Scribd Logo
Unggah

Selamat datang di Scribd!

  • Tugas SIA Pembelian

    Diunggah oleh

    puji
    58 tayangan4 halaman

    Hak Cipta

    © © All Rights Reserved

    Format Tersedia

    XLSX, PDF, TXT atau baca online dari Scribd

    Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

    Apakah konten ini tidak pantas?

    Laporkan Dokumen Ini

    Hak Cipta:

    © All Rights Reserved
    Unduh sebagai XLSX, PDF, TXT atau baca online dari Scribd
    Tandai sebagai konten tidak pantas
    58 tayangan4 halaman

    Tugas SIA Pembelian

    Diunggah oleh

    puji

    Hak Cipta:

    © All Rights Reserved
    Unduh sebagai XLSX, PDF, TXT atau baca online dari Scribd
    Tandai sebagai konten tidak pantas
    dari 4

    No Daftar Temuan Dampak Potensial Rekomendasi Audit Program

    1. Tidak ada pemisahan fungsi pada Tidak adanya control untuk Bagian Gudang Dibentuk Bagian Administrasi Persediaan 1. Melakukan wawancara dengan Bagian
    proses pemesanan barang, ditandai dalam manajemen barang masuk dan keluar. di bawah Bagian Akuntansi yang tugasnya Gudang terkait alur dan otorisasi
    dengan tidak adanya Bagian Bagian Gudang bisa saja melakukan menyelenggarakan catatan mengenai Permintaan Pembelian
    Administrasi Persediaan. permintaan pembelian untuk menutupi persediaan barang (dagangan) dan
    Permintaan pembelian diajukan oleh kekurangan persediaan barang akibat mengajukan permintaan pembelian bila 2. Melakukan pengujian dokumen dengan
    Bagian Gudang yang mana juga kecurangan yang dilakukan Bagian Gudang persediaan sudah menipis berdasarkan memeriksa dasar dilakukannya Permintaan
    berfungsi menerima, memeriksa barang sehingga hal tersebut dapat menimbulkan kartu persediaan atau reoder point. Hal ini Pembelian dan pihak yang memberikan
    yang sudah diperiksa Bagian kerugian bagi perusahaan dilakukan untuk pencegah kecurangan otorisasi
    Penerimaan serta menyimpan barang di pegawai gudang dalam
    gudang pengadministrasian jumlah barang di 3. Melakukan stock opname pada
    gudang. persediaan di gudang, dibandingkan
    dengan pencatatan persediaan

    2. Bagian Pembelian tidak memiliki Daftar > Perusahaan tidak mendapatkan harga > Perusahaan sebaiknya membuat 1. Melakukan wawancara dengan Bagian
    Rekanan Mampu (Approved Vendor terbaik dalam pembelian karena proses Approved Vendor List (AVL) Pembelian terkait alur dan otorisasi
    List) dan tidak melalui mekanisme pembelian tidak melalui mekanisme Pembelian
    penawaran bersaing penawaran bersaing sehingga dapat > Sebelum melakukan pembelian,
    merugikan perusahaan perusahaan menerbitkan Surat 2. Melakukan pengujian dokumen dengan
    Permintaan Penawaran Harga ke rekanan memeriksa dasar dipilihnya rekanan dan
    > Dapat menimbulkan adanya kolusi antara untuk mendapatkan harga penawaran otorisasi pembelian
    Bagian Pembelian dan rekanan karena tidak terbaik untuk perusahaan
    ada transparansi dasar pemilihan rekanan dan 3. Melakukan pengecekan tingkat frekuensi
    tidak ada pembatalan kontrol dalam pemilihan > Melakukan Pemutahiran AVL melibatkan (seberapa sering) pembelian dilakukan
    rekanan Bagian Gudang, Bagian Penerimaan pada masing - masing rekanan
    Barang dan Akuntansi
    4. Melakukan konfirmasi pembelian ke
    rekanan
    3. Purchase Requisition tidak ditembuskan Adanya Ketidakcocokan antara Purchase > Purchase Requisition ditembuskan ke Mencocokkan kesesuaian jumlah dan
    ke Divisi Administrasi Hutang Dagang, di Requisition dan Purchase Order yang Divisi Administrasi Hutang Dagang, di identitas barang yang diminta dalam
    bawah Bagian Akuntansi. menyebabkan terdapat barang yang tidak bawah Bagian Akuntansi karena Divisi Purchase Requisition dan yang dipesan
    diminta namun dilakukan pemesanan oleh tersebut berfungsi sebagai Controller dalam Purchase Order
    Bagian Pembelian proses pembelian sebelum akhirnya
    dilakukan pembayaran

