Oleh :
QONITA AFIFAH (185030407111020)
ROSITA RAHMANING TYAS (185030400111030)
Oleh
Mengetahui,
I Kadek Agus Ardika SE., SH., M.Si., Ak., CA., BKP Qonita Afifah
Menyetujui,
Pembimbing Magang
NIP. 198611172015042002
i
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah
penyusunan laporan magang ini tidak terlepas dari dukungan dan bantuan semua
berharap laporan ini dapat memberi manfaat bagi pembaca dalam menambah
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan dan pengkajian tulisan ini masih
banyak kekurangan dan kelemahannya. Oleh karena itu, kritik dan saran yang
bersifat membangun sangat penulis harapkan untuk perbaikan di masa yang akan
Penulis
ii
ABSTRAK
pada kantor konsultan pajak LMATS Consulting selama 50 hari kerja. Metode
Review dan juga koreksi fiskal. Setelah melaksanakan kegiatan magang, peserta
iii
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL....................................................................................... 1
LEMBAR PERSETUJUAN.................................................................................i
KATA PENGANTAR........................................................................................ ii
ABSTRAK.........................................................................................................iii
DAFTAR ISI......................................................................................................iv
DAFTAR TABEL..............................................................................................vi
DAFTAR LAMPIRAN....................................................................................viii
BAB I PENDAHULUAN................................................................................... 1
iv
3.5.3 Tugas Pokok, Fungsi, dan Tata Kerja Kantor Konsultan Pajak LMATS
Consulting..................................................................................................9
BAB IV PEMBAHASAN.................................................................................39
4.2 Analisis........................................................................................................41
BAB VI KESIMPULAN...................................................................................59
DAFTAR PUSTAKA....................................................................................... 60
LAMPIRAN...................................................................................................... 62
v
DAFTAR TABEL
vi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4 Foto peserta magang seragam kebaya Bali di depan kantor LMATS
Consulting......................................................................................................... 32
vii
DAFTAR LAMPIRAN
viii
BAB I
PENDAHULUAN
Mahasiswa tingkat akhir yang akan menghadapi persaingan kerja yang ketat
kebutuhan dan trend secara nyata di lapangan. Salah satu upaya untuk melatih
kegiatan magang. Program magang merupakan mata kuliah wajib yang telah
menjadi sumber daya manusia yang berkualitas dan dapat bersaing di dunia kerja
Melihat dan mengetahui secara langsung proses kinerja dan pelayanan yang yang
1
pajak di kota Denpasar yaitu LMATS Consulting. LMATS Consulting adalah
layanan jasa perpajakan untuk semua jenis wajib pajak. LMATS juga terdaftar
LMATS Consulting.
2
5. Memahami penerapan pelaksanaan kewajiban perpajakan wajib pajak pada
LMATS Consulting.
secara formal.
bersangkutan.
3
3. Sebagai sarana memperkenalkan Program Studi Perpajakan kepada Kantor
3. Membina dan mendidik tenaga kerja yang terampil dan kompeten sehingga
dengan kebutuhannya.
4
BAB II
Indonesia yang didirikan oleh I Kadek Agus Ardika, SE., SH., M.Si., Ak., CA.,
berbasis di Bali dan berdiri sejak 28 Oktober 2003. LMATS Consulting berusaha
Indonesia, Akuntan, dan Advokat. Berbagai macam layanan jasa yang diberikan
layanan jasa akuntansi, sistem, audit, konsultasi bisnis dan legal dengan tujuan
5
dan kegiatan pelayanan yang dijalankan oleh LMATS Consulting, maka kami
layanan jasa yang diberikan di LMATS Consulting, kami memahami bahwa hal
tersebut berkaitan dengan kegiatan studi yang ditempuh peserta magang yakni
lebih tepat untuk menerapkan teori yang diperoleh mahasiswa selama dibangku
dilakukan secara aktif dalam suatu perusahaan atau instansi yang diikuti oleh
Magang ditempatkan di Partner yang berbeda tetapi masih dalam satu bagian.
Setiap Partner pada bagian Laporan Keuangan dan Pepajakan memliki anggota
tim yang setiap timnya dibagi menjadi 2 divisi yaitu divisi laporan keuangan dan
jika ada kasus tertentu divisi laporan keuangan juga akan melakukan review
6
laporan keuangan. Divisi perpajakan memiliki tanggung jawab untuk melaporkan
lainnya.
mahasiswa perpajakan serta tugas dan tanggung jawab setiap divisi yang sudah
7
BAB III
yang dikelola oleh praktisi berpengalaman yang memiliki lisensi Konsultan Pajak,
konsultasi dengan tingkat fleksibilitas yang tinggi kepada klien. Konsultasi dapat
8
No. 65 Kelurahan Tonja Kecamatan Denpasar Utara Kota Denpasar Provinsi Bali.
Nomor telepon +62 361 224974. LMATS Consulting memiliki tiga kantor cabang
yang tersebar di Bali yaitu Kantor Cabang Batanghari, Pancoran, dan Kemuda.
dengan alamat Jln Tukad Pancoran II Gg. Lestari No. 6 Kelurahan Panjer,
yang merupakan tempat magang peserta magang, berlokasi di Jalan Kemuda No.
