ALUR PENGAJUAN DAN VERIFIKASI SURAT PERMINTAAN

PEMBAYARAN (SPP) DAN SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM)

PA mempunyai tugas:
 Menyusun RKA SKPD, DPA SKPD serta menyusun Anggaran Kas;
 Melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran atas beban
anggaran belanja;
 Melaksanakan anggaran yang dipimpinnya;
 Melakukan pengujian atas tagihan;
 Mengadakan ikatan/perjanjian kerjasama dengan pihak lain dalam batas
anggaran yang telah ditetapkan;
 Menandatangani SPM;
 Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan SKPD;
 Mengawasi pelaksanaan anggaran;
 Menetapkan Pejabat Pembuat Komitmen, PPTK dan Pejabat
Penatausahaan Keuangan-SKPD;
 PA bertindak sebagai pejabat pembuat komitmen dan dapat dibantu
oleh pegawai yang memiliki kompetensi.

Berdasarkan Permendagri 77 Tahun 2020 & Perbup 126 Tahun 2022

PA dapat melimpahkan sebagian kewenangannya kepada Kepala Unit SKPD
selaku KPA. Tugas KPA, diantaranya:
 Melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran atas beban
anggaran belanja;
 Melaksanakan anggaran unit SKPD yang dipimpinnya;
 Melakukan pengujian atas tagihan dan memerintahkan pembayaran;
 Mengadakan ikatan/perjanjian kerjasama dengan pihak lain;
 Mengawasi pelaksanaan anggaran yang menjadi tanggung jawabnya;
 Dalam pelaksanaan tugasnya, KPA melimpahkan sebagian tugasnya
kepada PPTK.

Berdasarkan Permendagri 77 Tahun 2020 & Perbup 126 Tahun 2022

 Mengendalikan dan melaporkan perkembangan
pelaksanaan teknis kegiatan/sub kegiatan;
 Menyiapkan dokumen dalam rangka pelaksanaan anggaran
atas beban pengeluaran pelaksanaan kegiatan/sub kegiatan;
 Menyiapkan dokumen pengadaan barang/jasa pada
kegiatan/sub kegiatan. PA/KPA dapat mengambil alih
mandat yang dilimpahkan kepada PPTK;
 PPTK merupakan pegawai ASN yang menduduki jabatan
struktural sesuai dengan tugas dan fungsinya, merupakan
pejabat satu tingkat dibawah PA/KPA yang memiliki
kemampuan manajerial dan berintegritas.

Berdasarkan Permendagri 77 Tahun 2020 & Perbup 126 Tahun 2022

 Melakukan verifikasi SPP UP, GU, TU, LS beserta bukti
kelengkapannya yang diajukan oleh BP/BPP;
 Menerbitkan surat pernyataan verifikasi kelengkapan
dan keabsahan SPP beserta bukti kelengkapannya
sebagai dasar penyiapan SPM;
 Menyiapkan SPM;
 Melakukan verifikasi laporan pertanggungjawaban
Bendahara Pengeluaran/Penerimaan dan Bendahara
Pembantu;
 Menyusun laporan keuangan SKPD;

Berdasarkan Permendagri 77 Tahun 2020 & Perbup 126 Tahun 2022

 Mengajukan SPP UP, GU, TU, dan LS
 Menerima dan menyimpan UP, GU dan TU
 Melaksanakan pembayaran dari UP, GU dan TU
 Menolak perintah bayar dari PA/KPA yang tidak sesuai dengan ketentuan
 Meneliti kelengkapan dokumen pembayaran
 Membuat laporan pertanggungjawaban secara administratif ke PA dan secara
fungsional ke BUD
 Memungut dan menyetorkan pajak
 Memeriksa kas secara periodik
 Menerima dokumen bukti transaksi
 Menerima dan menyetorkan pengembalian belanja atas koreksi atau hasil
pemeriksaan
 Menyiapkan dokumen STS pengembalian
Kepala SKPD dapat menetapkan pegawai ASN untuk membantu BP yang disebut
BPP.

Berdasarkan Permendagri 77 Tahun 2020 & Perbup 126 Tahun 2022

 Mengajukan SPP TU dan SPP LS
 Menerima dan menyimpan pelimpahan UP dan TU dari BP
 Melaksanakan pembayaran atas pelimpahan UP dan TU
yang dikelolanya;
 Menolak prerintah bayar dari KPA yang tidak sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-undangan;
 Meneliti kelengkapan dokumen pembayaran;
 Memungut dan menyetorkan pajak;
 Membuat laporan pertanggungjawaban secara administratif
kepada KPA dan laporan pertanggungjawaban secara
fungdsional kepada BP secara periodik.

Berdasarkan Permendagri 77 Tahun 2020 & Perbup 126 Tahun 2022

PPTK KPA BPP BP PPK PA

-Meneliti -Meneliti 1. Melakukan Menanda

Menyiapkan Melakukan kelengkapan kelengkapan verifikasi
pengujian atas tangani SPM
dokumen dokumen dokumen 2.Menerbitkan
tagihan dan pembayaran pembayaran surat pernyataan
memerintahkan -Mengajukan -Mengajukan verifikasi
pembayaran SPP LS SPP LS kelengkapan dan
-berhak -berhak keabsahan SPP
menolak menolak sebagai dasar
apabila tidak apabila tidak penyiapan SPM;
sesuai sesuai 3. Menyiapkan
SPM;
 BPP KPA BP PPK PA

Melakukan -Meneliti 1. Melakukan Menanda

Menyiapkan
pengujian atas kelengkapan verifikasi tangani SPM
dokumen
tagihan dan dokumen 2.Menerbitkan surat
memerintahkan pembayaran pernyataan verifikasi
pembayaran -Mengajukan kelengkapan dan
SPP UP, GU, & keabsahan SPP
TU sebagai dasar
penyiapan SPM;
3. Menyiapkan SPM;
 TIM
BPP KPA BP PPK PA
VERIF

Menyiapkan Melakukan -Meneliti -Meneliti 1. Melakukan Menanda

dokumen pengujian atas kelengkapan kelengkapan verifikasi tangani dan
tagihan dan dokumen dokumen 2.Menerbitkan memverifikasi
memerintahkan pembayaran pembayaran surat pengesahan
pembayaran - Melakukan - Melakukan pernyataan lingkup SKPD
verifikasi verifikasi verifikasi
kelengkapan
dan keabsahan
dokumen
3. Memverifikasi
laporan ke
bidang
akuntansi