    > Purchase Requisition tidak perlu


    ditembuskan ke Bagian Penerimaan
    karena tugas Bagian Penerimaan hanya
    menerima dan memeriksa kesesuaian
    barang yang diterima dari rekanan dengan
    Purchase Order

    4. Purchase Order dibuat enam rangkap Purchase Order yang diberikan dua rangkap > Purchase Order dibuat dengan 1. Melakukan pengecekan kesesuaian
    yang mana dua rangkap diberikan dan tidak prenumbered kepada rekanan dapat prenumbered dokumen Purchase Order dan Purchase
    kepada Rekanan dan tidak dibuat pre- disalahgunakan rekanan dengan menganggap Requisition dengan memastikan tidak
    numbered adanya dua pemesanan barang sehingga > Purchase Order diberikan satu rangkap adanya pembelian yang double
    terjadi double pemesanan yang menyebabkan kepada rekanan
    kerugian perusahaan karena memesan barang 2. Melakukan konfirmasi pembelian kepada
    di luar kebutuhan rekanan

    5. Bagian Penerimaan hanya melakukan > Barang yang diterima dimungkinkan tidak Bagian Penerimaan memeriksa baik 1.Melakukan penyecekan dokumen
    fungsi penerimaan dan penghitungan dalam kondisi yang bagus atau rusak sehingga kuantitas, kualitas, spesifikasi maupun Reporting Report dan Purchase Order
    barang. Receiving Report dibuat hanya tidak dapat diproses dan menimbulkan kondisi barang yang diterima sehingga
    berdasarkan Purchase Order dan kerugian bagi perusahaan barang yang masuk ke gudang dan 2. Melakukan inspeksi ke Bagian
    penghitungan fisik barang yang Reporting Report yang dibuat memang Penerimaan terkait penerimaan barang
    diterima > Spesifikasi barang tidak sesuai dengan yang sesuai dengan yang diinginkan dalam yang dipesan
    diminta di Purchase Order sehingga barang Purchase Order
    kurang optimal untuk diproses dan 3. Melakukan inspeksi ke gudang terkait
    menyebabkan kerugian bagi perusahaan persediaan rusak dan melihat tanggal
    peneriman atas barang rusak tersebut
    6. Receiving Report tidak dikirimkan > Adanya potensi barang hilang atau > Receiving Report dibuat tiga rangkap di 1. Melakukan wawancara ke Bagian
    melalui Bagian Gudang sehingga tidak kecurangan pegawai ketika pemindahan Bagian Penerimaan. Satu rangkap Penerimaan dan Gudang terkait alur
    ada pengecekan kembali dan barang dari Bagian Penerimaan ke Bagian diberikan ke Bagian Pembelian guna penerimaan dan penyimpanan barang
    penandatanganan oleh Bagian Gudang Gudang karena tidak dilakukan pengecekan memberi tahu bahwa barang yang dipesan
    di Receiving Report kembali oleh Bagian Gudang telah diterima dan sesuai dengan Purchase 2. Melakukan inspeksi ke Bagian
    Order Penerimaan ketika penerimaan barang,
    Tidak adanya penjelasan tentang > Receiving Report tidak menunjukkan secara serta mencocokkan Receiving Report
    dimana barang disimpan, apakah di pasti barang yang benar - benar disimpan > Receiving Report rangkap kedua dan dengan barang yang disimpan di gudang
    Bagian Penerimaan atau di Bagian dalam gudang karena hanya berdasarkan ketiga diserahkan ke Bagian Gudang untuk
    Gudang kondisi di Bagian Penerimaan sehingga ada dilakukan pengecekan kembali dan 3. Melakukan pencocokan dokumen
    potensi terjadi kesalahan pencatatan menandatanganinya, kemudian Receiving pencatatan persediaan dan barang yang
    Receiving Report tidak diberikan ke persediaan Report yang telah ditandatangani, tersimpan di gudang
    Bagian Persediaan guna dilakukan diserahkan ke Bagian Persediaan untuk
    update pencatatan persediaan yang update pencatatan persediaan dan ke
    masuk Bagian Administrasi Hutang Dagang

