Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal

Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2022/2023

MODUL 2
Proses Bisnis dan Pengendalian Internal pada Siklus Pendapatan
Pertemuan 2
(Waktu Pengerjaan 2x 170 Menit)

Tujuan Instruksi Khusus (TIK)

- Kompetensi Umum:
o Mampu menjelaskan konsep proses bisnis dan pengendalian internal pada siklus
pendapatan
- Kompetensi Khusus
o Mampu menjelaskan proses bisnis yang terjadi pada siklus pendapatan
o Mampu menggambarkan dokumen-dokumen yang terlibat pada siklus pendapatan
o Mampu menjelaskan pengendalian internal yang harus diterapkan pada siklus
pendapatan

Kerjakanlah seluruh soal di bawah ini sesuai dengan instruksi yang diminta pada lembar kerja
yang tersedia. Soal dikerjakan secara berkelompok dengan diawasi oleh Asisten Praktik.
Mahasiswa diperkenankan untuk melihat catatan atau buku teks (open book), serta bertanya kepada
asisten praktik.

KETENTUAN WAJIB OLEH MAHASISWA:

1. Mahasiswa wajib meiliki dan membaca buku Text Sistem Informasi Akuuntansi
2. Mahasiswa wajib menggunaka laptop/handphone untuk mengikuti kuliah ini dan
mengerjakan tugas yang diberikan

Berdasarkan materi yang telah anda pelajari, kerjakan modul ini. Jawablah dengan
singkat, jelas dan padat.
1. Jelaskan dengan rinci, bagian/departemen apa saja yang terlibat dalam siklus
pendapatan ini? Apa yang dilakukan oleh masing-masing bagian/departemen
tersebut?
2. Jelaskan dengan rinci proses-proses yang terdapat pada siklus pendapatan. apa
yang dilakukan pada tiap proses? Apa input dan output dari masing-masing proses
tersebut.
3. Jelaskan data/dokumen apa saja yang ada pada siklus pendapatan, sebutkan
fungsi tiap data/dokumen, gambarkan layout tiap dokumen , apa isi dokumen
tersebut, siap pembuat dokumen tersebut, siapa yang menyetujui dokumen
tersebut, dan buatlah layout dokumen dan isi dokumen tersebut dengan dengan
data yang benar.
4. Jelaskan apa saja ancaman yang dapat muncul pada siklus pendapatan ini,
pengendalian apa yang harus diterapkan,

Satuan Acara Praktek Halaman 1 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2022/2023

LEMBAR JAWABAN
Soal Nomor 1
Nama Departemen/bagian Tugas yang dilakukan

Departemen Penjualan Menerima pesanan penjualan dari pelanggan melalui,

telepon, pesan, email, dan fax, mencatat detail terkait
pesanan penjualan, serta mengirimkan beberapa
dokumen yang nantinya menjadi pemicu beberapa
aktivitas dan mengirimkannya menjadi satu file kepada
departemen persetujuan kredit.

Departemen Persetujuan Kredit Memverifikasi kelayakan kredit pelanggan

menggunakan computer untuk meninjau riwayat kredit
pelanggan dalam file catatan pelanggan. Jika terdapat
pelanggan baru dapat mengakses biro kredit online.
Setelah kredit disetujui, departemen penjualan
memberikan beberapa salinan pesanan penjualan kepada
departemen penagihan, gudang, dan pengiriman.
Pesanan pelangan dan persetujuan kredit di arsipakan
pada file pesanan pelanggan.

Departemen Pencatatan Piutang Mencatat piutang atas penjualan secara kredit dan
menyiapkan packing slip dan mengirimkannya ke
departemen pengiriman

Departemen Gudang Menerima Salinan dokumen pelepasan persediaan dari

pesanan penjualan, Mengirimkan persediaan serta
dokumen pelepasan persediaan kepada departemen
pengiriman, Menggunakan computer untuk mencatat
persediaan yang berkurang pada file catatan persediaan.

