KSSM MATEMATIK
INSURANS DAN PERCUKAIAN
2022
Terbitan 2022
Hak Cipta Terpelihara. Tidak dibenarkan mengeluar ulang mana-mana bahagian artikel,
ilustrasi dan isi kandungan buku ini dalam apa juga bentuk dan dengan cara apa jua sama
ada secara elektronik, fotokopi, mekanik, rakaman atau cara lain sebelum mendapat
kebenaran bertulis daripada Pengarah, Bahagian Pembangunan Kurikulum,
Kementerian Pendidikan Malaysia, Aras 4, 6-8, Blok E9, Parcel E, Kompleks Pentadbiran
Kerajaan Persekutuan, 62604 Putrajaya.
ISBN: 978-967-420-674-1
Disediakan oleh:
Unit Matematik dan Matematik Tambahan
Sektor Sains dan Matematik
Bahagian Pembangunan Kurikulum
ii
KANDUNGAN
Rukun Negara v
Falsafah Pendidikan Kebangsaan vi
Definisi Kurikulum Kebangsaan vii
Kata Alu-aluan ix
Pendahuluan 1
Jawapan 61
Singkatan 66
Panel Penulis 67
Penghargaan 69
RUKUN NEGARA
v
FALSAFAH PENDIDIKAN KEBANGSAAN
vi
DEFINISI KURIKULUM KEBANGSAAN
3. Kurikulum Kebangsaan
(1) Kurikulum Kebangsaan ialah suatu program pendidikan
yang termasuk kurikulum dan kegiatan kokurikulum yang
merangkumi semua pengetahuan, kemahiran, norma, nilai,
unsur kebudayaan dan kepercayaan untuk membantu
perkembangan seseorang murid dengan sepenuhnya dari
segi jasmani, rohani, mental dan emosi serta untuk menanam
dan mempertingkatkan nilai moral yang diingini dan untuk
menyampaikan pengetahuan.
vii
KATA ALU-ALUAN
Assalamualaikum dan Salam Sejahtera.
ix
PENDAHULUAN
Pendidikan kewangan merupakan salah
satu elemen merentas kurikulum yang
diterapkan dalam Kurikulum Standard
Sekolah Menengah (KSSM) bertujuan
memberikan pendedahan kepada murid
tentang kepentingan membuat keputusan
kewangan yang bijak bagi menjamin
kesejahteraan kewangan individu, masyarakat dan negara.
Pelbagai kajian yang dibuat mengesahkan kepentingan pendidikan kewangan di awal usia kanak-
kanak kerana ia mempunyai impak positif, membentuk dan menggalakkan tingkah laku kewangan
sihat pada masa hadapan. Penggunaan wang secara bijak, perbelanjaan dan simpanan yang
mampu membentuk asas kemahiran kewangan perlu diberi keutamaan memandangkan
kedudukan dan tahap literasi kewangan rakyat Malaysia pada masa kini yang agak rendah.
Dapatan kajian oleh Bank Negara Malaysia (BNM) menunjukkan kadar peningkatan trend
golongan muda yang diisytiharkan muflis adalah sangat membimbangkan. Faktor utama yang
dikenal pasti ialah kurang pengetahuan dan disiplin dalam mengurus kewangan. Kebanyakan
generasi muda mula berhutang ketika mereka berada di institusi pengajian tinggi dan di awal
pekerjaan. Kekurangan pengetahuan kewangan mengakibatkan kesilapan dalam percaturan
perbelanjaan. Paling merisaukan apabila terdapat dalam kalangan mereka yang sanggup
berhutang semata-mata ingin memenuhi tuntutan gaya hidup masa kini dan sering berbelanja di
luar kemampuan. Selain itu statistik dari Polis Diraja Malaysia (PDRM) juga mendedahkan bahawa
1
ramai rakyat Malaysia terjebak dalam penipuan dan penyalahgunaan kewangan. Trend ini akan
memberi kesan yang tidak baik terhadap ekonomi dan kesejahteraan rakyat dan negara umumnya.
Panduan Pengajaran dan Pembelajaran Pendidikan Kewangan Insurans dan Percukaian ini
diharap dapat membantu guru menjalankan aktiviti PdP yang berkesan dan bermakna bagi
memupuk kemahiran dan literasi kewangan dalam kalangan murid. Murid di Tingkatan 5 perlu
diberi pendedahan tentang kepentingan untuk melindungi diri, keluarga dan harta benda daripada
risiko yang mungkin dihadapi melalui perlindungan Insurans. Selain itu, pendedahan dan
kesedaran berkaitan Percukaian turut menjadi keperluan bagi murid tersebut kerana sebahagian
mereka akan terus melangkah ke alam pekerjaan selepas tamat persekolahan Tingkatan 5.
Elemen Pendidikan Kewangan yang ditulis secara eksplisit dalam Dokumen Standard Kurikulum
dan Pentaksiran (DSKP) Matematik KSSM merangkumi empat tajuk di bawah Matematik
Pengguna iaitu:
1
Kredit dan HutangSimpanan dan Pelaburan,
TINGKATAN 3
Kredit dan Hutang
2 Pengurusan TINGKATAN 4
Kewangan
3 Contents Here
Insurans
TINGKATAN 5
Contents Here
4 Contents Here
TINGKATAN 5
Percukaian
Panduan Pengajaran dan Pembelajaran Pendidikan Kewangan ini mengandungi tiga bahagian
utama iaitu:
1. Cadangan Aktiviti
2. Lembaran Tugasan
3. Pembelajaran Berasaskan Projek
Guru boleh menjalankan aktiviti PdP yang dicadangkan mengikut kreativiti, keperluan dan
keupayaan murid.
