LITERASI KEUANGAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)

PADA GENERASI Z

Joko Sustiyo
Politeknik Keuangan Negara STAN

Rokhmat Taufiq Hidayat

Politeknik Keuangan Negara STAN

Alamat Korespondensi: [jokosustiyo@pknstan.ac.id]

INFORMASI ARTIKEL ABSTRAK

Diterima Pertama The purpose of this study is to determine the effect of financial literacy
[03 12 2019] on the potential for Value Added Tax (VAT) revenue in generation Z.
With good financial literacy, VAT receipts for consumption from
Dinyatakan Diterima generation Z will either increase or decrease. This study uses a
[05 01 2020] comparative causal method through a quantitative approach. The
subject of this research was Generation Z, represented by students of
KATA KUNCI: the Accounting Study Program Department of Accounting, STAN State
Pajak, Akuntansi, Literasi Keuangan, Manajemen Polytechnic. It was a purposive sampling method involving 90
Keuangan, Perilaku Konsumtif respondents. Data was collected through a survey using a
questionnaire. We used descriptive analysis and regression analysis to
KLASIFIKASI JEL: analyze the data. The results showed several things as follows, (1) the
H250 average level of student financial literacy is in 62%, (2) financial literacy
has a significant negative effect on consumer behavior which shows
that the higher the level of financial literacy for generation Z will tend
to reduce their consumption so that the potential for VAT revenue will
decrease.

Tujuan dari penelitian ini adalah mengetahui pengaruh literasi

keuangan terhadap potensi penerimaan Pajak Pertambahan Nilai
(PPN) pada generasi Z. Dengan literasi keuangan yang baik, apakah
penerimaan PPN atas konsumsi dari generasi Z meningkat atau justru
kemungkinan akan turun. Penelitian ini menggunakan metode kausal
komparatif melalui pendekatan kuantitatif. Subjek penelitian ini
adalah generasi Z yang diwakili oleh mahasiswa Program Studi DIII
Akuntansi Jurusan Akuntansi Politeknik Keuangan Negara STAN.
Sampel penelitian ini dilakukan melalui metode purposive sampling
dengan jumlah responden sebanyak 90 orang. Data dikumpulkan
melalui survei dengan menggunakan kuesioner. Metode analisis
dilakukan menggunakan analisis deskriptif dan analisis regresi. Hasil
penelitian menunjukkan beberapa hal sebagai berikut, (1) tingkat rata-
rata literasi keuangan mahasiswa adalah 62% (2) literasi keuangan
secara signifikan berpengaruh negatif terhadap perilaku konsumtif
yang menunjukkan bahwa semakin tinggi tingkat literasi keuangan
generasi Z maka mereka akan cenderung mengurangi konsumsinya
sehingga potensi penerimaan PPN akan menurun.