Departemen Pengiriman Menyesuaikan persediaan yang diterima dari Gudang

dengan Salinan pemberitahuan pengiriman dari pesanan
penjualan untuk memastikan persedian yang dikirim
akurat, Menyiapkan dokumen surat jalan serta
mengirimkan pesanan penjualan kepada pelanggan,

Satuan Acara Praktek Halaman 2 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2022/2023

Mencatat catatan pengiriman menggunakan computer

serta mengirimkan dokumen pemberitahuan pengiriman
dan dokumen pelepasan persediaan kepada departemen
penagihan.

Departemen Penagihan Menerima dokumen pemberitahuan pengiriman yang

memicu proses penagihan, Menggunakan computer
untuk Menyusun data baik dari harga produk, biaya
angkut, pajak, dan diskon dan menagihnya ke pelanggan,
Memasukkan transaksi ke file jurnal penjualan dan
menyalurkan dokumen pelepasan barang serta Salinan
buku besar penjualan kepada departemen pengendalian
persedian dan departemen piutang. Dokumen
Pemberitahuan pengiriman dikirimkan kepada
departemen penjualan untuk memperbarui file pesanan
pelanggan sebagai cerminan bahwa pesanan telah
dikirimkan. Secara berkala mengirimkan Salinan cetakan
voucher jurnal kepada departemen buku besar.

Departemen Penerimaan Kas Menerima pelunasan invoice dari pelanggan dan

memperbarui catatan pelanggan.

Satuan Acara Praktek Halaman 3 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2022/2023

Soal Nomor 2
Nama Proses yang dilakukan Input Output Proses
Proses Proses
Proses Penerimaan pesanan penjualan dari Kredit Pesanan penjualan,
Penjualan pelanggan pelanggan, faktur penjualan,
pesanan packing slip, bill of
Pengecekan Kredit untuk menentukan
penjualan lading, Riwayat
kelayakan kredit pelanggan
pelanggan, pengiriman, surat
Pelepasan persediaan dari Gudang
catatan pemberitahuan
melakukan pelepasan persediaan sesuai
persediaan pengiriman, jurnal
dengan pesanan penjualan
penjualan, voucher
Pengiriman barang pesanan jurnal
persediaan yang telah disiapkan
dikirim kepada pelanggan beserta
packing slip

Penagihan atas pesanan penjualan

pelanggan atas dikirimnya pesanan
kepada pelanggan lalu merekonsiliasi
Salinan pesanan penjualan dengan
surat pemberitahuan pengiriman

Proses Mempersiapkan slip pengembalian, Catatan Retur slip, kredit

Retur Mempersiapkan kredit memo, persediaan, memo, buku besar,
Penjualan Memproses retur penjualan Catatan jurnal penjualan
piutang

Proses Membuka pesanan dan membuat daftar Daftar Jurnal penerimaan

Penerimaan pengiriman uang, mencatatat dan pengiriman uang
Kas mengecek deposito, memperbarui uang
catatan piutang dan jurnal serta
merekonsiliasi penerimaan kas dan
deposito

Satuan Acara Praktek Halaman 4 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2022/2023

Soal Nomor 3
Dokumen : Pesanan Penjualan
Fungsi :
Untuk memesan produk atau jasa tertentu dari perusahaan. Dokumen ini kemudian dijadikan
acuan oleh perusahaan untuk mengirimkan produk atau jasa yang diminta oleh pelanggan.
Sebagai : Input
Isi Data :
Nomor pesanan penjualan, nama pelanggan, tanggal waktu pemesanan, daftar barang atau jasa,
jumlah total, metode pembayaran, alamat pengiriman, estimasi waktu pengiriman.
Pembuat Dokumen :
Staf Penjualan
Pihak yang menyetujui dokumen :
Manajer pernjualan,

