A L

N
T ER
IN
AN
A LI
N D
GE
EN
P
 Pengendaliaan internal(internal control)
adalah prosedur-prosedur serta proses-proses
yang digunakan perusahaan untuk melindungi
aset perusahaan, mengelola informasi secara
akurat, serta memastikan kepatuhan pada
hukum dan peraturan yang berlaku

Peraturan-peraturan di bidang perpajakan, pasar

modal, hukum bisnis, undang-undang anti
korupsi. Untuk memantau apakah kegiatan
operasional maupun finansial perusahaan telah
berjalan sesuai dengan prosedur dan kebijakan
yang telah ditetapkan oleh manajemen
Tujuan Pengendalian Internal

Untuk memberikan jaminan yang

memadai bahwa:
1. Aset telah dilindungi dan digunakan
untuk keperluan bisnis.
2. Informasi bisnis akurat.
3. Karyawan mematuhi hukum dan
peraturan yang berlaku.
UNSUR PENGENDALIAN INTERNAL
Lingkungan Pengendalian
perilaku manajemen dan karyawan secara keseluruhan mengenai pentingnya
pengendalian.

Penilaian Resiko
Manajemen harus menilai risiko-risiko dan melakukan tindakan-tindakan yang
diperlukan untuk mengendalikannya, sehingga tujuan pengendalian internal dapat
dicapai.
Prosedur Pengendalian
kebijakan dan prosedur untuk meyakinkan bahwa tindakan yang diperlukan untuk
mengatasi risiko benar-benar dilaksanakan dalam rangka mencapai tujuan organisasi.
Pengawasan
Tanggung jawab untuk operasi yang berkaitan, harus dipisahkan, jika tidak maka mungkin
saja terjadi penyelewengan.
Informasi dan akuntansi
sistem yang digunakan orgaanisasi untuk mengenali, mendapatkan dan
mempertukarkan informasi lintas waktu dan tempat dalam bentuk yang
memungkinkan orang untuk melaksanakan tanggung jawab mereka.
CONTOH KEGIATAN YANG MEMERLUKAN PENGENDALIAN INTERNAL

Pengupahan dan penggajian

Pemesanan dan pembelian barang

Pengiriman dan penjualan barang

Penerimaan dan pembayaran kas

Penyimpanan barang dagang di
gudang

Penanganan aset tetap

PRINSIP PENGENDALIAN INTERNAL
Penetapan Tanggung Jawab

Pemisahan Tugas

Dokumentasi

Pengendalian fisik, mekanik dan elektronik

Pengecekan independen atau verifikasi internal