Kasus

Tralor Corporation memproduksi dan menjual beberapa lini berbeda untuk komponen listrik kecil.
Departemen audit internalnya menyelesaikan audit atas proses pengeluarannya. Bagian dari audit
terlibat dalam review pengendalian internal akuntansi untuk hutang, termasuk pengendalian atas
otorisasi transaksi, akuntansi untuk transaksi, dan perlindungan aset. Auditor mencatat hal-hal sebagai
berikut:

1. Pembelian rutin dimulai dengan pemberitahuan dari departemen pengendali persediaan kepada
departemen pembelian tentang perlunya membeli barang. Departemen pembelian mengisi pesanan
pembelian yang telah diberi nomor sebelumnya dan disetujui oleh manajer pembelian. Asli dari Lima
bagian Pesanan pembelian menuju ke vendor. Empat salinan lainnya untuk bagian pembelian,
departemen pengguna, bagian penerimaan untuk digunakan sebagai laporan penerimaan, dan bagian
hutang dagang.

2. Untuk efisiensi dan efektivitas, pembelian barang dan jasa khusus dinegosiasikan langsung antara
departemen pengguna dan vendor. Prosedur perusahaan mengharuskan departemen pengguna dan
departemen pembelian menyetujui faktur untuk setiap barang dan jasa khusus sebelum melakukan
pembayaran.

3. Bagian Hutang memiliki daftar karyawan yang memiliki otoritas menyetujui pesanan pembelian.
Daftar tersebut diperbarui dua tahun lalu dan jarang digunakan oleh pegawai bagian utang usaha.

4. Faktur vendor yang bernomor urut cetak dicatat dalam daftar (register) faktur yang menunjukkan
tanggal penerimaan, apakah itu pesanan khusus, kapan pesanan khusus dikirim ke departemen yang
meminta persetujuan, dan kapan dikembalikan. Sebuah tinjauan register menunjukkan bahwa ada
tujuh faktur terbuka untuk pembelian khusus, yang telah diteruskan ke departemen operasi untuk
persetujuan lebih dari 30 hari sebelumnya dan belum dikembalikan.

5. Sebelum membuat entri dalam catatan akuntansi, petugas bagian hutang memeriksa keakuratan
matematis transaksi, memastikan bahwa semua transaksi didokumentasikan dengan benar (pesanan
pembelian cocok dengan laporan penerimaan yang ditandatangani dan faktur vendor), dan
memperoleh persetujuan departemen untuk faktur pembelian khusus.

6. Semua faktur yang disetujui diarsip menurut abjad. Faktur dibayar pada tanggal 5 dan 20 setiap bulan,
dan semua diskon tunai diambil terlepas dari persyaratannya.

7. Bendahara menandatangani cek dan membatalkan dokumen pendukung. Dokumen asli diperlukan
agar pembayaran dapat diproses.

8. Cek kosong yang telah diberi nomor sebelumnya disimpan dalam brankas terkunci yang hanya dapat
diakses oleh departemen pengeluaran kas. Dokumen dan catatan lain yang dikelola oleh bagian utang
usaha mudah yang setiap saat dapat diakses oleh semua orang yang ditugaskan ke bagian tersebut
dan orang lain dalam fungsi akuntansi.

Diminta :

Review dari delapan item yang terdaftar, dan putuskan hal tersebut mencerminkan suatu kekuatan atau
kelemahan pengendalian internal.
a. Untuk setiap kekuatan pengendalian internal yang Anda identifikasi, jelaskan bagaimana
prosedur tersebut membantu pengendalian otorisasi; akuntansi; atau perlindungan aset yang
baik.
b. Untuk setiap pengendalian kelemahan internal yang anda identifikasi, jelaskan mengapa hal
tersebut merupakan suatu kelemahan dan rekomendasikan suatu cara untuk memperbaiki
kelemahan.