BUKU

BAGAN ORGANISASI KSM

 Menerima dan menyimpan uang
 Mengeluarkan/membayar
tagihan sesuai dengan progres
fisik.
 Melakukan pengelolaan
administrasi keuangan.
 Tata Cara Penggunaan Dana

Dalam setiap pembelian/pembayaran barang

harus langsung disertai bukti pembayaran
berupa nota kontan atau kwitansi. Kwitansi
harus dibubuhi materai

Dana yang tersedia pada kas bendahara

KSM hanya diperbolehkan sebesar dana
untuk pembayaran upah selama
pekerjaan berlangsung sebelum pencairan
tahap berikutnya
PENCATATAN ADMINISTRASI KEUANGAN

Administrasi keuangan dana BLM

dilaksanakan oleh Bendahara dengan
dukungan semua pelaku di KSM
Pencatatan harus dilakukan secara rapi,
tertib dan terus menerus

Bendahara wajib menyelenggarakan

pencatatan dalam pembukuan yang
terdiri dari buku kas umum, Buku
Bank dan buku pembantu, dimulai
sejak dicairkannya dana tahap I
Pencatatan pada buku kas umum, buku bank dan buku
bantu harus ditulis tangan dengan tinta hitam atau
tinta biru, tulisan tangan karena tidak boleh
dikerjakan orang lain selain bendahara. Sedangkan
tinta hitam atau biru karena tinta hitam dan biru tahan
terhadap lembab sehingga sebagai arsip bisa bertahan
lama

Bila terjadi kesalahan tulis maka hanya dapat dilakukan

coretan garis lurus yang salah masih terbaca
sedangkan perbaikannya ditulis diatasnya

Untuk menciptakan pengelolaan keuangan yang tertib

administrasi, transparan dan akuntabel maka TFL harus
melakukan pemantauan pencatatan pembukuan
dan pengarsipan bukti-bukti pembayaran secara
intensif sesuai dengan menggunakan format yang
ada di lampiran buku pedoman pelaksanaan
 BUKU KAS UMUM
Buku Kas Umum  buku yang digunakan untuk mencatat seluruh
transaksi-transaksi penerimaan dan pengeluaran dana yang
bersumber dari dana BLM
Pencatatan dalam buku kas umum harus sesuai dengan bukti-bukti
pembayaran
Penulisan uraian dalam Buku Kas Umum harus ditulis dengan singkat
dan jelas dari transaksi yang terjadi sesuai dengan nota pendukung;
Setiap penerimaan dan pengeluaran Kas harus segera dicatat dalam
buku kas umum
Tiap halaman Buku Kas Umum harus seluruhnya digunakan dan
tidak ada baris yang terluang
Tiap halaman Buku Kas Umum disebalah kanan atas diberi nomor
urut halaman dan diparaf oleh Bendahara, kecuali halaman terakhir
ditandatangani Bendahara, Ketua KSM, dan TFL
 BUKU KAS
Provinsi : ………………………………….. Nama KSM : …………………………………
Kabupaten/Kota : ………………………………….. Alamat : ………………………………….
Kecamatan : ………………………………….. Jenis Kegiatan : …………………………………
Kelurahan/Desa : ………………………………….. Jumlah BLM yang diterima : Rp. ……………………….
Bulan : …………………. 20……

Nomor Masuk Keluar

Tanggal Uraian Saldo
Bukti (D) (K)
1 2 3 4 5 6

20 Okt 2013 Tarik tunai dari Bank 01/UM/…/X/2014 10.000.000 10.000.000

22 Okt 2013 Pembelian ATK 01/UK/…/X/2014

- 100 lbr Foto Copy 20,000 99,980,000

- 4 bh Jilid 20,000 99,960,000

- 2 Reem Kertas A4 60,000 99,900,000

Saldo akhir :

Mengetahui : Dibuat oleh diperiksa oleh

Ketua KSM Bendahara TFL

(…………………………………..) (……………….……………) (……………….……………)

BUKU BANK

Buku Bank merupakan catatan seluruh

transaksi melalui bank dan transaksi
yang dilakukan oleh pihak bank.
Pencatatan buku bank sangat mudah
karena bendahara memindahkan
catatan transaksi yang ada sesuai
dengan print out di buku tabungan
 BUKU BANK
Provinsi : ………………………………….. Nama KSM : …………………………………
Kabupaten/Kota : ………………………………….. Alamat : ………………………………….
Kecamatan : ………………………………….. Jenis Kegiatan : …………………………………
Kelurahan/Desa : ………………………………….. Jumlah BLM yang diterima : Rp. ……………………….
Bulan : …………………. 20……

Nomor Transaksi
Tanggal Uraian Saldo
Bukti Masuk Keluar
1 2 3 4 5 6

Saldo akhir :

Mengetahui : Dibuat oleh diperiksa oleh

Ketua KSM Bendahara TFL

(…………………………………..) (……………….……………) (……………….……………)

