3. Pada tanggal 1 Juli 2020, PT ANDALAS melakukan investasi obligasi dengan harga perolehan Rp. 857.600.

000
tanggal 1 Januari dan 1 Juli. Obligasi tersebut mempunyai nilai nominal Rp. 900.000.000, dengan tanggal jatuh t
untuk mendapatkan arus kas kontraktual.

Diminta :
1. Buatlah ayat jurnal untuk mencatat pembelian investasi di obligasi tersebut pada tanggal 1 Juli 2020!
2. Obligasi tersebut dijual pada tanggal 1 Oktober 2021 dengan harga Rp. 854.000.000 ditambah bunga berjalan.

Diketahui :
HP Obligasi = Rp 857,600,000
Bunga Kupon = 6% 3%
Nilai Nominal = Rp 900,000,000
Jatuh tempo (n) = 5 10
Bunga Efektif = 7% 0.035
HJ Obligasi = Rp 854,000,000

Dijawab :
1. Nilai Tunai nominal obligasi = Nominal obligasi x

= Rp 900,000,000 x

= Rp 900,000,000 x
= Rp 638,026,932

Bunga yg diterima setiap

Nilai tunai bunga obligasi = periode x

= Rp 27,000,000 x

= Rp 27,000,000 x

= Rp 27,000,000 x
= Rp 224,548,344

Harga Beli Obligasi = Rp 862,575,276

Jurnal untuk mencatat pembelian investasi obligasi

Investasi Obligasi Rp 862,575,276
Kas Rp 862,575,276
2. Tabel Amortisasi Disagio dengan Metode Bunga Efektif (per bulan dg pembayaran bunga 2 kali)

Pendapatan Bunga Nominal (per Pengakuan Pendapatan Bunga di

Tanggal
6 bln) Lap. Laba Rugi
1/1/2020 Rp - Rp -
7/1/2020 Rp 27,000,000 Rp 30,190,135
1/1/2021 Rp 27,000,000 Rp 30,301,789
7/1/2021 Rp 27,000,000 Rp 30,417,352
1/1/2022 Rp 27,000,000 Rp 30,536,959
7/1/2022 Rp 27,000,000 Rp 30,660,753
1/1/2023 Rp 27,000,000 Rp 30,788,879
7/1/2023 Rp 27,000,000 Rp 30,921,490
1/1/2024 Rp 27,000,000 Rp 31,058,742
7/1/2024 Rp 27,000,000 Rp 31,200,798
1/1/2025 Rp 27,000,000 Rp 31,347,826

Hari berjalan setelah kupon terakhir dibayarkan

Juli = 30 Hari
Agustus = 30 Hari
September = 30 Hari
90 Hari

Bunga kupon berjalan = (Rp 27.000.000 / 2)

= Rp 13,500,000

Amortisasi pada Oktober 2021

Rp 872,484,552 x 0.0175

Nilai Buku
Rp 872,484,552 −

Harga Jual Rp 854,000,000

Nilai Buku Rp 857,216,072
Rugi Penjualan Rp (3,216,072)

Jurnal untuk mencatat pembelian investasi obligasi

Kas Rp 854,000,000
Rugi Rp 3,216,072
Investasi Obligasi Rp 857,216,072
dengan harga perolehan Rp. 857.600.000. Obligasi tersebut mempunyai tingkat bunga kupon 6% dengan terutang tiap
Rp. 900.000.000, dengan tanggal jatuh tempo 1 Juli 2025. Tingkat bunga efektif 7%. Model bisnis entitas bertujuan

rsebut pada tanggal 1 Juli 2020!

p. 854.000.000 ditambah bunga berjalan. Buatlah ayat jurnal pencatatan penjualan investasi tersebut!