2
BIDANG PEMBELAJARAN
NOMBOR DAN OPERASI
OPERATIONS
3.0
MATEMATIK PENGGUNA:
INSURANS
STANDARD KANDUNGAN
3.1 RISIKO DAN PERLINDUNGAN INSURANS
3
4
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Aktiviti 1
Lembaran Tugasan 1, Lampiran 1a & 1b
5
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Lembaran Tugasan 1
SP 3.1.1
Jawapan:
Risiko
Jawapan:
3. Merujuk kepada jenis-jenis risiko yang diberikan dalam soalan 2, nyatakan kaedah untuk
mengurangkan risiko tersebut.
Jawapan:
6
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Lampiran 1a
SP 3.1.1
KERATAN AKHBAR
7
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Lampiran 1b
SP 3.1.1
JAMINAN
TANGGUNGAN
RUGI
Kemalangan
8
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Aktiviti 2
Lembaran Tugasan 2a & 2b, Lampiran 2
1. Bahagikan murid kepada kumpulan empat orang. Setiap kumpulan dibekalkan dengan
bahan rangsangan kad info berkaitan topik insurans (Lampiran 2). Murid berbincang
bahan tersebut dalam kumpulan.
2. Edarkan Lembaran Tugasan 2a kepada murid. Jawapan lembaran tugasan ini boleh
menjadi panduan kepada Lembaran Tugasan 2b.
3. Edarkan Lembaran Tugasan 2b. Murid menganalisis dan menyatakan risiko-risiko yang
dihadapi.
4. Pilih satu kumpulan untuk berkongsi jawapan. Galakkan murid yang lain untuk
mengemukakan soalan.
9
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Lembaran Tugasan 2a
SP 3.1.1
Arahan: Laksanakan aktiviti ini dalam kumpulan kecil. Jawab soalan berikut.
Kad Bergambar
Kenal pasti antara risiko berikut, yang mana dilindungi oleh insurans hayat atau
insurans am. Tulis jawapan anda di ruangan yang disediakan.
10
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Lembaran Tugasan 2b
SP 3.1.1
Arahan: Laksanakan aktiviti ini dalam kumpulan kecil. Baca setiap situasi berikut
dan bincangkan risiko yang dihadapi oleh setiap individu. Nyatakan jenis insurans
yang melindungi risiko dalam setiap situasi.
Kad Bergambar
11
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Lampiran 2
SP 3.1.1
Kad Info
12
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Info Guru
SP 3.1.1
1. Tiada pampasan yang setimpal untuk kehilangan emosi. Insurans tidak boleh
menghalang sesuatu kerugian daripada berlaku tetapi insurans dapat mengurangkan
bebanan kewangan yang ditanggung oleh pemegang polisi.
Guru boleh merujuk kepada laman sesawang berikut untuk maklumat tambahan.
• https://www.myinsuranceinfo.com
• https://www.bnm.gov.my
13
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Info Guru
SP 3.1.1
(c) Insurans:
• Satu instrumen kewangan yang boleh diperoleh untuk melindungi anda daripada
apa-apa kemungkinan seperti kematian atau kehilangan upaya atau bencana
ekonomi (pemberhentian kerja).
Menyediakan
perlindungan untuk
kejadian yang tidak
diingini.
• Peranan Insurans:
• Memberikan perlindungan perniagaan
• Memperoleh ganti rugi
Individu Peniaga Negara
• Memberi • Memberikan • Menyumbang
perlindungan perlindungan kepada
diri. perniagaan. ekonomi
• Memperoleh • Memperoleh negara.
pampasan. ganti rugi. • Membeli bon
• Memupuk • Berniaga dan sekuriti
tabiat tanpa ragu- kerajaan.
menyimpan ragu. • Membuat
wang. pelaburan.
14
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Info Guru
SP 3.1.1
Jenis-jenis Insurans:
Insurans Hayat
Insurans Hayat
Insurans Bertempoh Seumur Hidup Insurans Endowmen
•Menawarkan •Menawarkan •Menggabungkan
perlindungan insurans perlindungan sepanjang perlindungan dan
untuk tempoh terhad. hayat dan premiumnya tabungan.
•Wang manfaat dibayar di bayar seumur hidup •Wang manfaatnya akan
hanya setelah anda. dibayar pada akhir
kematian atau •Wang manfaatnya tempoh yang
sekiranya anda termasuk sebarang ditetapkan berikutan
mengalami hilang bonus, akan di bayar kematian atau jika
upaya menyeluruh dan setelah kematian atau mengalami hilang
kekal semasa dalam sekiranya anda upaya menyeluruh atau
tempoh polisi. mengalami hilang upaya kekal.
menyeluruh dan kekal.
Insurans Berkaitan
Pelaburan
Insurans Bertempoh
Gabungan pelaburan Gadai Janji Berkurangan
dan perlindungan hayat Insurans Perubatan dan (MRTA)
di mana sebahagian Kesihatan
caruman diguna untuk Meliputi pembayaran balik
Melindungi kos rawatan pinjaman pembelian
membeli unit pelaburan
perubatan dan kos hartanah tertunggak
dan selebihnya bagi
pembedahan sekiranya berlaku kematian,
perlindungan insuran
kematian atau kehilangan upaya atau
kehilangan upaya yang mengalami penyakit kritikal.
kekal.
Insurans Am
Kebakaran
Barangan Peribadi
Perjalanan
* Sebelum memilih mana-mana polisi insurans, pastikan anda menyemak bahaya dan risiko yang dilindungi oleh
polisi tersebut memandangkan setiap perlindungan yang ditawarkan oleh syarikat-syarikat insurans biasanya
berbeza-beza.
