LATIHAN SOAL MATERI KUP A

1. Pajak adalah suatu kontribusi wajib kepada Negara, yang terutang oleh orang
pribadi atau badan. Pengertian kata wajib dapat diartikan:
A. Sangat memaksa, namun tidak ada sanksi.
B. Memaksa dan bila tidak dipenuhi kewajiban perpajakannya, maka dapat
dikenakan sanksi.
C. Tidak memaksa, karena belum tentu orang pribadi atau badan memiliki
kewajiban perpajakan.
D. Tidak ada unsur paksaan, karena kewajiban pajak merupakan kesadaran
warga negara sepenuhnya.

2. Amir (WNI) menikah dengan Ani (WNI) pada tanggal 31 Desember 2007,
Mereka tidak membuat prenup-agreement. Amir bekerja sebagai Staf
accounting di sebuah perusahaan swasta dan Ani bekerja sebagai Manajer
Accounting di sebuah kantor akuntan publik. Gaji Ani Rp 10.000.000/bulan dan
gaji Amir Rp 3.500.000/bulan. Hingga akhir tahun 2007, baik Amir maupun Ani
tidak memiliki NPWP. Pada awal tahun 2008, Ani dihimbau untuk mendaftarkan

m
diri guna mendapatkan NPWP oleh perusahaan tempat Ani bekerja. Bila anda

er as
dimintai advice oleh Ani mengenai NPWP, bagaimana advice saudara?

co
A. Amir & Ani, masing-masing diperkenankan memiliki NPWP.

eH w
B. Amir saja yang memiliki NPWP, NPWP Ani mengikuti suaminya.
C. Ani saja yang memiliki NPWP, NPWP Amir mengikuti Ani.

o.
D. Jawaban a & b benar
rs e
ou urc
3. Sedangkan bila teman sekantor Ani, Andy (WNI) menikah dengan Serina (WNI),
sebelum menikah dibuat perjanjian pisah harta. Mereka menikah pada 2
februari 2007, Andy telah memiliki NPWP, begitu juga Serina. Bila anda diminta
o

advice oleh Andy mengenai NPWP, bagaimana advice saudara?

aC s

A. NPWP Andy dan NPWP Serina tidak perlu diganti.

v i y re

B. NPWP Andy & NPWP Serina dicabut, kemudian masing-masing

mendaftarkan kembali untuk mendapatkan NPWP baru
C. NPWP Serina saja yang dicabut, karena NPWP Serina mengikuti NPWP
Andy.
ed d

D. NPWP Andy & NNPWP Serina dicabut, kemudian Andy mendafrkan diri
kembali untuk mendapatkan NPWP baru, sedangkan Serina tidak perlu
ar stu

mendaftarkan diri lagi, karena NPWP Serina dapat mengikuti NPWP Andy.

4. Andika (WNI) terdaftar sebagai penduduk di Bandung, Status belum menikah

sh is

dan bekerja pada sebuah perusahaan multinational di Jakarta sebagai tenaga

marketing. Hingga akhir tahun 2007, Andika belum memiliki NPWP. Pada awal
Th

tahun 2008, oleh perusahaan tempat Andika bekerja, Andika dihimbau untuk
segera mendaftarkan diri pada Direktorat Jenderal Pajak guna mendapatkan
NPWP. Namun Andika ragu dan bingung, karena selama ini aman-aman saja
walaupun tidak memiliki NPWP. Sebagai teman Andika, advice apa yang akan
saudara berikan pada teman anda?
A. Andika harus segera mendaftarkan diri pada KPP sesuai tempat tinggal
yang tercantum dalam KTP Andika untuk memperoleh NPWP.
B. Andika tidak perlu memiliki NPWP.
C. Andika harus mendaftarkan diri pada KPP mana saja.
D. Andika harus terdaftar diri pada KPP sesuai tempat Andika bekerja.

5. Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Orang Pribadi, sekurang-

kurangnya memuat:

1 was downloaded by 100000834460266 from CourseHero.com on 11-07-2021 19:06:47 GMT -06:00

This study source

https://www.coursehero.com/file/45364482/latihan-KUP-A-printdocx/
 A. Obyek Pajak,
B. Bukan Obyek Pajak,
C. Harta & Kewajiban,
D. Benar Semua.