karena bunganya dibayarkan 2 kali dalam

setahun. Maka dari itu bunganya dibagi 2

1
(1+r)^n
1
(1+0,035)^10
0.7089

1 − 1
(1+r)^n
r
1 − 1
(1+0,035)^10
0.035
1 − 0.7089
0.035
8.3166

862,575,276
 dg pembayaran bunga 2 kali)

gakuan Pendapatan Bunga di Amortisasi Disagio Nilai Tercatat

Lap. Laba Rugi Obligasi Obligasi
- Rp 862,575,276
30,190,135 Rp (3,190,135) Rp 865,765,411
30,301,789 Rp (3,301,789) Rp 869,067,200
30,417,352 Rp (3,417,352) Rp 872,484,552
30,536,959 Rp (3,536,959) Rp 876,021,511
30,660,753 Rp (3,660,753) Rp 879,682,264
30,788,879 Rp (3,788,879) Rp 883,471,144
30,921,490 Rp (3,921,490) Rp 887,392,634
31,058,742 Rp (4,058,742) Rp 891,451,376
31,200,798 Rp (4,200,798) Rp 895,652,174
31,347,826 Rp (4,347,826) Rp 900,000,000

i
i
i
i

per setengah tahun

0.0175 = Rp 15,268,480
(0,035 x (3/6))

Rp 15,268,480 = Rp 857,216,072

857,216,072
gan terutang tiap
ntitas bertujuan
4. Tanggal 31 Desember 2021 PT ANGKASA memiliki data investasi sbb :

Investasi (trading) Cost Fair Value

Saham PT STARWARS Rp 20,000,000 Rp 19,000,000
Saham PT AVENGERS Rp 10,000,000 Rp 9,000,000
Saham PT TRANSFORMERRp 20,000,000 Rp 20,600,000
TOTAL Rp 50,000,000 Rp 48,600,000

Informasi :
Saham PT AVENGERS dijual seharga
Nilai wajar saham per 31 Desember 2022 untuk PT STARWARS sebesar
Nilai wajar saham per 31 Desember 2022 untuk PT TRANSFORMER sebesar

Soal :
a. Buat jurnal penyesuain yang diperlukan tanggal 31 Desember 2021
b. Buat jurnal untuk menilai penjualan saham PT AVENGERS selama tahun 2022
c. Buat jurnal penyesuain tanggal 31 Desember 2022

JAWABAN
a. Buat jurnal penyesuain yang diperlukan tanggal 31 Desember 2021
PT STARWARS
OCI Rp 1,000,000
Penyesuaian nilai wajar aset keuangan
(Jurnal untk mencatat penyesuaian nilai wajar)
PT AVENGERS
OCI Rp 1,000,000
Penyesuaian nilai wajar aset keuangan
(Jurnal untk mencatat penyesuaian nilai wajar)
PT TRANSFORMER
Penyesuaian nilai wajar aset keuangan Rp 600,000
OCI
(Jurnal untk mencatat penyesuaian nilai wajar)

b. Buat jurnal untuk menilai penjualan saham PT AVENGERS selama tahun 2022
Saldo pada 31 Desember 2021 PT AVENGERS

Investasi Rp 10,000,000
Penyesuaian nilai wajar -Rp 1,000,000
Rp 9,000,000
OCI (Cr) Rp 1,000,000

Jurnal untuk mencatat penjualan saham PT AVENGERS Tahun 2022

Kas Rp 9,500,000
 Penyesuaian nilai wajar Rp 1,000,000
Keuntungan
Investasi
(Jurnal untuk mencatat penjualan investasi)
Kerugian Rp 1,000,000
OCI
(Jurnal reklasifikasi OCI ke laba rugi)

c. Buat jurnal penyesuain tanggal 31 Desember 2022

Jurnal penyesuaian nilai wajar 31 Desember 2022
PT STARWARS
Penyesuaian nilai wajar aset keuangan Rp 300,000
OCI

PT TRANSFORMER
OCI Rp 100,000
Penyesuaian nilai wajar aset keuangan
Rp 9,500,000
Rp 19,300,000
Rp 20,500,000

