BELANJA DAERAH
4. DOKUMEN SPP 5. DOKUMEN SPM 6. DOKUMEN REGISTER SPM-UP/GU/TU/LS
DOKUMEN
dalam dokumen ini yaitu : Plafon yang dibayarkan Tujuan penggunaan Atas beban Pimpinan SKPD Bendahara Pengeluaran Ketentuan lain lain
SPP-UP
SPP uang persediaan adalah dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan uang muka kerja yang bersifat revolving yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung SPP Ganti Uang Persediaan adalah dokumen yang diajukan bendahara pengeluaran untuk permintaan penggantian uang persediaan yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung
SPP-GU
SPP-TU
SPP tambahan uang persediaan, dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan tambahan uang persediaan guna melaksanakan kegiatan SKPD yang bersifat mendesak dan tidak dapat digunakan untuk pembayaran langsung
SPP-LS
SPP Langsung , merupakan dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan pembayaran langsung kepada pihak ketiga atas dasar perjanjian kontrak kerja atau surat perintah kerja lauinnya dan pembayaran gaji dengan jumlah,penerima,peruntukan, dan waktu pembayaran tertentu yang tertera.
SPM
Surat Perintah Membayar adalah dokumen yang digunakan atau diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD
DOKUMEN KAS
Dokumen pencairan kas ke unit kerja Dokumen Penerimaan Kas oleh Unit Kerja
BUKTI TRANSAKSI
Bukti transaksi dalam prosedur akuntansi
keuangan daerah pada SKPD Akuntansi keuangan daerah pada satuan kerja pengelola keuangan daerah (SKPPKD)
STS, Bukti Transfer,Nota Kredit Bank 2. Pengeluaran Kas SP2D, Nota Debit Bank, Bukti transaksi Lainnya Surat perintah membayar (SPM), Surat Penyediaan Dana (SPD), Kwitansi Pembayaran
3. AKTIVA
Berita acara penerimaan barang, berita acara serah terima barang, berita acara penyelesaian pekerjaan
4. Selain Kas
Pengesahan SPJ Surat keputusan Penghapusan Barang Berita acara pemusnahan barang Berita acara penilaian
2. Pengeluaran Kas
SP2D, nota debit bank Berita acara penerimaan barang, SK Penghapusan barang,BAST barang
SPM
3. Aktiva
PROSEDUR EQUITAS
PROSEDUR PENDAPATAN DAERAH PROSEDUR BELANJA DAERAH
Anggaran Kas
Penyediaan dana
SPD
PROSEDUR PRATRANSAKSI
Uraian
SKPD memberikan SPP ke PPKD PPKD mengeluarkan SPD ke BUD sbg tanda tersedianya kas dan kesesuaian dgn DPA SKPD
Pengguna Anggaran
PPKD
BUD
SPP
SPP
SPP
SPD
SPD
BUD memberikan SP2D sbg tanda pemindahan dana dari rekening umum ke rekening pengeluaran kas ke PPKD PPKD mengeluarkan SPM
SP2D
SP2D
SPM
SPM
BAGAN ALUR PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PPK - SKPD Akuntansi Penerimaan Kas
SPJ PENERIMAAN
SP2D
PENJURNALAN
Jurnal penerimaan &
Pengeluaran Kas
PROSEDUR PIUTANG
Piutang daerah diselesaikan tepat waktu PPK-SKPD melakukan penatausahaan atas penerimaan
piutang Piutang yang tidak dpt diselesaikan tepat waktu diselesaikan sesuai undang undang Piutang daerah yg terjadi akibat hubungan keperdataan dpt diselesaikan dengan cara damai, kecuali piutang daerah yg cara penyelesaiaanya diatur dalam perudangundangan Piutang daerah dapat dihapuskan dari pembukuan dengan penyelesaian secara mutlak atau bersyarat Penghapusan piutang daerah ditetapkan oleh kepala daerah (<5M), Kepala daerah dengan persetujuan DPRD untuk jumlah >5M
Posting
Bukti Transaksi
Jurnal
Bukti Memorial
Penjurnalan
PROSEDUR PERSEDIAAN
Sistem dan prosedur akuntansi persediaan pada SKPD meliputi serangkaian proses baik manual maupun terkomputerisasi, dimulai dari pencatatan,[penggolongan sampai perigkasan transaksi persediaan dalam rangka pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran.
