CHAPTER 4 Siklus Pendapatan

A. Sistem Konseptual
a. TINJAUAN UMUM AKTIVITAS SIKLUS PENDAPATAN

Dalam tinjauan ini, kita akan membahas konsep siklus pendapatan melalui tiga
proses utama: pesanan penjualan, retur penjualan, dan penerimaan kas. Ini
berlaku untuk sebagian besar organisasi ritel, grosir, dan manufaktur. Namun,
perusahaan jasa seperti rumah sakit, perusahaan asuransi, dan bank mengikuti
metode industri yang berbeda. Diskusi ini netral terhadap teknologi, dapat
dilakukan secara manual atau dengan bantuan komputer. Kami akan memeriksa
dokumen-dokumen yang relevan, baik fisik maupun digital, pada berbagai tahap
proses ini. Selanjutnya, kita akan melihat contoh-contoh sistem fisik terkait.

b. Prosedur Pesanan Penjualan

Prosedur pesanan penjualan mencakup tugas-tugas yang terlibat dalam

menerima dan memproses pesanan pelanggan, mengisi pesanan dan
mengirimkan produk ke pelanggan, menagih pelanggan pada waktu yang tepat,
dan dengan benar akuntansi untuk transaksi tersebut.

a. MENERIMA PESANAN. Proses penjualan dimulai dengan penerimaan

pesanan pelanggan yang menunjukkan jenis dan jumlah barang
dagangan yang diinginkan. Karena pesanan pelanggan tidak dalam
format standar yang dibutuhkan oleh sistem pemrosesan pesanan
penjual, tugas pertama adalah menyalinnya ke dalam pesanan penjualan
formal Setelah membuat pesanan penjualan, salinannya ditempatkan di
file pesanan terbuka pelanggan untuk masa depan referensi.
b. PERIKSA KREDIT. Sebelum memproses pesanan lebih lanjut, kelayakan
kredit pelanggan harus dipastikan. Kondisi penjualan akan menentukan
sifat dan tingkat pemeriksaan kredit. Sebagai contoh, pelanggan baru
dapat menjalani investigasi keuangan lengkap untuk menetapkan jalur
kredit. Proses persetujuan kredit merupakan kontrol otorisasi dan harus
dilakukan sebagai fungsi yang terpisah dari aktivitas penjualan. Dalam
sistem konseptual kami, tugas menerima pesanan mengirimkan pesanan
penjualan (kredit salinan) ke tugas cek-kredit untuk disetujui. Pesanan
penjualan yang telah disetujui kemudian memicu kelanjutan proses
penjualan dengan merilis informasi pesanan penjualan secara bersamaan
ke berbagai tugas.
c. MEMUNGUT BARANG. Aktivitas menerima pesanan meneruskan
dokumen pelepasan stok (juga disebut tiket pengambilan) ke fungsi tiket)
ke fungsi pengambilan barang di gudang. Setelah mengambil stok,
pesanan diverifikasi keakuratannya dan barang serta dokumen
pengeluaran stok yang telah diverifikasi dikirim ke bagian pengiriman
barang. Karyawan kemudian menyiapkan catatan pesanan kembali, yang
disimpan di file sampai persediaan tiba dari pemasok. Terakhir, karyawan
gudang menyesuaikan catatan stok untuk mencerminkan pengurangan
persediaan.
d. KIRIM BARANG. Sebelum kedatangan barang dan dokumen rilis stok
yang diverifikasi, pengiriman departemen pengiriman menerima slip

