KATA PENGANTAR
FITRI IRWANDI,A.md.Kep
NIP 19681117 198812 1 001
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR.................................................................................................................i
DAFTAR ISI...........................................................................................................................iii
DAFTAR TABEL………………………………………………………………………………………………………………….iv
BAB I. PENDAHULUAN..........................................................................................................1
1.1. Maksud dan Tujuan Penyusunan Laporan Keuangan............................................1
1.2. Landasan Hukum Penyusunan Laporan Keuangan................................................2
1.3. Sistematika Penulisan Catatan atas Laporan Keuangan........................................4
BAB II. KEBIJAKAN AKUNTANSI.............................................................................................6
2.1. Entitas Akuntansi..................................................................................................6
2.2. Basis Akuntansi.....................................................................................................6
2.3. Kebijakan Akuntansi..............................................................................................7
BAB III. IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN.........................................................17
3.1. Ikhtisar Realisasi Pencapaian Target Kinerja Keuangan......................................17
3.1.1. Pendapatan.................................................................................................17
3.1.2. Belanja........................................................................................................18
3.2. Hambatan dan Kendala yang ada dalam Pencapaian Target yang Telah
Ditetapkan......................................................................................................................19
BAB IV. PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN.....................................................20
4.1. Rincian dari Penjelasan Masing-Masing Pos-Pos Pelaporan Keuangan...............20
4.1.1. Penjelasan atas Laporan Realisasi Anggaran...............................................20
4.1.2. Penjelasan atas Laporan Operasional.........................................................33
4.1.3. Penjelasan atas Laporan Perubahan Ekuitas...............................................37
4.2. Pengungkapan atas Pos-Pos Aset dan Kewajiban yang Timbul Sehubungan
dengan Penerapan Basis Akrual atas Pendapatan dan Belanja dan Rekonsiliasinya
dengan Penerapan Basis Kas..........................................................................................38
BAB V. PENJELASAN ATAS INFORMASI-INFORMASI NON KEUANGAN................................39
1. Profil Puskesmas Kuala Satong............................................................................39
2. Struktur Organisasi Puskesmas Kuala Satong......................................................40
A. Pola Struktur Organisasi Puskesmas Kuala Satong..............................................40
B. Struktur Organisasi Pengelola UPT BLUD Puskesmas Kuala Satong....................43
3. Tugas Pokok dan Fungsi Puskesmas Kuala Satong..............................................44
BAB VI. PENUTUP................................................................................................................47
5
DAFTAR TABEL
Laporan Keuangan UPTD Puskesmas Kuala Satong yang terdiri dari: Laporan
Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas,
dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2017 dan 2018
sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung jawab kami.
LRA
8
LO – SAP
9
NERACA
10
LPE - SAP
11
1
BAB I. PENDAHULUAN
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Maksud dan Tujuan Penyusunan Laporan Keuangan
1.2 Landasan Hukum Penyusunan Laporan Keuangan
1.3 Sistematika Penulisan Catatan atas Laporan Keuangan
5
Aset berupa piutang dalam neraca harus terjaga agar nilainya sama
dengan nilai bersih yang dapat direalisasikan (net realizable value).
Agar nilai piutang dapat menggambarkan nilai bersih yang dapat
direalisasikan maka piutang-piutang (sebagian atau seluruhnya) yang
diperkirakan tidak tertagih perlu dikeluarkan/disisihkan dari akun
piutang.
Penyisihan piutang retribusi daerah yang tidak tertagih, dilakukan
atas kriteria sebagai berikut:
a) Lancar, apabila belum dilakukan pelunasan sampai dengan jatuh
tempo yang ditetapkan, penyisihan piutang tidak tertagih sebesar
5% (lima persen);
b) Kurang Lancar, apabila belum dilakukan pelunasan 1 (satu)
sampai dengan 6 (enam) bulan sejak taggal jatuh tempo
ditetapkan, penyisihan piutang tidak tertagih sebesar 10%
(sepuluh persen);
c) Diragukan, apabila belum dilakukan pelunasan 7 (tujuh) sampai
dengan 12 (dua belas) bulan sejak taggal jatuh tempo ditetapkan,
penyisihan piutang tidak tertagih sebesar 50% (lima puluh
persen);
d) Macet, apabila belum dilakukan pelunasan lebih dari 12 (dua
belas) bulan sejak taggal jatuh tempo ditetapkan, penyisihan
piutang tidak tertagih sebesar 100% (seratus persen);
2) Aset Tetap
Aset Tetap adalah aset berwujud yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh
pemerintah daerah mempunyai masa manfaat lebih dari 12 (dua
belas) bulan untuk digunakan dalam kegiatan pemerintah daerah
atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum.