Fungsi dan dokumen Funsi yg Terkait : PPK-SKPD Bukti memorial Jurnal Buku besar Buku besar pembantu
Posting
Bukti Transaksi
Jurnal
Bukti Memorial
Penjurnalan
Pemeliharaan aktiva tetap bersifat rutin dan berkala Rehabilitasi yg bersifat sedang dan berat dikapitalisasi apabila memenuhi kriteria Penetapan umur ekonomis aktiva dilakukan sesuai peraturan perundang undangan
2.
3.
digunakan adalah : 1.Metode garis Lurus, 2. Metode Saldo Menurun ganda 3. Metode Unit Produksi Bukti transaksi yang digunakan adalah berita acara penerimaan barang, berita acara serah terima barang dan berita acara penyelesaian pekerjaan
Pengelolaan Aktiva
Posting
Bukti Transaksi
Jurnal
Bukti Memorial
Penjurnalan
PROSEDUR UTANG
Penerimaan pinjaman daerah dan obligasi daerah dilakukan melalui rekening utang Pemerintah daerah tidak dpt memberikan jaminan atas pinjaman pihak lain Pendapatan daerah dan/atau aktiva daerah tidak boleh dijadikan jaminan pinjama daerah Kegiatan yg dibiayai oleh obligasi daerah dapat dijadikan jaminan atas pinjaman daerah Kepala SKPD melakukan penatausahaan atas pinjaman daerah dan obligasi daerah Pemerintah daerah wajib melaporkan posisi kumulatif pinjaman dan kewajiban kepada menteri keuangan dan menteri dalam negri setiap akhir semester tahun berjalan Posisi kumulati pinjaman terdiri atas : Jumlah penerimaan pinjaman, pembayaran pinjaman dan sisa pinjaman.
Posting
Bukti Transaksi
Jurnal
Bukti Memorial
Penjurnalan
Divestasi pemerintah daerah yg dialihkan untuk diinvestasikan kembali dianggarkan dalam pengeluaran pembiayaan pada jenis penyertaan modal
Penerimaan hasil investasi pemerintah daerah dianggarkandalam kelompok pendapatan asli daerah pada jenis hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan Pendapatan bunga atas deposito dianggarkan dalam kelompok pendapatan daerah pada jenis lain lain pendapatas asli daerah
yang sah
Posting
Bukti Transaksi
Jurnal
Bukti Memorial
Penjurnalan
SKPD dilarang melakukan pungutan selain dari yg ditetapkan dalam peraturan daerah
Komisi,rabat,potongan atau pendapatan lain dengan nam dan bentuk apapun akibat dari penjualanmtukar-menukar dan
Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah Bukti tersebut harus mendapat pengesahan oleh pejabat yang berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran material yang timbul dari penggunaan bukti dimaksud Pengeluaran kas yang mengakibatkan beban APBD tidak dapat dilakukan sebelum rancangan peraturan daerah tentang APBD ditetapkan dan ditempatkan dalam lembaran daerah Pengeluaran kas tidak termasuk untuk belanja yang bersifat mengikat dan wajib yang ditetapkan dalam peraturan kepala daerah Penerima subsidi, hibah, bantuan sosial dan bantuan keuangan bertanggung jawab penggunaan tersebut yang diterimanyadan wajib menyampaikan laporan pertanggungjawababan penggunaannya kepada kepala daerah Tatacara pemberian dan pertanggungjawaban subsidi,hibah, bantuan sosial dll ditetapkan dalam peraturan daerah
KESIMPULAN
Formulir , Jurnal dan dokumen memiliki peranan penting
dalam sistem akuntansi sektor publik. Pengendalian atas formulir, jurnal dan dokumen perlu dilakukan untuk mencegah penyimpangan yang mungkin dilakukan oleh pihak yang menjalankan sistem akuntansi sektor publik Fungsi fungsi dalam akuntansi sektor publik disertai dengan berbagai prosedur yang jelas, oleh karenanya sudah sepatutnya pihak yang terkait melakukan kegiatan operasionalnya sesuai dengan prosedur yang ada.