6. Daluwarsa penagihan pajak adalah ....

A. 15 Tahun
B. 10 Tahun
C. 5 Tahun
D. Jawaban B & C benar.

7. Terhadap SPT Tahunan PPh badan Tahun 2009 telah dilakukan pemeriksaan dan
diterbitkan Surat Ketetapan pajak Lebih Bayar (SKPLB). Selanjutnya ditemukan
data baru yang menyebabkan jumlah pajak yang lebih dibayar menjadi lebih
besar dibandingkan kelebihanpembayaran pajak yang telah ditetapkan. Atas
data baru ini....
A. Diterbitkan SK Pembetulan SKPLB

m
B. Diterbitkan SKPLB

er as
C. Diterbitkan SK Pembatalan SKPLB

co
D. Tidak dapat diterbitkan SKP lagi

eH w
8. Terhadap Wajib Pajak dengan kriteria tertentu yang SPTnya menyatakan lebih

o.
bayar mempunyai hak untuk memperoleh restitusi pendahuluan dengan
penerbitan...
rs e
ou urc
A. SKPLB setelah dilakukan pemeriksaan
B. SKPPKP setelah dilakukan pemeriksaan
C. SKPLB setelah dilakukan penelitian
o

D. SKPPKP setelah dilakukan penelitian

aC s
v i y re

9. Kewajiban perpajakan bagi Wajib Pajak yang diterbitkan Nomor Pokok Wajib
Pajak dan/atau yang dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak secara jabatan
dimulai sejak saat Wajib Pajak memenuhi persyaratan subjektif dan objektif
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan, paling
ed d

lama .............sebelum diterbitkannya NPWP dan/atau dikukuhkannya sebagai

Pengusaha Kena Pajak.
ar stu

A. 10 (sepuluh) tahun
B. 15 (lima belas) tahun
C. 1(satu) tahun
sh is

D. 5 (lima) tahun
Th

10.Setiap Wajib Pajak wajib mengisi Surat Pemberitahuan :

A. dengan jelas, jujur dan apa adanya
B. dengan lengkap yang meliputi seluruh asetnya tanpa terkecuali
C. dengan benar, lengkap, dan jelas
D. dengan jujur dan amanah

1. PT Suka Iseng memiliki tahun pembukuan sama dengan tahun kalender. SPT
Tahunan PPh Badan Tahun Pajak 2013 disampaikan pada tanggal 21 Agustus
2014 dengan jumlah pajak kurang dibayar sebesar Rp 10 juta. Kekurangan
pembayaran tersebut dilunasi pada tanggal 20 Agustus 2014. Sanksi apa yang

2 source was downloaded by 100000834460266 from CourseHero.com on 11-07-2021 19:06:47 GMT -06:00
This study

https://www.coursehero.com/file/45364482/latihan-KUP-A-printdocx/
 dikenakan kepada PT Suka Iseng dan hitung berapa sanksi nya? Sebutkan pula
produk hukum untuk menagih sanksi tersebut!
Sanksi telat bayar (ps 9 ay 2 b) = 2% X 10 juta X 4 bl = 800.000
Sanksi telat lapor (psl 7 = 1.000.000
Jumlah sanksi = 1,8 juta  ditagih dg STP

2. Berdasarkan SPT Tahunan sebelumnya, PPh pasal 25 tahun 2014 setiap bulan
sebesar Rp 15 juta. Untuk masa Juni 2014 PPh pasal 25 dibayar tepat waktu
sebesar Rp 10 juta. Atas kekurangan pembayaran PPh pasal 25 ini, pada
tanggal 25 November 2014 fiscus menerbitkan produk hukum untuk menagih
nya. Berapa sanksi nya dan produk hukum yang di maksud?
Pokok Pajak KB = 5 juta
Sanksi atas KB = 2% X 5 juta X 5 bl = 500rb
Jumlah sanksi yg akan dikenakan = 5,5 juta  ditagih dg STP

3. SPT Tahunan PPh OP tahun pajak 2013 atas nama Tuan Yacobi telah disampaikan

m
tanggal 31 Maret 2014. Tapi setelah dilakukan penelitian, ternyata terdapat salah

er as
hitung yang menyebabkan kekurangan pembayaran sebesar Rp 10 juta. Atas

co
kekurangan tersebut fiscus menerbitkan Produk hukum pada tanggal 12 Agustus

eH w
2014. Berapa besarnya pajak yang masih harus Tuan Yacobi (termasuk sanksi) dan

o.
produk hukum apa yang diterbitkan fiscus?
Pokok Pajak KB
rs e = 10 juta
ou urc
Sanksi atas KB = 2% X 10 juta X 5 bl = 1juta
Pajak yg msh hrs dibayar = 11 juta  ditagih dg STP  JT : 11 Sept
2014
o
aC s

4. PT Jaya Selalu menyampaikan SPT PPh BadanTahun pajak 2013 pada tgl 30 April
v i y re

2014 dengan perincian sbb;

- Penghasilan Neto Rp 1.500.000.000;00
- PPh Terhutang Rp 375.000.000;00
ed d

- Kredit Pajak Rp 325.000.000;00

ar stu

- Pajak yg kurang dibayar Rp 50.000.000;00

Kekurangan pajak (PPh pasal 29) tersebut dibayar tanggal 29 April 2014.
Atas SPT tersebut dilakukan pemeriksaan dan dilakukan koreksi atas pos
sh is

penghasilan dan pembiayaan. Berdasarkan pemeriksaan tersebut diterbitkan SKPKB

tanggal 7 Oktober 2014 dengan hasil pemeriksaan sebagai berikut :
Th

- Penghasilan Neto Rp 2.100.000.000;00

- PPh terhutang Rp 525.000.000;00
- Kredit Pajak Rp 325.000.000;00
- Pajak yg kurang dibayar Rp 200.000.000;00
Berapa yg hrs dibayar WP berdasarkan SKPKB tersebut dan kapan jatuh temponya?
Pokok Pajak KB di SKPKB = 150 juta
Sanksi atas KB di SKPKB = 2% X 150jt X 10 bl = 30 juta
NilaiSKPKB yg hrs dilunasi WP = 180 juta JT : 6 Nov 2014