Aset tetap terdiri dari :
a) Tanah;
b) Peralatan dan Mesin;
c) Gedung dan Bangunan;
d) Jalan, Irigasi, dan Jaringan;
e) Aset Tetap Lainnya; dan
f) Kontruksi Dalam Pengerjaan.
Aset Tetap diakui pada saat manfaat ekonomi masa depan dapat
diperoleh dan nilainya dapat diukur dengan andal. Pengakuan aset
tetap akan sangat andal bila aset tetap telah diterima atau
diserahkan hak kepemilikannya dan/atau pada saat penguasaannya
berpindah.
Kebijakan Akuntansi aset tetap menetapkan batasan minimal jumlah
biaya yang dikapitalisasi (capitalization thresholds) seragam untuk
seluruh entitas akuntansi/entitas pelaporan di lingkungan
Pemerintah Kabupaten Ketapang.
Batasan jumlah biaya yang harus dikapitalisasi tersebut diterapkan
secara konsisten dan akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan
Keuangan.
Untuk memenuhi akuntabilitas dalam pertanggungjawaban laporan
keuangan dan agar tidak salah saji, dalam penganggaran Belanja
Modal, hendaknya memperhatikan capitalization thresholds aset.
Batas nilai minimum dalam perolehan aset tetap awal yang
diterapkan oleh Pemerintah Kabupaten Ketapang, dikelompokan
berdasarkan jenis aset, yaitu :
14
d. Kewajiban
Kewajiban Jangka Pendek adalah utang yang timbul dari peristiwa masa
lalu yang penyelesaiannya menyebabkan aliran keluar sumber daya
ekonomi pemerintah daerah dan masa pembayaran diharapkan dalam
waktu 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan.
Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika
diharapkan dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan
setelah tanggal pelaporan.
Secara umum kewajiban jangka pendek dapat muncul antara lain karena:
1) Penggunaan sumber pembiayaan berupa pinjaman yang sifatnya
jangka pendek;
2) Perikatan dengan pegawai yang bekerja dengan pemerintah;
3) Kewajiban kepada masyarakat luas dalam tempo kurang dari satu
tahun antara kewajiban pengembalian, kompensasi, ganti rugi,
kelebihan setor pajak dari wajib pajak, atau kewajiban dari pemberi
jasa lainnya;
4) Kewajiban kepada entitas lainnya sebagai konsekuensi
alokasi/relokasi pendapatan atau anggaran;
Secara umum kewajiban diakui jika besar kemungkinan bahwa
pengeluaran
sumber daya ekonomi akan dilakukan untuk menyelesaikan kewajiban
yang ada sampai dengan pada saat tanggal pelaporan, dan perubahan
atas kewajiban tersebut diakui pada saat dana pinjaman diterima oleh
pemerintah atau dikeluarkan oleh kreditur sesuai dengan kesepakatan,
dan/atau pada saat kewajiban timbul.
16
3.1.1. Pendapatan
Pendapatan Puskesmas Kuala Satong merupakan Pendapatan Asli
Daerah yang dikelola meliputi : Retribusi yaitu berupa Pendapatan
Retribusi dari Pelayanan Kesehatan yang terealisasi sebesar Rp
1.940.617.983 dari plafon anggaran sebesar Rp 1.926.557.978 pada
tahun 2018, kemudian terdapat pendapatan lainnya yang berasal
dari Dana Kapitasi Jaringan Kesehatan Nasional (JKN) Fasilitas
Kesehatan Tingkat Pertama (FKTP) yang terealisasi sebesar Rp
587.307.855 dari plafon anggaran sebesar Rp 806.580.000 pada
tahun 2018 dan Pendapatan Bunga/Jasa Giro (setelah dikurangi
pajak bunga) sebesar Rp 7.037.875.