    7. Adanya kewenangan berlebih di Bagian Adanya potensi kecurangan di Bagian > Proses matching Purchase Requisition, 1. Melakukan pencocokan dokumen
    Pembelian yakni melakukan fungsi Pembelian terhadap pembelian baik dari Purchase Order, Receiving Report dan Receiving Report di Bagian Pembelian
    pemesanan pembelian ke rekanan, memilih rekanan, memodifikasi invoicedan invoice dilakukan oleh Divisi Administrasi dengan barang yang benar - benar diterima
    menerima dan mencocokkan Purchase Receiving Report dan proses matching yang Hutang Dagang dan disimpan
    Requisition, Purchase Order, Receiving dapat di manipulasi untuk melakukan
    Report dan Invoice pembayaran yang mungkin tidak sebenarnya > Bagian Pembelian hanya melakukan 2. Melakukan pengecekan kesesuaian
    karena adanya modifikasi Reporting Report konfirmasi atas invoice ke Bagian dokumen Receiving Report dan Invoice
    dan invoice yang diterima Administrasi Utang Dagang terkait faktur yang diterima
    telah sesuai negosiasi, barang yang
    diterima telah sesuai dan apakah diskon, 3. Melakukan pengecekan keabsahan
    potongan dan retur telah dimasukkan ke invoice dan konfirmasi ke rekanan
    dalam faktur
    4. Melakukan pengujian kebenaran
    matematis dalam dokumen - dokumen
    pembelian tersebut

    8. Perusahaan tidak memiliki Inventory > Perusahaan tidak memiliki data persediaan Perusahaan membentuk Bagian Melakukan stock opname persediaan dan
    Record yang akurat dan up to date Persediaan untuk membuat Inventory melakukan pencocokan barang di gudang
    Record guna update data persediaan dan dan saldo di pencatatan
    > Adanya kemungkinan perusahaan melakukan permintaan pembelian ketika
    mengalami kehabisan barang karena barang persediaan telah mencapai titik minimum
    telah mencapai titik minimum dan perusahaan
    tidak mengetahuinya

    > Total Control tidak berjalan dengan baik


    9 Perusahaan tidak melakukan Pengendalian terhadap utang dagang menjadi Membuat Voucher Register sebagai alat 1. Melakukan pengecekan jangka waktu
    pencatatan melalui Voucher Register rendah sehingga adanya potensi loss karena pengendalian intern Bagian Administrasi dari pengiriman invoice sampai dengan
    Bagian Administrasi Utang tidak Utang Dagang pembayaran
    memperhatikan periode diskon dan
    pembayaran melewati batas waktu pemberian 2. Melakukan pengecekan apakah ada
    diskon sehingga fasilitas diskon tidak invoice yang belum dibuatkan voucher, dan
    dimanfaatkan dengan baik sebaliknya satu invoice dibuatkan lebih dari
    satu voucher

    3. Melakukan pengecekan kebenaran


    matematis antara invoice, voucher dan
    jurnal

    Anda mungkin juga menyukai