Rp 1,000,000

Rp 1,000,000

Rp 600,000
Rp 500,000
Rp 10,000,000

Rp 1,000,000

Laba ditahan
Saldo awal
Laba tahun berjalan
Rp 300,000 OCI

Rp 100,000

Deviden
Saldo akhir
5. PT SAUDARA melakukan transaksi investasi selama tahun 2020.
1.) Tanggal 15 Januari, dibeli 9.000 lembar saham biasa PT INDRA MEGA pada harga Rp 3.300 per lembar d
2.) Tanggal 1 April dibeli 5.000 lembar saham biasa PT MITRA KARYA pada harga Rp 5.200 per lembar dita
3.) Tanggal 10 September dibeli 7.000 lembar saham PT MEDIATAMA pada harga Rp 2.650 per lembar ditam
Pada tanggal 20 Mei 2020 PT SAUDARA menjual 3.000 lembar saham PT INDRA MEGA dengan harga Rp
Nilai wajar pada 27 akhir tahun 2020 untuk saham PT INDRA MEGA Rp 3.000, PT MITRA KARYA Rp 5.5
Diminta :
a. Buat jurnal untuk mencatat pembelian investasi saham tersebut.
b. Buat jurnal untuk mencatat penjualan investasi saham tersebut pada 20 Mei 2020
c. Hitung keuntungan/kerugian belum direalisasi dan catat jurnal penyesuaiannya per 31 Desember 2020
Jawab:

a. Buat jurnal untuk mencatat pembelian investasi saham tersebut

1/15/2020 Investasi sekuritas ekuitas Rp 29,700,000
Kas
Komisi Rp 1,980,000
Kas

2/1/2020 Investasi sekuritas ekuitas Rp 26,000,000

Kas
Komisi Rp 3,370,000
Kas

9/10/2020 Investasi sekuritas ekuitas Rp 18,550,000

Kas
Komisi Rp 4,910,000
Kas

b. Buat jurnal untuk mencatat penjualan investasi saham tersebut pada 20 Mei 2020
Harga jual saham Rp 10,500,000
Biaya komisi Rp 2,850,000
Kas dari penjualan saham Rp 7,650,000
Harga perolehan saham Rp 10,560,000
Rugi penjualan saham -Rp 2,910,000

Jurnal
5/20/2020 Kas Rp 7,650,000
Rugi penjualan Rp 2,910,000
Investasi saham
c. Hitung keuntungan/kerugian belum direalisasi dan catat jurnal penyesuaiannya per 31 Desember 202

12/31/2020 PT INDRA MEGA Kerugian

6000*(3000-3300) Penyesuaian nilai wajar

12/31/2020 PT MITRA KARYA Penyesuaian nilai wajar

5000*(5500-5200) Keuntungan

12/31/2020 PT MEDIA TAMA Penyesuaian nilai wajar

7000*(2800-2650) Keuntungan
MEGA pada harga Rp 3.300 per lembar ditambah komisi Rp 1.980.000.
RYA pada harga Rp 5.200 per lembar ditambah komisi Rp 3.370.000.
MA pada harga Rp 2.650 per lembar ditambah komisi Rp 4.910.000.
m PT INDRA MEGA dengan harga Rp 3.500 per lembar dikurangi biaya komisi Rp 2.850.000.
A Rp 3.000, PT MITRA KARYA Rp 5.500, dan PT MEDIATAMA Rp 2.800. Semua investasi tersebut diklasifikasikan sebagai

