Kementerian Keuangan
2
AGENDA
Gambaran Umum SPAN
Area Penyempurnaan Proses Bisnis
Gambaran Umum SAKTI
Koneksitas SPAN dan SAKTI
3
Adaptasi budgetary accounting Encumbrance accounting Tidak ada kode transaksi, jurnal
akuntansi lebih sederhana
9
1. PENYUSUNAN ANGGARAN
10
Ruang Lingkup Fungsi Penganggaran
8 10
5 Pembahasan
RAPBN, RUU Persetuju
DPR Pembicaraan
Pendahuluan RAPBN
APBN, Nota an RUU
Keuangan dan APBN
(KEM, PPKF dan RKP) Himpunan RKA-
K/L
14
1
Penetapan
Arah Kebijakan Keppres
Presiden & Prioritas Rincian
Pembangunan ABPP
7
9
11 12 13
4
Penyusunan Pembahasan Penetapan
3 RAPBN, RUU RAPBN, RUU Penyusunan
Kemkeu 2
APBN, Nota Keu APBN, Nota Keu Pengesahan Alokasi Keppres
UU APBN Anggaran Rincian ABPP
c.q. DJA Penyusunan Penyusunan dan Himpunan dan Himpunan K/L
resource KEM, PPKF dan RKA-K/L RKA-K/L
envelope & Pembicaraan
usulan Pendahuluan
kebijakan APBN
Pelaksanaan
Trilateral
Bappenas Meeting
6
12a 15
Penyusunan Penyesuaian Penyusunan
RKA-K/L RKA-K/L DIPA
K/L
12
Proses Bisnis Fungsi Perencanaan Anggaran
Unit
Alur proses bisnis Fungsi Perencanaan Anggaran (Jan-Apr)
terkait
DPR
Arah Kebijakan
& Prioritas
Presiden Pembangunan
(Jan)
1 2
Penyusunan 3
Penyusunan 4
Kemkeu Resource Enve-
lope dan usulan Standar Biaya
c.q. DJA kebijakan APBN Masukan
(Mar) Penyusunan
(Feb-Mar)
SEB Pagu
Indikatif
(Apr)
Asumsi & Evaluasi New Trilateral
Bappenas Prioritas Inisiatif II Meeting
Pembangunan (Jun) (Apr)
(Jan) *)
*) dalam perumusan asumsi resource envelope juga melibatkan unit lain spt : BKF, DJPU, Bank Indonesia dan BPS.
13
Proses Bisnis Fungsi Penyusunan Anggaran
Unit
Alur proses bisnis Fungsi Penyusunan Anggaran (Mei-Juli)
terkait
Pembicaraan
DPR Pendahuluan RAPBN
(KEM, PPKF dan RKP)
(20 Mei)
Penetapan KEM,
Presiden PPKF dan RKP
(Mei)
5 8
2 3 4 6
Penyusunan
Penyusunan Penyusunan
Kemkeu 1
Pembicaraan
pendahuluan Penelaahan Standar Biaya Petunjuk RKA-
Penyusunan
Pagu Anggaran
RAPBN, RUU
APBN, NK dan
PNBP K/L Keluaran K/L 7
c.q. DJA (Mei-Jun)
(Juni) (Juni)
K/L (Juni) Himpunan RKA-
Penyusunan K/L (Jul)
KEM, PPKF
dan RKP
(Mei) Penelaahan
Evaluasi New RKA-K/L
Bappenas Inisiatif II (Jun-Jul)
(Jun)
*) dalam penyusunan KEM dan PPKF sebagai leader adalah BKF dan melibatkan unit lain, seperti : Bappenas, DJPU, BI dan BPS.
Proses Bisnis Fungsi Pembahasan Anggaran
Unit
Alur proses bisnis Fungsi Pembahasan Anggaran (Agust-Okt)
terkait
Pembahasan RAPBN, RUU APBN, Pembahasan Hasil Persetujuan RUU
NK dan Himpunan RKA-K/L Optimalisasi APBN
DPR (Agt-Okt) (Okt)
APBN
(30 Okt)
Evaluasi New
Bappenas Inisiatif III (Sep-
Okt)
Unit
Alur proses bisnis Fungsi Penetapan Alokasi Anggaran (Nov-Des)
terkait
DPR
Penetapan Penyerahan
Keppres DIPA
Presiden Rincian ABPP (Des)
(30 Nov)
1 2 3
Pengesahan
DJPBN Keppres DIPA
Rincian ABPP (Des)
Penyesuaian RKA-
K/L dan Inisiatif
K/L Baru III
Penyusunan
DIPA
(Nov)
16
Proses Bisnis Setiap Fungsi Penyusunan RAPBN-P
Unit
Alur proses bisnis Fungsi Penyusunan RAPBN-P (Jul-Sept)
terkait
Pembahasan RAPBN-P, RUU APBN-P, dan Persetujuan
DPR Nota Keu-P UU APBN-P
(Agt) (Sept)
Penetapan RAPBN-P,
10
Presiden RUU APBN-P, Nota
Keuangan – P (Agt) Pengesahan
1 8 UU APBN
4 5
Penyusunan Lap. Penyampaian Pemandangan
(Sept)
Pembahasan dg
Semester I dan RAPBN-P, RUU umum oleh Badan Anggaran
Prognosis APBN-P, dan fraksi-fraksi (Panja A, B, dan C)
Semester II APBN Nota Keu-P sidang paripurna
2 (Agt-Sept)
(Jul)
Kemkeu Penghimpunan 3
(Jul)
9
11
7
c.q. DJA hasil revisi dan Penyusunan 6 Tanggapan Pembahasan dg Pembhsn dg
Penetapan
penilaian usul RAPBN-P, RUU pemerintah atas Komisi XI dan Alokasi