Dokumen : Stock Release

Fungsi :
Mengidentifikasi barang yang
akan diambil untuk dikirim
Sebagai : Input
Isi Data :
Informasi mengenai persediaan y
ang dipesan pelanggan
Pembuat Dokumen :
Staf gudang
Pihak yang menyetujui dokumen :
Manajer gudang

Satuan Acara Praktek Halaman 5 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2022/2023

Dokumen : Packing slip

Fungsi :
dokumen yang biasanya disertakan bersama
barang yang dikirimkan dan berisi rincian
tentang barang yang terkandung dalam paket
atau kontainer, seperti jenis barang, jumlah,
dan deskripsi singkat.
Sebagai : Output
Isi Data :
Nomor pesanan penjualan, nama pelanggan,
tanggal waktu pemesanan, daftar barang
atau jasa, jumlah total, metode pembayaran,
alamat pengiriman, estimasi waktu pengiriman.
Pembuat Dokumen :
Staf Gudang
Pihak yang menyetujui dokumen :
Manajer Gudang

Dokumen : Shipping Notice

Fungsi :
Untuk pemberitahuan kepada departemen
pembayaran pesanan penjualan telah dikirim
Sebagai : Output
Isi Data :
Informasi mengenai persediaan
yang dipesan pelanggan
Pembuat Dokumen :
Staf Gudang
Pihak yang menyetujui dokumen :
Manajer Gudang

Satuan Acara Praktek Halaman 6 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2022/2023

Dokumen : Bill of Lading

Fungsi :
Sebagai bentuk perjanjian/kontrak
antara penjual dan pelanggan.
Sebagai : Output
Isi Data :
Kontrak penjual dan pelanggan
Pembuat Dokumen :
Staf Gudang
Pihak yang menyetujui dokumen :
Manajer Gudang

Dokumen : Faktur Penjualan

Sebagai : Output
Fungsi :
Dokumen ini berisi rincian tentang
produk atau jasa yang telah dijual
kepada pelanggan, beserta harga
dan jumlahnya.
Isi Data :
Nomor pesanan penjualan,
nama pelanggan,
tanggal waktu pemesanan,
daftar barang
atau jasa, jumlah total,
metode pembayaran,
alamat pengiriman,
estimasi waktu pengiriman.
Pembuat Dokumen :
Staf penagihan
Pihak yang menyetujui dokumen :
Manajer Penagihan

Satuan Acara Praktek Halaman 7 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2022/2023

Dokumen : Retur Slip

Sebagai : Input
Fungsi :
Untuk persiapan pengembalian persediaan
atas pesanan penjualan
Isi Data :
Data pengembalian barang
Pembuat Dokumen :
Staf penjualan
Pihak yang menyetujui dokumen :
Manajer penjualan

Dokumen : Kredit Memo

Sebagai : Output
Fungsi :
Untuk otorisasi kredit pelanggan atas
retur yang terjadi
Isi Data :
Informasi untuk mengembalikan uang
atas retur penjualan
Pembuat Dokumen :
Staf persetujuan kredit
Pihak yang menyetujui dokumen :
Manajer persetujuan kredit

Satuan Acara Praktek Halaman 8 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2022/2023

Dokumen : Remittance Advice

Sebagai : Input
Fungsi :
Untuk informasi bahwa tagihan
pelanggan telah lunas
Isi Data :
Akun pelanggan, data pelunasan
tagihan
Pembuat Dokumen :
Pelanggan
Pihak yang menyetujui dokumen :
Manajer Penerimaan Kas

Dokumen : Remittance List

Sebagai : Output
Fungsi :
Untuk mencatat penerimaan kas
Isi Data :
Data pelunasan tagihan yang telah
terverifikasi
Pembuat Dokumen :
Staf Penerimaan Kas
Pihak yang menyetujui dokumen :
Manajer Penerimaan Kas

Satuan Acara Praktek Halaman 9 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2022/2023

