PELAKSANAAN APBD
SKPKD
PPKD selaku
BUD/KUASA BUD
Anggaran
Kas Pemda
SKPD
PEJABAT
PENGGUNA
ANGGARAN/
BARANG
Draft SPD
SPD
Pejabat Pengelola
Keuangan Daerah
Menerbitkan
SPD
Menyusun
draft SPD
Draft SPD
SPD
Anggaran Kas
SKPD
DPA-SKPD
Membuat Surat
Ketetapan
Retribusi
Surat Ketetapan
Retribusi
DPA-SKPD
Anggaran Kas
SKPD
YA
SP2D
DPA-SKPD
PPTK
DPA-SKPD
Surat Ketetapan
Pajak Daerah
SPD
SPP-LS/
SPP-UP/GU/TU
Verifikasi dokumen
SPP-LS/SPP-UP/GU/
TU & menerbitkan SPM
yg ditandatangani oleh
PPA-SKPD
(memverifikasi SPJ atas
pengajuan SPP-GU/TU
dan SPJ Pendapatan)
Membuat
SPP-UP/
GU/TU
SPD
Menerima dan
Menyetor Penerimaan
(membuat STS & bukti
penerimaan lainnya
SPP-UP/GU/TU
Membuat
SPP-LS
SPP-LS
uang
SP2D
BANK
TIDAK
YA
BANK
SPM LS/SPM-UP/
GU/TU
SAH
BENDAHARA
PENERIMAAN
SPD
SAH
Verifikasi dokumen
SPM-LS/SPM-UP/
GU/TU &
menerbitkan SP2D
BENDAHARA
PENGELUARAN
Surat Ketetapan
Retribusi
Surat Ketetapan
Pajak Daerah
SPM LS/SPM-UP/
GU/TU
PEJABAT
PENATAUSAHAAN
KEUANGAN SKPD
Menatausahakan
(mencatat di bukubuku dan membuat
SPJ Pendapatan)
uang
TIDAK
Mengirim SPM LS/
SPM-UP/GU/TU
kpd BUD/Kuasa
BUD
Laporan
Pengesahan
SPJ Pendapatan
dan Belanja
SP2D
Membayar sesuai
peruntukan,
menatausahakan
(mencatat di bukubuku dan membuat
SPJ)
Diterima
oleh
Pihak III
Untuk
pelaksanaanAPBD,
APBD, KDH
: :
Untuk
pelaksanaan
KDHmenetapkan
menetapkan
a.
b.
c.
d.
e.
f.
PELAKSANAAN APBD
No
Uraian
Keterangan
1.
SEKDA
2.
PPKD
3.
Menerbitkan SPD
4.
Bendahara Penerimaan
5.
PPTK
6.
Bendahara Pengeluaran
7.
Kepala SKPD
8.
Menerbitkan SP2D
Kuasa BUD
9.
Kepala SKPD
(1)
Komisi, rabat, potongan atau penerimaan lain dengan nama dan dalam bentuk apa
pun yang dapat dinilai dengan uang, baik secara langsung sebagai akibat dari
penjualan, tukar-menukar, hibah, asuransi dan/atau pengadaan barang dan jasa
termasuk penerimaan bunga, jasa giro atau penerimaan lain sebagai akibat
penyimpanan dana anggaran pada bank serta penerimaan dari hasil pemanfaatan
barang daerah atas kegiatan lainnya merupakan pendapatan daerah
(2)
Kelebihan pajak
Retribusi
Tuntutan ganti rugi & sejenisnya
Rekening Penerimaan
yang bersangkutan
tidak
termasuk
11
12
SPP-LS
SPP-GU
SPP-UP
Pengajuan paling
lambat 3(tiga) hari kerja
setelah diterimanya
tagihan dari pihak ketiga
yg dilampiri kelengkapan
& persyaratan
dimaksudkan untuk
penggantian uang
persediaan
SPM-LS
SPM-UP
SPM-GU
SP2D
BANK OPERASIONAL
SPP-TU
dimaksudkan untuk
penambahan uang
persediaan
SPM-TU
PENGAJUAN SPP
Bendahara dapat mengajukan
SPP yang terdiri dari:
Uang Persediaan (UP)
Ganti Uang Persediaan (GU)
Tambah Uang (TU)
Langsung (LS)
LS Gaji
LS Barang dan Jasa
Bendahara membuat register
SPP, SPM dan SP2D
PENGAJUAN SPP
SPP Uang Persediaan (UP)
Diajukan setiap awal tahun
Berdasarkan SK Kepala Daerah tentang besaran UP
Dilakukan sekali dalam setahun
Tidak membebani kode rekening tertentu
Dapat dilimpahkan kepada Bendahara Pengeluaran Pembantu
PENGAJUAN SPP
PENGAJUAN SPP
SPP Tambah Uang (TU)
Adanya Kebutuhan Belanja yang sifatnya mendesak
Uang Persediaan tidak mencukupi
PENGAJUAN SPP
Tunjangan:
1. daftar gaji induk/gaji susulan/uang duka wafat,
2. SK CPNS, SK PNS, SK kenaikan pangkat, SK jabatan,
3. kenaikan gaji berkala,
4. surat pernyataan pelantikan,
5. surat pernyataan menduduki jabatan,
6. surat pernyataan melaksanaakan tugas,
7. daftar keluarga,
8. fotokopi surat nikah,
9. fotokopi akte kelahiran,
10. SKKP gaji,
11. daftar potongan sewa rumah dinas,
12. surat ket.masih kuliah/sekolah,
13. surat pindah,
14. surat kematian,
15. SSP PPh 21,
16. peraturan penghasilan mengenai penghasilan pimpinan dan anggota DPRD.
PENERBITAN SP2D
Kuasa BUD menerbitkan SP2D atas SPM yang
26
SPM UP
SPM LS
SPM TU
Pengelolaan anggaran
pembiayaan daerah
dilakukan oleh PPKD
Pasal 69 PP 58 / 2005
29
Dana Cadangan
Dana cadangan dibukukan dalam rekening tersendiri atas nama dana cadangan
pemerintah daerah yang dikelola BUD;
Tidak dapat digunakan untuk membiayai program dan kegiatan lain diluar yang telah
ditetapkan dlm Perda pembentukan dana cadangan
Pemindahbukuan jumlah pendapatan daerah yg disisihkan yg ditransfer dari rekening
kas umum daerah ke rekening dana cadangan dilakukan dengan surat perintah
pemindahbukuan oleh kuasa BUD atas persetujuan PPKD.
Dalam hal dana cadangan yang ditempatkan pada rekening dana cadangan belum
digunakan sesuai dengan peruntukannya, dana tersebut dapat ditempatkan dalam
portofolio yg memberikan hasil tetap dengan resiko rendah
Penerimaan hasil bunga/deviden rekening dana cadangan dalam penempatan portofolio
menambah jumlah dana cadangan
Portofolio dimaksud meliputi:
-deposito;
-sertifikat bank indonesia (SBI);
-surat perbendaharaan negara (SPN);
-surat utang negara (SUN)
-surat berharga lainnya yang dijamin pemerintah.
INVESTASI
Investasi awal dan penambahan investasi
dicatat pada rekening penyertaan modal
(investasi) daerah
32
URAIAN
WAKTU
KETERANGAN
A. PELAKSANAAN APBD
1.
2.
3.
4.
Penyampaian
DPA-SKPD
dan 7 hari kerja
anggaran kas yang telah disahkan ke
SKPD
Minggu
ketiga
Bulan Januari
B. DPAL-SKPD
1.
TERIMA KASIH
ATAS PERHATIAN ANDA
35