PENATAUSAHAAN

DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN

(DPA)
PENATAUSAHAAN KEUDA
1. Penatausahaan pada SKPD:
O Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan
O Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang
(UP/GU/TU)
2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
2. Penatausahaan pada SKPKD
O Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas
O Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang
(UP/GU/TU)
2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
 PELAKSANAAN
DAN
PENATAUSAHAAN
SP2D LPJ
PEM-
BUKUAN
SPM

KET. :
1. DPA : Dokumen Pelaksanaan Anggaran
2. AKPD : Anggaran Kas Pemerintah Daerah
3. SPD : Surat Penyediaan Dana
5. SPP : Surat Permintaan Pembayaran
6. SPM : Surat Perintah Membayar
7. SP2D : Surat Perintah Pencairan Dana
8. LPJ /SPJ : Laporan Pertanggungjawaban
 PELAKSANAAN
DAN
MEKANISME PERTANGGUJAWABAN &
PPTK
PENATAUSAHAAN
PEMBAYARAN BELANJA PPK- PA
Penyiapan SKPD
kelengkapan Verifikasi Pengesahan
dokumen Belanja Belanja
belanja
LPJ- Bendahara
UP Pengeluara
SP2D- SPM- SPP-
Tanda n
GU GU GU
Bukti Melalui Pembayaran
Pembayara UP/TU Belanja
n
LPJ-
TU

Pembaya SP2D- SPM- SPP- Melalui

ran LS LS LS LS
 KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
O Kelengkapan Dokumen SPP – UP
O Surat Pengantar SPP – UP
O Ringkasan SPP – UP
O Rincian SPP – UP
O Salinan SPD
O Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa TIdak
Boleh Digunakan Selain UP
O dll
O Kelengkapan Dokumen SPP – GU
O Surat Pengantar SPP – GU
O Ringkasan SPP – GU
O Rincian SPP – GU
O Salinan SPD
O Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)
O Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak
Boleh Digunakan Selain GU
O dll
 KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
O Kelengkapan Dokumen SPP – TU
O Surat Pengantar SPP – TU
O Ringkasan SPP – TU
O Rincian SPP – TU
O Salinan SPD
O Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh
Digunakan Selain TU
O Dll

Karakteristik SPP - TU
1. Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak
2. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan Permintaan
3. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan
4. Jika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus Disetor
Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
O Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pembayaran
Gaji dan Tunjangan
O Surat Pengantar SPP – LS
O Ringkasan SPP – LS
O Rincian SPP – LS
O Lampiran SPP – LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.
 Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji
 SK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK Jabatan’
 Daftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte Kelahiran
 Surat Pindah/Surat Kematian
 SSP PPh Pasal 21
 dll
Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya
 KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
O Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pengadaan Barang
dan Jasa
O Surat Pengantar SPP – LS
O Ringkasan SPP – LS
O Rincian SPP – LS
O Lampiran SPP – LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.
 Salinan surat rekomendasi SKPD teknis terkait
 SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)
 Surat perjanjian kerjasama/kontrak
 Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah Terima
 Kwitansi bermaterai/nota/faktur
 Surat jaminan bank atau yang dipersamakan
 Berita acara pemeriksaan
 Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjaan
 Foto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan
 Dokumen lain yang dipersyaratkan
 dll
 SPM
O SPM – Uang Persediaan (SPM-UP)
O SPM – Ganti Uang (SPM-GU)
O SPM – Tambahan Uang (SPMP-TU)
O SPM – Langsung (SPM – LS)

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP

Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima
SPP
SP2D
1. Dapat dicairkan pada Bank yang telah
ditunjuk
2. Bukan Alat Pembayaran
3. Dapat diterbitkan jika:
 Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu
anggaran yang tersedia; dan/atau
 Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai
dengan ketentuan perundang - undangan
4. Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak
Diterima SPM
5. Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak
Diterima SPM
PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN LS
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA
SPM KUASA
BUD

PPK - SKPD SP2D

BANK
BENDAHARA
PENGELUARAN
(SPP-LS)
UANG

FIHAK
PPTK III
(menyiapkan dokumen) Tagihan dan
Laporan Kegiatan
PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN
UP/GU/TU

PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA
SPM – UP/GU/TU KUASA
BUD

PPK - SKPD SP2D

SPP – UP/GU/TU

BENDAHARA BANK
PENGELUARAN
UANG
 PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAAN

NO URAIAN KETERANGAN

1 Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD SEKDA

2 Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas PPKD

3 Menerbitkan SPD PPKD SELAKU BUD

4 Menerima dan menyetor penerimaan SKPD BENDAHARA PENERIMAAN

5 Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK

6 Pengajuan SPP-UP/GU/TU (sistem UYHD) BENDAHARA PENGELUARAN

7 Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LS KEPALA SKPD

8 Menerbitkan SP2D BUD/KUASA BUD

9 Pertanggungjawaban (SPJ) KEPALA SKPD