Aktiviti 1
Lembaran Tugasan 1
Insurans Motor
2. Minta murid melayari Internet bagi meneroka kadar premium insurans motor
dengan mencari Kalkulator Insurans Kereta. Antara contoh Kalkulator Insurans
Kereta ialah http://www.einsuran.com.
16
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Lembaran Tugasan 1
SP 3.1.2
Arahan: Laksanakan aktiviti ini secara berpasangan. Layari Internet untuk meneroka
penggunaan Kalkulator Insurans Kereta. Masukkan maklumat yang diperlukan bagi
mengenal pasti faktor-faktor yang menentukan kadar premium insurans motor.
Faktor-
faktor yang
menentukan
kadar
premium
insurans
motor:
17
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Aktiviti 2
Lembaran Tugasan 2
Insurans Perjalanan
18
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Lembaran Tugasan 2
SP 3.1.2
Arahan: Laksanakan aktiviti ini secara berpasangan. Layari Internet untuk meneroka
penggunaan Kalkulator Insurans Perjalanan. Masukkan maklumat yang diperlukan bagi
mengenal pasti faktor-faktor yang menentukan kadar premium insurans perjalanan.
Faktor-
faktor yang
menentukan
kadar
premium
insurans
perjalanan:
19
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Aktiviti 3
Lembaran Tugasan 3
Insurans Hayat
2. Minta murid melayari Internet bagi mengenal pasti faktor-faktor yang menentukan kadar
premium insurans hayat dengan memasukkan maklumat bagi pelbagai situasi.
3. Antara contoh Kalkulator Insurans Hayat ialah seperti “Kalkulator Pelan Persaraan”, yang
boleh diperoleh melalui laman sesawang
https://www.greateasternlife.com/my/en/personal-insurance/understand-
insurance/financial-tools-to-know-what-you-need/retirement.html
4. Minta murid untuk berkongsi jawapan. Galakkan murid lain untuk mengemukakan soalan.
Lembaran Tugasan 3
SP 3.1.2
Arahan: Laksanakan aktiviti ini secara berpasangan. Layari Internet untuk meneroka
penggunaan Kalkulator Insurans Hayat. Masukkan maklumat yang diperlukan bagi
mengenal pasti faktor-faktor yang menentukan kadar premium insurans hayat.
20
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Info Guru
SP 3.1.2
Insurans Motor
1. https://www.oto.my/tool/car-insurance-calculator
2. https://bjak.my
3. https://www.motortakaful.com/getonline/motorcalculatortakaful
Insurans Perjalanan
1. https://www.etiqa.com.my/getonline/swtccalculator
2. https://online.takaful-malaysia.com.my/Travel
3. https://getquote.allianz.com.my/travel-care/get-info
Insurans Hayat
1. https://www.aia.com.my/en/my-aia/ecommerce/calculator.html
2. http://www.einsuran.com/A001010.aspx
3. https://www.fwd.com.my/direct/protect-direct/prequote
21
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Aktiviti 1
Lembaran Tugasan 1
2. Minta murid untuk menganalisis dan membuat perbandingan dua pelan insurans yang
diberikan. Seterusnya, minta mereka untuk memilih satu pelan insurans yang difikirkan
sesuai dengan memberikan justifikasi yang jelas.
3. Pilih beberapa pasangan murid untuk membentangkan jawapan mereka. Bimbing murid
untuk membuat pilihan yang betul.
Lembaran Tugasan 1
SP 3.1.3
Danish baru bekerja dan menyedari bahawa perlindungan insurans perubatan sangat
penting. Beliau mendapat dua risalah berkaitan pelan insurans daripada dua syarikat
insurans berbeza.
Bandingkan kedua-dua pelan insurans di atas. Bantu Danish untuk membuat pilihan yang
sesuai. Berikan justifikasi terhadap pilihan anda.
22
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Aktiviti 2
Lembaran Tugasan 2
2. Minta murid untuk menganalisis tiga situasi pelan insurans yang diberikan dan hitung
jumlah yang perlu dibayar oleh setiap pihak syarikat insurans.
Lembaran Tugasan 2
SP 3.1.3
Arahan: Laksanakan aktiviti ini dalam kumpulan kecil. Selesaikan masalah berikut.
Berikut merupakan tiga kes pelan insurans dengan deduktibel yang berbeza.
Hitung jumlah yang dibayar oleh syarikat insurans kepada ketiga-tiga individu tersebut.
23
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Aktiviti 3
Lembaran Tugasan 3
Lampiran 3
SP 3.1.3
Berikut merupakan contoh pengiraan bagi kes ko-insurans, deduktibel dan gabungan kedua-
dua ko-insurans dan deduktibel.
Kes 1: Ko-insurans
Zaid mempunyai polisi insurans Amanah yang memerlukan beliau membayar ko-insurans
10% daripada jumlah kos rawatan hospital. Zaid telah dimasukkan ke wad selama 5 hari dan
jumlah kos rawatan hospital yang dikenakan adalah sebanyak RM4,000. Elaun tunai harian
hospital untuk Zaid adalah sebanyak RM150 sehari. Berapakah jumlah yang dibayar oleh
pihak syarikat insurans?
Penyelesaian:
Jumlah yang dibayar oleh pihak syarikat insurans
10
= RM4,000 – ( RM4,000) +(5 RM150)
100
= RM4,000 – RM400 + RM750
= RM4,350
24
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Kes 2: Deduktibel
Wong dimasukkan ke wad selama 10 hari dan kos rawatan hospital yang dikenakan ialah
sebanyak RM20,000. Wong membayar deduktibel sebanyak RM1,000 daripada jumlah kos
rawatan hospital tersebut. Elaun tunai harian hospital untuk Wong ialah sebanyak RM150
sehari. Berapakah jumlah yang dibayar oleh pihak insurans?
