SPJ Keuangan
SPJ Keuangan
Bentuk
Kegiatan Hasil
SPJ Keuangan
1. Persiapan ATK Kuitansi pembelian ATK yang ditandatangani dan
distempel
Nota yang ditandatangani dan diberi nama penandatangan
dari tempat pembelian ATK
2. Rapat Konsumsi Surat Undangan
Koordinasi Biodata
Notulen Rapat/Berita Acara Rapat
Daftar hadir Rapat
Kuitansi pembelian konsumsi
Nota dari warung/rumah makan
Daftar menu yang ditandatangani warung/rumah makan
Bukti Setor PPh Psl 23
3. In 1 Penggandaan Kuitansi
Bahan Nota dari toko fotocopy
Bukti pengeluaran berupa kuitansi dan nota harus ditandatangani, diberi nama penandatangan
dan diberi stempel tempat pembelian barang/jasa sedangkan pengenaan bea meterai pada
kuitansi pembelian disesuaikan dengan aturan mengenai bea meterai.
A. Ketentuan Perpajakan
Berbagai jenis pajak yang timbul sebagai akibat pembayaran transaksi yang
dilakukan pihak penerima subsidi, harus langsung dibayarkan oleh wajib pajak
yang bersangkutan sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku, dengan
ketentuan sebagai berikut:
1. Nilai nominal pada faktur pembelian atau kuitansi sebagai bukti pembayaran
suatu transaksi yang akan mengakibatkan pembayaran pajak, maka nilai
nominal tersebut harus sudah termasuk pajak, dan dinyatakan dalam faktur
atau kuitansi.
2. Segala penghasilan (honor) yang diberikan kepada personil yang
melaksanakan tugas (misalnya: honor instruktur) dikenakan PPh pasal 21
sesuai dengan aturan yang berlaku, yang dipungut oleh penerima Bantuan
Pemerintah dan disetorkan ke Kas Negara.
B. Sanksi
Apabila berdasarkan hasil evaluasi dan verifikasi, penerima Bantuan Pemerintah
terbukti secara sah melakukan kekeliruan/kesalahan dalam melaksanakan
program dan pengelolaan keuangan yang dapat merugikan keuangan negara,
maka LPMP memberi peringatan/teguran secara lisan atau tertulis. Penerima
bantuan wajib mengindahkan peringatan/teguran tersebut. Jika tidak, LPMP
akan memberikan sanksi kepada penerima bantuan sesuai dengan jenis
pelanggarannya berupa:
1. Meminta bantuan institusi pemeriksa/auditor yang berwenang Inspektorat
Jenderal/BPKP/BPK) untuk melakukan pemeriksaan langsung ke penerima
bantuan;
2. Menarik kembali bantuan dana yang telah disalurkan ke penerima bantuan
untuk disetorkan ke Kas Negara;
3. Memasukkan penerima bantuan ke dalam daftar sekolah/lembaga/ yayasan
yang melanggar aturan (apabila terbukti) untuk kemudian tidak diberikan
bantuan lagi di masa mendatang.
SEKOLAH : …………………………..
KAB/KOTA : …………………………..
PROVINSI : …………………………..
Harga
No. Rincian Kegiatan Volume Satuan Jumlah (Rp)
(Rp)
………………………………….,…………………….2017
Kepala SMPN …………………………..
………………………………………
NIP. …………………………….
Catatan :
Untuk transport dalam kota apabila pemerintah kabupaten/kota mengeluarkan peraturan daerah
tentang tarif transport antar kecamatan dalam kabupaten/kota maka ketentuan tersebut juga
dapat dipakai dalam penentuan besarnya transport dalam kota.
Lampiran 2 : Contoh Kuitansi Pembelian ATK
Tahun Anggaran 2017
Nomor :
KUITANSI/BUKTI PEMBAYARAN
4004.033.522151
2353.0013.512112
Sudah terima dari : Kepala Sekolah/Bendahara SMP……………(Kluster)
Terbilang : ………………………………………………………….
………………..,……………2017
Meterai
……………………………….(Nama)
NIP. …………………………(Jika ada)
……………………………….. ……………………………….