3.5.3 Tugas Pokok, Fungsi, dan Tata Kerja Kantor Konsultan Pajak LMATS
Consulting
Tugas pokok dan fungsi Kantor Konsultan Pajak LMATS Consulting yakni
memberian jasa perpajakan, jasa akuntansi dan audit serta manjadi kuasa hukum
fungsinya dilakukan oleh Partner atau Junior Partner. Setiap Partner dan Junior
Partner dibantu oleh tim masing-masing yang berjumlah empat sampai enam
orang. Pada konsultan pajak, setiap tim terbagi menjadi dua yakni tim laporan
keuangan dan tim pajak. Tim laporan keuangan memiliki tugas yang berfokus
pada pekerjaan di bidang laporan keuangan sedangkan tim pajak memiliki jobdesk
yang berfokus pada bidang perpajakan. Tim laporan keuangan dan tim pajak ada
kalanya bertukar fikiran dan membahas penyelesaian dan pencarian solusi atas
9
3.5.4 Struktur Organisasi Kantor Konsultan Pajak LMATS Consulting
lisensi atau izin sebagi Konsultan Pajak, Pengacara Pajak Indonesia, Akuntan, dan
1. Founder & Managing Partner yang diduduki oleh I Kadek Agus Ardika, SE.,
SH., M.Si., Ak., CA., BKP
10
3.2 Aktivitas Magang
Juni s.d 10 September 2021. Waktu pelaksanaan magang oleh peserta magang
Consulting. Kegitan magang pada awalnya dilakukan secara offline tetapi setelah
berjalan satu minggu kegiatan magang dilaksanakan secara Work From Home
(WFH) dikarena adanya kebijkan PPKM di Bali pada tanggal 4 Juli 2021. Peserta
magang melaksanakan kegiatan magang secara WFH kurang lebih selama empat
minggu dimulai sejak tanggal 4 Juli 2021 s.d 2 Agustus 2021. Adapun selama
WFH sering kali peserta magang juga pergi ke kantor untuk mengambil tugas atau
jika peserta magang dibutuhkan oleh mentor, peserta magang akan melakukan
Work From Office (WFO) untuk membantu menyelesaikan tugas yang hanya bisa
persiapan SP2DK berupa invoice, faktur pajak, bukti bayar dan lain-lain. Tidak
terdapat perbedaan jadwal kerja baik sebelum maupun selama PPKM berlangsung.
Durasi jam kerja peserta magang selama kegiata magang yakni delapan jam mulai
hari Senin sampai dengan hari Jum’at dari pukul 08.00 WITA s.d pukul 17.00
WITA, tetapi pada saat tertentu peserta magang juga melakukan lembur sehingga
tidak selalu peserta magang pulang tepat waktu. Perusahaan memberikan jam
istirahat siang selama satu jam pada pukul 12.00 WITA s.d pukul 13.00 WITA.
Perusahaan tidak mengenakan jam kerja pada hari Sabtu dan Minggu, tetapi
terkadang pegawai kantor memanfaatkan hari Sabtu untuk lembur. Jadwal jam
kerja peserta magang pada Kantor Konsultan Pajak LMATS Consulting secara
11
lebih ringkas disajikan dalam tabel 1.
Jam kedatangan peserta magang yang ditentukan oleh instansi adalah pukul
08.00 WITA tetapi peserta magang sering kali datang jam delapan lebih
kegiatan magang akan dilaksanakan pada pukul 08.30 WITA setelah para pegawai
datang dan siap. saat kegiatan magang secara offline yakni disesuaikan dengan
jam kedatangan peserta di kantor sehingga jam datang akan berbeda-beda. Jam
pulang yang ditetapkan oleh instansi yakni pukul 17.00 WITA, tetapi peserta
magang sering kali pulang lewat dari jam yang ditentukan karena peserta magang
harus menyelesaian tugas yang diberikan sehingga catatan jam pulang peserta
peserta. Pada saat WFH jam kedatangan akan menyesuaikan dengan jam kerja
peserta magang berbeda. Selama kegiatan magang baik offline maupun online
rekapitulasi data penjualan dan rekening koran klien, melakukan kegiatan teknis
kasus pajak dengan didampingi oleh mentor dan menyiapkan berkas-berkas yang
12
harus disiapkan. Peserta magang juga sesekali mendapatakan tugas untuk
membantu review laporan keuangan, Tax Review dan juga koreksi fiskal. Uraian
aktivitas dan kegiatan magang peserta magang secara spesifik tertuang pada tabel
2 dan tabel 3.
Pukul
Jenis Kegiatan Yang Dilakukan
No Hari & Tanggal
Datang Pulang
1. Pengenalan tempat kerja dan
sepitar LMATS Consulting
bersama founder LMATS
Consulting di kantor pusat
Senin, 28 Juni Kenyeri.
1. 8.00 17.00
2021 2. Pengenalan partner, tim, jobdesk
dan sistem kerja di kantor
cabang Kemuda.
3. Membuat rekapitulasi dari data
rekening koran Badilan.
1. Membuat rekapitulasi dari data
Selasa, 29 Juni rekening koran Badilan.
2. 8.00 17.15
2021 2. Membuat rekapitulasi dari data
nota penjualan PT Bulan
1. Input data untuk admin teknis
pada Kertas Kerja Pajak klien
[dua PT dan CV] untuk data PPh
Rabu, 30 Juni Pasal 21, PPh Pasal 23, PPh
3. 8.00 17.00
2021 Pasal 25 dan PPN.
2. Membuat rekapitulasi dari data
rekening koran BCA dan BNI
Klien untuk periode 6 bulan
13
terakhir [Juni s/d Desember].
1. Membuat data rekapitulasi dari
data rekening koran BNI dan
data rekening koran mandiri
4. Kamis, 1 Juli 2021 8.00 17.00 klien.
2. Mencari dan mendata transaksi
antar rekening bank pada
laporan keuangan.
1. Menggabungkan rekening koran
Badilan dan menginput data
rekening koran mandiri klien.
2. Melakukan pengecekan
transaksi antar bank pada
laporan keuangan. Membetulkan
5. Jum’at, 2 Juli 2021 8.00 17.00 nilai pada debet/kredit dari data
rekapitulasi rekening koran
klien.
3. Input data untuk form
pengembalian dokumen PT
Juchey dari data-data SPT dan
surat-menyurat.
1. Crosschecked kelengkapan data
rekening koran di laporan
keuangan periode Januari-
Desember
6. Senin, 5 Juli 2021 8.00 17.00
2. Membuat rekapituasi rekapan
kekurangan data rekening koran
yang belum diinput.
WFH
7. Selasa, 6 Juli 2021 8.00 17.00 Merekapitulasi dan crosschecked
14
kelengkapan data rekening koran
klien pada laporan keuangan.