Halaman 24
LITERASI KEUANGAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)
PADA GENERASI Z
Joko Sustiyo, Rokhmat Taufiq Hidayat
1. PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang
Literasi keuangan memiliki peran yang penting
dalam kehidupan setiap orang, termasuk mahasiswa.
Hal ini diperlukan karena melek keuangan
menggambarkan bagaimana seseorang mengelola
kepentingan finansial mereka agar dapat mencapai
kesejahteraan yang maksimal. Selain itu, kemampuan
ini dibutuhkan semua orang agar dapat mengelola
keuangan pribadi dan menghindari masalah
keuangan, seperti terlilit hutang misalnya. Huston
(2010, 306) menjelaskan bahwa “financial literacy
could be defined as measuring how well an individual
can understand and use personal finance-related
information”. Selain itu, OECD (2018, 4)
mendefinisikan literasi keuangan sebagai “a
combination of awareness, knowledge, skill, attitude
and behaviour necessary to make sound financial
decisions and ultimately achieve individual financial
wellbeing.” Otoritas Jasa Keuangan (2016, 3) juga
menggambarkan bahwa “literasi keuangan adalah
pengetahuan, keterampilan, dan keyakinan, yang
mempengaruhi sikap dan perilaku untuk
meningkatkan kualitas pengambilan keputusan dan
pengelolaan keuangan dalam rangka mencapai
kesejahteraan.” Dengan demikian, literasi keuangan
merupakan kompetensi penting manusia dalam
memahami pengelolaan keuangan dan
menggunakan pemahaman tersebut untuk
mendapatkan kesejahteraan ekonomi. Literasi
tersebut juga berkaitan dengan pajak yang dikenakan
pada saat mereka membeli dan mengonsumsi
sesuatu barang.
Definisi-definisi lain tentang literasi keuangan
dari peneliti lain kurang lebih senada. Misalnya,
Ulfatun et.al (2016: 4) serta Kusumaningtyas dan
Sakti (2017: 3), menitikberatkan tentang kemampuan
pengelolaan keuangan individu dan penerapannya
dalam kehidupan mereka.
Survey OJK dalam Survey Nasional Literasi
Keuangan (2017) tahun 2016, indeks Literasi
Keuangan pada responden usia 18-25 tahun adalah
32,1%, untuk lulusan SMA adalah 38,2%, dan untuk
pelajar/mahasiswa adalah 23,4%. Indeks ini
mengindikasikan bahwa masyarakat Indonesia yang
berada pada level mahasiswa masih memiliki
pengetahuan tentang pengelolaan keuangan yang
masih relatif rendah. Hal ini akan memberikan
dampak terhadap keputusan keuangan yang akan
mereka ambil, misalnya pengeluaran konsumsi yang
boros, pembelian barang-barang yang tidak
dibutuhkan, penggunaan kartu kredit/ATM yang
kurang bijaksana, maupun defisit keuangan di akhir
bulan. Ditambah lagi, mereka adalah kelompok
masyarakat tertentu yang menjadi pasar potensial
bagi banyak perusahaan.
Konsumtivisme merupakan perilaku konsumsi
seseorang yang membeli sesuatu bukan karena
membutuhkan tapi karena menginginkan. Keinginan
tersebut dapat didasari pada nilai-nilai kemewahan
barang tersebut maupun karena mengikuti mode
Jurnal Pajak Indonesia Vol.3, No.1, (2019), Hal.24-34
Halaman 25
5
yang sedang berkembang pada saat itu. Akibatnya,
para individu tidak akan pernah puas terhadap apa
saja yang mereka miliki. Lina dan Rosyid dalam
Weningsih (2018) menjelaskan bahwa perilaku
konsumtif adalah upaya kegiatan ekonomi individu
dengan membeli barang atau jasa di luar kebutuhan
rasional karena membeli sesuatu berdasarkan
keinginan yang berlebihan bukan kebutuhan.
Menurut Abercrombie (2006, 79), hal-hal yang
menyebabkan munculnya masyarakat konsumtif
diantaranya:
1. kemakmuran mayarakat meningkat sehingga
mereka memiliki lebih banyak uang untuk
membeli barang dan jasa,
2. jumlah jam kerja pegawai yang berkurang
sehingga lebih banyak waktu luang,
3. orang-orang memegang erat identitas mereka
yang didasarkan pola konsumsi mereka,
4. penampilan yang menarik menjadi hal yang
penting dalam kehidupan sehari-hari
masyarakat,
5. kepemilikan barang-barang tertentu yang
menunjukkan status sosial dalam masyarakat
dan membedakan diri mereka dengan orang
lain,
6. pembedaan status dalam masyarakat
berdasarkan pola konsumsi yang mereka
lakukan,
7. status individu di masyarakat berdasarkan apa
dan berapa banyak barang yang mereka
belanjakan, dan
8. transaksi ekonomi bukan hanya terkait
penjualan dan pembelian barang maupun jasa,
akan tetapi terhubung dengan pengalaman dan
aspek kehidupan manusia sehari-hari.
Perilaku konsumsi merupakan dampak sosial
ekonomi pada saat ini dan perkembangan informasi
yang sangat masif. Teknologi telah membuka jalan
yang sebelumnya tidak diperkirakan. Hal ini
dibuktikan dengan munculnya aplikasi-aplikasi
belanja online yang makin mempermudah konsumen
untuk mengakses berbagai produk. Aplikasi-aplikasi
tersebut juga semakin mendekatkan jarak antara
penjual dan pembeli. Salah satu akibatnya adalah
pelajar dan mahasiswa cenderung untuk berperilaku
konsumtif.
Mahasiswa dapat lebih bebas dalam mengelola
keuangan mereka daripada ketika mereka masih
bersekolah di tingkatan SD, SMP maupun SMA. Pada
awal perkuliahan, mereka menghadapi berbagai
pilihan keputusan keuangan yang harus mereka
tentukan, misalnya terkait tempat tinggal, kost
ataukah mengontrak, di lokasi mana, butuh
tambahan biaya transportasi atau tidak terkait jarak
tempat tinggal dengan kampus. Berbagai hal tersebut