NIP. …………………………. NIP. …………………………
Catatan :
1. Pemberian meterai pada kuitansi disesuaikan dengan aturan mengenai bea meterai.
2. Setiap pembelian harus dilampiri dengan nota
3. Untuk pajak akan dikenakan sesuai tarif perpajakan yang berlaku
Lampiran 3 : Contoh Kuitansi Penggandaan Bahan/Laporan
KUITANSI/BUKTI PEMBAYARAN
4004.033.522151
2353.0013.512112
Sudah terima dari : Kepala Sekolah/Bendahara SMP………………(Kluster)
Terbilang : ………………………………………………………….
………………..,……………2017
……………………………….(Nama)
NIP. …………………………(Jika ada)
……………………………….. ……………………………….
NIP. …………………………. NIP. …………………………
Catatan :
1. Pemberian meterai pada kuitansi disesuaikan dengan aturan mengenai bea meterai.
2. Setiap pembelian harus dilampiri dengan nota
3. Untuk pajak akan dikenakan sesuai tarif perpajakan yang berlaku
Lampiran 4 : Contoh Kuitansi Pengadaan Konsumsi
KUITANSI/BUKTI PEMBAYARAN
4004.033.522151
2353.0013.512112
Sudah terima dari : Kepala Sekolah/Bendahara SMP…………(Kluster)
Terbilang : ………………………………………………………….
………………..,……………2017
Meterai
……………………………….(Nama)
NIP. …………………………(Jika ada)
……………………………….. ……………………………….
NIP. …………………………. NIP. …………………………
Catatan :
1. Pemberian meterai pada kuitansi disesuaikan dengan aturan mengenai bea meterai.
2. Setiap pembelian harus dilampiri dengan nota
3. Untuk konsumsi berlaku pungutan pajak pusat dan daerah.
Lampiran 5A : Contoh Tanda Terima Honor Narasumber
JUMLAH
NO NAMA GOL INSTANSI MATERI HONOR JUMLAH PPh Psl 21 TANDA TANGAN
DITERIMA
…………………,……………….2017
Setuju dibayar, Lunas Dibayar :
Kepala Sekolah Bendahara,
…………………… ………………………
NIP. ………………. NIP. ………………………
Catatan :
Untuk PPh Psl 21 besarnya potongan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan yang berlaku
Lampiran 5B : Contoh Kuitansi Honor Narasumber
KUITANSI/BUKTI PEMBAYARAN
4004.033.522151
2353.0013.512112
Sudah terima dari : Kepala Sekolah/Bendahara SMP……………(Kluster)
………………..,……………2017
……………………………….(Nama)
NIP. …………………………(Jika ada)
……………………………….. ……………………………….
NIP. …………………………. NIP. …………………………
Catatan :
Untuk PPh Psl 21 besarnya potongan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan yang berlaku
Lampiran 6A : Contoh Tanda Terima Perjalanan Dinas Narasumber
JUMLAH
NO NAMA INSTANSI PERJALANAN DARI - KE TRANSPORT TANDA TANGAN
DITERIMA
………………………..,………………..2017
Setuju Dibayar Lunas Dibayar :
Kepala Sekolah Bendahara
…………………………… …………………………….
NIP. ………………………. NIP. ……………………………
KUITANSI/BUKTI PEMBAYARAN
4004.033.522151
2353.0013.512112
Sudah terima dari : Kepala Sekolah/Bendahara SMP……………(Kluster)
………………..,……………2017
……………………………….(Nama)
NIP. …………………………(Jika ada)
……………………………….. ……………………………….
NIP. …………………………. NIP. …………………………
Lampiran 6C
……………………… ……………………………
NIP. ………………… NIP. ………………………
Catatan :
Surat Perjalanan Dinas (SPD) diterbitkan oleh Sekolah Penerima Bantuan Pemerintah/Induk Kluster
Lampiran 6D
1. Transport PP :
Dari Kec. Paringin ke Kec.Batumandi Kab. Rp. 100.000,- Angkutan Darat
Balangan (1 kali x Rp. 100.000,-)
Batumandi,……………………2017
………………………………. ………………………………..
NIP. ………………………….. NIP. ……………………………
________________________________________________________________________________
Kepala Sekolah
…………………………….
