Audit Siklus Pendapatan

Nabilah Delia Hapsari

01031482225011
 Audit Siklus Pendapatan

Teknologi informasi alternatif yang digunakan untuk mendukung

pendapatan aktivitas siklus.

 Sistem order penjualan yang menggunakan batch processing dan

menggunakan file berurutan untuk menyimpan catatan akuntansi.
 Fitur operasional dari sistem penerimaan kas yang dipekerjakan batch
processing dan menggunakan file akses langsung. Konfigurasi ini
ditemukan di kedua modern sistem dan sistem warisan. Pendekatan
file akses langsung menawarkan kelebihan operasional dibanding
pemrosesan file sekuensial dan memungkinkan pembagian data
terbatas.
 Batch Processing Using Sequential Files – Manual Procedures

Proses penjualan dimulai di bagian penjualan dengan diterimanya

Memperoleh
pesanan pelanggan yang menunjukkan jenis dan jumlah barang dagangan
& Mencatat
Pesanan yang diminta. Tujuan utama aktivitas ini adalah untuk memastikan data
Pelanggan : yang relevan tentang transaksi ditranskripsikan ke dalam format standar
yang dapat diproses oleh sistem penjual.
Langkah selanjutnya dalam siklus pendapatan
Persetujuan adalah otorisasi transaksi, yg melibatkan verifikasi
Kredit : kelayakan kredit pelanggan. Keadaan penjualan
akan menentukan sifat pemeriksaan kredit.
Bagian penjualan mengirimkan salinan
Memproses stok penjualan dari pesanan penjualan ke
pengiriman gudang. Dokumen ini mengidentifikasi
pesanan : item inventaris yang harus ditempatkan
dan diambil dr rak gudang & memberikan
otorisasi resmi bagi petugas gudang untuk
melepaskan hak asuh atas aset yang
ditentukan.
 Batch Processing Using Sequential Files—Automated Procedures

1 Entri Data AR Update & BillingUpdate 4

Petugas pengolahan data (DP)
File master AR-SUB asli tetap lengkap dan
mengubah pemberitahuan pengiriman ke
media magnetik untuk menghasilkan file
transaksi pesanan penjualan.
2 Edit Run
Program ini memvalidasi transaksi
dengan menguji setiap record untuk
adanya kesalahan klerikal atau logis.
3 Sort Run
tidak berubah oleh prosesnya. Pembuatan
file induk baru dan terpisah adalah
karakteristik pemrosesan file sekuensial
Sort & Inventory Update Runs 5
Program ini membandingkan nilai
bidang Kuantitas on Hand dan
Reorder Point untuk mengidentifikasi
item inventaris yang perlu diisi ulang.
General Ledger Update Run 6

Untuk memproses sebuah file transaksi File ini berisi voucher jurnal yang
sekuensial, ia harus ditempatkan dalam mencerminkan semua transaksi
urutan yang sama seperti file induk hari yang diproses oleh organisasi.
yang sedang diupdate.
 Batch Cash Receipts System with Direct Access Files

Departemen Penerimaan
Mailroom
Kas
Mailroom memisahkan cek
Pegawai penerimaan kas
dan remmitance advice dan
merekonsiliasi cek dan
menyiapkan daftar
daftar remitansi dan
pengiriman uang
menyiapkan slip deposit.
(remmitance)

Departemen Piutang Departemen Pemrosesan

Dagang Data
Petugas AR menerima dan Proses ini menggunakan metode akses
langsung yg dijelaskan sebelumnya.
merekonsiliasi remitance
Akhirnya, sistem menghasilkan daftar
advice dan daftar remitansi. transaksi yg petugas AR akan
merekonsiliasi dengan daftar
remitansi
Real-Time Sales Order Entry and Cash Receipts

 Fitur Pengolahan Real-Time

Sistem ini adalah
keberangkatan dari akuntansi
 Prosedur Entry Pesanan
tradisional. Sebuah fitur utama
Prosedur penjualan.
dari sistematis adalah
Dalam proses real-time, petugas
penggunaan database peristiwa.
penjualan menerima pesanan
Sebagian besar organisasi,
daripelanggan dan memproses
bagaimanapun, lebih memilih
setiap transaksi secara terpisah
untuk mempertahankan file
seperti yang diterima.
buku besar terpisah untuk
efisiensi dan sebagai cross
check akurasi pengolahan.
 UJI SUBSTANTIF REVENUE CYCLE ACCOUNTS
Menguji Akurasi dan Kelengkapan Penegasan
Prosedur audit yang diuraikan dalam bagian ini
1 memberikan bukti yang berkaitan dengan manajemen
penegasan akurasi & kelengkapan. tinjauan analitis
akan memberi gambaran menyeluruh kepada auditor
mengenai tren penjualan, penerimaan kas, tingkat
pengembalian penjualan, dan piutang usaha.
Menguji Keberadaan Penegasan
Tujuan ini didasarkan pada kewajaran
penyisihan piutang tak tertagih, yang berasal
dari saldo piutang usaha. Untuk mencapai
4 tujuan ini, auditor perlu mengkaji ulang proses
penuaan piutang usaha untuk menentukan
penyisihan piutang ragu - ragu tersebut.
Menguji Keberadaan Penegasan
Salah satu uji eksistensi yang paling banyak
dilakukan adalah konfirmasi piutang. Tes ini 2
melibatkan kontak tertulis langsung antara auditor
dan pelanggan klien untuk mengkonfirmasi saldo dan
transaksi rekening
Menguji Pernyataan Penilai / Alokasi
Pernyataan Standar Auditing No. 67 (SAS 67),Proses
Konfirmasi, menyatakan bahwa auditor harus meminta
konfirmasi atas piutang kecuali dalam tiga situasi berikut:
(1) piutang tidak material; (2) berdasarkan tinjauan
pengendalian internal, auditor telah menilai risiko 3
pengendalian rendah; atau (3) proseskonfirmasi akan
menjadi tidak efektif.
Terima Kasih