akan menjadi masalah besar apabila mereka tidak
memiliki pengetahuan yang baik di bidang keuangan.
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak
yang dikenakan atas konsumsi suatu barang maupun
jasa. Menurut UU Nomor 42 tahun 2019, PPN adalah
pajak dari suatu konsumsi barang maupun jasa yang
LITERASI KEUANGAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)
PADA GENERASI Z
Joko Sustiyo, Rokhmat Taufiq Hidayat
dilakukan di wilayah Indonesia, baik darat, laut
maupun udara, secara bertingkat pada semua level
produksi dan distribusi. Hal ini menunjukkan bahwa
pada dasarnya semua barang yang dikonsumsi oleh
masyarakat Indonesia akan dikenakan pajak. PPN
tersebut sebanding dengan perilaku konsumsi
masyarakat. Apabila konsumsi masyarakat
meningkat, PPN akan turut meningkat.
Manheim (1952) menyatakan bahwa generasi
adalah suatu konstruksi sosial yang terdiri atas
sekelompok individu yang memiliki kesamaan umur
dan pengalaman historis. Dengan demikian, individu-
individu dikatakan satu generasi apabila mereka
memiliki tahun lahir yang sama dalam rentang waktu
20 tahun dan berada dalam kondisi sejarah yang
sama.
Beberapa peneliti mengelompokkan generasi-
generasi ke dalam susunan sesuai tahun lahir dan
kondisi sejarah. Kementerian Pemberdayaan
Perempuan dan Perlindungan Anak Republik
Indonesia (KemenPPPA) menentukan beberapa jenis
generasi. Generasi Y merupakan penduduk yang lahir
antara tahun 1980 sampai dengan 2000. Sebelumnya
ada generasi X yang lahir pada tahun 1960 sampai
dengan 1980. Generasi sebelum generasi X adalah
generasi Baby Boom yang lahir pada masa akhir
perang dunia kedua, yaitu lahir dari 1946-1960.
Generasi paling tua di Indonesia adalah generasi
veteran/silent generation/tradisional yang lahir
sebelum 1946. Generasi yang lahir setelah generasi Y
adalah generasi Z yang lahir dari 2001-2010. Generasi
ini adalah peralihan dari generasi Y ketika teknologi
semakin pesat berkembang. KemenPPPA (2018)
menyebut bahwa generasi Z memiliki pola pikir yang
serba instan.
Penelitian ini akan menggunakan responden
dari mahasiswa PKN STAN regular yang lahir dari
tahun 1999-2002. Penentuan sampling ini
diharapkan dapat menjadi representasi generasi Z
yang nantinya akan bekerja menjadi PNS di
Kementerian Keuangan dan K/L lain maupun
pemerintah daerah.
Berdasarkan uraian-uraian tersebut, penulis
ingin mengetahui pengaruh literasi keuangan
terhadap PPN atas konsumsi barang pada generasi Z.
PPN tersebut berdasar pada perilaku konsumtif
responden.
2. KERANGKA TEORI DAN
PENGEMBANGAN HIPOTESIS
Beberapa penelitian telah dilakukan untuk
mengetahui dampak literasi keuangan terhadap
perilaku konsumtif. Udayanthi, Herawati dan Julianto
(2019) melakukan penelitian tentang pengaruh literasi
keuangan, kualitas pembelajaran dan pengendalian diri
terhadap perilaku konsumtif. Hasil penelitian
menunjukkan bahwa literasi keuangan berpengaruh
terhadap perilaku konsumtif. Penelitian tersebut tidak
menyimpulkan terkait seberapa besar pengaruhnya
dan arah pengaruhnya (negatif atau positif). Selain itu,
hasil penelitian Ramadhani (2019) menyimpulkan
Jurnal Pajak Indonesia Vol.3, No.1, (2019), Hal.24-34
Halaman 26
5
bahwa literasi keuangan berpengaruh negatif dan tidak
signifikan terhadap perilaku konsumtif. Dikria dan
Mintarti (2016) juga melakukan penelitian terkait
pengaruh literasi keuangan dan pengendalian diri
terhadap perilaku konsumtif mahasiswa Jurusan
Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi Universitas
Negeri Malang Angkatan 2013. Hasil penelitian
menunjukkan bahwa literasi keuangan berdampak
negatif pada perilaku konsumtif dengan sumbangan
efektif sebesar 19,2%.
Beberapa hasil penelitian yang berbeda menjadi
salah satu alasan dilakukannya penelitian ini.
Perbedaan metode penelitian dan indikator-indikator
variabel penelitian diduga menjadi alasan berbedanya
hasil penelitian. Penelitian ini merupakan kombinasi
dari indikator-indikator variabel penelitian-penelitian
sebelumnya.
Penelitian-penelitian tersebut juga belum
menyentuh aspek perpajakan apapun di Indonesia,
terutama PPN atas konsumsi. Penelitian ini diharapkan
akan menjadi salah satu awal dari riset selanjutnya
terkait potensi PPN dari generasi Z di Indonesia.
Literasi
PPN
Keuangan
Perilaku
Konsumtif
3. METODE PENELITIAN
Penulis menggunakan pendekatan kuantitatif
dalam melakukan penelitian. Penelitian dilakukan pada
generasi Z yang direpresentasikan oleh mahasiswa
Program Diploma III Akuntansi PKN STAN untuk
mahasiswa semester 4. Populasi dalam penelitian ini
adalah 236 orang. Metode pengambilan sampel yang
digunakan adalah probability sampling sehingga
diperoleh 90 responden. Penelitian ini menggunakan
kuesioner. Hasil kuesioner akan diuji menggunakan
analisis regresi melalui aplikasi SPSS versi 25.
Penelitian ini menggunakan dua variabel
penelitian, literasi keuangan sebagai variabel
independen sedangkan potensi atas peningkatan atau
penurunan PPN atas konsumsi sebagai variabel
dependen. Potensi PPN tersebut berdasarkan perilaku
konsumsinya.
Indikator literasi keuangan berdasarkan pendapat
Remund (2010) dan SNLKI (2017) mengukur
pemahaman tentang konsep keuangan, kemampuan