20 Mei 2020
esuaiannya per 31 Desember 2020

Rp 29,700,000

Rp 1,980,000

Rp 26,000,000

Rp 3,370,000

Rp 18,550,000

Rp 4,910,000

t pada 20 Mei 2020

Kas Rp 10,500,000
Rugi Rp 60,000
Rp 10,560,000 Investasi saham Rp 10,560,000

Komisi Rp 2,850,000
penyesuaiannya per 31 Desember 2020 Kas Rp 2,850,000

Rp 1,800,000
Rp 1,800,000

Rp 1,500,000
Rp 1,500,000

Rp 1,050,000
Rp 1,050,000
t diklasifikasikan sebagai FVTPL.
6.
Pada tanggal 1 Maret 2020, PT DEE membeli investasi obligasi dengan nilai nominal sebesar Rp. 200.000.000,-. T
tanggal 1 Maret dan 1 September. Tingkat bunga efektif sebesar 9% dengan tanggal jatuh tempo invetasi pada t
tanggal 1 Nopember 2024 karena kesulitan keuangan.

Bunga dibayarkan paruh tahunan sehingga tingkat bunga normal per periode adalah 6% (12% dibagi 2).

Pertanyaan
1. Buat jurnal pembelian investasi.
2. Buat tabel amortisasi.
3. Buat jurnal pengakuan bunga dan amortisasi untuk tahun 2021
4. buat jurnal penjualan obligasi pd tgl 1 Nopember 2024

Jawaban:

1. Buat jurnal pembelian investasi.

Perhitungan harga obligasi:
Nilai tunai nominal obligasi = Rp 200,000,000 x 0.6439
Rp 128,785,536.4060

Rp 200,000,000 x 6%
Nilai tunai bunga obligasi = Rp 12,000,000 x 7.9127
Rp 94,952,618.1253

Harga beli obligasi = Rp 128,785,536.4060 + Rp 94,952,618.1253

Rp 223,738,154.5313

2. Buat tabel amortisasi.

Mengg
Tabelunaka
1.1 Amortisasi Premi dengan Metode Bunga E
n Menggunakan bunga
bunga efektif
a nomin
b c
Penda
al
patan Pengakuan Pendapatan
Tanggal Bunga bunga di Lap Laba
Nomin Rugi
al
1-Mar-20 - -
1-Sep-20 ### Rp 10,068,217
1-Mar-21 ### Rp 9,981,287
1-Sep-21 ### Rp 9,890,445
1-Mar-22 ### Rp 9,795,515
1-Sep-22 ### Rp 9,696,313
 1-Mar-23 ### Rp 9,592,647
1-Sep-23 ### Rp 9,484,316
1-Mar-24 ### Rp 9,371,110
1-Sep-24 ### Rp 9,252,810
1-Nov-24 ### Rp 9,211,602
1-Mar-25 ### Rp 9,129,187

3. Buat jurnal pengakuan bunga dan amortisasi untuk tahun 2021

2020

Maret September

Nerima bNerima bunga 12 jt

TANGGALRENTANG WAKTU JURNAL

1-Mar-20 0
1-Sep-20 6 Kas
Pend bunga
Pend bunga
Investasi obligasi
(Jurnal untuk mencatat amortisasi premi)

31-Dec-20 4 Piutang bunga

Pend bunga

1-Mar-21 6 Kas
(Sisa pend. bunga) 2 Pend bunga
Piutang bunga

Mencatat Premi Premi Obligasi

Investasi Obligasi

Premi Obligasi
Investasi Obligasi
4. Buat jurnal penjualan obligasi pd tgl 1 Nopember 2024

1 Nopember 2024
Kas ###
Rugi penjualan investasi ###
Investasi obligasi Rp 198,306,220.0957
Pendapatan bunga Rp 4,000,000

(Jurnal untuk mencatat penjualan investasi obligasi)

### Rp 202,306,220.0957

Nominal obligasi (PVIF) =

1:(1+r)t
 r = tingkat bunga pasar per periode / bunga efe
t = jumlah periode

0.6756
###

Bunga yang diterima setiap periode

1-1: (1+r)^n
r

###
###
sebesar Rp. 200.000.000,-. Tingkat bunga obligasi sebesar 12% dengan pembayaran bunga pada
jatuh tempo invetasi pada tanggal 1 Maret 2025. Obligasi tersebut dijual pada kurs 95% pada

% (12% dibagi 2).