Penyelesaian:
Jumlah yang dibayar oleh pihak syarikat insurans
= RM20,000 – RM1,000 + (10 × RM150)
= RM20,500
Diana telah dimasukkan ke wad selama 4 hari kerana menghidap penyakit radang apendiks.
Bil hospital selama rawatan tersebut ialah RM16000 dan telah ditanggung sebahagian oleh
syarikat insurans. Diana telah membayar sebahagian kos rawatan hospital tersebut secara
deduktibel sebanyak RM400 dan ko-insurans 10%. Elaun tunai harian hospital yang diterima
ialah RM150. Berapakah jumlah yang dibayar oleh pihak insurans?
Penyelesaian:
10
Nilai ko-insurans = RM15,600
100
= RM1560
Jumlah yang dibayar oleh pihak syarikat insurans
= RM16,000 – RM400 – RM1560 + (4 × RM150)
= RM14,640
Aktiviti 4
Lembaran Tugasan 4
25
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Lembaran Tugasan 4
SP 3.1.3
Soalan 1: Ko-Insurans
Rania baru bekerja di sebuah syarikat swasta dan telah ditawarkan gaji sebanyak RM2500.
Beliau telah membeli polisi insurans perubatan seperti pelan yang ditunjukkan di bawah.
Pelan Putih
• Premium bulanan RM120
• Ko-insurans 5%
• Elaun tunai harian hospital RM100
Berdasarkan pelan insurans di atas, tandakan ( / ) pada pernyataan yang betul dan ( x )
pada pernyataan yang salah.
b) Jika kos rawatan hospital ialah RM18,000, Rania perlu membayar ko-
insurans sebanyak RM800.
c) Jika Rania dimasukkan ke wad selama 5 hari, dia akan mendapat jumlah
elaun tunai harian hospital sebanyak RM500.
26
3.0 Matematik Pengguna: Insurans
Soalan 2: Deduktibel
Syarikat Insurans Awira menawarkan dua pelan insurans perubatan.
(a) Berapakah beza deduktibel antara Pelan Ceria dan Pelan Senyum? Terangkan
jawapan anda.
Jawapan:
(b) Jika berlaku kemalangan dan kos rawatan hospital selama 5 hari ialah RM7,000, pelan
manakah yang lebih sesuai? Berikan justifikasi.
Jawapan:
27
28
BIDANG PEMBELAJARAN
NOMBOR DAN OPERASI
OPERASIPERATIONS
4.0
MATEMATIK PENGGUNA:
PERCUKAIAN
STANDARD KANDUNGAN
4.1 PERCUKAIAN
29
30
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Aktiviti 1
Lembaran Tugasan 1
2. Minta murid melipat kertas tersebut kepada 4 bahagian. (Sticky notes juga boleh
digunakan).
5. Minta murid menampal jawapan mereka di dinding dan kemudian minta mereka
menyusunnya mengikut sumber pendapatan negara yang berbeza.
31
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Info Guru
SP 4.1.1
Tujuan Percukaian
Sesebuah kerajaan yang memerintah memerlukan hasil untuk mentadbir negara mereka.
Sekiranya negara kekurangan hasil, maka ia terpaksa menampung segala perbelanjaan
untuk projek pembangunan melalui pinjaman dengan Bank Dunia. Sesebuah negara tidak
boleh terlalu bergantung kepada pinjaman semata-mata untuk menguruskan pembangunan
tanpa mendapatkan sumber atau hasil dari dalam negara kerana ia boleh mengakibatkan
sesebuah negara itu menjadi muflis serta dikawal oleh bank pemberi pinjaman. Sebagai
contoh, terhadap apa yang berlaku di negara lain seperti Greece dan Sepanyol yang mana
negara mereka tidak mempunyai hasil yang mencukupi dan terpaksa meminjam dari luar
sehingga menyebabkan mata wang mereka jatuh teruk sehingga kini.
Sebagai pembayar cukai, rakyat perlu faham kewajipan mereka untuk membayar cukai.
Cukai yang dibayar oleh individu atau syarikat kepada kerajaan akan dapat dimanfaatkan dan
dinikmati semula oleh rakyat. Contoh manfaat cukai yang dinikmati oleh rakyat di negara ini
adalah seperti berikut:
a) Keamanan
Pembinaan rangkaian infrastruktur yang moden seperti jalan raya, jambatan, lapangan
terbang dan bangunan kerajaan.
c) Ekonomi
Pemodenan pelabuhan dan lapangan terbang serta menggiatkan aktiviti pengilangan dan
industri bagi menggalakkan pelaburan dari syarikat tempatan dan antarabangsa untuk
tujuan perkembangan ekonomi.
d) Sosial
Hasil kutipan cukai yang diperolehi juga akan disalurkan untuk menyediakan kemudahan
pendidikan, kesihatan dan kebajikan serta turut menyumbang kepada pembangunan
belia di negara ini.
32
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Aktiviti 1
Lembaran Tugasan 1a & 1b
1. Bahagikan murid kepada kumpulan empat orang dan edarkan Lembaran Tugasan 1a
dan 1b.
4. Bimbing murid untuk membuat kesimpulan tentang Jenis-jenis Cukai dan Kesan
Pengelakan Cukai.
Lembaran Tugasan 1a
Lembaran Tugasan 1a
SP 4.1.2
Arahan: Laksanakan aktiviti ini dalam kumpulan kecil.
Bincang dan nyatakan jenis-jenis cukai yang terdapat dalam setiap pernyataan berikut.
1. Sistem taksiran cukai Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) dikenali sebagai Sistem
Taksiran Sendiri (SAS). Dalam SAS, pembayar cukai diperlukan untuk mengisytiharkan
pendapatan individu secara jujur dan mengira cukai yang perlu dibayar. Tanggungjawab
mengenai perihal cukai dipindahkan kepada pembayar. Cukai ini ditaksir berdasarkan
tahun sebelumnya.