WFH
Mengidentifikasi dan
mengklasifikasikan akun atas
8. Rabu, 7 Juli 2021 8.00 17.00 transfer antar rekening bank ke
dalam laporan keuangan.
WFH
Mengidentifikasi dan
mengklasifikasikan akun atas
transfer antar rekening bank dan
9. Kamis, 8 Juli 2021 8.00 17.00
transaksi rekening koran ke dalam
laporan keuangan.
WFH
Mengklasifikasikan akun transaksi
rekening koran dalam laporan
10. Jum’at, 9 Juli 2021 8.00 17.00
keuangan.
WFH
Membuat rekapitulasi data rekapan
Senin, 12 Juli faktur PPN dalam format microsoft
11. 8.00 17.00
2021 excel.
WFH
Membuat rekapitulasi data faktur
PPN Crosschecked dan koreksi
Selasa, 13 Juli
12. 8.00 17.00 transfer antar rekening bank pada
2021
laporan keuangan.
WFH
Membuat rekapitulasi data
13. Rabu, 14 Juli 2021 8.00 17.00 rekening koran dari klien.
WFH
15
1. Membuat data rekapitulasi
faktur PPN
Kamis, 15 Juli 2. Menyusun General Ledger
14. 8.00 17.00
2021 untuk PT Sarana pada laporan
keuangan.
WFH
Membuat data rekapitulasi faktur
Jum’at, 16 Juli
15. 8.00 17.00 PPN keluaran.
2021
WFH
Membuat data rekapitulasi
rekening koran BCA dan rekening
Senin, 19 Juli
16. 8.00 17.00 koran BRI klien periode Mei s/d
2021
Juni tahun 2021
WFH
Selasa, 20 Juli
17. Libur Hari Raya Idhul Adha.
2021
Membuat data rekapitulasu
18. Rabu, 21 Juli 2021 8.00 17.00 rekening koran klien.
WFH
Menyusun General Ledger untuk
Kamis, 22 Juli
19. 8.00 17.00 PT Cemara pada laporan keuangan.
2021
WFH
Merekap data rekening koran
Jum;at, 23 Juli Komang dan Yuly untuk periode
20. 8.00 17.00
2021 Januari dan Februari.
WFH
Membuat data rekapitulasi
Senin, 26 Juli rekening koran Yuly periode Maret
21. 8.00 17.00
2021 s/d Juni.
WFH
22. Selasa, 27 Juli 8.00 17.00 Menyusun General Ledger untuk
16
2021 PT Cemara pada laporan keuangan.
WFH
Crosschecked data rekening koran
23. Rabu, 28 Juli 2021 8.00 17.00 pada laporan keuangan.
WFH
Crosschecked data rekening koran
Badilan dan mencatat selisih saldo
awal data rekening koran dengan
Kamis, 29 Juli
24. 8.00 17.00 rekapitulasi rekening koran dan
2021
mencatat data rekening koran yang
belum lengkap.
WFH
Crosschecked kelengkapan data
Jum’at, 30 Juli rekapitulasi rekening koran
25. 8.00 17.00
2021 Badilan.
WFH
Crosschecked saldo awal dan saldo
Senin, 2 Agustus akhir data rekapitulasi rekening
26. 8.00 17.00
2021 koran.
WFH
1. Menyalin dokumen, input data
PPh Pasal 21 klien pada Kertas
Kerja Pajak (KKP) melalui
Selasa, 3 Agustus
27. 8.10 18.10 server.
2021
2. Mengklasifikasin data
rekapitulasi rekening koran
berdasarkan bulan.
Input data untuk perhitungan PPh
Rabu, 4 Agustus
28. 8.05 18.25 Pasal 21 karyawan tetap dari empat
2021
perusahaan (klien).
17
Input data PPh pasal 21, PPh Pasal
23, PPh Pasal 25, PPh Pasal 4 ayat
(2) dan Pajak Hotel dan Restoran
Kamis, 5 Agustus
29. 8.15 17.34 (PHR) untuk administrasi teknis
2021
pada data administrasi klien
periode Mei dan Juni melalui
server.
Administrasi teknis periode Mei
dan Juni untuk data PPh pasal 21,
Jum’at, 6 Agustus PPh Pasal 23, PPh Pasal 25, PPh
30. 8.14 18.01
2021 Pasal 4 ayat (2), Pajak Hotel dan
Restoran (PHR), dan PPN melaui
server.
1. Merekap data rekening giro
Senin, 9 Agustus mandiri klien periode Juli dan
31. 8.10 18.10
2021 September
2. Input data faktur PPN penjualan
1. Membuat data rekapitulasi
rekening koran mandiri periode
Selasa, 10 Agustus
32. 8.13 17.45 Juni, Oktober dan November
2021
2. Input data untuk KKP PPh Pasal
21 PT Dewata S.
Rabu, 11 Agustus Libur Hari Raya Islam (1
33.
2021 Muharram)
1. Membuat data rekapitulasi
rekening koran periode Juni.
Kamis, 12 Agustus 2. Membuat SPT PPh Pasal 21
34. 8.27 18,12
2021 Masa pada aplikasi e-SPT PPh
Pasal 21/26.
3. Mengunduh SPT PPh Pasal 21
18
format CSV dan pdf.
4. Melaporkan PPh Pasal 21
melalui website DJP Online
pada fitur e-filing dan mencetak
bukti lapor PPh Pasal 21 klien
5. Mengunduh bukti lapor PPh
Pasal 23 dan membuat
elektronik bukti potong (e-
Bupot) pada fitur e-form lama di
website DJP Online.
Membuat e-Bupot untuk PT Tjipta
Jum’at, 13
35. 8.18 17.17 melalui website DJP Online pada
Agustus 2021
fitur e-form lama.
1. Membuat SPT PPh Pasal 21
Senin, 16 Agustus Masa untuk PT MDS
36. 8.10 17.44
2021 2. Membuat e-Bupot PPh Pasal 23
untuk PT MSD.