Realisasi Pendapatan Puskesmas di tahun 2018 sebesar Rp
2.527.925.838 atau 88% dari target yang telah ditetapkan sebesar
Rp 2.867.014.675
18
3.1.2. Belanja
Realisasi Belanja Puskesmas Kuala Satong tahun anggaran 2018
sebesar Rp 2.595.161.378 dari anggaran belanja tahun 2018 sebesar
Rp 2.179.210.633 sehingga terdapat selisih lebih sebesar Rp
(415.950.745) atau hanya terealisasi (100%)
Adapun rincian belanja yang terserap selama tahun anggaran 2018
sebagai berikut :
a. Belanja Operasi
Realisasi Belanja Operasi tahun 2018 sebesar Rp 2.514.007.378
dibandingkan dengan anggaran sebesar Rp 2.094.456.633
sehingga terdapat selisih lebih sebesar Rp (419.550.745) atau
terealisasi sebesar 120%.
Realisasi Belanja Operasi tersebut terdiri dari:
1) Belanja Pegawai
2) Belanja Barang dan Jasa
b. Belanja Modal
Realisasi Belanja Modal tahun 2018 sebesar Rp 81.154.000
dibandingkan dengan anggaran sebesar Rp 84.754.000 sehingga
terdapat selisih lebih sebesar Rp 3.600.000 atau terealisasi
sebesar 96%.
Realisasi Belanja Modal tersebut terdiri dari:
1) Belanja Modal Peralatan dan Mesin
2) Dst
19
puskesmas
4.1.1.2.1.2
911.816.050 1.331.366.79 515.670.477
Belanja Barang
5
Realisasi Belanja Barang
Tahun 2018 meningkat
sebesar Rp
1.331.366.795 dari
realisasi Tahun 2017.
Penyerapan anggaran
Belanja Barang Tahun
2018 sebesar 146%.
24
4.1.1.2.2.2
Belanja Peralatan dan 87.254.000 81.154.000 155.800.000
Mesin
4.1.1.2.2.3
Belanja Gedung dan 0 0 0
Bangunan
4.1.1.2.2.4
Belanja Jalan, Irigasi, 0 0 0
dan Jaringan
4.1.1.2.2.5
Belanja Aset Tetap 0 0 0
Lainnya
4.1.1.2.2.6
Belanja Aset Lainnya 0 0 0
Surplus/Defisit Tahun
Anggaran 2018
diperoleh dari
Pendapatan dikurangi
Belanja. Pada Tahun
2017 mengalami
surplus/defisit sebesar
Rp 0
27
2018
4.1.2.2 KEWAJIBAN 0 0
PNS 0 0
e. Uang Lembur
4.1.3.2.3
Beban Operasi 2.636.835.507 2.944.100.528
a. Beban Bahan Pakai Habis 90.797.531 89.204.650
non medis
b. Beban Persediaan (3.898.989) 62.889.500
Bahan/Material Habis
Pakai Medis
c. Beban Jasa Kantor 8.701.381 54.736.500
d. Beban Perawatan 0 0
Kendaraan Bermotor
8.200.250 1.535.000
e. Beban Cetak dan
Penggandaan
17.000.000 13.750.000
f. Beban Sewa Rumah /
Gedung / Gudang /
Parkir
36
Minuman
j. Beban Perjalanan Dinas 434.043.000 213.540.000
4.1.3.2.4
Beban Lain-Lain 0 0
4.1.4.3.3 Lain-Lain 0 0
4.2. Pengungkapan atas Pos-Pos Aset dan Kewajiban yang Timbul Sehubungan
dengan Penerapan Basis Akrual atas Pendapatan dan Belanja dan
Rekonsiliasinya dengan Penerapan Basis Kas
38
a. rawat jalan;
b. pelayanan gawat darurat;
c. pelayanan satu hari (one day care);
d. home care; dan/atau
e. rawat inap berdasarkan pertimbangan kebutuhan pelayanan kesehatan.