dan keyakinan mengatur keuangan melalui
pengambilan keputusan serta perencanaan keuangan.
Hal ini juga diperkuat oleh Carpena et.al (2011) yang
menyatakan tiga dimensi literasi keuangan, yaitu
keterampilan menghitung, pemahaman keuangan
dasar, dan sikap keputusan keuangan. Dengan
demikian, pertanyaan-pertanyaan dalam kuesioner
untuk mengukur literasi keuangan akan terdiri atas
pertanyaan yang menyangkut konsep dasar literasi
keuangan dan penerapannya dalam kehidupan sehari-
hari mahasiswa.
 LITERASI KEUANGAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)
PADA GENERASI Z
Joko Sustiyo, Rokhmat Taufiq Hidayat
Selanjutnya, indikator literasi keuangan
didasarkan pada penelitian Chen & Volpe (1998, 123-
126) yang terdiri dari:
1. Pengetahuan Umum Keuangan
Hal ini terkait dengan pemahaman seseorang
tentang pengelolaan pendapatan dan
pengeluaran yang meliputi pajak, perhitungan
bunga, inflasi, biaya, nilai uang, aset, likuiditas,
dan lain-lain.
2. Tabungan
Tabungan merupakan pendapatan atau
pemasukan yang tidak habis sampai dikonsumsi
pada periode tertentu.
3. Asuransi
Asuransi merupakan suatu jaminan pengamanan
untuk memitigasi risiko keuangan akibat
ketidakpastian di masa depan.
4. Investasi
Investasi adalah sumber daya tertentu yang
ditanamkan dengan tujuan mendapatkan
keuntungan di masa depan.
Variabel dependen dalam penelitian ini adalah
PPN atas konsumsi. Potensi atas peningkatan maupun
penurunan PPN akan didasarkan pada perilaku
konsumtif di generasi Z. Semakin tinggi tingkat
konsumsi, semakin meningkat PPN yang akan didapat.
Indikator perilaku konsumtif yang digunakan dalam
kuesioner penelitian berdasarkan Assauri (2011), yaitu
1. konsumen ingin terlihat beda dengan orang lain,
2. konsumen membeli karena mereka bangga
apabila memiliki barang tersebut,
3. konsumen membeli sesuatu diakibatkan
mengikuti tren mode tertentu dari artis maupun
orang lain, dan
4. konsumen ingin menarik perhatian orang lain
karena menggunakan sesuatu yang sedang
popular.
Selain itu, penelitian ini juga menggunakan
indikator variabel dependen berdasarkan Dikria dan
Mintarti (2016, 132), yaitu
1. konsumen membeli barang karena penjual
menawarkan hadiah atas transaksi jual beli
tersebut, dan
2. konsumen memilih barang tertentu yang akan
dibeli berdasar kemasan produk yang menarik.
Pengumpulan data dalam penelitian melalui
kuesioner. Kuesioner tersebut menggunakan
pertanyaan pilihan ganda dan pernyataan tertutup.
Pertanyaan pilihan ganda menggambarkan dimensi
pengetahuan dari responden, sedangkan pernyataan
tertutup mendeskripsikan dimensi kemampuan/sikap
dari literasi keuangan dan perilaku konsumtif. Skala
pengukuran pada pilihan ganda menggunakan jumlah
jawaban benar dari empat pilihan jawaban (A, B, C, dan
D). Apabila jawaban responden benar, mereka akan
mendapat skor 1, dan sebaliknya, apabila salah, akan
mendapatkan skor 0 (nol).
Jurnal Pajak Indonesia Vol.3, No.1, (2019), Hal.24-34
Halaman 27
5
Skala pengukuran selanjutnya adalah pernyataan
tertutup yang menggunakan Skala Likert. Skala
tersebut memiliki rentang penilaian subjektif dari
sangat positif hingga sangat negatif (Sangat Setuju,
Setuju, Tidak Setuju, dan Sangat Tidak Setuju), yang
skornya akan digunakan sebagai data keperluan
analisis kuantitatif.
Analisis penelitian yang akan dilakukan setelah
data terkumpul terdiri dari dua pendekatan. Pertama,
data akan dianalisis secara deskriptif. Kedua, data akan
dianalisis menggunakan analisis regresi untuk
mengetahui adakah hubungan literasi keuangan
terhadap perilaku konsumtif serta seberapa besar
pengaruhnya apabila dua variabel tersebut
berhubungan. Selanjutnya, PPN adalah pajak atas
konsumsi sehingga hasil dari analisis regresi akan
memberikan kemungkinan apakah literasi keuangan
akan meningkatkan PPN ataukah menurunkan.
4. HASIL PENELITIAN
4.1. Analisis Deskriptif
Tingkat literasi keuangan merupakan kapasitas
seseorang dalam memahami dan menganalisis
informasi yang terkait dengan pengambilan keputusan
serta mampu mengetahui dan mengevaluasi dampak
keuangan yang mungkin akan terjadi akibat keputusan
tersebut. Berikut adalah rata-rata skor tingkat literasi
keuangan dari mahasiswa DIII Akuntansi Semester 4
PKN STAN.
Tabel 1 Tingkat literasi Keuangan Mahasiswa
Tingkat Capaian
Indikator Literasi Rata-
Keuangan Laki-laki Perempuan rata
Pengetahuan Umum 66% 63% 65%
Tabungan 71% 74% 73%
Asuransi 64% 53% 59%
Investasi 46% 54% 50%
Rata-rata 62% 61% 62%
Sumber: Data Primer Diolah, 2019
Tabel 1 menunjukkan bahwa tingkat literasi
keuangan mahasiswa berada pada tingkat capaian
62%. Pada setiap bidang literasi keuangan terlihat
cukup bervariasi dengan tingkat beda yang cukup
besar. Tingkat pengetahuan umum tentang literasi
keuangan pada tingkat capaian 65%, tabungan dan
pinjaman pada 73%, asuransi pada nilai 59% serta
investasi dengan capaian 50%. Sedangkan berdasarkan
jenis kelamin, rata-rata tingkat literasi keuangan
mahasiswa relatif sama (62% dan 61%).
 LITERASI KEUANGAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) Jurnal Pajak Indonesia Vol.3, No.1, (2019), Hal.24-34
PADA GENERASI Z
Joko Sustiyo, Rokhmat Taufiq Hidayat Halaman 28
5