Selasa, 17 Agustus
37. Libur Hari HUT Kemerdekaan RI
2021
1. Input data pemotongan untuk
pembuatan SPT PPh Pasal 21.
2. Membuat e-Bupot PPh Pasal 23
Rabu, 18 Agustus PT MDS melalui website DJP
38. 10.39 17.37
2021 Online.
3. Membuat data rekapitulasi
rekening koran BRI klien
periode Februari.
1. Membuat e-Bupot Bupot PPh
Kamis, 19 Agustus Pasal 23 PT MDS melalui
39. 8.05 17.50
2021 website DJP Online.
2. Merekap data rekening koran
19
BCA klien.
1. Membetulkan data rekapitulasi
rekening koran 4566,
2. Membuat data rekapitulas uang
masuk dari data rekening 8001
dan rekening 4566.
3. Administrasi teknis untuk PPh
Pasal 4 ayat (2) data tahun
Jum’at, 20
40. 8.15 17.17 2016, PPh Pasal 21 Masa data
Agustus 2021
tahun 2017 Made Putra E.
4. Administrasi teknis PT Serba
Ada SM periode Juli tahun 2021
atas PPN
5. Input keterangan dalam data
potensi pajak tahun 2020 PT
Surya Nadi
1. Mengunduh bukti potong PPh
Pasal 23 PT Lintasarta periode
Juli 2021
2. Merekap data rekening koran
8001 periode Juli 2021
3. Input keterangan penjualan atau
Senin, 23 Agustus arisan atas transaksi uang masuk
41. 8.14 17.45
2021 rekening Yuly periode Juli
2021.
4. Mengunduh bukti potong PPh
Pasal 23 dan SPT induk PPh
Pasal 23 PT Aksara melalui
website DJP Online dan
menggabungkan file dalam
20
format zip.
1. Input data untuk perhitungan
PPh Pasal 21 pada KKP PPh
Pasal 21 PT Cemara (salary,
medical, service, fixed
alllowance, non fixed
allowance, JPK, JKM, JKK, dan
biaya astek).
Selasa, 24 Agustus 2. Input keterangan pada uang
42. 8.21 17.47
2021 masuk untuk rekening 6997
periode April dan perbaikan
periode Maret.
3. Crosschecked data komponen
perhitungan PPh Pasal 21 PT
Cemara.
4. Membuat data rekapitulasi
rekening koran BCA klien.
1. Merekap keterangan surat
penghapusan sanksi PT Putra P
dan Andy S
Rabu, 25 Agustus 2. Input keterangan pada data
43. 8.15 17.33
2021 rekapitulasi uang masuk
rekening Yuly periode Februari.
3. Memindai data rekening koran
BCA untuk tahun 2017.
1. Vaksinasi Covid-19 di
puskesmas Denpasar Timur.
Kamis, 26
44. 8.15 18.00 2. Membuat data rekapitulasi
Agustus 2021
rekening koran BCA, BRI dan
data transaksi pada kas.
21
3. Mengklasifikasikan akun
transaksi rekening koran dan kas
pada laporan keuangan PT Serba
Ada periode Mei s/d Juni.
4. Mencatat transaksi antar kas dan
bank (pengembalian bank
ke/dari kas).
5. Merekap data butuhan bahan
untuk konstruksi lantai dua.
1. Merekap data rekening koran
Komang tahun 2018.
2. Melengkapi data transaksi
Jum’at, 27 dari/ke kas ke/dari bank pada
45. 8.09 17.30
Agustus 2021 laporan keuangan PT Serba
Ada.
3. Merekap data penjualan klien di
bulan Juli tahun 2018.
1. Crosschecked faktur pajak adi
dan mengisi keterangan data
pada KKP PPN 2021 Adi.\
Senin, 30 Agustus
46. 8.17 18.00 2. Input data (JKK dan JKM)
2021
untuk KKP PPh Pasal 21 PT
Cemara dan data sebelunya yang
sudah di input
1. Merekap data uang masuk dari
rekening koran 9695
Selasa, 31 2. Mengidentifikasi transaksi uang
47. 8.05 17.30
Agustus 2021 masuk (penjualan/arisan) dan
membuat summary nilai
penjualan di Bulan Juli 2021
22
klien.
3. Administrasi teknis semua klien
dari Partner untuk periode Juli
23
melalui website DJP Online.
4. Input data untuk KKP PPh Pasal
21 PT Serba Ada.
5. Membuat faktur pajak keluaran
pada aplikasi e faktur.
6. Membuat Id billing PPh Pasal
23 Royalti dan Jasa melalui
website DJP Online.
Rabu, 8 Input data pada KKP PPh Pasal 21
53. 8.13 17.56
September 2021 pada database klien.
1. Membuat faktur pajak keluaran
2. Input data untuk KKP PPh Pasal
21 pada database klien.
3. Membuat SPT PPh Pasal 21
menggunakan aplikasi e-SPT
Kamis, 9
54. 8.10 18.10 PPh 21/26
September 2021
4. Melaporkan SPT PPh Pasal 21
klien dan melaporkan realisasi
PPh Pasal 21 Ditanggung
Pemerintah (DTP) melalui
website DJP Online.
1. Melaporkan SPT PPh Pasal 21
Badan (PT Edie Artha, PT
Jum’at, 10 Cemara, PT Panji Jaya)
55. 7.55 17.00
September 2021 2. Melaporkan realisasi PPh Pasal
21 DTP klien melalui website
DJP Online.
