atas konfirmasi piutang belum dapat dilakukan. Namun setelah ditelusuri, surat konfirmasi piutang tertuju ke alamat
yang salah. Maka dari itu prosedur pengiriman kembali surat konfirmasi piutang ke alamat yang benar akan kami lakukan.

{h} Kami belum mendapatkan balasan konfirmasi positif saldo akun piutang Samsang Phone sebesar Rp145.482.000 sehingga
koreksi atas konfirmasi piutang belum dapat dilakukan. Apabila sampai batas waktu yang telah ditetapkan, kami belum
mendapat balasan konfirmasi piutang, prosedur alternatif akan kami lakukan.

{i} Dari balasan konfirmasi piutang didapat bahwa piutang dicatat terlalu tinggi oleh PT. Mitra Realty sebesar Rp32.500.000. Atas
selisih ini kami akan melakukan investigasi lanjutan dengan mengecek dokumentasi piutang usaha dari bagian terkait
khususnya marketing.
{j} Berdasarkan konfrimasi piutang oleh Toko Tuan dan temuan bukti pendukung berupa surat perjanjian sewa tenant nomor
10/I/MR/2020 tanggal 20 Januari 2019, terdapat salah saji saldo piutang sebesar Rp450.000.000 yang telah diakui di tahun
2018.
{k} Tiidak ada dokumentasi atas pengiriman konfirmasi piutang, sehingga saya mengasumsikan sebagai berikut : Konfirmasi
piutang terlambat dikirim dengan alasan perlu dilakukannya pengecekan lebih lanjut dari data dan keterangan klien terlebih
dahulu, setelah itu prosedur konfirmasi piutang akan dilakukan. Sementara tidak ada keterangan lebih lanjut terkait konfirmasi
saldo piutang, saldo tertera di listing saya asumsikan telah sesuai.

{l} Tidak ada dokumentasi atas pengiriman konfirmasi piutang, sehingga saya mengasumsikan sebagai berikut : Konfirmasi
piutang terlambat dikirim dengan alasan perlu dilakukan pengecekan lebih lanjut dari data dan keterangan klien terlebih
dahulu, setelah itu prosedur konfirmasi piutang akan dilakukan. Sementara tidak ada keterangan lebih lanjut terkait konfirmasi
saldo piutang, saldo tertera di listing saya asumsikan telah sesuai.
 PT Mitra Realty
Usulan Jurnal Penyesuaian
31 December 2018

{a} 12/31/2018 Kerugian Piutang Tak Tertagih IDR 24,483,366

Piutang Usaha IDR 24,483,366

{b} 12/31/2018 Kerugian Piutang Tak Tertagih IDR 89,000,000

Piutang Usaha IDR 89,000,000