Berdasarkan deskripsi tersebut, rata-rata tingkat Tabel 2 memperlihatkan pola konsumsi

literasi keuangan mahasiswa berada pada capaian 62%. mahasiswa. Untuk mahasiswa laki-laki, alasan terbesar
Hal ini tidak jauh berbeda antara mahasiswa laki-laki membeli barang berdasarkan kemasan dari barang
maupun perempuan. Level literasi keuangan ini tersebut, semakin menarik kemasan barang tersebut
menunjukkan bahwa kemampuan mahasiswa terkait menurut selera mereka, maka peluang untuk
pengelolaan keuangan belum maksimal sehingga masih membelinya akan semakin besar. Sedangkan untuk
dapat ditingkatkan. mahasiswa perempuan disebabkan oleh keinginan
Literasi keuangan tentang pengetahuan umum tampil beda dari orang lain, semakin barang tersebut
pengelolaan keuangan mahasiswa pada capaian 65%. terbatas atau unik, maka keinginan mereka untuk
Pengetahuan umum tersebut terkait dengan hal-hal membeli akan semakin besar. Secara rata-rata,
mendasar apa itu pengelolaan keuangan, kekayaan itu mahasiswa akan membeli barang berdasar kemasannya
apa saja, bagaimana cara membedakan keinginan dan yang menarik.
kebutuhan, dan lain-lain. Sebagai pondasi untuk Berdasarkan tabel 1 dan 2, terlihat bahwa semakin
dimensi literasi keuangan lainnya, pengetahuan umum tinggi tingkat literasi keuangan antara laki-laki dan
mahasiswa masih dapat dikembangkan lebih lanjut lagi. perempuan, semakin rendah tingkat konsumtif mereka.
Literasi mahasiswa pada dimensi tabungan adalah Dari tabel 1, tingkat literasi mahasiswa laki-laki adalah
73%. Hal tersebut menyiratkan bahwa mahasiswa 62%, sedangkan tingkat konsumsi mereka 51%.
sudah relatif memahami tentang pentingnya Sedangkan untuk mahasiswa perempuan, tingkat
menabung, proses menabung, bagaimana menganalisis literasi keuangan 61% diikuti oleh tingkat konsumsi
besarnya manfaat dari menabung di bank, serta sebesar 53%. Secara rata-rata, tingkat literasi keuangan
mengkalkulasi bunga bank. Sehubungan dengan cara mahasiswa sebesar 62% sedangkan tingkat
menabung yang tepat, kesadaran mahasiswa dalam konsumtifnya adalah 52%. Hal-hal tersebut
menyisihan uang bulanan adalah hal yang perlu menunjukkan adanya kemungkinan hubungan yang
ditumbuhkan dalam kesadaran setiap mahasiswa. negatif antara tingkat literasi keuangan terhadap
Literasi keuangan mahasiswa terkait asuransi dan perilaku konsumtif mahasiswa.
investasi adalah 59% dan 50%. Pemahaman mahasiswa
tentang cara berinvestasi, bagaimana memilih
instrumen investasi yang tepat, bagaimana 4.2. Analisis Regresi
mengalkulasi risiko dan imbal hasil investasi, masih
perlu dikembangkan lagi. Begitu juga dengan apa itu 4.2.1. Uji Instrumen
asuransi, bagaimana memilih asuransi yang tepat, serta Hal ini dilakukan pada indikator-indikator tiap
arti pentingnya asuransi masih perlu dipelajari lebih variabel penelitian, yang terdiri dari uji validitas dan uji
lanjut. Saat ini, asuransi dan investasi memang belum reliabilitas.
menjadi prioritas keuangan mahasiswa karena mereka 1. Uji Validititas
belum memiliki penghasilan sendiri (keuangan masih Uji ini dilakukan terhadap masing-masing variabel
dipenuhi oleh orang tua). penelitian melalui pembandingan r hitung dan r
Hasil pengukuran perilaku konsumsi mahasiswa tabel. Pertanyaan dalam tiap variabel dikatakan
terlihat sebagai berikut. valid apabila r hitung lebih besar dari r tabel.
Rekapitulasi hasil pengujian berada di lampiran 1.
Tabel 2 Tingkat Perilaku Konsumsi Mahasiswa Dari tabel di dalam lampiran 1 dapat disimpulkan
bahwa pertanyaan-pertanyaan dalam kuesioner
Tingkat Capaian Rata- valid.
Indikator
Laki-laki Perempuan rata 2. Uji Reliabilitas
Konsumen ingin Uji ini bertujuan untuk memastikan bahwa
53% 57% 55%
terlihat beda indikator variabel yang digunakan dapat
Konsumen membeli diandalkan. Keandalan tersebut disimpulkan dari
karena mereka 52% 56% 54% nilai Cronbach’s Alpha yang lebih besar dari 0,60.
bangga
Hasil uji reliabilitas berada pada lampiran 2. Dari
Konsumen membeli
sesuatu untuk 46% 47% 47%
tabel di dalam lempiran 2 dapat disimpulkan
mengikuti tren mode bahwa indikator reliabel.
Konsumen ingin
47% 50% 49% 4.2.2. Uji Asumsi Klasik
menarik perhatian
Konsumen membeli Hal ini dilakukan untuk memastikan bahwa di
barang karena dalam model regresi penelitian tidak terdapat masalah-
50% 55% 53%
penjual menawarkan masalah klasik sehingga menjadi valid sebagai alat
hadiah analisis. Beberapa uji yang dilakukan sebagai berikut.
Konsumen memilih
barang tertentu 58% 54% 56%
4.2.2.1. Uji Normalitas
berdasar kemasan
Analisis ini dilakukan dengan tujuan mengetahui
Rata-rata 51% 53% 52%
kenormalan distribusi nilai residual pada masing-
Sumber: Data Primer Diolah, 2019
masing variabel penelitian.
 LITERASI KEUANGAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) Jurnal Pajak Indonesia Vol.3, No.1, (2019), Hal.24-34
PADA GENERASI Z
Joko Sustiyo, Rokhmat Taufiq Hidayat Halaman 29
5