FITZGERALDHYNE RAPPAN A031221038 1

CHAPTER 4 Siklus Pendapatan

pengepakan dan pemberitahuan pengiriman dari fungsi penerimaan

pesanan. Pengepakan pada akhirnya akan dikirimkan bersama barang
ke pelanggan untuk menjelaskan isi pesanan.
e. TAGIHAN PELANGGAN. Pengiriman barang menandai selesainya
peristiwa ekonomi dan titik di mana pelanggan harus ditagih. Penagihan
sebelum pengiriman mendorong pencatatan yang tidak akurat dan
operasi yang tidak efisien. Ketika pesanan pelanggan pada awalnya
disiapkan, beberapa detail seperti ketersediaan persediaan, harga, dan
biaya pengiriman mungkin tidak diketahui dengan pasti.
f. MEMPERBARUI CATATAN PERSEDIAAN. Fungsi kontrol persediaan
memperbarui anak perusahaan persediaan akun buku besar dari
informasi yang terdapat dalam dokumen pelepasan stok. Dalam sistem
persediaan perpetual setiap item persediaan memiliki catatannya sendiri
dalam buku besar yang berisi.
g. MEMPERBARUI PIUTANG USAHA. Catatan pelanggan dalam buku
besar anak perusahaan piutang usaha (AR) diperbarui dari informasi
yang diberikan oleh pesanan penjualan (salinan buku besar). Setiap
pelanggan memiliki catatan akun di buku besar anak perusahaan AR
yang berisi, minimal, data berikut: nama pelanggan;alamat pelanggan;
saldo saat ini; kredit yang tersedia; tanggal transaksi; nomor faktur; dan
kredit untuk pembayaran, pengembalian, dan tunjangan.
h. POSTING KE BUKU BESAR. Pada akhir periode pemrosesan transaksi,
fungsi buku besar telah menerima voucher jurnal dari tugas penagihan
dan pengendalian persediaan dan ringkasan akun dari fungsi AR.
c. PROSEDUR PENGEMBALIAN PENJUALAN

Sebuah organisasi dapat memperkirakan bahwa persentase tertentu dari

penjualannya akan dikembalikan. Hal ini terjadi karena beberapa alasan,di
antaranya mungkin: Perusahaan mengirimkan barang dagangan yang salah
kepada pelanggan,Barang yang dikirim cacat,Produk rusak dalam
pengiriman,dan Pembeli menolak pengiriman karena penjual terlambat
mengirimkan barang atau barang tertunda dalam perjalanan.

a. MENYIAPKAN SLIP PENGEMBALIAN. Ketika barang dikembalikan,

karyawan bagian penerimaan menghitung,memeriksa, dan menyiapkan
slip pengembalian yang menjelaskan barang tersebut. Barang-barang
tersebut, bersama dengan salinan slip pengembalian, pergi ke gudang
untuk diisi ulang. Karyawan tersebut kemudian mengirimkan salinan
kedua dari slip pengembalian ke bagian fungsi penjualan untuk
menyiapkan memo kredit.
b. MENYIAPKAN MEMO KREDIT. Setelah menerima slip retur, karyawan
penjualan menyiapkan memo kredit. Dokumen ini merupakan otorisasi
bagi pelanggan untuk menerima kredit atas barang dagangan yang
dikembalikan.
c. MENYETUJUI MEMO KREDIT. Manajer kredit mengevaluasi keadaan
pengembalian dan membuat keputusan untuk memberikan (atau

FITZGERALDHYNE RAPPAN A031221038 2

CHAPTER 4 Siklus Pendapatan

menolak) kredit. Manajer kemudian mengembalikan memo kredit yang

disetujui ke departemen penjualan.
d. MEMPERBARUI JURNAL PENJUALAN. Setelah menerima memo kredit
yang disetujui, transaksi dicatat dalam jurnal penjualan sebagai entri
kontra. Memo kredit kemudian diteruskan ke fungsi pengendalian
persediaan untuk diposting. Pada akhir periode, total retur penjualan
dirangkum dalam voucher jurnal dan dikirim ke departemen buku besar.
e. MEMPERBARUI CATATAN PERSEDIAAN DAN AR. Fungsi kontrol
persediaan menyesuaikan persediaan mencatat dan meneruskan memo
kredit ke piutang usaha, di mana akun pelanggan juga disesuaikan.
Secara berkala, bagian pengendalian persediaan mengirimkan voucher
jurnal yang meringkas nilai total persediaan kembali ke tugas pembaruan
buku besar.
f. MEMPERBARUI BUKU BESAR. Setelah menerima voucher jurnal dan
informasi ringkasan akun, fungsi buku besar merekonsiliasi angka-angka
tersebut dan memposting ke akun kontrol berikut:

DR CR

Inventory-control XX

Sales Return and Allowances XXX

COGS XX

AR-Control XXX

d. PROSEDUR PENERIMAAN KAS

Prosedur pesanan penjualan menggambarkan transaksi kredit yang

menghasilkan pembentukan akun piutang. Pembayaran atas piutang tersebut
jatuh tempo pada suatu tanggal di masa depan, yang ditentukan oleh syarat-
syarat perdagangan.

a. MEMBUKA SURAT DAN MENYIAPKAN SARAN PENGIRIMAN UANG.

