2.

flow chart
File
copy

KONSUMEN

TERV Ambilbar
Konsumen KREDIT
ERIVI ang
memesan
KASI

PENCATATAN

Kirimkeko
nsumen

j.penjualan Pemesananp
embeli file
File
copy

file

3. Kelemahan pengendalian internal

a) Otorisasi transaksi
Tujuan dari otorisasi transaksi untuk memastikan bahwa hanya transaksi yang valid yang
akan diproses. Sedangkan dalam kasus Bait dan Reel superstore terjadi transaksi yang
tidak valid karena :
 Ketika pelanggan memesan barang petugas departemen penjualan memeriksa
status kepatutan kredit dari pelanggan tersebut. Selanjutnya departemen penjualan
langsung menyetujui pesanan tanpa melihat apakah barang tersedia di gudang.
 Dalam sistem Bait dan Reel superstore Pemrosesan Transaksi Berbasis Komputer
dengan sistem Batch yang memakan waktu lama( satu malam) sehingga
 menyebabkan data tidak up to date dan apabila ada kesalahan dalam transaksi
maka koreksi atas kesalahan akan tertunda, dan pembetulan harus dilakukan pada
siklus proses berikutnya.
b) Pemisahan tugas
Pada bagian ini, karyawan yang mengotorisasi transaksi harus terpisah dengan bagian
yang memproses transaksi. Hal ini bertujuan agar tidak terjadi benturan kepentingan.
Pada kasus Bait and Reel superstore tidak ada pemisahan tugas antara bagian penjualan
dengan bagian/staf yang khusus untuk pengecekan kredit pelanggan. Pada kasus ini staff
bagian penjualan melakukan berbagai tugas seperti menerima pesanan, mengecek kredit
serta membubuhkan stempel yang menunjukan bahwa pesanan pelanggan disetujui.
c) Catatan akuntansi
Dalam kasus ini ketidak cocokan antara akun buku pembantu dengan akun buku
besarnya, bagian piutang tidak memperoleh surat konfirmasi bahwa sejumlah uang telah
dibayar oleh pelanggan.
d) Verifikasi independent
Tujuan verifikasi independen adalah untuk meningkatkan dan memverifikasi kebenaran
dan kelengkapan dari prosedur yang dilaksanakan oleh orang lain dalam system. Agar
efektif, verifikasi independen ini harus terjadi pada poin-poin utama dalam proses yang di
mana kesalahan dapat terdeteksi dengan cepat dan benar.
Dalam kasus Bait and reel superstore tidak dijelaskan atau tidak terjadi pencatatan apakah
barang yang dikirim telah diterima pelanggan, tetapi justru langsung mengirimkan faktur
kepada pelanggan. Hal itu menimbulkan kurangnya verifikasi informasi barang tersebut.
4. Solusi untuk mengatasi kelemahan pengendalian internal:
a. Otorisasi transaksi
Sebelum bagaian penjualan menerima pesanan pelanggan sebaiknya melihat terlebih
dahulu persediaan barang didalam gudang agar tidak terjadi kesalahan agar tidak
memberikan informasi yang tidak valid bagi pelanggan karena dengan dalam proses
batch sehingga proses dilakukan akan membutuhkan waktu yang cukup lama.
b. Pemisahan tugas
Seharusnya, terdapat bagian/staff yang khusus untuk menangani pengecekan kredit
pelanggn bagian penjualan.
c. Catatan akuntansi
Staf bagian piutang sebaiknya memberikan surat konfirmasi bahwa sejumlah uang
telah diterima dari pelangan tidak hanya memperoleh daftar pemabayaran dan slip
permintaan pembayaran
d. Verifikasi independent
Sebaiknnya diadakan pencatatan barang yang dikirim telah diterima pelanggan agar
tidak terjadi kurang verivikasi informasi.