NIP. ………………………
Lampiran 6E : Contoh Halaman Muka Surat Perjalanan Dinas (SPD) Narasumber
LEMBAR KE : 1 (satu)
KODE NO :
NOMOR :
…………………………………………
NIP. ………………………………...
………………………………………..
NIP. ……………………………….
……………………………………………. …………………………………………….
NIP. ……………………………………. NIP. …………………………………….
VI. Tiba di : Kec. Paringin Telah diperiksa dengan keterangan bahwa perjalanan tersebut
(Tempat Kedudukan) atas perintahnya dan semata-mata untuk kepentingan jabatan
Pada Tanggal : dalam waktu sesingkat-singkatnya.
Kepala Sekolah/Pejabat Instansi ybs bertugas Kepala SMP……..Kluster
……………………………………………. …………………………………………….
NIP. ……………………………………. NIP. …………………………………….
VIII. PERHATIAN :
PPK yang menerbitkan SPD, pegawai yang melakukan perjalanan dinas, para pejabat yang mengesahkan tanggal
berangkat/tiba, serta bendahara yang bertanggung jawab berdasarkan peraturan-peraturan keuangan negara apabila
negara menderita rugi akibat kesalahan, kelalaian dan kealpaannya
Lampiran 7A : Contoh Tanda Terima Honor Panitia Kegiatan
…………….,……………..2017
Setuju Dibayar Lunas Dibayar :
Kepala Sekolah Bendahara
………………………… …………………………….
NIP. …………………….. NIP. …………………………
Catatan :
Untuk PPh Psl 21 besarnya potongan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan yang berlaku
Lampiran 7B : Contoh Kuitansi Honor Panitia Kegiatan
KUITANSI/BUKTI PEMBAYARAN
4004.033.522151
2353.0013.512112
Sudah terima dari : Kepala Sekolah/Bendahara SMP……………Kluster
………………..,……………2017
……………………………….(Nama)
NIP. …………………………(Jika ada)
……………………………….. ……………………………….
NIP. …………………………. NIP. …………………………
Catatan :
Untuk PPh Psl 21 besarnya potongan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan yang berlaku
Lampiran 8A : Contoh Tanda Terima Perjalanan Dinas Peserta
Nomor :
JUMLAH
NO NAMA INSTANSI PERJALANAN DARI - KE TRANSPORT TANDA TANGAN
DITERIMA
Kec. Paringin ke Kec.
1. Batumandi 1 kali x Rp. 100.000,- = Rp. 100.000,- Rp. 100.000,- 1. ........
Kec. Tebing Tinggi ke Kec.
2. Batumandi 1 kali x Rp. 100.000,- = Rp. 100.000,- Rp. 100.000,- 2. ........
Kec. Lampihong ke Kec.
Dst Batumandi 1 kali x Rp. 100.000,- = Rp. 100.000,- Rp. 100.000,- dst ........
JUMLAH Rp 75.000
………………………..,………………..2017
Setuju Dibayar Lunas Dibayar :
Kepala Sekolah Bendahara
…………………………… …………………………….
NIP. ………………………. NIP. ……………………………
Catatan : Nomor dan Tanggal SPD diterbitkan oleh SMP Kluster
Lampiran 8B : Contoh Kuitansi Perjalanan Dinas Peserta
KUITANSI/BUKTI PEMBAYARAN
4004.033.522151
2353.0013.512112
Sudah terima dari : Kepala Sekolah/Bendahara SMP………………(Kluster)
………………..,……………2017
……………………………….(Nama)
NIP. …………………………(Jika ada)
……………………………….. ……………………………….
NIP. …………………………. NIP. …………………………
Lampiran 8C
……………………… ……………………………
NIP. ………………… NIP. ………………………
Catatan :
Nomor dan Tanggal Surat Perjalanan Dinas (SPD) diterbitkan oleh Sekolah Penerima Bantuan
Pemerintah/Induk Kluster
Lampiran 8D
RINCIAN BIAYA PERJALANAN DINAS
Lampiran SPD
Nomor : …………………………..
Tanggal : ……………………………
1. Transport PP :
Dari Kec. Paringin ke Kec. Batumandi Rp. 100.000,- Angkutan Darat
Kab. Balangan (1 kali x Rp. 100.000,-)
Batumandi,………………2017
………………………………. ………………………………..
