Sistem Informasi Akuntansi dan

Keuangan – (INS508)
Siklus Pengeluaran –
Pembayaran Hutang
Sistem Informasi Akuntansi dan Keuangan – INS508 2

Pengeluaran Tunai/Pembayaran
• Pembayaran tagihan dilakukan oleh kasir, yang
melapor kepada bendahara.
• Kasir menerima paket voucher, yang terdiri dari
faktur vendor dan dokumentasi pendukung,
seperti pesanan pembelian dan laporan
penerimaan.
• Paket voucher ini mengizinkan penerbitan cek
atau Electronic Funds Transfer (EFT)/Transfer
Dana Elektronik kepada pemasok.
Sistem Informasi Akuntansi dan Keuangan – INS508 3

Pengeluaran Tunai/Pembayaran
• Efisiensi pemrosesan dapat ditingkatkan dengan:
▫ Menggunakan kartu kredit perusahaan dan formulir
elektronik untuk biaya perjalanan
▫ Mempersiapkan anggaran kas yang cermat untuk
memanfaatkan diskon pembayaran awal
▫ Menggunakan FEDI untuk membayar pemasok
Sistem Informasi Akuntansi dan Keuangan – INS508
Pengeluaran Tunai/Pembayaran
No. Threats
1 Kegagalan untuk mengambil diskon
2 Pembayaran untuk barang yang tidak
diterima
3 Double Pembayaran
4 Pencurian uang tunai
13-4
Controls
1. Ajukan faktur pada tanggal jatuh tempo
2. Anggaran arus kas
Periksa tanda terima
1. Periksa paket voucher
2. Bayar hanya faktur asli
3. Batalkan dokumen pendukung
1. Periksa keamanan fisik dari Check
2. Periksa nomor urut Check
3. Pengendalian akses
4. Penggunaan komputer khusus untuk
perbankan online
5. Pemisahan tugas
Sistem Informasi Akuntansi dan Keuangan – INS508
Pengeluaran Tunai/Pembayaran
No. Threats
4 Pencurian uang tunai
5 Perubahan Check
6 Masalah arus kas
13-5
Controls
1. Tanda tangan ganda
2. Rekonsiliasi rekening bank
3. Batasi akses ke file induk pemasok
4. Kontrol untuk menambahkan daftar
pemasok.
5. Menjalankan kas kecil sebagai dana uang
muka
6. Audit mendadak atas kas kecil
1. Periksa mesin perlindungan
2. Penggunaan tinta khusus
1. Anggaran arus kas
Sistem Informasi Akuntansi dan Keuangan – INS508 6
Sistem Informasi Akuntansi dan Keuangan – INS508 7
Sistem Informasi Akuntansi dan Keuangan – INS508 8