Jenis Barang/Jasa Kode Transaksi dan NSFP

wajib diisi dengan keterangan yang

x x y z z z z z z z z z z z z z
sebenarnya/sesungguhnya mengenai BKP/JKP yang
diserahkan, disertai: Diisi dengan Kode Transaksi Diisi Nomor Seri Faktur Pajak
Diisi Kode Status: 0 (Normal), 1 (Pengganti)
Kode Pos Tarif (HS Code) dalam hal penyerahan BKP
kepada Pembeli di Kawasan Perdagangan Bebas dan Kode Keterangan Prioritas
Pelabuhan Bebas Transaksi Kode Transaksi Penggunaan*
paling sedikit informasi alamat lengkap
tanah/bangunan dalam hal penyerahan BKP berupa 01 Penyerahan BKP/JKP atas PPN/PPnBM-nya
dipungut oleh PKP yang melakukan
Urutan
ke-5
tanah/bangunan penyerahan BKP/JKP
merek, tipe, varian, dan nomor rangka dalam hal
penyerahan BKP kendaraan bermotor baru 02 Penyerahan BKP/JKP kepada pemungut
PPN instansi pemerintah (IP) yang
PPN/PPnBM-nya dipungut oleh IP Urutan
Kontak Kami:
Dasar Pengenaan Pajak
DPP normal adalah nilai pada jumlah Harga
03 Penyerahan BKP/JKP kepada pemungut PPN
lainnya (selain IP) yang PPN/PPnBM-nya
ke-2
Kring Pajak
-
Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin dikurangi dipungut oleh Pemungut lainnya
1500200
potongan harga &uang muka yang telah diterima; atau
04 Penyerahan BKP/JKP yang DPP-nya
menggunakan nilai lain cfm. Pasal 8A ayat (1)
DPP Nilai lain berdasarkan Pasal 8A ayat (1) UU PPN UU PPN Urutan Whatsapp/Telegram
05
ke-4
PPN yang dipungut Penyerahan BKP/JKP yang PPN-nya dipungut
dengan besaran tertentu cfm. Pasal 9A ayat
089xxxxxxx
Tarif PPN Pasal 7 ayat (1) UU PPN x Dasar Pengenaan (1) UU PPN
Pajak; atau
06 Penyerahan lainnya yang PPN/PPnBM-nya Situs Pajak
Besaran tertentu PPN yang dipungut & disetor dipungut oleh PKP yang melakukan
penyerahan BKP/JKP (menggunakan tarif
Urutan pajak.go.id
berdasarkan Pasal 9A ayat (1) UU PPN ke-3
selain Pasal 7 ayat (1) UU PPN, penyerahan
Contoh Pengisian DPP & PPN pada FP
FAKTUR PAJAK
BKP kepada pemegang paspor luar negeri)
@DitjenPajakRI
DPP normal 07 Penyerahan BKP/JKP yang PPN/PPnBM-nya

SESUAI
mendapatkan fasilitas tidak dipungut atau
Penyerahan garmen dengan Harga Jual sebesar ditanggung pemerintah (DTP) Urutan
Rp100.000.000,- yang PPN-nya dipungut dengan tarif 11% ke-1
08 Penyerahan BKP/JKP yang diberikan fasilitas Pindai untuk download aturan terkait

PER-03/PJ/2022
DPP Nilai Lain dibebaskan dari pengenaan PPN/PPnBM
Pemakaian sendiri BKP dengan Harga Jual sebesar
Rp100.000.000 dan laba kotor sebesar Rp10.000.000 yang 09 Penyerahan BKP berupa aktiva yang menurut
tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan Urutan
PPN-nya dipungut dengan tarif 11%. ke-4
cfm. Pasal 16D UU PPN
Besaran Tertentu PPN
Penyerahan kendaraan bermotor bekas dengan Harga Jual *) Dalam hal penyerahan BKP/JKP masuk ke dalam beberapa kategori
sebesar Rp100.000.000,00 yang PPN-nya dipungut dengan Kode Transaksi, pilih hanya satu Kode Transaksi dengan memperhatikan
besaran tertentu sebesar 1,1% dari Harga Jual urutan prioritas penggunaannya
Faktur Pajak (FP) adalah bukti
Keterangan DPP DPP Besaran Tertentu Nama dan Penanda Tangan Faktur Pajak pungutan pajak yang wajib dibuat
Normal Nilai Lain PPN
Nama diisi sesuai KTP/Paspor yang berlaku dan telah oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP) saat
Harga Jual 100.000.000 100.000.000 100.000.000 didaftarkan sebagai penanda tangan FP pada aplikasi melakukan penyerahan Barang Kena
DPP 100.000.000 90.000.000* 100.000.000 e-Faktur. PKP dapat menunjuk lebih dari 1 (satu) Pajak (BKP) atau penyerahan Jasa Kena
pejabat/pegawai (tanpa perlu memberitahukan ke Pajak (JKP) serta Ekspor BKP
PPN 11.000.000 9.900.000 1.100.000 KPP) untuk menandatangani e-Faktur secara Berwujud/Tidak Berwujud/JKP.