Jawapan: ______________________________________________
2. Cukai ini dikenakan ke atas pemilik kenderaan bermotor sebelum kenderaan tersebut
dibenarkan untuk dipandu di jalan raya secara sah. Kadar cukai dapat disemak dan
tertera di setiap geran kenderaan. Nilainya adalah tetap dan tidak berubah setiap
tahun. Tempoh untuk memperbaharui cukai ini adalah 6 bulan atau 12 bulan
bergantung kepada pemilik kenderaan.
Jawapan: ______________________________________________
33
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
3. Cukai ini diperkenalkan menerusi Akta Cukai Jualan 1972 dan Akta Cukai
Perkhidmatan 1975. Ianya berkuat kuasa mulai 1 September 2018. Kadar cukai yang
dikenakan ke atas barangan adalah sebanyak 5%, 10% atau pada kadar lain yang
ditentukan oleh kerajaan. Satu lagi kadar cukai sebanyak 6% dikenakan ke atas
perkhidmatan makanan dan minuman, hotel, kad kredit dan kad caj, kelab
persendirian dan lain-lain.
Jawapan: ______________________________________________
4. Cukai ini merupakan sejenis bayaran tahunan yang dikenakan oleh Pihak Berkuasa
Tempatan (PBT) ke atas para penduduk sesebuah kawasan perbandaran. PBT akan
menggunakan hasil pungutan ini bagi membiayai kos penyelenggaraan bandar
seperti kos mengangkut sampah, membersihkan longkang, mengindahkan lanskap,
membayar bil lampu jalan, menyelenggara lampu isyarat dan sebagainya. Kadar
cukai ini ditetapkan berdasarkan nilai hartanah atau rumah kediaman penghuni. Nilai
cukai di sesebuah bandar besar adalah lebih besar berbanding di bandar kecil.
Kebiasaannya, bayaran cukai ini adalah dalam lingkungan 9% hingga 10% daripada
nilai hartanah atau rumah kediaman.
Jawapan: ______________________________________________
5. Cukai ini adalah cukai yang dikenakan kepada pemilik tanah atau hartanah atas tanah
termasuk tanah pegangan bebas dan pajakan. Ia dibayar kepada kerajaan negeri
melalui Pejabat Tanah dan Galian. Cukai ini mesti dibayar sepenuhnya mulai 1 Januari
hingga 31 Mei pada setiap tahun. Sekiranya bayaran tidak dijelaskan, ia akan menjadi
tunggakan mulai 1 Jun.
Jawapan: _______________________________________________
34
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Lembaran Tugasan 1b
SP 4.1.2
Arahan:
2. Bincangkan tentang kesan pengelakan cukai dan gunakan peta minda yang
bersesuaian untuk menyusun jawapan anda.
3. Gunakan strategi ‘one stay and others stray’ dalam membentangkan hasil
perbincangan.
Info Guru
SP 4.1.2
Notis (Borang E) akan dikeluarkan. Anda dikehendaki menjelaskan bayaran dalam tempoh
15 hari daripada tarikh notis. Denda sebanyak 1% daripada baki tunggakan akan dikenakan
kepada anda mengikut seksyen 147(1), Akta 171. Jika anda masih tidak membuat bayaran
selepas menerima Notis (Borang E), waran tahanan akan dikeluarkan kepada anda dan kos
waran sebanyak 10% ke atas jumlah tunggakan cukai akan dikenakan. Waran ini
membolehkan pegawai PBT diberi kuasa untuk melaksanakan tindakan-tindakan seperti
berikut:
a) Merampas atau menyita harta mudah alih (harta yang boleh dibawa keluar daripada
bangunan).
b) Melelong bangunan atau tanah melalui pendaftar pelelong yang dilantik oleh PBT.
Untuk mengelakkannya bayaran hendaklah dijelaskan sebelum 28 Februari atau 31 Ogos
pada setiap tahun.
Sekiranya cukai tanah menjadi tertunggak, tindakan perampasan tanah di bawah Akta
Kanun Tanah Negara 1965 boleh diambil oleh Pentadbir Tanah Jajahan. Kesan tindakan
tersebut akan menyebabkan tanah berkenaan dirampas atau dilucuthak oleh PBT.
Individu pembayar cukai yang tidak bertanggungjawab dalam menjelaskan cukai atau
mengelak daripada mengisytiharkan pendapatan bercukai, berkemungkinan besar akan
berhadapan dengan kesalahan di bawah Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967. Individu atau
syarikat yang mengelak daripada membayar cukai boleh dikenakan perintah kebankrapan
atau perintah penggulungan syarikat oleh mahkamah melalui LHDN.
*Guru perlu membincangkan dan membuat kesimpulan berkaitan kesan pengelakan cukai daripada sudut
perundangan dan kewangan.
35
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Aktiviti 1
Nota guru:
Jelaskan kepada murid jenis-jenis pendapatan individu yang dikenakan cukai oleh
Lembaga Hasil Dalam Negeri.
Aktiviti 2
Lembaran Tugasan 1
36
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Lembaran Tugasan 1
SP 4.1.3
Arahan: Laksanakan aktiviti ini secara individu. Baca dengan teliti dan selesaikan masalah
yang diberikan.
Maklumat berikut berkaitan dengan pendapatan Encik Mahesh bagi tahun 2020.
Jawapan:
Aktiviti 3
Lembaran Tugasan 2
1. Edarkan Lembaran Tugasan 2 dan minta murid untuk menyelesaikan tugasan secara
berpasangan.
2. Minta murid untuk mengenal pasti dan menyenaraikan jenis-jenis pelepasan cukai
yang dibenarkan berdasarkan Jadual Pelepasan Cukai yang diberikan.