Seorang karyawan ruang surat membuka amplop yang berisi
pembayaran pelanggan dan saran pengiriman uang dengan demikian
fungsi ini teridentifikasi. Setelah mencocokkan daftar awal dengan cek,
karyawan tersebut mencatat cek dalam jurnal penerimaan kas
b. MEMPERBARUI PIUTANG USAHA. Saran pengiriman uang digunakan
untuk memposting ke akun pelanggan ke akun-akun pelanggan di buku
besar anak perusahaan AR. Secara periodik, perubahan saldo akun
dirangkum dan diteruskan ke fungsi buku besar.
c. MEMPERBARUI BUKU BESAR. Setelah menerima voucher jurnal dan
ringkasan akun, fungsi fungsi buku besar merekonsiliasi angka-angka
tersebut, memposting ke akun kontrol kas dan AR, dan mengarsipkan
voucher jurnal.
d. MEREKONSILIASI PENERIMAAN DAN PENYETORAN KAS. Secara
periodik (mingguan atau bulanan), seorang petugas dari kantor kontroler

FITZGERALDHYNE RAPPAN A031221038 3

CHAPTER 4 Siklus Pendapatan

(atau karyawan yang tidak terlibat dalam prosedur penerimaan kas)

melakukan rekonsiliasi penerimaan kas dengan membandingkan
dokumen-dokumen berikut ini: (1) salinan daftar awal, (2) slip setoran
yang diterima dari bank, dan (3) voucher jurnal yang terkait.
B. Sistem Fisik

Sistem informasi akuntansi fisik adalah kombinasi teknologi komputer dan

aktivitas manusia.

1. SIKLUS PENDAPATAN TEKNOLOGI DASAR

Komputer yang digunakan dalam sistem ini bersifat independen. Oleh karena itu,
arus informasi antar departemen dikomunikasikan melalui dokumen cetak.

2. SISTEM PEMROSESAN PESANAN PENJUALAN TEKNOLOGI DASAR

Berikut ini adalah aktivitas-aktivitas utama dalam sistem ini:

a. Departemen Penjualan

Proses penjualan dimulai dengan pelanggan menghubungi departemen

penjualan melalui telepon, surat, atau secara langsung. Departemen penjualan
mencatat detail penting pada pesanan penjualan. Informasi ini nantinya akan
memicu banyak tugas, tetapi untuk saat ini diajukan sambil menunggu
persetujuan kredit.

b. Persetujuan Departemen Kredit

Untuk memberikan independensi pada proses otorisasi kredit, departemen kredit

secara organisasi secara organisasi dan secara fisik terpisah dari departemen
penjualan. Ketika kredit disetujui, petugas bagian penjualan menarik berbagai
salinan pesanan penjualan dari file yang tertunda dan mengirimkannya ke
departemen penagihan, gudang, dan pengiriman. Pesanan pelanggan dan
persetujuan kredit kemudian ditempatkan di tempat terbuka file pesanan.

c. Prosedur Gudang

Langkah selanjutnya adalah mengirimkan barang dagangan, yang harus

dilakukan sesegera mungkin setelah persetujuan kredit. Petugas gudang
menerima salinan rilis stok dari pesanan penjualan dan menggunakannya untuk
mencari inventaris. Inventaris dan rilis stok kemudian dikirim ke bagian
pengiriman. Terakhir, gudang mencatat pengurangan inventaris dalam catatan
stok.

d. Departemen Pengiriman

Petugas pengiriman mencocokkan produk yang diterima dari gudang dengan

salinan pemberitahuan pengiriman pesanan penjualan yang diterima
sebelumnya. Seperti yang telah dibahas sebelumnya, rekonsiliasi ini merupakan
titik kontrol yang penting, yang memastikan bahwa perusahaan mengirimkan
produk dan jumlah yang benar kepada pelanggan.

