PT. Indocipta memproduksi Baju merk RAPI dan PANTES.

Barang tersebut di jual di daerah Surabaya

dan Gresik. Bahan yang digunakan adalah Kain, Benang, dan Cat Sablon . Rencana produksi kebutuhan barang
disusun sebagai berikut :
1. Rencana penjualan Baju merk RAPI di kota Surabaya 15.000 unit dan di kota Gresik 8000 unit, sedangkan
merk PANTES rencana penjualan di kota Surabaya sebesar 30.000 unit dan di kota Gresik 15.000 unit. Harga
masing – masing Baju merk RAPI Rp. 17.500 dan merk PANTES Rp. 10.000
2. Persediaan Bahan
Persediaan Harga Persediaan Harga
Awal Akhir
Kain 600 Bal Rp. 1500 2000 Bal Rp. 1500
Benang 3000 Rol Rp. 750 4000 Roll Rp. 750
Cat Sablon 3000 Galon Rp. 500 4000 Galon Rp. 500
Produk jadi RAPI 200 unit Rp. 11.000 500 unit Rp. 13.000
Produk jadi PANTES 500 unit Rp. 8000 400 unit Rp. 9000
Penilaian persediaan menggunakan FIFO
3. Keperluan bahan tiap unit barang yang di produksi ( Standard Usage Rate / SUR )
Merk RAPI membutuhkan bahan Kain = 1, Benang = 2
Merk PANTES membutuhkan bahan benang = 2 dan Cat = 2
4. Taksiran biaya bahan Kain = Rp. 1500, Benang Rp. 750 dan Cat Rp. 500
5. Taksiran biaya kerja perunit
Merk RAPI Merk PANTES
Departemen Pemotongan Rp. 4000 Rp. 3000
Departemen finishing Rp. 5000 Rp. 3000
6. Budget biaya overhead yang telah dibuat menunjukan tarif overhead per unit
Merk RAPI Merk PANTES
Departemen Pemotongan Rp. 2000 Rp. 1000
Departemen finishing Rp. 1750 Rp. 750

7. Biaya – biaya
Distrubusi Rp. 50.000.000 (termasuk biaya non cash Rp. 10.000.000)
Administrasi Rp. 30.000.000 (termasuk biaya non cash Rp. 5.000.000). Kelebihan biaya lain – lain di atas
pendapatan lain – lain Rp. 2.825.000. rata – rata tarif pajak penghasilan 30 %
8. Saldo awal laba di tahan Rp. 110.000.000
9. Deviden yang direncanakan akan di bayar selama tahun depan Rp. 30.000.000
10. Rencana penerimaan kas
Penjualan Tunai Rp. 475.000.000
Penerimaan piutang Rp. 225.000.000
Pendapatan lain – lain Rp. 175.000
Pinjaman dari bank Rp. 10.000.000
Penjualan saham treasury Rp. 15.000.000
11. Rencana pengeluaran kas
a. Utang (dianggap semua bahan dibeli dengan kredit Rp. 105.000.000 penambahan kapital Rp. 40.000.000
b. Hal – hal yang actual yang ditangguhkan (dianggap tidak ada gaji yang belum di bayar Rp. 15.000.000
c. Biaya lain – lain Rp. 3.000.000
d. Taksiran pembayaran pajak penghasilan sepanjang tahun Rp. 23.932.500
e. Pembayaran wesel jangka panjang Rp. 50.000.000
12. Saldo awal kas Rp. 360.000.000
13. Biaya non kas dalam budget biaya overhead Rp. 10.380.000

Diminta :
Buatlah budget berikut dengan menggunakan informasi diatas :
1. Budget penjualan menurut produk dan daerah
2. Budget produksi menurut produk
3. Budget bahan langsung dalam unit menurut bahan dan produk
4. Budget pembelian menurut bahan
5. Budget harga pokok bahan baku
6. Skedul persediaan awal dan akhir
7. Budget tenaga kerja langsung menurut produk dan departemen
8. Ringkasan biaya overhead yang dibebankan menurut produk dan departemen
9. Ringkasan harga pokok produksi dan penjualan
10. Ringkasan laba rugi
11. Ringkasan laporan laba ditahan yang direncanakan
12. Ringkasan rencana kas