PELAKSANAAN APBD
SKPKD
PPKD selaku BUD/KUASA BUD
Anggaran Kas Pemda
SKPD
PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/ BARANG
BENDAHARA PENGELUARAN
DPA-SKPD
BENDAHARA PENERIMAAN
DPA-SKPD
Anggaran Kas SKPD
PPTK
DPA-SKPD
Anggaran Kas SKPD
SPD
Anggaran Kas SKPD
Menerbitkan SPD
SPD
Surat Ketetapan Retribusi
SPD
SPD
SPP-LS/ SPP-UP/GU/TU
Menerima dan Menyetor Penerimaan (membuat STS & bukti penerimaan lainnya
Membuat SPP-LS
Verifikasi dokumen SPP-LS/SPP-UP/GU/ TU & menerbitkan SPM yg ditandatangani oleh PPA-SKPD (memverifikasi SPJ atas pengajuan SPP-GU/TU dan SPJ Pendapatan)
SPP-LS
uang
SP2D BANK
SAH
Verifikasi dokumen SPM-LS/SPM-UP/ GU/TU & menerbitkan SP2D
TIDAK
YA BANK SPM LS/SPM-UP/ GU/TU Menatausahakan (mencatat di bukubuku dan membuat SPJ Pendapatan)
SAH
YA SP2D
uang
Membayar sesuai peruntukan, menatausahakan (mencatat di bukubuku dan membuat SPJ)
PELAKSANAAN APBD
No
1.
2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Uraian
Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD
Mengesahkan DPA-SKPD & Anggaran Kas Menerbitkan SPD Menerima & menyetor penerimaan SKPD Penyiapan dokumen SPP-LS Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD) Pengajuan SPM-UP/GU/TU & SPM-LS Menerbitkan SP2D
Keterangan
SEKDA
PPKD PPKD selaku BUD Bendahara Penerimaan PPTK Bendahara Pengeluaran Kepala SKPD Kuasa BUD
9.
Kepala SKPD
(1)
(2)
Komisi, rabat, potongan atau penerimaan lain dengan nama dan dalam bentuk apa pun yang dapat dinilai dengan uang, baik secara langsung sebagai akibat dari penjualan, tukar-menukar, hibah, asuransi dan/atau pengadaan barang dan jasa termasuk penerimaan bunga, jasa giro atau penerimaan lain sebagai akibat penyimpanan dana anggaran pada bank serta penerimaan dari hasil pemanfaatan barang daerah atas kegiatan lainnya merupakan pendapatan daerah
Pengembalian penerimaan yang terjadi pada tahun yang sama Dibebankan pada
Pengembalian penerimaan yang terjadi pada tahun sebelumnya Dibebankan pada Rekening belanja tidak terduga
tidak dapat dilakukan sebelum APBD ditetapkan dan ditempatkan dalam lembaran daerah
tidak termasuk
bantuan keuangan dilaksanakan atas persetujuan kepala daerah Penerima subsidi, hibah, bantuan sosial, dan bantuan keuangan bertanggung jawab atas laporan penggunaan uang/barang dan/atau jasa yang diterimanya dan WAJIB menyampaikan laporan kepada kepala daerah Tata cara pemberian dan pertanggungjawaban subsidi, hibah, dan bantuan keuangan ditetapkan dalam peraturan kepala daerah
10
dianggarkan dalam APBD untuk mendanai tanggap darurat, penanggulangan bencana alam dan/atau bencana sosial ditetapkan dengan peraturan kepala daerah dan diberitahukan kepada DPRD paling lama 1 bulan sejak ditetapkan Pimpinan instansi/lembaga penerima dana tanggap darurat bertanggungjawab atas penggunaan dan tersebut dan WAJIB menyampaikan laporan realisasi pengunaannya kepada atasan langsung dan kepala daerah
11
12
SPP-LS
SPP-UP
SPP-GU
SPP-TU
Pengajuan paling lambat 3(tiga) hari kerja setelah diterimanya tagihan dari pihak ketiga yg dilampiri kelengkapan & persyaratan
maks. keperluan satu bulan, dilengkapi daftar rincian rencana penggunaan dana;
SPM-LS
SPM-UP
SPM-GU
SPM-TU
SP2D
BANK OPERASIONAL
PENGAJUAN SPP
Bendahara dapat mengajukan SPP yang terdiri dari: Uang Persediaan (UP) Ganti Uang Persediaan (GU) Tambah Uang (TU) Langsung (LS) LS Gaji LS Barang dan Jasa Bendahara membuat register SPP, SPM dan SP2D
PENGAJUAN SPP