FITZGERALDHYNE RAPPAN A031221038 4

CHAPTER 4 Siklus Pendapatan

e. Departemen Penagihan

Pemberitahuan pengiriman adalah bukti bahwa produk telah dikirim dan

merupakan dokumen pemicu yang memulai proses penagihan. Setelah
menerima pemberitahuan pengiriman dan rilis stok, petugas penagihan
mengumpulkan fakta-fakta yang relevan tentang transaksi (harga produk, biaya
penanganan, pengangkutan, pajak, dan ketentuan diskon) dan menagih
pelanggan

f. Departemen Piutang Usaha, Pengendalian Persediaan, dan Buku

Besar

Setelah menerima dokumen penjualan dari departemen penagihan, bagian

piutang dan kontrol persediaan,memperbaharui buku besar anak perusahaan
mereka masing-masing. Secara berkala mereka menyiapkan voucher jurnal dan
ringkasan akun, yang mereka kirimkan ke departemen buku besar untuk
direkonsiliasi dan diposting ke akun kontrol.

3. SISTEM PENERIMAAN KAS DENGAN TEKNOLOGI DASAR

a. Ruang Surat
Pembayaran pelanggan dan saran pengiriman uang tiba di ruang surat, di
mana amplop dibuka. Kemudian cek dikirim ke kasir di bagian
penerimaan kas, dan saran pengiriman uang dikirim ke bagian
Departemen Akuntansi.
b. Penerimaan Kas
Kasir mencatat cek dalam jurnal penerimaan kas dan segera
mengirimkannya ke bank, disertai dengan dua salinan slip setoran.
Secara berkala, karyawan menyiapkan voucher jurnal dan
mengirimkannya ke bagian buku besar.
c. Piutang Usaha
Departemen piutang menggunakan saran pengiriman uang untuk
mengurangi saldo rekening pelanggan sesuai denganjumlah yang
dibayarkan. Petugas AR menyiapkan ringkasan perubahan saldo akun,
yang dikirim ke bagiandepartemen buku besar.
d. Departemen Buku Besar
Setelah menerima voucher jurnal dan ringkasan akun dari penerimaan
kas dan AR, bagianpetugas buku besar merekonsiliasi informasi tersebut
dan mempostingnya ke akun kontrol.
e. Kantor Pengawas
Karena kas adalah aset yang likuid dan rentan terhadap penyelewengan,
maka diperlukan kontrol tambahan. Dalam hal ini, seseorang dari kantor
kontroler secara berkala melakukan rekonsiliasi bank dengan
membandingkan slip setoran yang dikembalikan dari bank, ringkasan
akun yang digunakan untuk memposting ke akun-akun, dan voucher
jurnal
4. SIKLUS PENDAPATAN TEKNOLOGI LANJUTAN
Kemajuan teknologi memungkinkan perancang sistem untuk
mengintegrasikan akuntansi dan fungsi bisnis lainnya melalui sistem

FITZGERALDHYNE RAPPAN A031221038 5

CHAPTER 4 Siklus Pendapatan

informasi umum. Tujuan integrasi adalah untuk meningkatkan kinerja

operasional dan mengurangi biaya dengan mengidentifikasi dan
menghilangkan tugas-tugas yang tidak bernilai tambah.
5. SISTEM PEMROSESAN PESANAN PENJUALAN YANG DIINTEGRASI
Prosedur Penjualan
Di bawah pemrosesan waktu nyata, petugas penjualan yang menerima
pesanan dari pelanggan memproses setiap transaksi secara terpisah saat
diterima. Dengan menggunakan terminal komputer yang terhubung ke
sistem pesanan penjualan, petugas melakukan
melakukan tugas-tugas berikut ini dalam mode waktu nyata:
a. Sistem mengakses file anak perusahaan inventaris dan memeriksa
ketersediaan inventaris. Kemudian melakukan pemeriksaan kredit dengan
mengambil data kredit pelanggan di file pelanggan (AR).
b. Jika kredit disetujui, sistem akan memperbarui saldo pelanggan saat ini
untuk mencerminkan penjualan dan mengurangi persediaan dengan
jumlah barang yang terjual untuk menyajikan gambaran persediaan yang
akurat dan terkini yang akurat dan terkini dari persediaan yang ada dan
tersedia untuk dijual.
c. Sistem secara otomatis mengirimkan dokumen pengeluaran stok digital
ke gudang, pemberitahuan pengiriman digital ke bagian pengiriman, dan
mencatat penjualan dalam file pesanan penjualan yang terbuka.
6. SISTEM PENERIMAAN KAS YANG DIINTEGRASI
a. Ruang Surat

Petugas ruang surat memisahkan cek dan saran pengiriman uang dan
menyiapkan daftar pengiriman uang. Ini cek dan salinan daftar
pengiriman uang ini dikirim ke departemen penerimaan kas. Nota
pengiriman uang dan salinan daftar pengiriman uang dikirim ke
departemen AR.

