MAKALAH ADMINISTRASI PERPAJAKAN

SISTEM PAJAK DI NEGARA SINGAPURA

Diajukan untuk Memenuhi Tugas Matakuliah Administrasi Perpajakan

Disusun oleh:

Nama :

Hanifa Putriana Ridwan (412019082)

Kholifah Aulia (412019077)

Kelas : AB2019C

PROGRAM ADMINISTRASI BISNIS

POLITEKNIK SUKABUMI

2021
 KATA PENGANTAR

Puji dan syukur marilah kita panjatkan kepada Allah SWT.karena berkat rahmat
dan karunianya saya bisa menyusun makalah ini dengan baik. Penyusunan makalah
yang berjudul “ Sistem Pajak di Negara Singapura “ini di lakukan untuk memenuhi
salahsatu tugas mata kuliah administrasi perpajakan. Kami berharap dengan tugas ini
bisa menambah wawasan mengenai Perpajakan di berbagai negara.

Kami ingin mengucapkan terimakasih kepada pihak-pihak lain yang telah

membantu dalam penyusunan makalah ini. Kami menyadari penysunan makalah ini
masih banyak kekurangan dan jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu saya sangat
berterimakasih apabila pembaca berkenan memberikan kritik dan saran
untukmenyempurnakan makalah ini agar bisa menjadi lebih baik dan benar.

i
 DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR .............................................................................................................. i

DAFTAR ISI............................................................................................................................ ii
BAB I PENDAHULUAN ........................................................................................................ 1
1.1 Latang Belakang ..................................................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah .................................................................................................. 1
1.3 Maksud dan Tujuan Makalah ............................................................................... 2
BAB II PEMBAHASAN ......................................................................................................... 3
2.1 Pengertian Pajak ..................................................................................................... 3
2.2 Fungsi Pajak ............................................................................................................ 3
2.3 Sistem Perpajakan di Singapura ........................................................................... 4
BAB III PENUTUP ................................................................................................................. 6
3.1 Kesimpulan .............................................................................................................. 6
DAFTAR PUSTAKA

ii
 BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latang Belakang

Pajak mempunyai peranan yang sangat dominan dalam kehidupan berbangsa

dan bernegara khususnya di dalam pelaksanaan pembangunan, karena pajak
merupakan sumber pendapatan negara untuk membiayai semua pengeluaran termasuk
pengeluaran pembangunan.

Pajak mempunyai peranan yang sangat penting bagi kelangsungan

pembangunan nasional, oleh karena itu berbagai upaya dilakukan untuk menarik pajak
dari masyarakat, namun demikian dalam penarikan pajak harus dilakukan hati-hati dan
memenuhi rasa keadilan. Pembebankan pajak kepada masyarakat yang terlalu tinggi
dapat mengakibatkan masyarakat akan enggan membayar pajak. Namun bila terlalu
rendah pembangunanpun tidak akan berjalan karena dana yang kurang.

Singapura adalah negara yang wilayahnya dekat dengan Indonesia dan

begitupun Singapura ada yang namanya pajak. Karena dengan pajak dapat bermanafaat
untuk negara salah satunya untuk fasilitas umum. Negara Singapura terkenal dengan
pajak terrendah se-ASEAN dikarenakan jumlah penduduk yang sedikit dan wilayah
yang dimiliki oleh Singapura tidak luas seperti negara lainnya. Dalam melakukan
pembayaran pajak pun pasti ada tata cara atau sistem itu sendiri. Oleh Karena itu,
penulis membuat makalah yang berjudul Sistem Perpajakan di Singapura.

1.2 Rumusan Masalah

1. Apa pengertian pajak ?
2. Apa fungsi pajak ?
3. Bagaimana sistem perpajakan di negara Singapura ?
 2

1.3 Maksud dan Tujuan Makalah

Untuk mengetahui mengenai perpajakan, seta mengetahui sitem perpajakan yang

ada di negara Singapura.
 BAB II

PEMBAHASAN

2.1 Pengertian Pajak

Pengertian pajak secara umum adalah salah satu bentuk pungutan wajib dibayarkan
masyarakat kepada negara dan uang hasil pajak akan masuk dalam kas pendapatan
negara. Pajak yang sudah terkumpul akan dipakai untuk biaya pembangunan yang
dilakukan pemerintah pusat atau daerah. Tujuan penggunaan dana pajak adalah untuk
mensejahterakan kehidupan masyarakat.

Menurut Sommerfeld R.M., Anderson H.M., dan Brock Horace R, pengertian pajak
adalah suatu pengalihan sumber dari sektor swasta ke sektor pemerintah, bukan akibat
pelanggaran hukum, namun wajib dilaksanakan, berdasarkan ketentuan yang
ditetapkan lebih dahulu, tanpa mendapat imbalan yang langsung dan proporsional, agar
pemerintah dapat melaksanakan tugas-tugasnya untuk menjalankan pemerintahan.