*) DPP Nilai Lain Pemakaian Sendiri adalah Harga Jual dikurangi elektronik, termasuk pejabat/pegawai di cabang dalam
Laba Kotor hal PKP melakukan pemusatan tempat PPN terutang

Kewajiban & Saat Buat FP
PKP wajib membuat FP secara elektronik (e-Faktur)
melalui aplikasi e-Faktur dengan tanggal:
saat penyerahan BKP dan/atau JKP;
saat penerimaan pembayaran bila terjadi sebelum
penyerahan BKP dan/atau JKP;
saat penerimaan pembayaran termin dalam hal
penyerahan sebagian tahap pekerjaan;
-
saat ekspor BKP berwujud, BKP tidak berwujud,
dan/atau ekspor JKP; atau
saat lain yang diatur berdasarkan PMK tersendiri.
PKP dikenai sanksi denda Pasal 14 ayat (4) UU
KUP bila tanggal yang tercantum dalam FP
melewati saat seharusnya FP dibuat
Contoh Kasus Saat Buat FP
FP Terlambat Dibuat
PT K (PKP) melakukan penyerahan BKP pada tanggal 12
April 2022. PT K merekam dan mengunggah FP pada
tanggal 13 April 2022 dengan mengisi kolom tanggal FP 13
April 2022. Faktur Pajak tersebut merupakan Faktur Pajak
yang terlambat dibuat
Bukan FP Terlambat Dibuat
PT H (PKP) melakukan penyerahan BKP pada tanggal 11
April 2022. Pada tanggal 14 Mei 2022, PT H merekam dan
mengunggah FP atas transaksi tersebut dengan mengisi
kolom tanggal FP 11 April 2022. FP tersebut bukan FP
terlambat dibuat karena tanggal pembuatan Faktur Pajak
yang tercantum dalam Faktur Pajak tersebut sama dengan
tanggal saat Faktur Pajak seharusnya dibuat, yaitu tanggal
11 April 2022
Batas Waktu Upload e-Faktur
e-Faktur wajib diunggah (upload) menggunakan
aplikasi e-Faktur untuk memperoleh persetujuan
Direktorat Jenderal Pajak (DJP) paling lambat
tanggal 15 bulan berikutnya setelah tanggal
e-Faktur (tanggal yang tertera pada FP)
FP yang diunggah melewati batas waktu upload
saat seharusnya FP dibuat merupakan FP
terlambat dibuat yang dikenai sanksi denda
pasal 14 ayat (4) UU KUP
Contoh Kasus Batas Waktu Upload
e-Faktur
FP Reject (Tidak Memperoleh Persetujuan)
PT Barkat (PKP) melakukan penyerahan BKP pada tanggal 18
April 2022. PT Barkat membuat e-Faktur pada tanggal 18 April
2022 menggunakan aplikasi e-Faktur dengan mengisi kolom
tanggal Faktur Pajak 18 April 2022. Namun, e-Faktur tersebut
baru diunggah (di-upload) ke DJP pada tanggal 16 Mei 2022.