24
Tabel 3 : Kegiatan Magang Rosita Rahmaning Tyas
Pukul
No Hari & Tanggal Jenis Kegiatan Yang Dilakukan
Datang Pulang
Pengenalan dengan founder Lmats
Consulting, Penentuan tempat dan
juga divisi Tim, Pengenalan
1. Senin, 28 Juni 2021 8.00 17.00
dengan para mentor dan
membantu administrasi Teknis
Mengisi PPh Pasal 21
Melakukan Administrasi Teknis
SPT Masa PPh 21, PPh 23 dan
SPT Masa PPN untuk 2 klien
2. Selasa, 29 Juni 2021 8.00 17.15
yaitu CV Gerhana Unggul Dewata
dan CV Teguh Mulia Graha
Perkakas
Membatu Membuat surat
Tanggapan SP2DK untuk CV
Jaya Abadi dengan melakukan
3. Rabu, 30 Juni 2021 8.00 17.00
rekap rekening koran tahun 2016
untuk persiapan surat tanggapan
SP2DK
Membantu mereview Laporan
Keuangan PT JVJ Gastro 2019
4. Kamis, 1 Juli 2021 8.00 17.00 untuk persiapan pemeriksaan
dengan melakukan perbaikan
buku besar
Membantu menterjemahkan
Laporan Keuangan PT JVJ Gastro
5. Jum’at, 2 Juli 2021 8.00 17.00
2019 dari Bahasa Inggris ke
dalam bahasa Indonesia dan
25
menyesuaikan Kode Akun
WFH Menyalin 8 Point tuntutan
6. Senin, 5 Juli 2021 8.00 17.00 dari Surat SP2DK untuk dianalisis
dan dibuat Surat tanggapan
26
Administrasi Teknis bulan Januari
s.d Juni Bali-Billy
WFH Membantu Membuat E-
12. Selasa, 13 Juli 2021 8.00 17.00 Bupot di web DJP online Yayasan
Samiarsa
27
Mensortir data faktur pajak dan
20. Jum’at, 23 Juli 2021 8.00 17.00
bukti bayar PPN CV Kresna
Mensortir data faktur pajak dan
21. Senin, 26 Juli 2021 8.00 17.00 bukti bayar PPN CV Kresna untuk
surat tanggapan SP2DK
Mengerjakan Harga pokok
22. Selasa, 27 Juli 2021 8.00 17.00 Penjualan pada laporan keuangan
CV kresna tahun 2016
Mengerjakan Harga pokok
Penjualan pada laporan keuangan
23. Rabu, 28 Juli 2021 8.00 17.00
CV kresna dan disesuaikan
dengan SPT tahun 2016
28
Membatu mengklasifikan akun
Jum’at, 6 Agustus dari transaksi rekening koran bank
30. 8.14 18.01
2021 OCBC PT inti Sentral kedalam
laporan keuangan
Membatu Mengklasifikan akun
dari transaksi rekening koran bank
Senin, 9 Agustus
31. 8,10 18.10 OCBC dan BCA PT inti Sentral
2021
kedalam laporan keuangan bulan
Januari-Desember tahun 2018
Menginput rekening koran BNI
Selasa, 10 Agustus
32. 8.13 17.45 PT Inti Sentral untuk bulan
2021
Januari-Desember tahun 2018
Rabu, 11 Agustus Libur 1 Muharram
33.
2021
Membatu Mengklasifikan akun
Kamis, 12 Agustus dari transaksi rekening koran bank
34. 8.27 18,12
2021 BNI PT inti Sentral kedalam
laporan keuangan
Merekap PPh Pasal 22 dan PPN
Jum’at, 13 Agustus Cv Kresna tahun 2016 untuk surat
35. 8.18 17.17
2021
tanggapan SP2DK
29
Merekap PPh Pasal 22 dan PPN
Kamis, 19 Agustus Cv Kresna tahun 2016 untuk surat
39. 8.05 17.50
2021
tanggapan SP2DK
30
tanggapan SP2DK
31
Gambar 1 Foto kegiatan magang Gambar 2 Foto kegiatan magang
peserta magang di kantor. peserta magang di kantor.
Consulting dengan mengenakan pakaian adat Bali yakni kebaya Bali dan kain
32
kamen untuk bagian bawah seragam. Namun dalam tangkapan gambar kain
menerapkan ketentuan seragam yang dipakai pada saat di kantor yakni hari Senin
mengenakan pakaian atasan putih dan bawahan gelap dan tidak berbahan jeans,
hari Selasa mengenakan seragam Endek atau batik khas Bali, hari Rabu
mengenakan pakaian batik, hari Kamis menggunakan pakaian adat kebaya Bali
dan Kamen, dan hari Jumat pegawai dapat mengenakan pakaian bebas tetapi
sopan dan rapi. Kantor tidak menetapkan ketentuan spesifik terkait alas kaki yang
dapat digunakan dan yang tidak diperbolehkan adalah memakai sandal saat ke
kantor. Alas kaki yang digunakan ke kantor bersifat bebas formal dan rapi seperti
kegiatan magang melalui beberapa metode yang diterapkan yakni sebagai berikut:
1. Partisipasi
Partisipasi dalam KBBI berarti perihal turut berperan serta dalam suatu
33
ucapannya. Selama kegiatan magang peserta magang berpartisipasi secara
LMATS Consulting. Pada saat awal PPKM tanggal 3 juli 2021 terdapat kebijakan
baru dari kantor untuk melaksanakan magang secara Work From Home selama
satu bulan menyesuaikan dengan kebijakan PPKM provinsi Bali. Partisipasi tidak
partisipasinya. Individu memberikan andil secara parsial pada suatu hal, kegiatan
atau aktivitas dan tidak hadir secara langsung. Peserta magang saat berpartisipasi
secara tidak langsung dengan mengerjakan tugas yang dikirimkan oleh mentor
melalui Whatsapp, email atau beberapa kali peserta magang pergi ke kantor untuk
2. Diskusi
Menurut KBBI arti kata diskusi adalah pertemuan ilmiah untuk bertukar
Peserta magang juga melakukan diskusi dengan mentor atau pembimbing jika
peserta magang mendapatkan tugas untuk analisis tentang tax case sehingga
34
Dukungan yang diberikan oleh mahasiswa selaku peserta magang
laptop/notebook dan mouse, alat tulis seperti buku catatan dan pulpen, dan
jaringan internet yang diperlukan selama pelaksanaan magang secara online atau
Work From Home guna menunjang pelaksanaan tugas yang diberikan selama
kerja instansi, dan pengenalan para pegawai atau tim sehingga peserta dapat
dan tujuan dari tugas tersebut dan meminimalisir terjadinya human error atau
keyboard numerik dan printer, dan fasilitas berupa uang saku yang diberikan pada
35
akhir bulan.