Perhitungan harga obligasi:

*Menggunakan bunga efektif Nilai tunai nominal obligasi =

*Menggunakan bunga nominal

0.6439 Nilai tunai bunga obligasi =
0.35607
7.91272
Harga beli obligasi =

mi dengan Metode Bunga Efektif

d (b - c) e (e - d)

Amortisasi premi
Nilai tercatat obligasi
(agio) obligasi

- Rp 223,738,155
Rp 1,931,783 Rp 221,806,371
Rp 2,018,713 Rp 219,787,658 Rp 23,738,155
Rp 2,109,555 Rp 217,678,103
Rp 2,204,485 Rp 215,473,617 Rp 2,870,813
Rp 2,303,687 Rp 213,169,930 Rp 478,469
 Rp 2,407,353 Rp 210,762,577 Rp 956,938
Rp 2,515,684 Rp 208,246,893
Rp 2,628,890 Rp 205,618,003 Rp 9,211,602
Rp 2,747,190 Rp 202,870,813
Rp 2,788,398 Rp 201,913,876 Rp 200,082,416 Rp 123,624
Rp 2,870,813 Rp 200,000,000 Rp 20,603.92
Rp 41,208

2020 2021

Desember Maret September

JURNAL

Rp 12,000,000
Rp 12,000,000
Rp 1,931,783.0461
Rp 1,931,783.0461
mencatat amortisasi premi)

Rp 8,000,000
Rp 8,000,000

Rp 12,000,000
Rp 4,000,000
Rp 8,000,000

Rp 2,018,713.2832
Rp 2,018,713.2832

Rp 2,109,555.3809
Rp 2,109,555.3809
Rp 194,000,000 Harga Jual = 95%
Rp 12,870,813 Rp 190,000,000
Rp 202,870,813
Rp 4,000,000

Hari berjalan setelah kupon terakhir dibayarkan :

Rp 194,000,000 September 30
Rp 6,000,000 Oktober 30
Rp 200,000,000 60
Rp - Bunga berjalan :
Rp 4,000,000

Rp 194,000,000 Amortisasi pada november 2024

Rp 11,955,883 Rp 202,870,813.3971 x
Rp 201,955,883
Rp 4,000,000 Nilai Buku
Rp 202,870,813.3971 -

Harga Jual
Rp 190,000,000 -
ar per periode / bunga efektif Dari 1 Sept 2020 - 1 Feb
Amortisasi 1 Feb 2020
Rp 221,806,371.4852 x

Nilai Buku
Rp 221,806,371.4852 x

Dari 1 Mar 2021 - 1 Agu

Amortisasi 1 Mar 2020
Rp 202,870,813.3971 x

Nilai Buku
Rp 202,870,813.3971 x
harga obligasi:
minal obligasi = Rp 200,000,000 x 0.6398
Rp 127,952,485.9813