Nota guru:
Jelaskan kepada murid tentang jenis-jenis pelepasan cukai yang dibenarkan
berdasarkan Jadual Pelepasan Cukai yang diberikan.
37
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Lembaran Tugasan 2
SP 4.1.3
Encik Mokhtar bekerja di sebuah syarikat. Isteri tidak bekerja. Beliau juga mempunyai empat
orang anak yang belum berkahwin seperti berikut:
❖ Anak pertama sudah bekerja.
❖ Anak kedua masih menuntut di Universiti tempatan.
❖ Anak ketiga masih belajar di sekolah menengah.
❖ Anak keempat adalah seorang kurang upaya (OKU) yang masih bersekolah.
Berikut adalah pendapatan dan perbelanjaan Encik Mokhtar bagi tahun tertentu.
Maklumat RM
EPF 4,000
Perubatan ibu 4,000
Pemeriksaan perubatan penuh 500
Peralatan sokongan anak OKU 4,500
Premium insurans nyawa 1,500
Pembelian buku dan majalah 300
Zakat 1,200
Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga untuk ibu 5,000
bapa (Keadaan kesihatan disahkan oleh pengamal perubatan) (Terhad)
ATAU
2 Ibu dan Bapa ATAU
Terhad 1,500 bagi hanya seorang ibu
Terhad 1,500 bagi hanya seorang bapa 3,000
(Terhad)
38
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
(i) Pembelian buku, jurnal, majalah, surat khabar bercetak dan lain-lain
2,500
penerbitan seumpamanya (Bukan bahan bacaan terlarang);
9 (ii) Pembelian komputer peribadi, telefon pintar atau tablet (Bukan
(Terhad)
kegunaan perniagaan);
(iii) Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan mengikut Akta
Pembangunan Sukan 1997 (tidak terpakai bagi jenis basikal bermotor)
dan bayaran keahlian gimnasium; dan
(iv) Bayaran bil bulanan untuk langganan internet (Atas nama sendiri)
Gaya hidup – Pembelian komputer peribadi, telefon pintar atau tablet
untuk kegunaan/ manfaat diri sendiri, suami/ isteri atau anak dan bukan
2,500
10 untuk kegunaan perniagaan
(Terhad)
(Pelepasan tambahan bagi perbelanjaan yang dilakukan dalam
tempoh 1 Jun 2020 hingga 31 Disember 2020)
Pembelian peralatan penyusuan ibu untuk kegunaan sendiri bagi anak
1,000
11 berumur 2 tahun dan kebawah (Potongan dibenarkan sekali setiap DUA
(Terhad)
(2) tahun taksiran)
Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan
17 menerima pendidikan sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, 2,000
persediaan atau pra-ijazah)
39
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda – berkuatkuasa mulai Tahun 3,000
21
Taksiran 2012 hingga tahun taksiran 2021. (Terhad)
250
23 Caruman kepada Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO)
(Terhad)
Perbelanjaan bayaran penginapan di premis penginapan yang berdaftar
dengan Pesuruhjaya Pelancongan dan bayaran masuk ke tempat tarikan
pelancong
(Perbelanjaan penginapan di premis penginapan yang berdaftar dengan
Pesuruhjaya Pelancongan dan bayaran masuk ke pusat tarikan 1,000
24
pelancong yang dilakukan pada atau selepas 1 Mac 2020) (Terhad)
http://www.hasil.gov.my
40
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Berdasarkan maklumat diatas dan Jadual Pelepasan Cukai Individu Pemastautin Tahun
2020 yang diberi kepada setiap kumpulan;
(a) senaraikan pelepasan cukai yang dibenarkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri
(LHDN) untuk perbelanjaan Encik Mokhtar.
Jawapan:
(b) tentukan jumlah pelepasan cukai yang diterima oleh Encik Mokhtar.
Jawapan:
Aktiviti 4
Lembaran Tugasan 3
1. Edarkan Lembaran Tugasan 3 dan minta murid untuk menyelesaikan tugasan secara
berpasangan.
2. Terangkan rumus pengiraan pendapatan bercukai dan Jadual Kadar Cukai yang
ditentukan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri.
41
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Lembaran Tugasan 3
SP 4.1.3
Arahan: Laksanakan aktiviti ini secara berpasangan. Selesaikan masalah berikut dengan
merujuk kepada Jadual untuk pendapatan bercukai yang ditentukan oleh LHDN dan Rebat
Cukai Pendapatan yang diberikan kepada anda.
Maklumat tambahan:
1. Jadual banjaran pendapatan bercukai yang ditentukan oleh LHDN
Banjaran Pendapatan
Pengiraan (RM) Kadar % Cukai (RM)
Bercukai
5,000 pertama 0
5,001 – 20,000 1
15,000 berikutnya 150
Sumber:
http://www.hasil.gov.my
42
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
2. Berikut adalah Rebat Cukai Pendapatan bagi individu yang mempunyai pendapatan
bercukai kurang daripada RM35,000.
Sumber:
http://www.hasil.gov.my
43
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Berdasarkan maklumat di atas dan Jadual banjaran pendapatan bercukai yang diberikan
kepada anda, jawab soalan berikut:
Jawapan:
Jawapan:
(c) Encik Kamal membuat bayaran zakat sebanyak RM750 bagi tahun 2020.
Dengan merujuk kepada jadual rebat cukai yang diberikan kepada anda, hitung jumlah
cukai yang dia perlu bayar.
Jawapan:
44
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Aktiviti 5
Lembaran Tugasan 4
1. Edarkan Lembaran Tugasan 4 dan minta murid untuk menyelesaikan tugasan secara
berpasangan.