Grafik 1 Normal P-Plot of Regression Standardized Berdasar tabel 3, nilai Sig. adalah 0.569 yang
Residual berarti ada linieritas yang signifikan antara literasi
keuangan terhadap perilaku konsumsi.

4.2.3. Uji Hipotesis

Hipotesis sebelumnya perlu diuji kebenarannya
secara empiris. Dalam penelitian ini, pengujian
hipotesis dilakukan menggunakan analisis regresi
sederhana.

Tabel 4 Hasil Analisis Regresi

Berdasar grafik 1, dapat disimpulkan bahwa nilai Coeffa

residual berdistribusi secara normal. Standar
dized
Unstandardize Coeffici Collinearity
4.2.2.2. Uji Heteroskedastisitas
d Coefficients ents Statistics
Uji ini dilakukan untuk mengetahui apakah ada
Std. Toler
kesamaan varians nilai residual dari satu pengamatan Model BError Beta t Sig. ance VIF
dengan pengamatan lain. (Const)
1 3.125 .307 10.187 .000
LKAmean -.590 .172 -.343 -3.424 .001 1.000 1.0
Grafik 2 Scatterplot 00
a. Dependent Variable: PKmean

Dari tabel di atas, persamaan regresi dapat ditulis

sebagai berikut.

Y = 3,125 – 0,590X

Nilai konstanta dari model regresi sederhana

sebesar 3,125 berarti bahwa Perilaku Konsumsi akan
sebesar 3,125 apabila Literasi Keuangan sama dengan
nol. Hal ini berarti bahwa tingkat konsumsi akan sebesar
Berdasar grafik 2, model regresi bersifat itu apabila tidak memiliki pengetahuan maupun sikap
homokesdasitas. terhadap literasi keuangan.
Variabel independen yang berupa Literasi
4.2.2.3. Uji Linieritas Keuangan memiliki pengaruh yang negatif terhadap
Uji ini dilakukan untuk mengetahui apakah Perilaku Konsumsi dengan koefisien sebesar -0,59 yang
hubungan antar variabel bersifat linier secara signifikan menunjukkan apabila tingkat Literasi Keuangan
ataukah tidak. Hal ini dapat dideteksi dengan melihat meningkat sebesar 1% maka Perilaku Konsumsi akan
nilai Deviation from linearity Sig. Jika nilainya lebih dari menurun sebesar 0,59% dengan asumsi bahwa variabel
0,05 berarti hubungan antara variabel dependen dan bebas lain konstan. Nilai signifikan (sig.) sebesar 0,001
independen linier secara signifikan. lebih rendah dari 0,05 yang berarti pengaruh Literasi
Keuangan terhadap Perilaku Konsumsi adalah
Tabel 3 ANOVA signifikan. Hal ini berarti semakin tinggi Literasi
Keuangan mahasiswa maka Perilaku Konsumsi akan
Sum of Mean S semakin menurun, begitu juga sebaliknya.
Squares df Square F Sig.
Tabel 5 Koefisien Determinasi
PKmean Between (Combined) 2.962 19 .156 1.468 .125
* Groups Linearity 1.222 1 1.222 11.507 .001 Adjuste
R dR Std. Error of
LKAmean Deviation 1.740 18 .097 .910 .569 Model R Square Square the Estimate
from 1 .343a .118 .108 .32288
a. Predictors: (Constant), LKAmean
Linearity
b. Dependent Variable: PKmean
Within Groups 7.434 70 .106
Total 10.396 89
Nilai koefisien determinasi (R Square) adalah
0,118 yang berarti 11,8% variasi Perilaku Konsumsi
dapat dijelaskan oleh variasi Literasi Keuangan.
Sedangkan sisanya sebesar 88,2% dipengaruhi oleh
variabel independen lain yang tidak dijelaskan dalam
model regresi tersebut.
 LITERASI KEUANGAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)
PADA GENERASI Z
Joko Sustiyo, Rokhmat Taufiq Hidayat
Dengan demikian, Literasi Keuangan memiliki
pengaruh negatif dan signifikan terhadap Perilaku
Konsumtif generasi Z. Hal ini juga menunjukkan bahwa
semakin tinggi tingkat literasi keuangan, perilaku
konsumtif mahasiswa akan semakin rendah. Hubungan
yang negatif tersebut juga menunjukkan bahwa
semakin tinggi literasi keuangan, PPN atas konsumsi
akan menurun pada tingkat tertentu. Besar penurunan
PPN ini belum dapat diketahui dari penelitian ini.
Dari hasil kuesioner, item tertinggi dalam dimensi
pengetahuan variabel literasi keuangan terdapat pada
pertanyaan nomor 4 yakni apabila mahasiswa
menandatangani pinjaman untuk temannya maka dia
wajib bertanggung jawab untuk membayar pinjaman
jika temannya tersebut tidak dapat membayar
angsuran pinjaman. Sebaliknya, item paling rendah ada
pada pertanyaan nomor 9, yakni pernyataan tentang
kapan harus membeli atau menjual saham, saat harga
saham tersebut naik ataukah turun.
Kemudian untuk dimensi sikap pada variabel
literasi keuangan, item tertinggi terletak pada
pernyataan nomor 1 yaitu responden selalu
membandingkan harga produk dari beberapa penjual
sebelum membeli, sedangkan item terendah adalah
responden sering mengalami kekurangan uang pada
akhir bulan.
Selanjutnya, item paling tinggi dari pernyataan
pada variabel perilaku konsumtif adalah nomor 3 yaitu
responden menerapkan skala prioritas ketika akan
membeli sesuatu. Item terendah dari variabel tersebut
pada nomor 12 yaitu pernyataan bahwa responden
akan membeli sesuatu apabila diiklankan oleh artis
mereka.
Pengetahuan responden tentang literasi
keuangan menunjukkan bahwa mereka tahu akan
bertanggung jawab apabila mereka menandatangani
pinjaman temannya karena teman tersebut tidak
membayar tagihan. Hal ini berarti bahwa mahasiswa
memahami betul terkait aturan tentang pinjaman. Hasil
penelitian juga menunjukkan responden bersikap
cermat ketika akan melakukan pembeliaan sesuatu
dengan membandingkan harga yang paling rendah dari
beberapa penjual. Sikap itu menggambarkan bahwa
responden sensitif pada harga produk karena berhati-
hati dalam membandingkan harga. Akan tetapi,
pertimbangan pembelian produk tersebut tidak
dipengaruhi oleh artis tertentu yang menjadi model
iklan barang tersebut. Secara tersirat, karena
responden berhati-hati dalam pembelanjaan barang,
responden jarang kekurangan uang di akhir bulan.
Dari perilaku konsumsi, responden menerapkan
