SOAL 1

PT. Mutiara (tidak memiliki API) tahun 2018 mengimpor sparepart mesin pengolah gandum
dengan biaya US$ 5000 asuransi dan pengangkutan US$ 500 Bea Masuk atas impor 5% dan
bea masuk tambahan 2%. Biaya Angkut dari pelabuhan tanjung priok sampai ke perusahaan
sebesar Rp. 3.000.000,-. PPN atas pembelian sebesar 10%. Hitung PPh 22 impor yang harus
dibayar. Kurs ditetapkan saat itu US$ = Rp 14.500.

SOAL 2
Pada tanggal 11 Juli 2018, CV. Murah Jaya membayar tagihan kepada CV Boga Rasa atas
penyediaan jasa catering bagi karyawannya, dengan perincian sebagai berikut:
- Material/ bahan baku makanan sebesar Rp 110.000.000,- (termasuk PPN)
- Jasa memasak/ catering sebesar Rp 50.000.000,-

Berapa PPh yang harus disetor di bulan Juli 2018 atas pembayaran transaksi tersebut? Kapan
batas waktu penyetoran dan pelaporannya?

SOAL 3
Selama tahun 2018, PT. X mempunyai penghasilan usaha sebagai berikut:
- Peredaran Bruto usaha dalam negeri Rp.750.000.000, dengan biaya usahanya Rp.
450.000.000,-
- Penghasilan dalam negeri lainnya sewa tanah dan bangunan sebesar Rp 100.000.000,-
- Penghasilan berupa bunga deposito sebesar Rp.20.000.000,-
- Penghasilan dari luar negeri:
1. Dividen dari Singapura sebesar Rp 200.000.000 dengan pajak 10%.
2. Kerugian di Malaysia sebesar Rp 150.000.000,- dengan pajak 20%

Hitung PPh Pasal 24 yang bisa dikreditkan dalam laporan keuangan fiskal PT.X!

SOAL 4
PT. Gagah Sejati, Tbk selama bulan Februari 2018 melakukan transaksi sebagai berikut:
NO TRANSAKSI
1. Tanggal 5 : Membayar dividen ke PT. X sebesar Rp 20.000.000,- dengan
kepemilikan saham sebesar 25%.
2. Tanggal 10 : Membayar bunga pinjaman sebesar Rp. 25.000.000 kepada Bank
 ABC sebagai imbalan atas pinjaman yg diberikan kepada PT.X sebesar
Rp.150.000.000,-
3. Tanggal 15 : Membayar royalti ke perusahaan luar negeri sebesar Rp
100.000.000,-. Perusahaan luar negeri memberikan SKD. Tarif Tax Treaty 10%
4. Tanggal 25 : Membayar kepada PT Jasa Iklan untuk mengiklankan produk di
tempat – tempat strategis di Jakarta untuk 5 bulan dengan biaya jasa Rp
50.000.000,-

Berapa PPh harus dipotong (PPh 4 ayat 2 dan PPh 23) yang harus dilaporkan dalam SPT
Masa Februari 2018?