3 was downloaded by 100000834460266 from CourseHero.com on 11-07-2021 19:06:47 GMT -06:00

This study source

https://www.coursehero.com/file/45364482/latihan-KUP-A-printdocx/
 Atas SKPKB tersebut, PT Jaya Selalu mengajukan angsuran, dan oleh Fiscus
diperbolehkan mengangsur selama lima bulan dengan besar pokok angsuran yang
sama dimulai bulan November 2014
SKPKB senilai 180 juta diansgur 5x dg Pokok angsuran yg sama
Pokok angsuran = 180 juta / 5 = 36juta
Angs 1 = 36 juta + (2% X 180 jt) = 36jt + 3,6 jt = 39,6 juta
Angs 2 = 36 juta + (2% X 144 jt) = 36 jt + 2,88 jt = 38,88 juta
Angs 3 = 36 juta + (2% X 108 jt) = 36 jt + 2,16 jt = 38,16 juta
Angs 4 = 36 jtua + (2% X 72 jt) = 36 jt + 1,44 jt = 37,44 juta
Angs 5 = 36 juta + (2% X 36 jt) = 36 jt + 720rb = 36,72 juta

5. Tuan Eko telah menyampaikan pemberitahuan perpanjangan penyampaian SPT

Tahunan PPh OP Tahun 2008 sampai dengan 30 Mei 2009. Perhitungan sementara
adalah sebagai berikut :
Penghasilan Kena Pajak Rp. 120.000.000,00
PPh Terutang Rp. 16.250.000,00

m
Kredit Pajak Rp. 10.000.000,00

er as
PPh Kurang Bayar Rp. 6.250.000,00

co
eH w
Apabila jumlah PPh terutang berdasarkan SPT yang sesungguhnya terutang PPh
terutang menjadi Rp. 21.250.000 dan kredit pajak tetap tidak ada perubahan.

o.
Hitung besarnya pajak ditambah sanksi yang mungkin terjadi apabila dibayarkan
tanggal 30 Mei 2009!
rs e
ou urc
Penghitungan sementara = 6.250.000 sdh dibayar dan dilapor dg SPT
1770 Y
Penghitungan sesbenarnya = 11.250.000
o

Kurang bayar = 5.000.000dibayar dan dilapor SPT 1770

aC s

Sanksi atas KB (psl 19 ay 3) = 2% X 5 juta X 2 bl = 200.000  ditagih dg STP

v i y re

6. Berikut adalah data pemenuhan kewajiban perpajakan PT. Pelangi di Matamu

ed d
ar stu

N Jenis Pajak Jumlah Jumlah Tanggal Bayar Tanggal Lapor

o Pembayaran Pembayaran
seharusnya Realisasi
1. PPh Psl.21 50.000.000 40.000.000 15 April 2014
20 April 2014
sh is

Masa Maret
Th

2014
2. SPT Masa 65.000.000 45.000.000 16 April 2014 19 Mei 201
PPh Pasal 25
Masa Maret
2014
3 SPT Masa 175.000.00 105.000.00 20 April 2014 15 Mei 2014
PPN Maret 0 0
2014
Hitunglah sanksi perpajakan yang akan dikenakan terhadap PT.Pelangi di
Matamu, jika STP diterbitkan tanggal 17 Juni 2014 !

1. PPh pasal 21
Sanksi telat bayar = 2% X 40 jt X 1 bl = 800.000

4 source was downloaded by 100000834460266 from CourseHero.com on 11-07-2021 19:06:47 GMT -06:00
This study

https://www.coursehero.com/file/45364482/latihan-KUP-A-printdocx/
 Sanksi kurang bayar = 2% X 10 jt X 3 bl = 600.000
Sanksi telat lapor =-

2. PPh pasal 25
Sanksi telat bayar = 2% X 45 jt X 1bl = 900.000
Sanksi kurang bayar = 2% X 20 jt X 3 bl = 1,2 juta
Sanksi telat lapor = 100.000

3. PPN
Sanksi telat bayar =-
Sanksi kurang bayar = 2% X 70 jt X 2 bl = 2,8 jt
Sanksi telat lapor = 500.000

m
er as
co
eH w
o.
rs e
ou urc
o
aC s
v i y re
ed d
ar stu
sh is
Th

5 was downloaded by 100000834460266 from CourseHero.com on 11-07-2021 19:06:47 GMT -06:00

This study source

https://www.coursehero.com/file/45364482/latihan-KUP-A-printdocx/
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)