skala prioritas dalam pembelian barang dan jasa.
Responden dapat dikatakan akan membeli sesuatu
berdasarkan kebutuhan mereka. Dengan demikian,
implementasi pengetahuan literasi keuangan mampu
mendorong mahasiswa agar mengelola keuangan
mereka dan menghindarkan diri dari perilaku
konsumtif.
Jurnal Pajak Indonesia Vol.3, No.1, (2019), Hal.24-34
Halaman 30
5
5. KESIMPULAN DAN SARAN
5.1. Kesimpulan
Literasi keuangan merupakan pengetahuan,
pemahaman dan perilaku seseorang dalam mengelola
keuangan pribadi yang bertujuan agar mereka tidak
membuat kesalahan dalam pengelolaan keuangan
sehingga terhindar dari masalah keuangan. Hasil
penelitian ini menunjukkan beberapa hal sebagai
berikut.
1. Hasil pengukuran nilai rata-rata literasi keuangan
generasi Z yang direpresentasikan oleh mahasiswa
program studi DIII Akuntansi Semester 4 PKN STAN
adalah 62% yang mengindikasikan bahwa tingkat
literasi keuangan mahasiswa masih perlu
ditingkatkan kembali.
2. Tingkat Literasi keuangan mahasiswa laki-laki
hampir setara dengan literasi keuangan mahasiswa
perempuan, yang masing-masing adalah 62% dan
61%.
3. Hasil pengujian menunjukkan bahwa literasi
keuangan mahasiswa secara signifikan
mempengaruhi perilaku konsumsi mahasiswa
dengan nilai yang negatif, yang berarti semakin
tinggi tingkat literasi keuangan mahasiswa maka
semakin rendah tingkat konsumtif mahasiswa.
4. Hubungan negatif antara literasi keuangan dan
perilaku konsumsi menunjukkan bahwa semakin
tinggi literasi keuangan generasi Z akan berpotensi
untuk menurunkan PPN dari generasi tersebut.
5.2. Saran
Saran berdasarkan hasil penelitian ini adalah
sebagai berikut.
1. Untuk Mahasiswa
a. Mahasiswa diharapkan dapat menerapkan
pengetahuan literasi keuangan yang diperoleh
selama kuliah, terutama mata kuliah
Pengantar Akuntansi dan Manajemen
Keuangan, dalam pengelolaan keuangan
pribadi sehari-hari agar terhindar dari perilaku
konsumtif. Misalnya, penerapan materi
manajemen keuangan melalui pembuatan
anggaran bulanan dan pencatatan
pendapatan dan pengeluaran sehari-hari.
b. Mahasiswa diharapkan dapat berinvestasi
sesuai kemampuan agar mendapatkan
penghasilan di masa depan. Misalnya,
pembelian barang-barang yang tidak
dibutuhkan dikurangi agar mempunyai
tabungan untuk membeli saham atau reksa
dana.
2. Untuk Penelitian Selanjutnya
a. Peneliti selanjutnya dapat menganalisis
seberapa besar persen kemungkinan dari
penurunan potensi penerimaan PPN atas
konsumsi generasi Z akibat tingkat literasi
keuangan mereka.
 LITERASI KEUANGAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)
PADA GENERASI Z
Joko Sustiyo, Rokhmat Taufiq Hidayat
6. IMPLIKASI DAN KETERBATASAN
Penelitian ini melihat pengaruh literasi keuangan
terhadap potensi penerimaan PPN pada generasi Z.
Namun demikian, karena keterbatasan waktu dan
biaya, beberapa hal masih perlu diperbaiki,
diantaranya:
1. Jumlah responden penelitian perlu ditambah untuk
lebih menghasilkan temuan yang lebih
representatif.
2. Penelitian ini belum menyentuh tentang berapa
persen potensi penurunan PPN atas konsumsi
generasi Z berdasarkan tingkat literasi keuangan
mereka.
3. Perlu penelitian lebih lanjut terkait jenis barang apa
saja yang dikonsumsi oleh generasi Z agar lebih
dapat diketahui BKP mana yang berpotensi
mengalami peningkatan maupun penurunan akibat
tingkat literasi keuangan mereka.
Penelitian lanjutan sangat prospektif untuk
dilakukan karena subjek ini belum banyak dilirik para
peneliti. Selain itu, hasil penelitian dapat digunakan
oleh pemangku kepentingan, terutama Direktorat
Jenderal Pajak (DJP), dalam pembuatan peraturan
terkait BKP mana yang punya potensi ditingkatkan
maupun diturunkan.
DAFTAR PUSTAKA (REFERENCES)
Abercrombie, N., Hill, S., & Turner, B. S. (1944).
Dictionary of Sociology. The American Catholic
Sociological Review, Vol. 5, p. 484.
https://doi.org/10.2307/3706476
Abercrombie, N., Hill, S., & Turner, B. S. (2006).
Dictionary of Sociology. The American Catholic
Sociological Review.
https://doi.org/10.2307/3706476
Assauri, S. (2011). Manajemen Pemasaran: Dasar,
Konsep, dan Strategi. Jakarta: Raja Grafindo
Persada.
Ajzen, I. (2012). The Theory of Planned Behavior.
Handbook of Theories of Social Psychology:
Volume 1, (July), 438–459.
https://doi.org/10.4135/9781446249215.n22
Baeha, Steven Angelo Florensius. (2013). Iklan Televisi
dan Perilaku Konsumtif (Studi Deskriptif Tentang
Iklan Televisi Dalam Mendorong Perilaku
Konsumtif Siswa SMU St. Thomas – 1 Medan)
[skripsi]. Medan: Universitas Sumatra Utara.
Carpena, F., Cole, S., Shapiro, J., & Zia, B. (2011). The
ABCs of Financial Literacy – Experimental
Evidence on Attitudes, Behavior and Cognitive
Biases [conference].
Jurnal Pajak Indonesia Vol.3, No.1, (2019), Hal.24-34
Halaman 31
5
Chen, H., & Volpe, R. (1998). An Analysis of Personal
Financial Literacy Among College Students.
Zhongguo Jiguang/Chinese Journal of Lasers,
7(2), 107–128.
https://doi.org/10.3788/CJL201643.0811001
Cude, B. J., Lawrence, F. C., Lyons, A. C., Metzger, K.,
LeJune, E., Marks, L., & Machtmes, K. (2006).
Eastern Family Economics and Resource
Management Association College Students and
Financial Literacy: What They Know and What
We Need to Learn. Proceedings of the Eastern
Family Economics and Resource Management
Association, 102(9), 106–109.
Curtin, R. T. (1982). Indicators of Consumer Behavior:
The University of Michigan Surveys of
Consumers. Public Opinion Quarterly, 46(3), 340.
https://doi.org/10.1086/268731
Dikria, O., & Mintarti, S. U. (2016). Pengaruh Literasi
Keuangan Dan Pengendalian Diri Terhadap