PENCATATAN BUKU BANTU

1. BUKU MATERIAL
2. BUKU UPAH KERJA

Buku Bantu adalah pencatatan transaksi

yang sumber dana masing kegiatan
(Material, Upah Kerja)
 UPAH KERJA
Bulan : ………………………………

Provinsi Nama KSM

Kabupaten/Kota Alamat
Kecamatan Jenis Kegiatan
Kelurahan/Desa Jumlah BLM

Nomor Jumlah
No Tanggal Uraian
Bukti (Rp)
1 2 3 4 5

1 20 Okt 2013 Upah Kerja Tgl…… s/d ………… 1.500.000

DIPERIKSA OLEH MENGETAHUI DIBUAT OLEH

FASILITATOR KETUA KSM. ……………….. BENDAHARA KSM………….

…………………………………… …………………………………… ……………………………………

 BUKU MATERIAL
Bulan : …………………………………

Provinsi Nama KSM

Kabupaten/Kota Alamat
Kecamatan Jenis Kegiatan
Kelurahan/Desa Jumlah BLM

Nomor Jumlah
No Tanggal Uraian
Bukti (Rp)
1 2 4 5

2 09 Okt 2013 - Pembelian material besi beton

- 20 btg Besi Beton 2,000,000
- 5 kg Kawat Beton 150,000
3 10 Okt 2013 16 Zak Material semen 800,000
4 19 Okt 2013 - Pembelian Pipa AW
- 20 btg Pipa AW 5,000,000
- 40 bh Asesories Pipa AW 2,000,000
5 22 Okt 2013 Pembayaran angsuran IPAL 32,400,000

Jumlah 42,450,000

Mengetahui : Dibuat oleh diperiksa oleh

Ketua KSM Bendahara TFL

(…………………………………..) (……………….……………) (……………….……………)

Rekapitulasi Keuangan Bulanan KSM

merupakan rangkuman dari transaksi

yang terjadi dalam satu bulan berjalan
(periode pelaporan). Dimana dalam laporan
ini akan disajikan besaran dari kas awal
KSM baik di bank maupun di
bendahara, jumlah dari penerimaan,
jumlah pengeluaran selama periode
satu bulan berjalan dan jumlah saldo
akhir kas KSM baik yang ada di Bank
maupun di Bendahara
 LAPORAN PEMASUKAN DAN PENGELUARAN UANG KSM
Provinsi : ………………………………….. Nama KSM : …......…………………
Kabupaten/Kota: ………………………………….. Alamat : ……….....…………….
Kecamatan : ………………………………….. Jenis Kegiatan : …………………………
Kelurahan/Desa: ………………………………….. Jumlah BLM yang diterima : Rp. ……...…………….

1. SALDO AWAL :
a. Kas : Rp.
b. Bank : Rp.
c. Jumlah saldo awal : Rp.

2. PEMASUKAN :
a. Kontribusi………….. : Rp.
b. Transfer dana dari KPPN :Rp.
c. Bunga Tabungan di Bank :Rp.
e. Jumlah Dana : Rp.

3. PENGELUARAN :
a. Pembelian Material : Rp.
b. Transport : Rp.
c. Ongkos Tenaga : Rp.
d. Administrasi Bank : Rp.
e. Jumlah Pengeluaran : Rp.

4. SALDO AKHIR :
a. Kas : Rp.
b. Bank : Rp.
c. Jumlah : Rp.
 RENCANA PENARIKAN
DANA ( RPD )

mencuci dan mandi di sungai MCK yang tidak berfungsi buang air besar Jamban yang asal-
tercemar sembarangan asalan
 PROSES PENCAIRAN DANA
DANA MASUK REKENING KSM
RKM / DED / RAB
TERMYN I, II III

RPDB TERMYN I RPD TERMYN I (40%)

RPD TERMYN II (30%)
RPD TERMYN III (30%)
LPD TERMYN I

SETIAP RPDB SESUAI RPDB TERMYN II

DENGAN KEBUTUHAN
LPD TERMYN II

RPDB TERMYN III

LPD TERMYN III

 PENARIKAN DANA KSM
RPDB  Rencana Penarikan Dana Bank
RPDB merupakan pemilahan besaran dana dari RPD
pertahapan yang telah disusun sebagai dokumen
persyaratan pencairan
• Form isian RPDB sama dengan RPD
• KSM menyusun RPDB diperiksa oleh TFL
• KSM menarik dana dari bank, dan menyalurkannya ke Tahapan
Pekerjaan
• Penarikan dana dari rekening bank harus berdasarkan Rencana
Penggunaan Dana (RPD).
• Pengajuan RPD harus dibuat sesuai kebutuhan, sehingga setelah
bendahara menerima dana, maka dana tersebut dapat segera
digunakan sehingga tidak terjadi cash on hand (uang ditangan) dalam
jumlah yang cukup besar dalam waktu yang relatif lama
• TFL melakukan verifikasi terhadap dokumen pengajuan dana 19
 ALUR PROSES PENYUSUNAN RPD