1. Sosialisasi magang
Studi. Program studi juga menyediakan forum dikusi seputar kegiatan magang
36
2. Kurangnya pemahaman terkait fitur-fitur website dan aplikasi Direktorat
ini dapat diatasi oleh peserta magang dengan memperoleh bimbingan dari
dan aplikasi dari Direktorat Jenderal Pajak. Kurangnya praktik ilmu perpajakan
dan aplikasi resmi. Hambatan ini dapat peserta magang atasi dengan arahan dan
pendampingan dari pegawai atau mentor pada saat pemberian tugas magang.
peserta tetap dapat menyelesaikan tugas yang diberikan dengan tepat dan
sesuai.
37
2. Terdapat pembatasan pemberian tugas tertentu yang hanya dilakukan oleh
pegawai sehingga terdapat teori yang tidak bisa diaplikasikan secara langsung
oleh peserta magang. Akan tetapi, peserta magang dapat mengatasi hal
38
BAB IV
PEMBAHASAN
transaksi, peristiwa, aktivitas, dan proses dari awal sampai akhir dimulai dari awal
seperti lingkaran yang tidak akan pernah putus. Siklus akuntansi memiliki
1. Tahap Pencatatan, terdiri atas jurnal, buku besar, dan neraca saldo;
neraca lajur;
3. Tahap Pelaporan, terdiri dari laporan keuangan, jurnal penutup, dan neraca
memberi wewenang kepada Wajib Pajak untuk menentukan sendiri jumlah pajak
yang berlaku. Dalam hal ini, inisiatif dan kegiatan menghitung serta pelaksanaan
pemungutan pajak berada di tangan wajib pajak. Aparat pajak hanya bertugas
39
berdasarkan laporan keuangan yang disusun oleh perusahaan”. Akuntansi pajak,
merupakan bagian dalam akuntansi yang timbul dari unsur spesialisasi yang
menurut keahlian dalam bidang tertentu. Akuntansi pajak tercipta karena adanya
kebijakan pemerintah.
Pengawasan Wajib Pajak dalam bentuk permintaan penjelasan atas data dan/atau
SP2DK adalah surat yang diterbitkan Kepala Kantor Pelayanan Pajak untuk
meminta penjelasan atas data dan/atau keterangan kepada Wajib Pajak terhadap
dan/atau informasi yang diperoleh atau dimiliki Direktur Jenderal Pajak dari
sistem informasi Direktur Jenderal Pajak, Surat Pemberitahuan (SPT) Wajib Pajak,
alat keterangan, hasil kunjungan (visit), data dan/atau keterangan dari pihak
instansi, Lembaga, Asosiasi atau Pihak Lain (ILAP), hasil pengembangan dan
analisiss atas Informasi, Data, Laporan, dan Pengaduan (IDLP), internet, dan data
dan/atau informasi lainnya. Kegiatan untuk meminta penjelasan atas data dan/atau
40
4.2 Analisis
yang harus diselesaikan dari pembimbing dan pegawai kantor. Tugas pokok
dengan pengerjaan laporan keuangan dan hal teknis terkait perpajakan. Peserta
magang menyadari terdapat kesenjangan dari segi teori dan praktik di lapangan
divisi perpajakan. Berikut kegiatan pokok dan analisis berdasarkan teori yang
rekening bank berdasarkan data rekening koran atau rekening giro milik klien
41
Gambar 5 Rekapitulasi Rekening Koran Klien
Pada gambar satu terlihat bahwa tugas yang dilakukan oleh peserta yakni
pembuatan rekapitulasi rekening koran dari data rekening koran di bulan Maret
berupa pdf maupung berupa kertas yang diberikan dari klien untuk dijadikan data
untuk mencatat data yang diperlukan yakni tanggal, keterangan transaksi, nominal
debet dan kredit, serta jumlah saldo akhir dari tiap transaksi. Peserta diharuskan
untuk teliti dalam memasukkan data nominal uang masuk dan uang keluar
sehingga jumlah saldo akhir pada rekening koran dan data rekapitulasi tetap sama.
berdasarkan data rekening koran dan nota penjualan dari klien dan membuat
excel.
42
Gambar 6 Rekapitulasi data Penjualan dari data notaris
periode Agustus tahun 2017 yang diambil dari data nota penjualan. Data
rekapitulasi seperti pada gambar dua memuat data tanggal terjadinya transaksi,
jumlah produk yang terjual, satuan ukuran produk, jenis atau nama produk, harga
disortir dan diklasifikasian sesuai jenisnya. Data transaksi pada rekening koran
Hal ini merupakan tahapan awal dalam siklus akuntansi yakni tahap pencatatan
dimana setiap transaksi pada rekening koran akan dicatat sebagai bukti transaksi.
Data rekening koran yang terpisah-pisah per bulannya direkapitulasi dalam satu
bank dan nomor rekeningnya. Data tersebut kemudian dimasukkan pada laporan
43
institusi/perusahaan.
konsultasi perpajakan yang salah satunya jasa perpajakan. Jasa perpajakan yang
paling banyak digunakan oleh klien yakni jasa kepatuhan pajak dimana LMATS
mencegah terjadinya sengketa di masa yang akan datang sehingga tugas yang
pembuatan elektronik bukti potong dan administratsi teknis klien untuk keperluan
instansi. Berikut tugas-tugas pokok peserta magang yang terkait dengan hal-hal
44
Gambar tiga merupakan contoh tangkapan layar lembar kerja administrasi
teknis dari salah satu klien perusahaan. Administrasi teknis memuat data-data
Pasal 21, Pajak Pertambahan Nilai, dan Pajak Penghasilan Pasal 23 setiap
perpajakan klien berdasarkan data SPT induk, bukti lapor, dan bukti bayar yang
digunakan sebagai database kantor yang berfungsi jika suatu saat klien
Penghasilan (PPh) Pasal 21/26 yang diambil peserta. Tugas yang diberikan
kepada peserta yakni membuat SPT PPh Pasal 21 masa untuk klien pada periode
45
menginput data pada SPT yang tersambung pada database server kantor. Data
pemungutan PPh Pasal 21 diinput pada menu isi SPT bagian pemungutan masa.