b. Departemen Piutang Usaha

Petugas bagian piutang menerima dan merekonsiliasi saran pengiriman

uang dan daftar pengiriman uang. Melalui terminal, petugas membuat file
transaksi penerimaan kas berdasarkan saran pengiriman uang individual.
Petugas kemudian mengarsipkan saran pengiriman uang dan daftar
pengiriman uang.

c. Departemen Piutang Usaha

Petugas bagian piutang menerima dan merekonsiliasi saran pengiriman

uang dan daftar pengiriman uang. Melalui terminal, petugas membuat file
transaksi penerimaan kas berdasarkan saran pengiriman uang individu.
Petugas kemudian mengarsipkan saran pengiriman uang dan daftar
pengiriman uang.

d. Departemen Pemrosesan Data

FITZGERALDHYNE RAPPAN A031221038 6

CHAPTER 4 Siklus Pendapatan

Pada akhir hari, program batch merekonsiliasi voucher jurnal dengan file
transaksi penerimaan kas dan penerimaan kas dan memperbarui anak
perusahaan AR dan akun kontrol buku besar (AR-Control dan Kas)
7. RISIKO SIKLUS PENDAPATAN DAN PENGENDALIAN INTERNAL

Tujuan dari pengendalian internal adalah untuk mengurangi risiko dari kesalahan
dan penipuan. Berikut ini adalah risiko-risiko utama yang terkait dengan transaksi
siklus pendapatan:

a. Risiko penjualan kepada pelanggan yang tidak layak kredit

1) Kontrol Fisik
a) OTORISASI TRANSAKSI. Tujuan dari otorisasi transaksi adalah
untuk memastikan bahwa hanya transaksi yang valid yang diproses.
Proses otorisasi di fungsi penjualan adalah pemeriksaan kredit
pelanggan.
b) PEMISAHAN TUGAS. Tujuan dari pemisahan tugas seperti yang
telah disebutkan adalah untuk memisahkan otorisasi transaksi dari
pemrosesan transaksi.
2) Pengendalian IT

PEMERIKSAAN KREDIT SECARA OTOMATIS. Pemeriksaan kredit

dapat dilakukan secara otomatis oleh sistem sebagai pengendalian
proses terprogram.

b. Risiko Pengiriman Barang atau Jumlah yang Salah kepada Pelanggan

1) Kontrol Fisik

VERIFIKASI INDEPENDEN. Pengiriman memverifikasi bahwa

barang yang dikirim dari gudang sudah sesuai dengan barang
yang dikirim ke pelanggan.

2) Pengendalian IT

TEKNOLOGI PEMINDAI. Pemindai kode produk di bagian gudang

dan pengiriman akan mengurangi risiko kesalahan manusia dalam
pengambilan dan pengiriman produk yang salah.

PEMESANAN INVENTARIS OTOMATIS. Ketika catatan

persediaan diperbarui untuk mencerminkan penjualan, logika
komputer akan memeriksa untuk menentukan apakah
pengurangan persediaan akan menurunkan jumlah persediaan
yang ada di tangan ke titik di bawah titik pemesanan ulang
persediaan.

c. Risiko Ketidakakuratan Pencatatan Transaksi di Jurnal dan Akun

1) Kontrol Fisik

OTORISASI TRANSAKSI. Daftar pengiriman uang atau prelist kas

menyediakan sarana untuk memverifikasi bahwa cek pelanggan

FITZGERALDHYNE RAPPAN A031221038 7

CHAPTER 4 Siklus Pendapatan

dan bukti pengiriman uang telah sesuai dengan jumlahnya dan

mewakili transaksi yang sah.

CATATAN AKUNTANSI. Kontrol ini juga merupakan fitur

operasional yang penting dari sistem akuntansi yang dirancang
dengan baik. Kadang-kadang transaksi tersesat di dalam sistem.
Dengan mengikuti jejak audit, manajemen dapat menemukan di
mana kesalahan terjadi. Beberapa teknik pengendalian teknik
pengendalian tertentu berkontribusi pada jejak audit.

DOKUMEN YANG TELAH DIBERI NOMOR SEBELUMNYA.