SPP Uang Persediaan (UP) Diajukan setiap awal tahun Berdasarkan SK Kepala Daerah tentang besaran UP Dilakukan sekali dalam setahun Tidak membebani kode rekening tertentu Dapat dilimpahkan kepada Bendahara Pengeluaran Pembantu
PENGAJUAN SPP
PENGAJUAN SPP
SPP Tambah Uang (TU) Adanya Kebutuhan Belanja yang sifatnya mendesak Uang Persediaan tidak mencukupi
Dokumen kelengkapan dlm rangka pengajuan SPP-TU: 1. Surat pengantar SPP-TU 2. Ringkasan SPP-TU 3. Rincian rencana penggunaan TU 4. Salinan SPD 5. Draft Surat pernyataan bahwa uang dimaksud tidak akan selain untuk keperluan ganti uang persediaan yg ditandatangani PA/KPA saat pengajuan SP2D kepada kuasa BUD 6. Surat keterangan yg menjelaskan keperluan pengisian tambahan UP 7. Lampiran lain yg diperlukan Jika TU tidak habis dalam 1 (satu) bulan, maka sisanya disetor ke rekening Kasda, kecuali kegiatan yang pelaksanaannya lebih dari 1 (satu) bulan atau yang mengalami penundaan dari jadual akibat peristiwa diluar kendali PA/KPA
PENGAJUAN SPP
PENERBITAN SP2D
Kuasa BUD menerbitkan SP2D atas SPM yang
diterima dari pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran yang ditujukan kepada bank operasional mitra kerjanya Penerbitan SP2D oleh Kuasa BUD dilakukan paling lama 2 (dua) hari kerja sejak SPM diterima Kuasa BUD berhak menolak perintah pembayaran apabila:
Pengeluaran tersebut melampaui pagu Tidak didukung oleh kelengkapan dokumen yang dipersyaratkan
26
SPM UP
SPM LS
Surat Pernyataan Tanggung Jawab Pengguna Anggaran Surat pengesahan pertanggungjawaban bendahara pengeluaran Ringkasan pengeluaran per rincian objek Bukti penyetoran PPN/PPh
SPM TU
1. Surat Pernyataan Tanggung Jawab Pengguna Anggaran 2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah
Pasal 69 PP 58 / 2005
29
Dana Cadangan
Dana cadangan dibukukan dalam rekening tersendiri atas nama dana cadangan pemerintah daerah yang dikelola BUD; Tidak dapat digunakan untuk membiayai program dan kegiatan lain diluar yang telah ditetapkan dlm Perda pembentukan dana cadangan Pemindahbukuan jumlah pendapatan daerah yg disisihkan yg ditransfer dari rekening kas umum daerah ke rekening dana cadangan dilakukan dengan surat perintah pemindahbukuan oleh kuasa BUD atas persetujuan PPKD. Dalam hal dana cadangan yang ditempatkan pada rekening dana cadangan belum digunakan sesuai dengan peruntukannya, dana tersebut dapat ditempatkan dalam portofolio yg memberikan hasil tetap dengan resiko rendah Penerimaan hasil bunga/deviden rekening dana cadangan dalam penempatan portofolio menambah jumlah dana cadangan Portofolio dimaksud meliputi: -deposito; -sertifikat bank indonesia (SBI); -surat perbendaharaan negara (SPN); -surat utang negara (SUN) -surat berharga lainnya yang dijamin pemerintah.
INVESTASI
Investasi awal dan penambahan investasi
dicatat pada rekening penyertaan modal (investasi) daerah
32
A. PELAKSANAAN APBD 1. 2. Pemberitahuan menyusun DPA-SKPD 3 hari setelah Perda APBD ditetapkan
Penyerahan Rancangan DPA-SKPD 6 hari kerja dan rancangan anggaran kas dari SKPD kepada PPKD Verifikasi dan pengesahan rancangan 15 hari kerja setelah Minggu kedua DPA-SKPD dan rancangan anggaran ditetapkan Perda APBD bulan Januari kas Penyampaian DPA-SKPD dan 7 hari kerja anggaran kas yang telah disahkan ke SKPD Kepala SKPD menyampaikan laporan Pertengahan bulan Desember akhir realisasi pelaksanaan kegiatan fisik dan non-fisik maupun keuangan kepada PPKD untuk pengesahan menjadi DPAL-SKPD tahun anggaran berikutnya
34
3. 4.
B. DPAL-SKPD 1.
35