Kelompok 4

Nama Anggota:
1. Erfinda Kusuma Dewi 19.0102.0017
2. Vina Oktafiana Qomarawati 19.0102.0027
3. Abizart Wicaksonando 19.0102.0029
4. Fitrotus Salamah 19.0102.0030
5. Eva Pangestu 19.0102.0046
6. Bernadus Yopi Lado 22.PMM.0010

TUGAS STUDI KASUS PENGENDALIAN INTERNAL

PADA BELLA WINDOWS CO.

a) Diagram arus data untuk system yang ada saat ini

b) Bagan alir dokumen untuk system saat ini

c) Analisis berbagai kelemahan pengendalian internal dalam system mengunakan 6 kategori aktivitas fiisk dalam SAS 78
1. Kelemahan Otorisasi transaksi
- Tingkat pembelian produk tinggi, akan tetapi jumlah produk sedikit sehingga waktu pengiriman barang tidak tepat waktu.
- Terjadi kestidaksesuaian tagihan yang diberikan oleh bela windows co dengan catatan tagihan pelanggan.
2. Pemisahan tugas
- Tenaga penjualan menerima telpon dari pelanggan, tenaga penjualan juga melakukan tugas mengetik informasi dari pelanggan ke
dalam sebuah terminal yang kemuadian secara otomatis melakukan pemeriksaan kredit serta menyetujui kredit. Hal ini
seharusnya tidak dikerjakan oleh satu orang. Bagian pemeriksaan dan penyetujuan kredit seharusnya dilakukan oleh staf
akuntansi, dan seharunya tenaga tidak menyimpan bukti faktur tersebut. Agar tidak ada kehilangan, penyimpangan atau
kecurangan yang dilakukan oleh suatu karyawan.
3. Pengendalian akses
 - Bagian Gudang yang lokasinya terpisah dengan pabrik, serta system alarm yang tidak berfungsi selama tiga bulan terakhir.
- Staff Gudang yang sering melakukan perjalanan belum menangani masalah ini
4. Supervisi
- Perusahaan smith kurang memperhatikan teknologi dalam operasionalnya, mereka hanya berfokus pada kualitas yang ada,
sehingga perusahaan smith tidak mendapatkan keuntungan walaupun penjualan mereka meningkat. Maka dari itu mereka
mengontrak sebuah perusahaan konsultan untuk memperbaiki system tersebut.
5. Catatan akuntansi
- Catatan akuntansi dalam proses pembuatan faktur pelanggan yang tidak diotorisasi dengan baik, karena kurangnya implementasi
terhadap teknologi. Sehingga beberapa pelanggan mengeluhkan adanya faktur tagihan masuk, yang tidak mereka pesan
sebelumnya.
- Bagaian akuntansi menggunakan pemberitahuan pengiriman dan daftar pengiriman untuk memperbarui buku pembantu piutang
usaha yang berakses langsung dengan sebuah terminal computer untuk membuat ringkasan buku piutang usaha.
6. Verifikasi Independen
- Tenaga penjualan yang melakukan pemeriksaan kredit dengan memeriksa sejarah kredit pelanggan untuk mengetahui apakah
pelanggan tersebut memiliki risiko gagal bayar atau kredit macet, yang seharunya dokumen tersebut diperiksa atau disetujui
terlebih dahulu pada bagian staf akuntans. Baru kemudian diserahkan kepada pihak yang berkepentingan seperti bagian Gudang
dan pengiriman.
d) Bagan alir system yang terkomputerisasi
 SALES DATA PROCESSING DEPARTEMENT WARE HOUSE SHIPPING
CUSTOMER DEPARTEMENT DEPARTEMENT

Customer Customer Inventory

file Terminal
order file Terminal

Packing slip
Terminal
Check credit and update
inventory

Reconcile
goods with
packing slip and
Open sales Customer Stok release preparate bill
orders file of lading

Customer Record sales invoive

Terminal
invoice and shipment

Account receivable Shipping

Packing slip
log
Stok release
Credit memo
BOL
Renittance Sales Renittance
BOL
advice invoice file

Record cash rec. and

Terminal credit memos Carrier