PT. Axia adalah perusahaan yang bergerak diindustri elektronik yang terletak di Jakarta.

Karena mengalami reaksi pasar yang

tinggi terhadap produknya maka PT. Axia pada awal Desember 2014 mendirikan kantor cabang baru di Medan. Berikut ini adalah
transaksi yang terjadi di Cabang Medan selama bulan Desember 2014 :

Tanggal Transaksi
1 Des 2014 Menerima kas sebesar Rp 40.000.000 dari kantor pusat
2 Des Membeli peralatan kantor dari Jaya Wijaya yang digunakan untuk
2014 kegiatan administrasi perusahaan, dengan taksiran umur ekonomis 2
tahun dengan harga     Rp 7.500.000 secara tunai.
3 Des Menerima kiriman barang dagangan dari kantor pusat sebesar Rp
2014 35.000.000

4 Des Membeli barang dagangan secara tunai dari Pico Elektronik sebesar  
2014 Rp 20.000.000
6 Des Menjual barang dagangan secara tunai kepada Toko Pixma Elektro
2014 sebesar         Rp 60.000.000
15 Des Karena kantor pusat kekurangan barang, maka cabang
2014 mengembalikan barang dagangan kiriman dari kantor pusat senilai
Rp 10.000.000
30 Des Membayar beban sebagai berikut :
2014 a.     Membayar gaji pegawai sebesar Rp 12.000.000
b.    Membayar sewa Rp 4.500.000
c.    Beban lain Rp 4.500.000
30 Des Mengirimkan uang ke kas kantor pusat sebesar Rp 30.000.000
2014
31 Desa.     Gaji terutang akhir tahun Rp 1.500.000 dan penyusutan peralatan
2014 tahun berjalan           Rp 3.000.000
b.     Hasil perhitungan fisik diketahui Persediaan Cabang Medan Rp
12.000.000 dan persediaan kantor pusat Rp 120.000.000

Data tambahan kantor pusat :

Nama Akun Debet Kredit

Kas 131.000.000
Piutang Dagang 70.000.000
Persediaan 240.000.000
Tanah 50.000.000
Gedung 200.000.000
Peralatan 40.000.000
Utang Dagang 92.000.000
Utang Gaji  8.000.000
Modal Saham 315.000.000
Laba ditahan 93.000.000
Penjualan 296.000.000
Biaya Gaji 28.000.000
Biaya penyusutan gedung 35.000.000
Biaya penyusutan peralatan 10.000.000
Diminta :
Buatlah jurnal yang berkaitan dengan transaksi di atas baik itu kantor pusat dan kantor cabang
Buatlah laporan keuangan gabungan antara kantor pusat dan kantor cabang
 Pencatatan transaksi selama bulan Desember 2014 pada pembukuan kantor pusat dan kantor cabang disajikan sebagai berikut :
PT. Axia dan Cabang Medan
Jurnal Umum
Desember 2014
Tangga Kantor Pusat Cabang di Medan
l
1 Des (D)CabangMedan               40.000.00 (D) Kas                                        40.000.000
2014 0 (K)Kantor
(K)Kas                                 40.000.00 Pusat                                  40.000.000
0
2 Des (D)Peralatan        7.500.000
2014 (K)Kas                                                   7.500.00
0
3 Des (D) Cabang Medan                 (D) Kiriman dari kantor pusat      35.000.000
2014 35.000.000 (K) Kantor Pusat                                  
(K) Kiriman ke Cabang Medan        35.000.000
35.000.000
4 Des (D) Pembelian                              20.000.000
2014 (K) Kas                                                 
20.000.000
6 Des (D) Kas                                        60.000.000
2014 (K) Penjualan                                        
60.000.000
15 Des (D) Kiriman ke Cab.Medan   (D) Kantor Pusat                          10.000.000
2014 10.000.000 (K) Kiriman dari kantor pusat              
(K) Cabang Medan                         10.000.000
10.000.000
30 Des (D) Beban gaji                              12.000.000
2014 (D) Beban Sewa                             4.500.000
(D) Beban Lain                              4.500.000
(K) Kas                                                
21.000.000
30 Des (D) Kas                                  (D) Kantor Pusat                          30.000.000
2014 30.000.000 (K) Kas                                                
(K) Cabang Medan                        30.000.000
30.000.000
  
PT. Axia dan Cabang Medan
Jurnal Penyesuaian dan Jurnal Penutup
Desember 2014

Tanggal Kantor Pusat Cabang di Medan

31 Des (D) Beban gaji                          1.500.000
2014 (K)Hutang
Gaji                                      1.500.000