Rp 200,000,000 x 2%
nga obligasi = Rp 4,000,000 x 24.0158
Rp 96,063,352.0249

Rp 127,952,485.9813 + Rp 96,063,352.0249
Rp 224,015,838.0062

Pengakuan
Pendapatan Bunga
Tanggal Pendapatan bunga di
Nominal
Lap Laba Rugi
1-Mar-20 - -
1 1-May-20 Rp 4,000,000 Rp 3,360,238
2 1-Jul-20 Rp 4,000,000 Rp 3,350,641
3 1-Sep-20 Rp 4,000,000 Rp 3,340,901
4 1-Nov-20 Rp 4,000,000 Rp 3,331,014
5 1-Jan-20 Rp 4,000,000 Rp 3,320,979
 6 1-Mar-21 Rp 4,000,000 Rp 3,310,794
7 1-May-21 Rp 4,000,000 Rp 3,300,456
8 1-Jul-21 Rp 4,000,000 Rp 3,289,963
9 1-Sep-21 Rp 4,000,000 Rp 3,279,312
10 1-Nov-21 Rp 4,000,000 Rp 3,268,502
11 1-Jan-21 Rp 4,000,000 Rp 3,257,530
12 1-Mar-22 Rp 4,000,000 Rp 3,246,393
13 1-May-22 Rp 4,000,000 Rp 3,235,088
14 1-Jul-22 Rp 4,000,000 Rp 3,223,615
15 1-Sep-22 Rp 4,000,000 Rp 3,211,969
16 1-Nov-22 Rp 4,000,000 Rp 3,200,148
17 1-Jan-22 Rp 4,000,000 Rp 3,188,151
18 1-Mar-23 Rp 4,000,000 Rp 3,175,973
19 1-May-20 Rp 4,000,000 Rp 3,163,613
20 1-Jul-20 Rp 4,000,000 Rp 3,151,067
21 1-Sep-20 Rp 4,000,000 Rp 3,138,333
22 1-Nov-20 Rp 4,000,000 Rp 3,125,408
23 1-Jan-20 Rp 4,000,000 Rp 3,112,289
24 1-Mar-24 Rp 4,000,000 Rp 3,098,973
25 1-May-24 Rp 4,000,000 Rp 3,085,458
26 1-Jul-24 Rp 4,000,000 Rp 3,071,740
27 1-Sep-24 Rp 4,000,000 Rp 3,057,816
28 1-Nov-24 Rp 4,000,000 Rp 3,043,683
29 1-Jan-25 Rp 4,000,000 Rp 3,029,338
30 1-Mar-25 Rp 4,000,000 Rp 3,014,778
 x Rp 200,000,000

dibayarkan :

Hari / 2 bulan
4.50%
2.25%
Dari 1 Sept - 1 Nop

2.25% = Rp 4,564,593.3014

Rp 4,564,593.3014 = ###

### = Rp(8,306,220.0957) Rugi

Dari 1 Sept 2020 - 1 Feb 2021
0.75%
4.50% = Rp 9,981,286.7168

Rp 9,981,286.7168 = ###

Dari 1 Mar 2021 - 1 Agus2021

0.75%
4.50% = Rp 9,129,186.6029

Rp 9,129,186.6029 = ###
*Menggunakan bunga efektif

*Menggunakan bunga nominal

0.6398
0.36024
24.01584

Amortisasi premi
Nilai tercatat obligasi
(agio) obligasi

- Rp 224,015,838
Rp 639,762 Rp 223,376,076
Rp 649,359 Rp 222,726,717
Rp 659,099 Rp 222,067,617 Rp 10,051,779 Rp 1,948,221
Rp 668,986 Rp 221,398,632
Rp 679,021 Rp 220,719,611
Rp 689,206 Rp 220,030,405 Rp 9,962,788 Rp 2,037,212
Rp 699,544 Rp 219,330,861
Rp 710,037 Rp 218,620,824
Rp 720,688 Rp 217,900,137
Rp 731,498 Rp 217,168,639
Rp 742,470 Rp 216,426,168
Rp 753,607 Rp 215,672,561
Rp 764,912 Rp 214,907,649
Rp 776,385 Rp 214,131,264
Rp 788,031 Rp 213,343,233
Rp 799,852 Rp 212,543,382
Rp 811,849 Rp 211,731,532
Rp 824,027 Rp 210,907,505
Rp 836,387 Rp 210,071,118
Rp 848,933 Rp 209,222,185
Rp 861,667 Rp 208,360,517
Rp 874,592 Rp 207,485,925
Rp 887,711 Rp 206,598,214
Rp 901,027 Rp 205,697,187
Rp 914,542 Rp 204,782,645
Rp 928,260 Rp 203,854,385
Rp 942,184 Rp 202,912,200
Rp 956,317 Rp 201,955,883
Rp 970,662 Rp 200,985,222
Rp 985,222 Rp 200,000,000

Rp 11,955,883
Rp 12,000,000
Rp 12,000,000