2. Minta murid untuk meneliti maklumat yang diberikan. Bimbing murid berkaitan
potongan cukai bulanan.
Nota guru:
Terangkan kepada murid-murid maksud potongan cukai bulanan (PCB).
Rujuk lampiran berikut untuk memberikan pendedahan mengenai PCB.
http://lampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/Jadual_PCB_2018.pdf
Jawapan:
45
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Aktiviti 6
Lembaran Tugasan 5
1. Edarkan Lembaran Tugasan 5 dan minta murid menyelesaikan tugasan secara
berpasangan.
2. Minta murid menyemak maklumat yang diberikan dan mengenal pasti cukai jalan yang
dikenakan berdasarkan kapasiti enjin kenderaan.
3. Bincangkan jawapan dan buat kesimpulan bersama murid.
Nota guru:
Cukai jalan dikenakan kepada pemilik kenderaan bermotor dan perlu diperbaharui
setiap tahun.
Lembaran Tugasan 5
SP 4.1.3
Tawaran Hebat!!!!!
• Bayaran bulanan RM528
• Cukai jalan 1 tahun
• Enjin 1300 cc
Cukai jalan bagi kenderaan berkapasiti enjin 1600cc dan ke bawah dikenakan kadar tetap
seperti berikut:
46
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
a)Jawapan:
b)
(b) Dengan merujuk jadual di atas, hitungkan cukai jalan yang perlu dibayar oleh Encik
Rooney sekiranya beliau bersetuju untuk membeli kereta tersebut.
Jawapan:
Aktiviti 7
Lembaran Tugasan 6
1. Edarkan Lembaran Tugasan 6 dan minta murid untuk menyelesaikan tugasan secara
berpasangan.
2. Minta murid untuk meneliti maklumat yang diberikan dan mengira cukai tanah yang
dikenakan..
Nota guru:
Terangkan kepada murid jenis harta yang dikenakan cukai taksiran
(cukai tanah).
47
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Lembaran Tugasan 6
SP 4.1.3
Puan Asom mempunyai sebidang tanah di Kg. Sungai Panjang, Sabak Bernam.
Tanah tersebut digunakan untuk penanaman kelapa sawit.
No Lot / PT 415
Luas 10 ekar
48
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Jawapan:
(b) Diberi 1 hektar = 2.471 ekar, kirakan cukai yang perlu dibayar oleh Puan Asom
bagi setahun.
a)
Jawapan:
Aktiviti 8
Lembaran Tugasan 7
2. Minta murid menyemak maklumat yang diberikan dan mengira cukai jualan dan
perkhidmatan yang dikenakan.
Nota guru:
Terangkan maksud cukai jualan dan perkhidmatan.
49
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Lembaran Tugasan 7
SP 4.1.3
Persiaran Pertiwi 2
Jalan Permata Indah TARIKH: 25 April 2020
47000 Puchong RESIT #: 88223344
JUMLAH 249.50
SST 6.00%
Nota:
JUMLAH
DEPOSIT
JUMLAH
BAYARAN
50
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
(a) Hitungkan bayaran yang perlu dibayar oleh Encik Suhaimi apabila dikenakan cukai
jualan dan perkhidmatan dengan kadar 6%.
Jawapan:
Jawapan:
51
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Info Guru
SP 4.1.3
1. Jenis-jenis Pendapatan
Pada amnya pembayar cukai dikehendaki membayar cukai atas semua jenis
pendapatan yang diperoleh, iaitu:
3. Pendapatan Bercukai
52
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Info Guru
SP 4.1.3
6. Rebat Cukai
Maksud rebat cukai ialah potongan ke atas cukai pendapatan (cukai kena bayar).
Individu pemastautin di Malaysia adalah layak menuntut rebat cukai.
Aktiviti 1
Lembaran Tugasan 1
1. Bahagikan murid kepada kumpulan empat orang dan edarkan Lembaran Tugasan 1.
53
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Lembaran Tugasan 1
SP 4.1.4
Arahan: Laksanakan aktiviti ini dalam kumpulan kecil. Selesaikan masalah berikut.
Encik Krishnan ialah seorang guru berusia 42 tahun yang menetap di Muar, Johor.
Beliau tinggal di sebuah rumah tiga tingkat yang dibelinya tiga tahun lalu. Beliau
memiliki sebuah kereta dan sebuah motosikal. Beliau mewarisi tanah pertanian
seluas 2 ekar daripada bapanya di Batu Pahat. Beliau baru-baru ini membeli
sebidang tanah pertanian di Raub, Pahang.
Jawapan:
Jawapan:
(c) apakah kemungkinan yang akan berlaku kepada Encik Krishnan jika beliau tidak
membayar cukai seperti yang dinyatakan?
Jawapan:
54
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Aktiviti 2
Lembaran Tugasan 2
1. Bahagikan murid kepada kumpulan empat orang dan edarkan Lembaran Tugasan 2.
Lembaran Tugasan 2
SP 4.1.4
Arahan: Laksanakan aktiviti ini dalam kumpulan kecil. Selesaikan masalah berikut.
Pendapatan Puan Selina dikenakan cukai sebanyak RM4,200 sebulan sepanjang tahun
2020. Jadual berikut menunjukkan perbelanjaan beliau pada tahun 2020.
Jumlah
Tarikh Jenis Perbelanjaan
(RM)
16 Januari Rawatan perubatan ibu Puan Selina 600
5 Februari Membeli piano 2,500
3 Mac Membeli buku 500
28 Mac Membeli komputer riba 2,500
2 April Membayar jalur lebar 200
55
4.0 Matematik Pengguna: Percukaian
Ringkasan Jadual Pelepasan Cukai Individu Tahun 2020 yang berkaitan dengan Puan
Selina adalah seperti berikut:
Berdasarkan maklumat yang diberi, pindahkan aktiviti perbelanjaan Puan Selina pada tahun
2020 ke Borang Perekodan Perbelanjaan yang disediakan. Seterusnya buat pengiraan bagi
mendapatkan pendapatan bercukai Puan Selina.