Dokumen yang diberi nomor sebelumnya (pesanan penjualan,
pemberitahuan pengiriman, saran pengiriman uang, dan
sebagainya) diberi nomor secara berurutan oleh printer dan
memungkinkan setiap transaksi diidentifikasi secara unik. Hal ini
memungkinkan isolasi dan pelacakan satu peristiwa (di antara
ribuan peristiwa)melalui sistem akuntansi.

JURNAL KHUSUS. Dengan mengelompokkan transaksi-transaksi

yang serupa ke dalam jurnal khusus, sistem menyediakan catatan
ringkas dari seluruh kelas kejadian. Untuk tujuan ini, sistem siklus
pendapatan menggunakan jurnal penjualan penjualan dan jurnal
penerimaan kas.

BUKU BESAR PEMBANTU. Dua buku besar pembantu digunakan

untuk mencatat rincian kejadian transaksi dalam siklus
pendapatan: buku besar pembantu persediaan dan AR

BUKU BESAR UMUM. Akun kontrol buku besar adalah dasar

untuk penyusunan laporan keuangan. Transaksi siklus
pendapatan mempengaruhi akun-akun buku besar berikut ini:
penjualan, persediaan, harga pokok penjualan, AR, dan kas.

BERKAS-BERKAS. Siklus pendapatan menggunakan beberapa

file sementara dan permanen yang berkontribusi pada audit jejak.
Berikut ini adalah contoh-contoh umum:

a) File pesanan penjualan terbuka menunjukkan status pesanan

pelanggan.
b) Log pengiriman menunjukkan pesanan yang dikirim selama
periode tersebut.
c) File catatan kredit menyediakan data kredit pelanggan.
d) File pesanan penjualan yang tertunda berisi pesanan terbuka
yang belum dikirim atau ditagih.
e) File back-order berisi pesanan pelanggan untuk item yang
kehabisan stok.
f) File voucher jurnal adalah kompilasi dari semua voucher jurnal
yang diposting ke buku besar.
2) Pengendalian IT

FITZGERALDHYNE RAPPAN A031221038 8

CHAPTER 4 Siklus Pendapatan

a) PENGEDITAN INPUT DATA

b) POSTING OTOMATIS KE AKUN ANAK PERUSAHAAN DAN
AKUN LEGDER UMUM
c) CADANGAN FILE
d. Risiko Penyalahgunaan Penerimaan Kas dan Persediaan
1) Pengendalian Fisik
a) OTORISASI TRANSAKSI
b) PENGAWASAN
c) KONTROL AKSES
2) Pengendalian TI

KEAMANAN MUTILEVEL

e. Risiko Akses Tanpa Otorisasi ke Catatan dan Laporan Akuntansi

1) Pengendalian Fisik
a) PENGENDALIAN AKSES
b) PEMISAHAN TUGAS
2) Pengendalian IT
a) KATA SANDI
b) KEAMANAN BERTINGKAT
c) SISTEM POINT OF SALE (POS)
d) PROSEDUR HARIAN
e) PROSEDUR AKHIR HARI
f) MASALAH KONTROL TITIK PENJUALAN
8. REKAYASA ULANG MENGGUNAKAN EDI
a. Menjalankan Bisnis melalui EDI

Banyak organisasi telah merekayasa ulang proses pesanan penjualan mereka

melalui pertukaran data elektronik (EDI). Teknologi EDI dirancang untuk
mempercepat transaksi rutin antara produsen dan pedagang grosir dan antara
pedagang grosir dan pengecer. Komputer pelanggan terhubung langsung ke
komputer penjual melalui saluran telepon. Ketika komputer pelanggan
mendeteksi adanya kebutuhan untuk memesan persediaan, komputer secara
otomatis mengirimkan pesanan ke penjual.

9. REKAYASA ULANG MENGGUNAKAN INTERNET

a. Melakukan Bisnis di Internet

Ribuan organisasi di seluruh dunia membuat halaman beranda di Internet untuk

mempromosikan produk mereka dan meminta penjualan. Dengan memasukkan
alamat halaman muka penjual ke dalam program komunikasi Internet dari PC,
pelanggan potensial dapat mengakses daftar produk penjual, memindai lini
produk, dan melakukan pemesanan. pesanan. Biasanya, penjualan melalui
Internet adalah transaksi kartu kredit. Pesanan pelanggan dan informasi kartu
kredit dilampirkan ke file email penjual.

FITZGERALDHYNE RAPPAN A031221038 9