Romney Ais13 PPT 13 - Ina
Romney Ais13 PPT 13 - Ina
ke Pembayaran Tunai
Bab 13
• Barang datang
▫ Verifikasi barang yang dipesan terhadap pesanan
pembelian (apa, berapa, kualitas)
▫ Sumber dokumen: laporan penerimaan
Ancaman Pengendalian
1. Menerima barang yang tidak 1 a. Pesanan pembelian resmi
dipesan diperlukan sebelum menerima
2. Kesalahan dalam barang
penghitungan 2 a. Bar codes atau RFID
3. Memverifikasi penerimaan 3 a. Kontrol dan audit anggaran
layanan 4 a. Batasi akses fisik ke inventaris
4. Pencurian inventaris b. Dokumentasikan semua
transfer persediaan
c. Pemisahan antara penjagaan
barang vs penerimaan barang
Copyright © 2015 Pearson Education, Inc.
13-7
Menyetujui Faktur Pemasok dan
Pembayaran Tunai
• Cocokkan faktur pemasok dengan::
▫ Pesanan pembelian
▫ Laporan penerimaan barang
faktur pemasok + pesanan pembelian + laporan penerimaan = voucher
Ancaman Pengendalian
1. Kesalahan dalam faktur 1 a. Verifikasi keakuratan faktur
pemasok 2 a. Kontrol edit entri data
2. Kesalahan dalam b. Rekonsiliasi catatan buku
memposting ke rekening pembantu hutang terhadap buku
hutang besar akun hutang