Peserta magang memasukkan data identitas karyawan, NPWP, labar kotor, dan
besaran PPh Pasal 21 atas karyawan perusahaan yang dikenakan PPh Pasal 21
serta memasukkan jumlah besar gaji kotor dan jumlah karyawan yang tidak
dikenai PPh Pasal 21. Peserta magang kemudian menginput data bukti
pemungutan berdasarkan bukti bayar PPh Pasal 21. Data diambil dari data pada
Kertas Kerja Pajak PPh Pasal 21 perusahaan yang berupa microsoft excel di
database kantor.
Bupot) atas PPh Pasal 23 untuk klien pada periode tertentu melalui website DJP
Online pada fitur e-form atau pra pelaporan. Gambar lima merupakan tangkapan
layar pada saat pengisian data untuk pembuatan e-Bupot PPh Pasal 23 melalui
website DJP Online. Peserta menginput data identitas wajib pajak yang dipotong
46
mulai dari tahun pajak, masa pajak, kemudian data NPWP apabila memiliki
NPWP atau data NIK apabila tidak memiliki NPWP. Data akan secara otomatis
terprogram jika menggunakan data NPWP. Data yang perlu diinput selain
identitas wajib pajak yang dipotong yakni data terkait dokumen bukti pemotongan
seperti tanggal pemotongan, jenis dokumen dan nomor dokumen. Data yang
selanjutnya perlu diisi yakni kode objek pajak sesuai dengan jenis jasa yang
dipotong dan besar dasar pengenaan pajak (DPP) yang dipotong. Data yang perlu
diisi pada bagian akhir yakni identitas pemotong pajak. Apabila semua data telah
diisi dan disesuaikan dengan data pada Kertas Kerja Pajak PPh Pasal 23 klien
perpajakan Wajib Pajak yakni klien dari pegawai dalam hal pelaporan SPT PPh
Pasal 21 dan PPh Pasal 23 melalui website DJP Online. Gambar 6 menunjukkan
daftar SPT masa yang telah dilaporkan. Pelaporan dapat dilakukan pada menu
Buat SPT dalam menu e-Filling. Data yang diperlukan yakni file SPT
47
ekstensi .csv dan file SPT dalam bentuk pdf yang telah disamakan namanya sesuai
dengan file ekstensi .csv. File SPT dapat diunduh pada aplikasi e-SPT PPh Pasal
21/26. Hal yang perlu diteliti adalah file SPT yang berupa pdf harus memuat bukti
bayar dan/atau Id Billing DTP apabila menerima insentif. Email yang terhubung
dengan DJP Online juga diperlukan pada saat melaporkan SPT Masa karena
setelah meng-uplod file SPT, DJP akan mengirimkan kode keamanan melalui
email tersebut. Kemudian setelah diverifikasi, DJP akan mengirimkan bukti lapor
melalui email DJP Online dan SPT akan terdata pada menu Arsip SPT.
yaitu Self Assesment System. Kegiatan peserta dari tugas pokok di atas sesuai
dengan teori terkait dengan Self Assesment System karena konsultan pajak
dalam pembuatan laporan keuangan klien yang berupa microsoft excel. Hal yang
rekening koran dan data penjualan yang sudah diinput akan diklasifikasikan
48
magang menjurnal transaksi- transaksi yang belum masuk di dalam rekening
saldo membuat harga pokok penjualan hingga melakukan Koreksi fiskal. Laporan
keuangan yang dibuat oleh peserta magang akan di cek kembali oleh mentor dan
akan direvisi jika terjadi kesalahan. Penyusunan laporan keuangan ini tidak untuk
tahun berjalan saat ini saja tetapi ada beberapa klien yang harus membuat laporan
Tahunanya.
49
Gambar 12 Pembuatan Koreksi Fiskal
klien pada bagian necara dan koreksi fiskal yang dikerjakan oleh peserta magang.
Pada Gambar 11 terdapat salah satu neraca klien yang dikerjakan oleh peserta
magang kertas kerja tersebut isinya kurang lebih sama seperti necara pada
umumnya yaitu aset lancar, aset tetap dan ekuitas. Gambar 12 menunjukkan
Kertas kerja Koreksi Fiskal, isi dari kertas tersebut berisi mengenai Laporan Laba
rugi yang akan dikoreksi kembali sesuai dengan ketentuan perpajakan dan untuk
Berdasarkan dengan kegiatan diatas maka hal ini erat kaitannya dengan
50
perpajakan yang berlaku. Peserta magang yang sudah menempuh mata kuliah
dibangku kuliah dengan praktik yang sebenarnya sehingga ada kesesuian teori
Salah satu kasus pajak yang sering dialami oleh klien LMATS Consulting
adalah wajib pajak mendapatkan Surat Permintaan Penjelasan atas data dan atau
Keterangan (SP2DK) dilakukan untuk menggali potensi pajak yang ada pada
Representative (AR) pada seksi Pengawasan dan Konsultasi III. Prosedur dalam
Assesment System. Ketika ada klien yang mendapat SP2DK maka yang dilakukan
3. Konsultan pajak akan membantu wajib pajak dalam melakukan tax review, me-
51
5. Konsultan pajak juga akan mendampingi hingga SP2DK diterima oleh KPP
Berdasarkan pemaparan diatas hal yang dapat dibantu oleh peserta magang
review dan membuat rancangan surat tanggapan SP2DK. Berikut adalah salah
Gambar diatas merupakan kertas kerja yang berisi tentang review objek
pajak PPh 23. Pada gambar 13 tersebut terdapat biaya-biaya yang berdasarkan
dari SPT Tahunan wajib pajak. Biaya-biaya tersebut akan diklasifikasikan lagi
antara objek dan objek dengan melihat dari buku besar sehingga akan menemukan
hasil akhir jumlah objek pajak yang sebenarnya. Peserta magang berkesempatan
untuk membuat laporan Ekualisasi yang dimana isi laporan tersebut merupakan
tax review. Tax Review dilakukan untuk menghintung kembali potensi pajak wajib
52
pajak dan disesuaikan dengan poin tuntutan SP2DK. Sesuai dengan gambar
diatas peserta magang melakukan review untuk objek pajak pasal 23 dimana
merupakan objek pajak 23. Hal tersebut akan disampaikan didalam surat
tanggapan SP2DK.