f. Pelayanan kefarmasian
g. Pelayanan keperawatan kesehatan masyarakat
h. Pelayanan laboratorium
Demikian laporan keuangan ini kami susun sesuai Permendagri 64/2013 dan
telah disesuaikan dengan aturan perundangan dalam penyusunan laporan
keuangan pemerintah daerah. Meskipun demikian kami menyadari sepenuhnya
bahwa Laporan Keuangan yang telah kami sajikan ini masih belum sempurna dalam
arti belum semua akun akun dalam laporan keuangan berisi nilai-nilai seperti yang
ada dalam laporan keuangan pemerintah daerah. Hal ini disebabkan karena masih
belum adanya transaksi keuangan yang diharapkan sesuai akun akun yang
ada.Laporan Keuangan ini diharapkan dapat menjadi acuan dalam penyusunaan
anggaran dan pelaksanaan kegiatan di bidang kesehatan pada Pemerintah
Kabupaten Ketapang baik aparatur jajaran Pelayan Kesehatan, masyarakat maupun
tim penilai PPK BLUD Kabupaten Ketapang.
Menyadari akan kekurangan yang ada, maka saran dan masukan untuk
kesempurnaan laporan ini, sangat diharapkan, utamanya sebagai perbaikan
penyusunan laporan keuangan di masa yang akan datang, sehingga sasaran dan
tujuan laporan pertanggungjawaban keuangan dapat tercapai dengan tepat dan
akuntabel.
FITRI IRWANDI,A.md.Kep
NIP 19681117 198812 1 001
PERSEDIAAN ALAT TULIS KANTOR PUSKESMAS KUALA SATONG H
Ke saldo LRA PER 31 DESEMBER 2018
Persediaan ATK
SUMBER
SATU JUMLAH HARGA NNILAI
No. NAMA PERSEDIAAN PEROLEH
AN STOCK SATUAN PERSEDIAAN
AN
1 2 3 5 6 7 8
1 Stempel Tanggal UK Besar buah 0 33.028 - JKN
2 Staples No 10 buah 0 31.158 -
3 Alat pembuka clip buah 0 18.098 -
4 Catrige Hitam buah 0 339.900 -
5 Penggaris bahan besi 1m buah 0 29.700 -
6 Penggaris bahan besi 30cm buah 0 13.200 -
7 Catrige Warna buah 0 379.500 -
8 NCR 4 play buah 11 50.000 550.000
9 Pita Printer EPSON LX 310 buah 0 30.000 -
10 Kertas HVS POLIO 70 gram buah 6 60.000 360.000
11 Kertas HVS A4 70 gram buah 10 55.000 550.000
TOTAL NILAI PERSEDIAAN 1.630.000
HBELANJA PERSEDIAAN ALAT LISTRIK PUSKESMAS KUALA SATONG
TAHUN ANGGARAN 2018 Ke saldo Neraca
HARGA SUMBER
No. NAMA BAHAN HABIS PAKAI SATUAN JUMLAH NNILAI PERSEDIAAN
SATUAN PEROLE
STOCK
HAN
1 2 3 5 6 7 8
1 Map Gobi 22.400 JKN
2 Map Kertas Buffalo 99.000 JKN
3 Map Snelhcher Plastik 7.700
4 NCR Kosong 51.700
5 Tinta Printer EPSON 71.500
6 Binder Clip No 200 47.200
7 Tipe - X 13.300
8 Map Snelhcher Plastik 7.700
9 Stempel Tanggal Uk Besar 1 33.028 33.028
10 Staples No 10 2 31.158 62.316
11 Spidol Permanent 9.900
12 Pensil 2B 53.350
13 Kertas HVS POLIO 70 gram 67.176
14 Isi Staples No 10 5.500
15 Lakban Bening Besar 13.200
16 Lakban Hitam Besar 17.698
17 Buku Polio Bergaris 275.000
18 Buku Quarto Bergaris 275.000
