PT KERTAS MAKMUR

Analisa umur piutang per 31 Desember 2018

Belum Menunggak
No. Nama Jumlah Jatuh
W/P REF
Pelanggan 1 - 30 hari 31-90 hari
Tempo

Jumlah

Persentase penyisihan 0.00% 1.00% 5.00%

Penyisihan piutang ragu-ragu (Rp) Rp 10,015,844 Rp - Rp 100,158 Rp 500,792
Penyisihan piutang ragu-ragu (Rp) per buk Rp 10,015,844
Selisih Rp -

Prosedur :
a. Dapatkan daftar umur piutang dan telaah kelayakan umur piutang secara keseluruhan.
b. Evaluasi apakah penyisihan mencukupi setelah pelaksanaan prosedur audit lain yang berkaitan dengan kolektibil
piutang, dengan melakukan prosedur sebagai berikut:
- Tentukan apakah daftar umur piutang sudah tepat dengan melakukan pengujian atas klasifikasi daftar umur
- Dapatkan daftar pelanggan dimana penyisihan terhadapnya telah disediakan.
- Telaah provisi yang dibentuk dengan formula berdasarkan pada daftar umur piutang.
- Diskusikan dengan manajemen dan lakukan telaah dokumentasi yang mendukung ketertagihan piutang dag
c. Cek perhitungan penyisihan piutang ragu-ragu ke kebijakan manajemen mengenai formula penyisihan.
d. Periksa penerimaan kas berikut dengan arsip kredit untuk piutang yang lebih dari 90 hari dan evaluasi apakah piu
dapat tertagih.

Kesimpulan :
 Dibuat oleh :
Diperiksa oleh :
W/P Ref. : E1

Menunggak
Lebih dari 180
91 - 180 hari
hari

10.00% 15.00%
Rp 1,001,584 Rp 1,502,377

aitan dengan kolektibilitas

klasifikasi daftar umur piutang.

ertagihan piutang dagang.

penyisihan.
n evaluasi apakah piutang
PT KERTAS MAKMUR Dibuat oleh
Mutasi penyisihan piutang ragu- ragu Diperiksa oleh
W/P Ref.

Mutasi akumulasi penyisihan Total

piutang ragu -ragu

Saldo awal

Penghapusan piutang

Penerimaan piutang yang telah dihapuskan

Penyisihan piutang

Saldo akhir

Prosedur :

Telaah penghapusan piutang dagang, dan kemudian lakukan:

- Kelayakan biaya piutang tak tertagih karena penghapusan piutang dalam kaitannya dengan tahun lalu.
- Periksa dokumentasi atas penghapusan piutang dan tentukan apakah penghapusan piutang telah
diotorisasi dengan layak.

Kesimpulan :
 :
:
: E1.1

nnya dengan tahun lalu.

usan piutang telah
PT KERTAS MAKMUR Dibuat oleh :
Analisa statistik piutang Diperiksa oleh :
Ref. : E1.2

Periode
Trend Data 2 Tahun lalu Tahun lalu Tahun ini
Piutang
Penjualan
Akumulasi penyisihan piutang ragu-ragu
Penyisihan piutang ragu-ragu

Umur piutang - - -
Akumulasi penyisihan piutang ragu-ragu : Piutang - - -
Akumulasi penyisihan piutang ragu-ragu : Penjuala - - -
Penyisihan piutang ragu-ragu : Penjualan - - -

Umur Piutang 2 Tahun lalu Tahun lalu Tahun ini

Dalam Rp
Tahun ini
30 - 60
60 - 90
90 -120
> 120
Rp - Rp - Rp -
Dalam %
Tahun ini - - -
30 - 60 - - -
60 - 90 - - -
90 -120 - - -
> 120 - - -
0.00% 0.00% 0.00%

Prosedur :

Telaah kembali kebijakan penyisihan piutang ragu-ragu berdasarkan pengalaman perusahaan sesuai data statist

Kesimpulan :
an sesuai data statistik diatas.
PT KERTAS MAKMUR Dibuat oleh :
Pengujian keberadaan piutang Diperiksa oleh:
Ref. : E1.3

Nama
No. No Faktur Kuantitas Jumlah (Rp) No. Surat Jalan
Pelanggan

1 PT ABC 111
113
115
116
Jumlah

2 PT KLM 112
117
119
Jumlah

Prosedur:

a. Pilih beberapa transaksi yang tercatat dalam akun penjualan dan periksa apakah faktur
telah diterbitkan dan penjualan telah dicatat pada akun pelanggan dalam buku besar pe
b. Telusuri sampel dokumen pengiriman ke faktur penjualan dan cocokkan kuantitas yang t

Kesimpulan :
sa apakah faktur penjualan
am buku besar penjualan.
kuantitas yang tercantum.
PT KERTAS MAKMUR
Konfirmasi Piutang

Selisih yang
Saldo
Saldo per tak dapat
No. Nama Pelanggan menurut Selisih Rekonsiliasi Saldo per audit
buku direkonsilia
konfirmasi
si
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Jumlah Rp - Rp - Rp - Rp - Rp - Rp -

Prosedur:
 a. Pilih beberapa transaksi yang tercatat dalam akun penjualan dan periksa apakah faktur penjualan telah diterbitkan dan penjualan
akun pelanggan dalam buku besar penjualan.
b. Lakukan konfirmasi piutang usaha dengan menggunakan konfirmasi positif.
c. Laksanakan prosedur alternatif untuk konfirmasi yang tidak kembali.

Kesimpulan :
 Dibuat oleh
Diperiksa oleh
Ref. : E2

Pembayaran setelah tanggal neraca

No Bukti Nama Bukti Jumlah

Rp -
alan telah diterbitkan dan penjualan telah dicatat pada
 Saldo Per Buku
No Nama Pelanggan
31 Des 2017 31 Des 2018
1 PT KIKO 45,000,000 45,000,000
2 PT SINAR BUANA 350,000,000 350,000,000
4 PT GREEN LEAF 107,834,405 107,834,405
5 PT KUTILANG 300,000,000 300,000,000
6 PT PAPER ZIP 198,750,000 198,750,000

KODE KONFIRMASI
CB CONFIRMING BALANCE
RD REPORTING DIFFERENT
NR NO REPLIES
 Umur Piutang Hasil Konfirmasi Hasil Konfirmasi
>180 HARI NR -
>180 HARI CB 350,000,000
BELUM JATUH TEMPO RD 25,334,405
1-30 HARI RD 50,000,000
BELUM JATUH TEMPO RD 140,750,000