56
PEMBELAJARAN BERASASKAN PROJEK
(2) Kumpulkan maklumat tiga hingga lima produk Kad Perubatan melalui
penerokaan/pelayaran Internet atau temu bual dengan ahli keluarga atau mereka yang
berpengetahuan tentang kad perubatan.
(3) Susun dan kategorikan maklumat insurans kepada deduktibel, ko-insurans atau kedua-
duanya.
(4) Senaraikan maklumat penting seperti amaun perlindungan, bayaran premium, amaun
deduktibel dan manfaat hospital bagi setiap Kad Perubatan.
(5) Banding-beza antara produk Kad Perubatan berkenaan dan buat pilihan Kad Perubatan
sesuai dengan diri anda. Berikan justifikasi terhadap pilihan tersebut.
57
PEMBELAJARAN BERASASKAN PROJEK
(1) Terangkan tentang latar belakang keluarga anda termasuk pekerjaan dan pendapatan ibu
bapa bagi tahun 2020.
(2) Kumpulkan maklumat pendapatan tambahan ibu bapa dan perbelanjaan yang telah
dilakukan sepanjang tahun 2020.
(3) Susun dan kategorikan maklumat kepada pendapatan yang dikenakan cukai dan
pelepasan cukai. Penerokaan Jadual Pelepasan Cukai Pemastautin 2020 perlu
dijalankan.
(4) Tentukan pendapatan bercukai dan cukai pendapatan yang dikenakan pada tahun 2020.
Penerokaan Jadual Kadar.
(5) Cukai Pendapatan Individu untuk Tahun Taksiran 2020 perlu dijalankan.
(6) Kenal pasti rebat cukai pendapatan atau lain-lain rebat cukai yang diambil kira. Kirakan
jumlah cukai yang perlu dibayar bagi Tahun Taksiran 2020.
58
PENILAIAN PROJEK
Guru boleh mencatatkan pemikiran matematik, kefahaman konsep, kemahiran dan refleksi
berkaitan murid secara individu atau berkumpulan. Catatan pemerhatian digunakan sebagai
rekod kemajuan dalam pembelajaran murid yang akan membantu guru menentukan Tahap
Penguasaan dalam pelaporan Pentaksiran Bilik Darjah (PBD).
Contoh:
Kefahaman masalah, prosedur, pengiraan, tahap pemikiran, keupayaan menaakul, membuat
perkaitan, membuat perwakilan dan mengkomunikasikan proses dan dapatan.
Projek:
Tarikh Ulasan
59
RUBRIK PENILAIAN
Projek:
Kaedah
Murid berupaya menganalisis dan menstrukturkan maklumat dengan 15
menggunakan teknologi.
Ketepatan
15
Penaakulan dan pengiraan adalah logik dan tepat.
Kreativiti
10
Murid mempamerkan pemikiran kreatif dan kritis.
Kegigihan
10
Murid menunjukkan kegigihan sepanjang projek.
Kerjasama dalam Kumpulan
Murid berkerja bersama, berkongsi idea, dan mendengar idea rakan. 10
Mereka menunjukkan kesediaan membantu satu sama lain.
60
JAWAPAN
3. Cadangan jawapan: Kaedah yang boleh digunakan untuk mengurangkan risiko adalah
membuat perlindungan dengan cara mendapatkan insurans.
61
JAWAPAN
Soalan 2: Deduktibel
(a) RM50
(b) Terima jawapan yang munasabah.
62
JAWAPAN
Tujuan Percukaian:
Percukaian dilaksanakan supaya kerajaan dapat mentadbir negara dengan baik dan
sistematik. (Terima jawapan lain yang munasabah.)
Kelebihan Percukaian:
Keamanan, Fizikal dan Pembangunan, Ekonomi, dan Sosial.
(Terima jawapan lain yang munasabah.)
63
JAWAPAN
(Bagi anak OKU yang bersekolah dalam situasi di atas, hanya boleh membuat pelepasan
cukai pada item 19 merujuk kepada Jadual Pelepasan Cukai Individu Pemastautin Tahun
2020)
64
JAWAPAN
65
SINGKATAN
SP - Standard Pembelajaran
66
PANEL PENULIS
1.
2. Rosita binti Mat Zain Bahagian Pembangunan Kurikulum
2.
3. Noraida binti Md. Idrus Bahagian Pembangunan Kurikulum
3.
4. Alyenda binti Ab. Aziz Bahagian Pembangunan Kurikulum
4.
5. Nordiana binti Ahmad Bahagian Pembangunan Kurikulum
6.
5. Dr. Chiang Kok Wei Bahagian Pembangunan Kurikulum
6.
7. Dr. Faizah binti Md Ghazali IPGK Pendidikan Teknik, Negeri Sembilan
12. Wan Azidah binti Mohd Yusoff SMK Puchong Permai, Selangor
TURUT MENYUMBANG
3. Nor Azlina binti Robani @ Mohyi SMK Putrajaya Presint 9(2), Putrajaya
67
68
PENGHARGAAN
Penasihat
7.
Penasihat Editorial
Timbalan Pengarah
Hajah Nor’aidah binti Nordin
Sektor Sains dan Matematik
69
Bahagian Pembangunan Kurikulum
Kementerian Pendidikan Malaysia
Aras 4, 6-8 Blok E9, Kompleks Kerajaan Parcel E
62604 Putrajaya
Tel: 03-8884 2000 Faks: o3-8888 9917
http://bpk.moe.gov.my