e-Faktur tersebut berstatus reject sehingga bukan
merupakan Faktur Pajak
FP Approval Sukses (Memperoleh Persetujuan)
PT H (PKP) melakukan penyerahan BKP pada tanggal 11 April
2022. PT H membuat e-Faktur pada tanggal 11 April 2022
menggunakan aplikasi e-Faktur dengan mengisi kolom
tanggal Faktur Pajak 11 April 2022. e-Faktur tersebut baru
diunggah (di-upload) ke DJP dengan menggunakan aplikasi
e-Faktur pada tanggal 14 Mei 2022. e-Faktur tersebut dapat
diberikan persetujuan karena diunggah dalam jangka waktu
paling lama tanggal 15 Mei 2022
Penting
Pastikan PKP memiliki jatah Nomor Seri Faktur Pajak
(NSFP) yang digunakan untuk membuat e-Faktur.
e-Faktur tidak dapat dibuat dengan tanggal FP
yang mendahului tanggal pemberian jatah NSFP
Syarat Formal & Material FP
FP harus diisi secara benar, lengkap dan jelas (syarat
formal), serta mencantumkan keterangan yang
sebenarnya/sesungguhnya (syarat material) atas
penyerahan/eskpor/pemanfaatan BKP/JKP, meliputi:
nama, alamat, & NPWP yang menyerahkan BKP/JKP;
identitas pembeli yang meliputi:
nama, alamat, & NPWP, bagi Wajib Pajak (WP) DN,
badan dan instansi pemerintah;
nama, alamat, & NPWP atau NIK, bagi Subjek
Pajak Dalam Negeri orang pribadi;
nama, alamat, & nomor paspor, bagi SPLN; atau
nama & alamat, bagi subjek pajak luar negeri
badan atau bukan merupakan subjek pajak;
jenis barang atau jasa, jumlah Harga Jual atau
Penggantian, & potongan harga;
PPN dan/atau PPnBM yang dipungut;
kode, nomor seri, & tanggal pembuatan FP; dan
nama dan tanda tangan yang berhak menandatangani
Faktur Pajak.
PKP yang menerbitkan FP yang tidak memenuhi
syarat formal/material dan/atau berisi keterangan
yang tidak sesuai ketentuan pengisian
keterangan dikenai sanksi denda Pasal 14 ayat
(4) UU KUP
Cara Isi Keterangan FP
Contoh Pengisian Alamat pada FP
Identitas PKP Penjual
Nama, alamat, dan NPWP wajib diisi sesuai dengan
nama, alamat, dan NPWP yang tercantum dalam
Surat Pengukuhan PKP (SP PKP)*
Identitas Pembeli BKP/Penerima JKP
Nama, alamat, NPWP, NIK, dan nomor paspor wajib
diisi sesuai dengan nama, alamat, NPWP, NIK, dan
nomor paspor yang sebenarnya/sesungguhnya.