Dokumen : Voucher Journal

Sebagai : Output
Fungsi :
dokumen yang diberikan sebagai bukti pembayaran untuk transaksi tertentu, seperti pembelian
atau pembayaran piutang
Isi Data :
Nomor pesanan penjualan, nama pelanggan, tanggal waktu pemesanan, daftar barang atau jasa,
jumlah total, metode pembayaran, alamat pengiriman, estimasi waktu pengiriman.
Pembuat Dokumen :
Staf Akuntansi
Pihak yang menyetujui dokumen :
Manajer Akuntansi

Satuan Acara Praktek Halaman 10 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2022/2023

Soal Nomor 4
Ancaman yang muncul
Penjualan terhadap pelanggan
yang memiliki kredit yang
buruk.
Pengendalian yang
diterapkan
Physical Control :
otorisasi transaksi dengan
mengecek kredit pelanggan
Pemisahan tugasdengan
memisahkan fungsi
penjualan dan kredit
Exposure jika tidak dilakukan
pengendalian
Jika tidak dilakukan pengendalian
dapat mengakibatkan penjualan
terhadap pelanggan yang memiliki
kredit buruk sehingga piutang tak
tertagih yang dapat merugikan
perusahaan.

IT Control :

Cek otomatis kredit

Pengirim persediaan yang Physical Control : Jika tidak dilakukan pengendalian

salah atau jumlah tidak sesuai akan mengakibatkan rusaknya
Verifikasi independent
hubungan dengan pelanggan,
departemen pengiriman
pengembalian penjualan,
dengan menyesuaikan
kehilangan penjualan masa depan,
pengiriman dengan
dan kesalahan akuntansi.
pesanan.

IT Control :

Teknologi pemindai

Pesanan persediaan
otomatis

Pencatatan yang tidak akurat
Physical Control :
otorisasi transaksi daftar
penerimaan uang
Catatan akuntansi dokumen
jejak audit, jurnal, akun,
dan arsip.
Verifikasi independen
pengiriman, penagihan,
buku besar
IT Control :
Jika tidak dilakukan pengendalian
akan mengakibatkan kesalahan
perhitungan penjualan terhadap
pelanggan, penjualan tercatat pada
periode yang salah, penagihan
terhadap pelanggan atas persediaan
yang tidak mereka terima,
penerimaan uang dari pelanggan
yang satu di psoting pada akun
pelanggan yang salah, ringkasan
penjualan, piutang, penerimaan

Memasukan data yang uang, persediaan yang diposting

Satuan Acara Praktek Halaman 11 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2022/2023

diedit tidak mencerminkan jumlah yang

sebenarnya pada akun buku besar
Otomatis postik ke akun

Cadangan arsip

Penyalahgunaan aset Physical Control : Jika pengendalian tidak dilakukan

otorisasi transaksi daftar dapat mengakibatkan aset di curi
pengiriman uang, dan digunakan oleh orang yang
pengawasan, ruang aset tidak bertanggung jawab.

Pemisahan tugas
penerimaan uang, buku
besar, AR, Gudang, Catatan
persdiaan

Kontrol akses keamanan

Gudang, setoran tunai
harian, brankas

IT Control :

Keamanan bertingkat
mencapai pemisahan tugas

Akses tidak sah ke data Physical Control :
Kontrol akses terhadap
dokumen, jurnal, buku
besar
Pemisahan tugas buku
besar pembantu, buku
besar, dan penjagaan aset
IT Control :
Jika tidak dilakukan pengendalian
dapat mengakibatkan penipuan
dengan membuat pesanan penjualan
palsu dan menghapus akun saldo
piutang, pencurian data seperti
daftar pelanggan pesaing dan
mengunduh kredit pelanggan,
nomor kartu, pin untuk dijual
diinternet, merusak dan menghapus

Kontrol kata sandi data keuangan.

keamanan bertingkat untuk

menghindari akses tidak
sah terhadap data.

Satuan Acara Praktek Halaman 12 dari 2 halaman