SOAL LATIHAN PPH PASAL 22 dan PASAL 23

1) PT Abadi adalah perusahaan pemilik beberapa outlet, transaksi PT Abadi dalam 3 bulan pertama
tahun 2016 adalah sebagai berikut :
1. PT Abadi membayar tagihan dari PT Angin Ribut atas penggunaan air dan listrik outlet Bandung
sebesar Rp4.000.000.-PPh 23 atas jasa 2%
2. Untuk meningkatkan mobilitasnya, PT Abadi membeli 20 unit sepeda motor di PT Toyota Astra
Motor. Masing-masing motor harganya Rp25.000.000.PPH PAsal 22 , tariff 0.45%
3. CV Pastipasti membayar royalty atas penggunaan merek dari PT. Abadi sebesar Rp30.000.000.
CV Pastipasti sudah mempunyai NPWP. Pasal 23 – tariff 15%
4. PT Abadi menerima pesanan 500 kotak paket makanan untuk keperluan konsumsi dalam acara
temu Guberbur DKI dengan pedagang kaki lima di kantor Pemda DKI Jakarta, senilai
Rp15.000.000. jasa cattering – pasal 23 –tarif 2%
5. Untuk menyusun laporan keuangan 2013, PT Abadi menggunakan jasa KAP Indrina dan Rekan.
Atas pekerjaan pembukuan tahun 2013, PT Abadi membayar KAP Inrina dan Rekan pada 31
Maret 2016 Rp35.000.000.PPH Pasal 23 – 2%
6. PT Abadi mempunyai pinjaman kepada PT Nirwana (bukan bank) sebesar Rp1.000.000.000,
dengan tingkat bunga pinjaman 20% per tahun. Bulan Februari 2016, PT Abadi membayar bunga
pinjaman tahun 2015.Pasal 23 – tariff 15% dari bunga

Dari transaksi-transaksi di atas, tentukan jenis pajak penghasilan yang dikenakan dan berapa besar
pajak terutang nya.

2) PT Jaya mengimport mesin pabrik produk Amerika seharga US$ 100.000. Disamping itu dikenakan
pula biaya pengiriman dan asuransi sebesar US$ 1.250. Bea Masuk atas impor tersebut
ditetapkan sebesar 10% . Tentukan PPh Pasal 22 yang harus dibayar PT Jaya atas impor mesin
pabrik tersebut, seandainya kurs yang ditetapkan untuk saat itu US$ 1 = Rp. 13.500,- dan belum
mempunyai API.