NIP. ………………………….. NIP. ……………………………
_________________________________________________________________________
Kepala Sekolah
…………………………….
NIP. ………………………
Lampiran 8E : Contoh Halaman Muka Surat Perjalanan Dinas (SPD) Peserta
LEMBAR KE : 1 (satu)
KODE NO :
NOMOR :
…………………………………………
NIP. ………………………………...
………………………………………..
NIP. ……………………………….
……………………………………………. …………………………………………….
NIP. ……………………………………. NIP. …………………………………….
VI. Tiba di : Kec. Paringin Telah diperiksa dengan keterangan bahwa perjalanan tersebut
(Tempat Kedudukan) atas perintahnya dan semata-mata untuk kepentingan jabatan
Pada Tanggal : dalam waktu sesingkat-singkatnya.
Kepala Sekolah/Pejabat Instansi ybs bertugas Kepala SMP…….. Kluster
……………………………………………. …………………………………………….
NIP. ……………………………………. NIP. …………………………………….
VIII. PERHATIAN :
PPK yang menerbitkan SPD, pegawai yang melakukan perjalanan dinas, para pejabat yang mengesahkan
tanggal berangkat/tiba, serta bendahara yang bertanggung jawab berdasarkan peraturan-peraturan keuangan
negara apabila negara menderita rugi akibat kesalahan, kelalaian dan kealpaannya
Lampiran 9A : Contoh Tanda Terima Perjalanan Dinas Peserta Rapat Koordinasi
………………………..,………………..2017
Setuju Dibayar Lunas Dibayar :
Kepala Sekolah Bendahara
…………………………… …………………………….
NIP. ………………………. NIP. ……………………………
KUITANSI/BUKTI PEMBAYARAN
4004.033.522151
2353.0013.512112
Sudah terima dari : Kepala Sekolah/Bendahara SMP……………(Kluster)
………………..,……………2017
……………………………….(Nama)
NIP. …………………………(Jika ada)
……………………………….. ……………………………….
NIP. …………………………. NIP. …………………………
Lampiran 6C
DAFTAR PENGELUARAN RIIL
……………………… ……………………………
NIP. ………………… NIP. ………………………
Catatan :
Surat Perjalanan Dinas (SPD) diterbitkan oleh Sekolah Penerima Bantuan Pemerintah/Induk Kluster
Lampiran 9D
RINCIAN BIAYA PERJALANAN DINAS
Lampiran SPD
Nomor : …………………………..
Tanggal : ……………………………
Batumandi,……………………2017
………………………………. ………………………………..
NIP. ………………………….. NIP. ……………………………
________________________________________________________________________________
Kepala Sekolah
…………………………….
NIP. ………………………
Lampiran 9E : Contoh Halaman Muka Surat Perjalanan Dinas (SPD) Peserta Rapat Koordinasi
LEMBAR KE : 1 (satu)
KODE NO :
NOMOR :
…………………………………………
NIP. ………………………………...
Lampiran 9F : Contoh Halaman Belakang Surat Perjalanan Dinas (SPD) Peserta Rapat Koordinasi
I. Berangkat dari : Kec. Paringin
(Tempat kedudukan)
Ke : Kec. Batumandi
Pada tanggal :
Kepala Sekolah/Pejabat Instansi ybs
bertugas
………………………………………..
NIP. ……………………………….
……………………………………………. …………………………………………….
NIP. ……………………………………. NIP. …………………………………….
VI. Tiba di : Kec. Paringin Telah diperiksa dengan keterangan bahwa perjalanan tersebut
(Tempat Kedudukan) atas perintahnya dan semata-mata untuk kepentingan jabatan
Pada Tanggal : dalam waktu sesingkat-singkatnya.
Kepala Sekolah/Pejabat Instansi ybs bertugas Kepala SMP…….. Kluster
……………………………………………. …………………………………………….
NIP. ……………………………………. NIP. …………………………………….
VIII. PERHATIAN :
PPK yang menerbitkan SPD, pegawai yang melakukan perjalanan dinas, para pejabat yang mengesahkan
tanggal berangkat/tiba, serta bendahara yang bertanggung jawab berdasarkan peraturan-peraturan keuangan
negara apabila negara menderita rugi akibat kesalahan, kelalaian dan kealpaannya