(D) B.Peny.Peralatan                3.000.000

(K) Akm.Peny.Peralatan                        
3.000.000
31 Des (D) Cabang Medan              1.500.000 (D) Penjualan                           60.000.000
2014 (K) Laba Cabang Medan                (D) Persediaan                          12.000.000
1.500.000 (K) Kiriman dari kantor pusat                  
       (Jurnal penyesuaian penghasilan 25.000.000
Medan) (K) Pembelian                                         
20.000.000
(K) Beban Gaji                                    
13.500.000
(K) Beban Penyusutan                           
3.000.000
(K) Beban Sewa                                     
4.500.000
(K)BebanLain                             4.500.000
(K)Kantor
Pusat                                    1.500.000
      (Jurnal penutup kantor cabang)

PT. Axia dan Cabang Medan

Jurnal Eliminasi
Desember 2014

Keterangan Debit
Mengelminasi laba cabang (D) Laba Cabang Medan             1.500.000
(K) Cabang Medan                                      
1.500.000
Mengelminasi rekening timbal (D) Kantor Pusat                       35.000.000
balik (K) Cabang Medan                                     
Kantor pusat dan cabang 35.000.000
medan
PT. Axia dan Cabang Medan
Perhitungan Harga Pokok Penjualan
Desember 2014

Keterangan Kantor Pusat Cabang

Medan
Persediaan bulan 240.000.000 -
desember
Pembelian 20.000.000
Kiriman ke Cabang   (25.000.000)
Medan
Kiriman dari kantor - 25.000.000
Pusat
   Barang tersedia untuk 215.000.000 45.000.000
dijual
Persediaan 31 Desember (120.000.000) (12.000.000)
2014
   Harga Pokok 95.000.000 33.000.000
Penjualan

PT. Axia dan Cabang Medan

Neraca Saldo Setelah Penyesuaian dan Eliminasi
Desember 2014

Keterangan PT. Axia Cabang Medan Jurnal Elminasi Gabungan

 Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Kas 121.000.000 21.500.000 142.500.000
Piutang 70.000.000 70.000.000
Dagang
Persediaan 120.000.000 12.000.000 132.000.000
Tanah 50.000.000 50.000.000
Gedung 200.000.000 200.000.000
Peralatan 40.000.000 4.500.000 44.500.000
Cabang Medan 36.500.000 36.500.000 0
Utang Dagang 92.000.000 92.000.000
Utang Gaji 8.000.000 1.500.000 9.500.000
Modal Saham 315.000.000 315.000.000
Laba ditahan 93.000.000 93.000.000
Laba Cabang 1.500.000 1.500.000 0
Medan
Kantor Pusat 35.000.000 35.000.000 0
Penjualan 296.000.000 60.000.000 356.000.000
Harga Pokok 95.000.000 33.000.000 128.000.000
Penjualan
Biaya Gaji 28.000.000 13.500.000 41.500.000
Biaya Sewa 4.500.000 4.500.000
Biaya Lain 4.500.000 4.500.000
Biaya 35.000.000 35.000.000
Peny.Gedung
Biaya 10.000.000 3.000.000 13.000.000
Peny.Peralatan
Total 805.500.000 805.500.000 96.500.000 96.500.000 36.500.000 36.500.000 865.500.000 865.500.000

PT. Axia dan Cabang Medan

Kertas Kerja-Gabungan
Desember 2014

Keterangan PT. Axia Cabang Medan Gabungan

Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Kas 142.500.000 142.500.000
Piutang 70.000.000 70.000.000
Dagang
Persediaan 132.000.000 132.000.000
Tanah 50.000.000 50.000.000
Gedung 200.000.000 200.000.000
Peralatan 44.500.000 44.500.000
Cabang Medan 0 0
Utang Dagang 92.000.000 92.000.000
Utang Gaji 9.500.000 9.500.000
Modal Saham 315.000.000 315.000.000
Laba ditahan 93.000.000 93.000.000
Laba Cabang 0 0
Medan
Kantor Pusat 0 0
Penjualan 356.000.000 356.000.000
Harga Pokok 128.000.000 128.000.000
Penjualan
Biaya Gaji 41.500.000 41.500.000
Biaya Sewa 4.500.000 4.500.000
Biaya Lain 4.500.000 4.500.000
Biaya 35.000.000 35.000.000
Peny.Gedung
Biaya 13.000.000 13.000.000
Peny.Peralatan
Total 865.500.000 865.500.000 226.500.000 356.000.000 639.000.000 509.500.000
Saldo Laba 129.500.000 129.500.000
Total 356.000.000 356.000.000 639.000.000 639.000.000