Gambar diatas merupakan salah satu contoh surat tanggapan SP2DK klien.
Isi dari surat tanggapan SP2DK tersebut adalah menjawab dan mengklasifikasikan
tuntutan dari SP2DK. Setelah selesai maka surat tanggapan tersebut akan di
bukti yang dibutuhkan salah satunya membuat tax review untuk menanggapi
SP2DK dan yang terakhir membuat surat tanggapan SP2DK berdasarkan data-
53
data yang sudah disiapkan.
kesulitan untuk menanggapi SP2DK hal itu juga akan berpengaruh terhadap
penerimaan negara jika ternyata masih banyak potensi pajak yang belum
dibayarkan pada SP2DK yang dikirimkan oleh KPP terhadap Wajib Pajak. Selain
itu konsultan pajak juga dapat mengedukasi Wajib Pajak agar dalam melakukan
54
4.3 Rekomendasi Kebijakan
tugas pokok yang terkait di bidang perpajakan bahwa terdapat kesenjangan antara
Pemahaman terkait dengan sistem penggunaan website dan aplikasi dari DJP pada
arahan atau bimbingan dari awal hingga akhir prosedur. Peserta berharap
pembelajaran atau teori terkait dengan penggunaan website dan aplikasi dari DJP
perpajakan.
55
BAB V
REFLEKSI DIRI
saat ini diperlukan untuk menyelesaiakan pekerjaan karena pekerjaan akan lebih
rekapitulasi rekening koran, faktur pajak, data penjualan, dan komponen pada
excel penulis menjadi bertambah dengan mengerjakan tugas dari tempat magang.
2. Kemampuan perpajakan
DJP Online seperti pelaporan SPT PPh Pasal 21 dan PPh Pasal 23. Kemampuan
untuk membuat Id billing pada website DJP Online dengan berbagai jenis pajak
seperti PPh Pasal 21, PPh Pasal 23 masa, royalti dan jasa. Kemampun untuk
membuat elektronik bukti potong (e-Bupot) PPh Pasal 23 pada website resmi DJP
56
memiliki kemampuan dalam membuat tax review dan membuat surat tanggapan
lajur, membuat harga pokok penjualan, membuat laporan laba rugi, neraca saldo
4. Kemampuan komunikasi
dengan cepat dan tepat. Hal ini menambah kemampuan peserta magang dalam
berkomunikasi dengan etika dan tata bahasa yang baik kepada senior atau pegawai
5. Kemampuan beradaptasi
Menghadapi kondisi kerja dan lingkungan yang baru dan sangat berbeda
dengan tempat kerja yang baru dengan kultur dan kebiasaan yang berbeda.
Berada diantara para pegawai konsultan pajak yang terbagi ke dalam dua
tim mengajarkan peserta magang dengan adanya kerja sama maka pekerjaan dapat
selesai dengan efektif dan efisien. Kerja tim memudahkan penyelesaian dan
57
proses pekerjaan.
sikap atau perilaku yang harus dipertimbangkan apabila dihadapkan pada situasi
atau kondisi yang tidak terduga yang dihadapi di dunia kerja nantinya.
58
BAB VI
KESIMPULAN
kemampuan komunikasi dan melatih diri untuk bekerja sama tim. Peserta magang
yang sering terjadi pada wajib pajak dan menerapkan teori akuntansi khususnya di
bidang perpajakan
teori perpajakan pada kantor konsultan pajak dan mengetahui proses penyusunan
bekal bagi peserta magang setelah lulus dari bangku perkuliahan menuju dunia
kerja.
59
DAFTAR PUSTAKA
Arti kata partisipasi - Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI) Online. Diakses
pada 20 September 2021 dari https://kbbi.web.id/partisipasi
Arti kata diskusi - Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI) Online. Diakses pada
20 September 2021 dari https://kbbi.web.id/diskusi
Suharli, M. (2006). Akuntansi untuk Bisnis Jasa dan Dagang. Jakarta: Graha Ilmu.
PMK. (2014). Persyaratan Serta Pelaksanaan Hak dan Kewajiban Seorang Kuasa.
No 229/PMK.03/2014. Diakeses pada 24 September 2021
60
SP2DK: Surat Edaran Bagi Yang Belum Memenuhi Kewajiban Perpajakan.
(2020). Diakses pada 24 september 2021 dari https://www.online-
pajak.com/tentang-pajak/sp2dk.
61
LAMPIRAN
62
Lampiran 2 Formulir Pengajuan Dosen Pembimbing Magang
63
Lampiran 3 Formulir Usulan Dosen Pembimbing
64
Lampiran 4 Surat Tugas Dosen Pembimbing Magang
65
Lampiran 5 Surat Pengantar Kegiatan Magang
66
Lampiran 6 Kartu Bimbingan Magang
67
Lampiran 7 Daftar Hadir
68
69
70
71
72
73
74
75
76
Lampiran 8 Surat Keterangan Magang
77
78
Lampiran 9 Penilaian Prestasi Magang
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
Lampiran 10 Dokumentasi Magang
91