19 Amplop Putih 25.540
20 Alat Pembuka Clip 1 18.098 18.098
21 Catridge Hitam 1 339.900 339.900
22 Penggaris Bahan Besi 1m 7 29.700 207.900
23 Penggaris Bahan Besi 30cm 9 13.200 118.800
24 Tinta Stempel 39.259
25 Catridge Warna 1 379.500 379.500
26 NCR 4 play 9 50.000 450.000
27 Tinta Printer EPSON HITAM 117.000
28 Tinta Printer EPSON BIRU 117.000
29 Tinta Printer EPSON KUNING 117.000
30 Tinta Printer EPSON MERAH 117.000
31 Pita Printer EPSON LX310 3 30.000 90.000
32 Kertas HVS POLIO 70 gram 14 60.000 840.000
33 Kertas HVS A4 70 gram 10 55.000 550.000
34 Bulpoint PILOT 2 65.000 130.000
35 Isi Staples No 10 2 40.000 80.000
36 Materai 3000 3.000
37 Materai 6000 6.000
38 Keset Kaki Standar 88.000
39 Keset Kaki 2m 137.000
40 Pembersih wc 15.000
41 Pembersih Lantai 13.500
42 Pengepel Lantai 27.000
43 Penyapu 10 25.000 250.000
44 Tissue 8.800
45 Sabun Mandi 4.000
46 Kemoceng 5 15.000 75.000
47 Sekop Sampah 5 17.000 85.000
48 Pengelap Kaca 4 55.000 220.000
49 Handshop 16.000
50 Pengharum Ruangan 18.500
51 Pengharum wc 12.500
52 Ember Plastik 10 38.000 380.000
53 Gayung 10 9.000 90.000
54 Sabun Detergent 29.000
55 Sabun Mandi 4.000
56 Handuk 71.500
57 Tempat Sampah Kecil 30 35.000 1.050.000
58 Tempat Bak Sampah 3 150.000 450.000
59 Baleho Imunisasi 360.000
60 Baleho KS 360.000
61 Baloho P2PL 324.000
62 Penambahan daya listrik 2200 watt 1.540.000
63 Pulsa Internet SIMPATI 350.000
64 Kertas Status Pasien 110.000
65 Kartu Inventaris Barang 110.000
66 Resep Obat 45.000
67 Kartu Stock Obat 110.000
68 Kartu Inventaris Barang 120.000
69 Resep Obat 50.000
70 Kartu Stock Obat 120.000
71 Fotocopy 250
72 Service PC dan Laptop 900.000
TOTAL NILAI PERSEDIAAN 25.474.160,00
Persediaan BHP
PERSEDIAAN PERALATAN DAN BAHAN KEBERSIHAN PUSKESMAS KUALA SATONG
PER DESEMBER 2018 Ke saldo Neraca
Ke saldo LRA
69.164.000
Jumlah 176.906.000
Nomor Kontroksi
Kondisi Dukumen Gedung Nomor Tahun
No JenisBarang/Nama Bangunan Luas Lantai Luas Status
Bangunan Letak/Lokasi Alamat Kode Peroleh Masa Manfaat Asal Usul Harga Perolehan (Rp) Ket
Urut Barang Kode Barang Register Bertingkat Beton / [M2 ] [M2 ] Tanah
B,KB,RB Tanggal Nomor Tanah an
/ Tidak Tidak
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Bangunan Gedung 3.11.01.01.004 1 Baik Ya Tidak Milik 2008 50-39 Rumah
Dan Rumah Dinas Paramedis
Pusk. Kuala
1 150.000.000
Satong (Kec.
Matan Hilir
Utara)
Bangunan Gedung 3.11.01.01.004 1 Baik Ya Tidak Milik 2009 50-40 Rumah
2 Dan Rumah Dinas 124.997.820 Paramedis
Pusk. Satong
Bangunan 3.11.01.06.010 1 Baik Ya Tidak Milik 2008 50-39 Pembuatan
Klinik/Puskesmas/La Jalan Masuk
Poskesdes
3 boratorium 75.000.000