ALUR KEWAJIBAN PAJAK DALAM ENTITAS USAHA

EQUALISASI
SPT Masa PPN (Form 1111) Disetorkan ke Kas
Negara melalui Bank
Persepsi/PT.Pos &
PPN KB dan PPnBM disetor ke kas negara Sebagai PPh 4 (2) Giro dengan SSP
Pemotong / PPh 21
Pemungut PPh PPh 22 SSP lembar 3
Dihitung KB / LB PPN dalam tahun PPh 23 Di laporkan ke DJP /
berjalan PPh 26 KPP dengan SPT
PPh 15 Masa PPh
Sebagai pihak
PPh 4 (2)
yang
PPN Keluaran identik PPN Masukan identik dengan PPh 21
terpotong /
Dengan PPN terutang PPN dibayar dimuka PPh 22 Kredit Pajak
terpungut PPh
PPh 23 (Angsuran PPh
dalam tahun
PPh 24 dalam tahun
Wajib Memungut berjalan
Terpungut berjalan)
PPN saat
menyerahkan BKP/ PPN saat Sebagai pihak
memperoleh BedaTet BedaWaktu-
JKP yang wajib PPh 19
BKP / JKP ap PSAK 46
membayar /
PKP menyetor
Memungut
PPnBM atas sendiri PPh PPh 25
ENTITAS USAHA Rekonsiliasi Fiskal
penyerahan dalam tahun
(PERUSAHAAN) (Koreksi Fiskal)
BKPTM berjalan
OP/ BADAN
Norma
Penghitungan Tanpa Norma L/R
PPh di akhir L/R Fis
Pajak Daerah & Norma Khusus
BM tahun Kome kal
Retribusi Daerah Pembukuan
-rsial

Example
- PBB
- PKB Deductible Expenses
- BPHTB
- Pajak Reklame
SPT Tahunan Di setor paling
- PPJU PPh KB (Pasal
- PABT / P PPh OP/ PPh lambat sebelum Kredit Pajak PPh Terutang
29) PPh LB
- Pajak Parkir Badan 30/4 tahun
- Retribusi Jalan
(Pasal 28 A)
berikutnya
EQUALISASI