PPKD;
KUASA BUD;
PENGGUNA ANGGARAN (PA); DITETAPKAN
KUASA PENGGUNA ANGGARAN (KPA); KEPALA DAERAH
BENDAHARA PENERIMAAN DAN BENDAHARA
PENGELUARAN.
3
PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD
(PPK-SKPD)
PENGGUNA
ANGGARAN
PPK – SKPD
(SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)
AKUNTANSI&
MENYIAPKAN VERIFIKASI
PELAPORAN
SPM SPJ
KEUANGAN
BEN DAHARA
PENGGUNA
PPKD Selaku BUD ANGGARAN
KUASA
BENDAHARA PA BENDAHARA
PENERIMAAN PENGELUARAN
HUBUNGAN
FUNGSIONAL & ADMINISTRASI
PENGERTIAN PENATAUSAHAAN PENGELUARAN
Wewenang:
– mengajukan permintaan pembayaran menggunakan SPP UP/GU/TU dan
SPP-LS; Untuk Bendahara Pengeluaran Pembantu Tidak Termasuk SPP
UP/GU.
– menerima dan menyimpan uang persediaan;
– melaksanakan pembayaran dari uang persediaan yang dikelolanya;
– menolak perintah bayar dari Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna
Anggaran yang tidak sesuai dengan ketentuan peraturan;
– meneliti kelengkapan dokumen pendukung SPP-LS yang diberikan oleh
PPTK;
– mengembalikan dokumen pendukung SPP-LS yang diberikan oleh PPTK,
apabila dokumen tersebut tidak memenuhi syarat dan/atau tidak lengkap.
8
Pertanggungjawaban Bendahara
Pengeluaran/bendahara pengeluaran pembantu
• Disampaikan kepada
Pertanggungjawaban PA/KPA
Administratif • Paling lambat tanggal
10 Bulan berikutnya
• Disampaikan kepada
Pertanggungjawaban PPKD
Fungsional • Paling lambat tanggal
10 Bulan berikutnya
Bendahara Pengeluaran dan Bendahara Pengeluaran
Buku-Buku yang Digunakan:
Pembantu SKPD
– Buku Kas Umum (BKU)
– Buku Pembantu BKU sesuai dengan kebutuhan seperti:
a. Buku Pembantu Kas Tunai;
b. Buku Pembantu Simpanan/Bank;
c. Buku Pembantu Panjar;
d. Buku Pembantu Pajak;
e. Buku Pembantu Rincian Obyek Belanja;
– Register SPP/SPM/SP2D.
Dokumen Pendukung:
– SP2D UP/GU/TU/LS;
– Bukti transaksi yang sah dan lengkap;
– Dokumen-dokumen pendukung lainnya sebagaimana yang diatur dalam
peraturan yang berlaku;
Laporan-Laporan yang Disusun:
– Laporan Pertanggungjawaban Uang Persediaan;
– Laporan Pertanggungjawaban Uang Tambahan Persediaan;
– Laporan Penutupan Kas Bulanan
– Laporan Pertanggungjawaban Administratif;
– Laporan Pertanggungjawaban Fungsional.
10
Pembukuan Pergeseran Dana dari Rekening Bank
Ke Kas Tunai Bendahara Pengeluaran
• Diserahkan kepada
Bendahara Penerimaan
Pertanggungjawaban
• Paling lambat tanggal
5 Bulan berikutnya
• Disampaikan kepada
Pertanggungjawaban PA/KPA
Administratif • Paling lambat tanggal
10 Bulan berikutnya
• Disampaikan kepada
Pertanggungjawaban PPKD
Fungsional • Paling lambat tanggal
10 Bulan berikutnya
Pembukuan Bendahara Penerimaan
22