KSM

Sosialisasi Pra
Konstruksi

Kebutuhan SDM Kebutuhan Bahan Kebutuhan Peralatan

Gudang, Direksi Group Kerja

Keet 1,2,3,4
Tidak
RPDB 1

Pelaksanaan Konstruksi Comissioning Test

Pelaporan Ya

RPDB 2,3

Serah Terima
 Alur Penyusunan Rencana dan Realisasi
Penggunaan Dana BLM

Rencana Anggaran Biaya

Pencatatan KSM:
Rencana Penggunaan - Buku Kas
Dana Tahap I/II/II - Buku Bank
- Buku Swadaya
Rencana Penarikan Dana
Bank
Rekapitulasi Keuangan
Bulanan KSM
Transaksi Penerimaan Penerimaan dana BLM,
dan Pengeluaran Kas
- Pembayaran Material,
Laporan Penggunaan Dana
Bukti Pendukung : - Pembayaran Alat/ Peralatan, Tahap I, II, III
Slip Penerimaan Upah Tenaga Kerja,
dan Kwitansi - Pembayaran untuk
Pengeluaran, Nota Realisasi Kegiatan dan
Operasional,
Pembelian Biaya
 RENCANA PENARIKAN DANA ( RPD )
KELURAHAN :
PENGAJUAN RPD ( Rp.)
NO. URAIAN KEGIATAN PAGU DANA S/D SISA DANA
TAHAP LALU TAHAP INI
TAHAP INI

I Pekerjaan Persiapan 5,000,000 400,000

1 Pembersihan Lokasi 2,000,000 500,000 1,200,000 1,700,000 300,000
2 pengukuran dan Pemasangan bouplank 500,000 400,000 400,000 100,000
3 peralatan/ perlengkapan penunjang - -
- Pompa air 1,000,000 1,000,000 1,000,000 -
- Listrik dan Air Kerja 500,000 500,000 500,000 -
- Tenda 500,000 500,000 500,000 -
- Gerobak dorong dll 500,000 500,000 500,000 -
II Sambungan Rumah
1 Pengadaan Perpipaan Dan Accessories 22,100,000 2,100,000
- Pipa dia 3" 20,000,000 20.000.000 - 0
- Bend 45 dia 3" 1,500,000 - 1,500,000
- Tee dia 3'' 500,000 - 500,000
- Lem Pipa dan Assesoris Lainnya 100,000 - 100,000
JUMLAH 21.600.000
DIBULATKAN
 TATA CARA PENGGUNAAN DANA
Oleh KSM

• Laporan Penggunaan Dana (LPD)

• Realisasi penggunaan dana dari RPDB
dipertanggungjawabkan KSM dalam bentuk
LPD yang disertai bukti pembayaran
• LPD merupakan syarat pengajuan RPDB tahap
berikutnya
• Dokumen asli LPD diarsipkan di Sekertariat
KSM (sebagai salah satu pokok bahasan dalam
penyusunan LPJ KSM)

23
Heri P. Seputro/RPMC
 PELAPORAN DANA BLM
KSM harus menginformasikan
penggunaan dana kepada masyarakat
melalui rembug warga dan papan
informasi secara rutin, sebagai salah satu
bentuk transparansi dan pertanggungjawaban.

Laporan pertanggungjawaban dana ini akan

menjadi persyaratan dalam pencairan dana
berikutnya, dan sebagai bahan dalam
musyawarah desa serta pemeriksaaan
keuangan oleh auditor yang ditunjuk (BPK)
LPJ KSM
Cover
Surat Pengantar LPJ KSM dan Permohonan
Pencairan Dana yang ditujukan kepada Satker
Kota/Kabupaten
Narasi Laporan Pertanggungjawaban
Realisasi Kemajuan Fisik
• Catatan Harian Kegiatan
• Catatan Harian Penggunaan Material/Bahan
• Rekapitulasi Kemajuan Pelaksanaan Mingguan
• Laporan Kemajuan Pelaksanaan Bulanan
• Rencana dan Realisasi Pekerjaan
• Laporan Masalah tingkat Kelurahan
• Dokumentasi Kemajuan Fisik. (0%,30%,60%,100%)
• Berita Acara Hasil Pemeriksaan Lapangan
• Rencana Penggunaan Dana (RPD)
• Rencana Penarikan Dana Bank (RPDB)
• Realisasi Penggunaan Dana
• Rekapitulasi Keuangan Bulanan
• Laporan Penggunaan Dana (LPD)
• Buku Bank
• Buku Kas Umum
• Buku Swadaya dan Buku Bantu
• Bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran kas
berupa kwitansi dan nota kontan dan Daftar
Hadir Pekerja Harian dan Penerima Insentif