Kolom NPWP diisi 00.000.000.0-000.000 dalam hal
pembeli SPDN orang pribadi tidak memiliki NPWP,
namun tetap mengisi kolom NIK
Bagi subjek pajak dalam negeri, nama dan alamat dapat
diisi sesuai dengan nama dan alamat yang tercantum
dalam Surat Keterangan Terdaftar (SKT) atau Surat
Pengukuhan PKP (SP PKP)*
Penting
*)Bila nama/alamat dalam SKT/SKP PKP tidak sesuai
dengan nama/alamat sesungguhnya, WP harus
mengajukan permohonan perubahan data SKT/SKP
PKP agar sesuai dengan keadaan sebenarnya
Hirarki penulisan alamat: dimulai nama jalan, nomor
bangunan, RT/RW, kelurahan/desa, kecamatan,
kabupaten/kota, diakhiri kode pos. Bila terdapat nama
kawasan/area (apartemen, gedung perkantoran,
kompleks perumahan), maka ditulis sebelum nama jalan
Dalam hal penyerahan BKP/JKP dilakukan kepada
Pembeli BKP/Penerima JKP** yang merupakan tempat
dilakukannya pemusatan tempat PPN terutang,
tetapi BKP/JKP dimaksud dikirim/diserahkan ke tempat
PPN terutang yang dipusatkan, berlaku ketentuan
sebagai berikut:
nama dan NPWP diisi nama dan NPWP PKP tempat
dilakukannya pemusatan PPN terutang; dan
alamat diisi alamat tempat PPN terutang yang
dipusatkan yang menerima BKP/JKP
**Pembeli BKP/Penerima JKP yang melakukan pemusatan
PPN dimaksud di atas adalah yang pemusatan PPN-nya
dilakukan pada KPP di lingkungan Kanwil DJP WP Besar
atau Kanwil DJP Jakarta Khusus, dan/atau KPP Madya
Alamat Pembeli BKP/Penerima JKP yang pemusatannya
dilakukan selain pada KPP di atas diisi sesuai tata cara
pengisian keterangan FP, yakni sesuai dengan keadaan
yang sebenarnya/sesungguhnya atau dapat diisi sesuai
sesuai alamat pada SKT/SP PKP
Sesuai yang sebenarnya/sesungguhnya
atau yang terdapat SKT/SP PKP
PT Barkat (PKP) melakukan penyerahan BKP kepada PT E yang
beralamat di Gedung Tinggi, Lantai 9, Jalan Gatot Subroto, No.
420, Senayan, Kebayoran Baru, Jakarta Selatan 12190. Alamat
tersebut merupakan alamat sebenarnya/sesungguhnya.
Namun, alamat di SKT/SKP PKP PT E, yaitu Jalan Jenderal
Sudirman Kav. 561, Senayan, Kebayoran Baru, Jakarta Selatan
12190. Atas penyerahan tersebut, PT Barkat wajib membuat FP
dengan mencantumkan alamat PT E sesuai dengan:
alamat sebenarnya/sesungguhnya, Gedung Tinggi, Lantai
9, Jalan Gatot Subroto No. 420, Senayan, Kebayoran Baru,
Jakarta Selatan 12190; atau
alamat yang tercantum dalam SKT/SP PKP, yaitu Jalan
Jenderal Sudirman Kav. 561, Senayan, Kebayoran Baru,
Jakarta Selatan 12190
Dalam hal BKP/JKP dikirim/diserahkan ke
alamat cabang dari PKP yang melakukan
pemusatan tempat terutang PPN
PT Barkat (PKP) melakukan penyerahan kepada PT G yang
kantor pusatnya beralamat di Jalan T.M.P Kalibata No. 100G,
RT 60/RW 70, Duren Tiga, Pancoran, Jakarta Selatan 12750.
PT G pusat terdaftar di KPP PMA Dua dengan NPWP
01.999.999.9-055.000 sehingga tempat PPN/PPnBM
terutangnya dipusatkan di PT G Pusat. PT G mempunyai
cabang yang berada di kawasan berikat yang atas
penyerahannya mendapat fasilitas PPN tidak dipungut. PT G
cabang tersebut beralamat di Jalan Raya Semarang Kendal
KM 12, Kelurahan Randugarut, Kecamatan Tugu, Semarang
50181. PT G cabang terdaftar di KPP Pratama Semarang Barat
dengan NPWP 01.999.999.999.9-503.001. Atas penyarahan
tersebut, BKP dikirimkan ke alamat PT G Cabang sehingga PT
Barkat wajib membuat FP yang mencantumkan nama, alamat,
dan NPWP Pembeli BKP yaitu sebagai berikut;
nama diisi dengan nama PT G;
NPWP diisi dengan NPWP PT G Pusat, yaitu
01.999.999.9-055.000; dan
alamat diisi alamat PT G Cabang, yaitu Jalan Raya
Semarang Kendal KM 12, Kelurahan Randugarut,
Kecamatan Tugu, Semarang 50181.