2.2 Fungsi Pajak

Pajak berperan sangat penting dalam kehidupan bernegara sebagai salah satu sumber
penerimaan. Selain untuk pembangunan, pajak juga mengatur kegiatan ekonomi
negara. Ada beberapa fungsi pajak, yaitu:

a. Fungsi anggaran, Pajak adalah sumber pendapatan paling besar di banyak negara.
Manfaat pajak untuk membiayai semua pengeluaran negara seperti gaji pegawai
negeri, gaji tentara, pembayaran utang pemerintah, dan membiayai pembangunan.

b. Fungsi regulasi Pajak juga digunakan pemerintah sebagai pengaturan kebijakan

negara atau yang biasa disebut kebijakan fiskal. Beberapa kebijakan fiskal antara
lain penggunaan pajak bea masuk untuk menekan impor.

c. Fungsi stabilitas Dengan adanya pajak, pemerintah memiliki dana untuk

menjalankan kebijakan yang berhubungan dengan stabilitas harga.
 4

Sehingga inflasi dapat dikendalikan. Caranya bisa dengan mengatur peredaran

uang di masyarakat, pemungutan pajak, penggunaan pajak yang efektif dan efisien.

d. Fungsi pemerataan Pajak adalah digunakan untuk menyesuaikan dan

menyeimbangkan antara pembagian pendapatan dengan kebahagiaan dan
kesejahteraan masyarakat, termasuk pembagian antar pemerintah daerah.

2.3 Sistem Perpajakan di Singapura

Pembahasan pemajakan Singapura dimulai dengan fakta bahwa sistem perpajakan

negara Singapura menggunakan territorial income system yaitu pajak yang dikenakan
hanya atas pajak yang diterima oleh negara Singapura. Negara Singapura juga memiliki
ketentuan bahwa penghasilan yang sudah dikategorikan sebagai yurisdiksi perpajakan
dengan tarif kurang lebih 15% tidak akan dipajaki kembali oleh negara Singapura. Lalu
dilanjut dengan tipe perpajakan yang dimiliki, dimana berbeda dengan negara
Malaysia, jenis-jenis pajak di negara Singapura terbilang cukup sedikit yang hanya
terdiri antaralain income tax, property tax, goods&service tax, betting taxes, dan stamp
duty.dan tipe perpajakan yang dimiliki. Bagian menarik pada pembahasan perpajakan
Singapura merupakan Tax Incentive for Headquarters Activities yang beberapa sudah
ditinggalkan oleh beberapa perusahaan multinasional.

Singapura memiliki tarif pajak penghasilan badan tetap sebesar 17%. Untuk
keuntungan tahunan hingga S $ 300.000, tersedia insentif pajak yang membuat tarif
pajak perusahaan / perusahaan Singapura yang efektif di bawah 9%. Sebagai contoh:

Perusahaan yang baru berbadan hukum dengan pemegang saham perorangan akan
dikenakan pajak sebagai berikut:

1. Laba tahunan senilai S $ 100.000 pertama akan dibebaskan dari pajak untuk
tiga tahun pertama.
2. Laba tahunan S $ 200.000 berikutnya akan dikenakan pajak sebesar 8,5%.
3. Keuntungan di atas S $ 300.000 akan dikenakan pajak dengan tarif tetap 17%.
 5

Perusahaan yang baru didirikan dengan pemegang saham perusahaan akan

dikenakan pajak sebagai berikut:

1. Laba tahunan S $ 300.000 pertama akan dikenakan pajak sebesar 8,5%.

2. Keuntungan di atas S $ 300.000 akan dikenakan pajak dengan tarif tetap 17%
 BAB III

PENUTUP

3.1 Kesimpulan

Pengertian pajak secara umum adalah salah satu bentuk pungutan wajib dibayarkan
masyarakat kepada negara dan uang hasil pajak akan masuk dalam kas pendapatan
negara. Pajak yang sudah terkumpul akan dipakai untuk biaya pembangunan yang
dilakukan pemerintah pusat atau daerah. Tujuan penggunaan dana pajak adalah untuk
mensejahterakan kehidupan masyarakat. Ada beberapa fungsi pajak, yaitu: Fungsi
anggaran, fungsi regulasi, fungsi stabilitas dan fungsi pemerataan.

Singapura memiliki tarif pajak penghasilan badan tetap sebesar 17%. Untuk
keuntungan tahunan hingga S $ 300.000, tersedia insentif pajak yang membuat tarif
pajak perusahaan / perusahaan Singapura yang efektif di bawah 9%.

6
 DAFTAR PUSTAKA

Offshore. 2021. Tarif Pajak Perusahaan di Singapura.

https://www.offshorecompanycorp.com/id/id/faq/what-is-the-corporate-tax-rate-in-
singapore. (diakses tanggal 27 Oktober 2021)