Perilaku Konsumtif Mahasiswa Jurusan Ekonomi
Pembangunan Fakultas Ekonomi Universitas
Negeri Malang Angkatan 2013. Jurnal Pendidikan
Ekonomi, 9(2), 143–155.
Hamnett, C., & Mullings, B. (1992). A New
Consumption Cleavage? The Case of Residential
Care for the Elderly. Environment and Planning A,
24(6), 807–820.
https://doi.org/10.1068/a240807
Hastuti, S., & Padmawati, M. Y. (2019). Literasi
Ekonomi dan Gaya Hidup Mahasiswa. Seminar
Nasional Pendidikan Pengembangan Kualitas
Pembelajaran Era Generasi Milenial 2019, 86–91.
Herawati, N. T. (2015). Kontribusi Pembelajaran di
Perguruan Tinggi dan Literasi Keuangan terhadap
Perilaku Keuangan Mahasiswa. Jural Pendidikan
Dan Pengajaran, 1–3(48), 60–70.
https://doi.org/10.23887/jppundiksha.v48i1-
3.6919
Huston, S. J. (2010). Measuring Financial Literacy.
Journal of Consumer Affairs, 44(2), 296–316.
https://doi.org/10.1111/j.1745-
6606.2010.01170.x
Lusardi, A., & Mitchell, O. S. (2014). The Economic
Importance of Financial Literacy: Theory and
Evidence. Journal of Economic Literature, 52(1),
5–44. https://doi.org/10.1257/jel.52.1.5
Lusardi, A., Mitchell, O. S., & Curto, V. (2010). Financial
Literacy among the Young: Evidence and
Implications. National Bureau of Economic
Research, 358–380. Retrieved from
https://www.nber.org/papers/w15352.pdf
 LITERASI KEUANGAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)
PADA GENERASI Z
Joko Sustiyo, Rokhmat Taufiq Hidayat
Margaretha, F., & Pambudhi, R. A. (2015). Tingkat
Literasi Keuangan Pada Mahasiswa S-1 Fakultas
Ekonomi. JMK, 17(1), 76–85.
https://doi.org/10.9744/jmk.17.1.76
Mendari, A. S. (STIE M. P., & Kewal, S. S. (2013). Tingkat
Literasi Keuangan Di Kalangan Mahasiswa STIE
MUSI. Jurnal Economia, 9(2), 130–140.
https://doi.org/10.21831/economia.v9i2.1804
Organisation for Economic Co-operation and
Development (2018). OECD/INFE Toolkit for
Measuring Financial Literacy and Financial
Inclusion.
Otoritas Jasa Keuangan (2017). Survei Nasional Literasi
dan Inklusi Keuangan 2016. Jakarta.
Otoritas Jasa Keuangan (2017). Strategi Nasional
Literasi Keuangan Indonesia (Revisit 2017).
Jakarta.
Ramadhani, R. H. (2019). Pengaruh Literasi Keuangan ,
Electronic Money , Gaya Hidup , dan Kontrol Diri
Terhadap Perilaku Konsumtif Mahasiswa (p. 114).
p. 114.
Ramya, N., & Ali, S. M. (2016). Factors Affecting
Consumer Buying Behaviour. International
Journal of Advanced Research, 2(10), 76–80.
https://doi.org/10.21474/ijar01/8362
Rasyid, R. (2012). Analisis Tingkat Literasi Keuangan
Mahasiswa Program Studi Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Negeri Padang. Jurnal Kajian
Manajemen Bisnis, 1(September), 91–106.
Remund, D. L. (2010). Financial literacy explicated: The
case for a clear definition in an increasingly
complex economy. The Journal of Consumer
Affairs, 44(2), 276–295.
Rizkallah, E. G., & Truong, A. (2010). Consumptive
Behavior, Promotional Preferences, And
Shopping Patterns Of Hispanic Americans: An
Empirical Perspective. Journal of Business and
Economics Research, 8(4), 111–122.
Jurnal Pajak Indonesia Vol.3, No.1, (2019), Hal.24-34
Halaman 32
5
Sari, D. A. (2015). Financial Literacy dan Perilaku
Keuangan Mahasiswa. Buletin Bisnis &
Manajemen, 01(02), 171–189.
Sheth, J. N., Newman, B. I., & Gross, B. L. (1991). Why
We Buy What We Buy: A Theory of Consumption
Values. Journal of Business Research, 22(2), 159–
170.
Shih, T. Y., & Ke, S. C. (2014). Determinates of financial
behavior: Insights into consumer money
attitudes and financial literacy. Service Business,
8(2), 217–238. https://doi.org/10.1007/s11628-
013-0194-x
Steven Angelo Florensius Baeha. Iklan Televisi Dan
Perilaku Konsumtif. , (2014).
Udayanthi, N. O., Herawati, N. T., & Julianto, P. (2019).
Pengaruh Literasi Keuangan ,Kualitan
Pembelajaraan Terhadap Perilaku Konsumtif.
Jurusan Akuntansi Program S1, 10(1).
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 42 Tahun
2009 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang
Dan Jasa Dan Pajak Penjualan Atas Barang
Mewah.
Volpe, R., Chen, H., & Pavlicko, J. (1996). Personal
investment literacy among college students: A
survey. Financial Practice and Education, 6(2),
86–94.
Weningsih, R. T. (2018). The Effect of Financial Literacy
on Consumptive Behavior with Self-control as
Intervening Variable [skripsi]. Yogyakarta:
Universitas Negeri Yogyakarta.
Xiao, J. J., Ahn, S. Y., Serido, J., & Shim, S. (2014). Earlier
Financial Literacy and Later Financial Behaviour
of College Students. International Journal of
Consumer Studies, 38(6), 593–601.
https://doi.org/10.1111/ijcs.12122
Xue, P., Wang, Z., Zhang, R., Wang, Y., & Liu, S. (2016).
Highly efficient measurement technology based
on hyper-spectropolarimetric imaging. Zhongguo
Jiguang/Chinese Journal of Lasers, 43(8), 107–
128.
https://doi.org/10.3788/CJL201643.0811001
 LITERASI KEUANGAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) Jurnal Pajak Indonesia Vol.3, No.1, (2019), Hal.24-34
PADA GENERASI Z
Joko Sustiyo, Rokhmat Taufiq Hidayat Halaman 33
5

Lampiran 1 Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Variabel Literasi Keuangan

Reliability Statistics
Cronbach's
Alpha N of Items
.543 23
 LITERASI KEUANGAN DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) Jurnal Pajak Indonesia Vol.3, No.1, (2019), Hal.24-34
PADA GENERASI Z
Joko Sustiyo, Rokhmat Taufiq Hidayat Halaman 34
5

Lampiran 2 Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Variabel Perilaku Konsumsi

Reliability Statistics
Cronbach's
Alpha N of Items
.765 18