Tim Perumus Anggaran
perubahan dan APBN-P, dan pandangan umum penyesuaian asumsi RUU APBN K/L-P
atasu tambahan Nota Keu-P fraksi-fraksi sidang makro APBN (Sept) (Sept)
anggaran K/L (Jul) paripurna (Agt-Sept)
Realisasi
pelaksanaan
DJPBN APBN
(Jul)
Revisi Anggaran
K/L dan Usulan ABT
(Jan-Jul)
NB : Secara normatif, proses penyusunan APBN-P sbgmn bagan diatas. Namun dalam prakteknya dimungkinkan
berbeda sesuai situasi dan kondisi
17
Proses Bisnis Fungsi Revisi Anggaran
Unit
Alur proses bisnis Fungsi Revisi Anggaran (Jan-Des)
terkait
Persetujuan
DPR oleh DPR RI
Persetujuan
Menkeu oleh Menkeu
1 2
Pengesahan
DJPBN DIPA Revisi
Unit
Alur proses bisnis Fungsi Monev Kinerja Anggaran (Jan-Des)
terkait
DPR
Persetujuan
Menkeu oleh Menkeu
1 3 4
2
Pengukuran & Pemantauan kinerja
Rekomendasi Bahan pertimbangan
Kemkeu evaluasi kinerja
penerapan Reward anggaran TA penetapan alokasi
c.q. DJA anggaran TA berjalan
and Punishment thn berikutnya
sblmnya
Laporan
pengukuran dan Konfirmasi hasil
K/L evaluasi kinerja penilaian
anggaran
(Jan-Des)
19
2. MANAJEMEN DIPA
PENGESAHAN DIPA
DJA DIT PA SATKER FO KPPN
24 STAFF
KANWIL
KASI BID.
PA
KABID PA KEPALA
KANWIL
3. ADK
Konsep
Alternatif
DIPA
Pengiriman
ADK
3.a Upload
ADK Konsep
DIPA
2.
1. 4. 5. 6. 7.
Jurnal
RABPP Validasi Persetujuan Persetujuan Pengesahan
Appropriasi
8.
Jurnal
Allotment
10. 9.
DIPA Print DIPA
Catatan :
Point 3.a merupakan alternatif
pengiriman ADK melalui KPPN
Konsep Validasi
• Membandingkan Appropriasi dengan ADK
satker (pengesahan)
• Membandingkan Data DIPA (allotment)
terupdate di SPAN dengan data usulan Revisi
• Data yang dibandingkan struktur COA
a. Kesesuaian denan COA
b. Kewenangan revisi
c. Semua dibandingkan kecuali Lokasi, KPPN,
Kewenangan (LKK)
3. ADK
Konsep
DIPA R
Aplikasi
3.a Upload SPAN
ADK Konsep
DIPA R
1. 2. Jurnal 5. 6. 7.
RABPP Appropriasi 4. Validasi
Persetujuan Persetujuan Pengesahan
8. Jurnal
Allotment
9. Print DIPA
Catatan :
10. DIPA
Point 3.a merupakan alternatif
pengiriman ADK melalui KPPN
REVISI KEWENANGAN DJA
DJA DIT PA SATKER FO KPPN STAFF KASI BID. KABID PA KEPALA
KANWIL PA KANWIL
3. ADK
Konsep
Alternatif
DIPA R
Pengiriman
ADK
3.a Upload
ADK Konsep
DIPA R
1. 2.
4. 5. 6. 7.
RABPP Jurnal
Validasi Persetujuan Persetujuan Pengesahan
Revisi Appropriasi
8.
Jurnal
Allotment
10. 9.
DIPA R Print DIPA
Catatan : R
1. ADK
Konsep
DIPA R
1.a Upload
ADK Konsep
DIPA R
3. 4. 5.
2. Validasi
Persetujuan Persetujuan Pengesahan
Catatan :
Point 1.a merupakan alternatif
pengiriman ADK melalui KPPN
AFP/Rencana Penarikan dana
• Tidak mengikat Perbulan
• Mengikat Pertahun
• Perubahan dari satker
• Dua digit
• Apabila ada kelebihan di bulan januari, sisa
dana di transfer otomatis ke bulan Februari
• Apabila ada kekurangan dana di bulan Maret ,
kekurangan diambil di bulan Desember
26
3. MANAJEMEN KOMITMEN
Definisi (1) 27
D /
J K DIPA
P P
B P PEMBAYARAN
N
Definisi (2)
• Komitmen atau Perikatan
Tindakan/ keputusan yang dapat mengakibatkan
pengeluaran negara
Potensi timbulnya kewajiban di masa yang akan
datang
Diikuti dengan ada/ tidaknya pemenuhan kondisi
tertentu yang diperjanjikan/ disyaratkan
• Belum menjadi kewajiban/ hutang/ liability,
sampai dengan terpenuhinya kondisi tertentu
yang disyaratkan/ serah terima.
Proses Bisnis: Future
Integrasi dan Koneksitas Proses Bisnis Manajemen Komitmen dengan proses bisnis perbendaharaan lainnya
Resume Resume
kontrak tagihan
Allotment
(DIPA) AFP
Halaman 3 DIPA
Verifikasi
Validasi Catatan
Perencanaan CAN
(ceiling test) Hutang
Kas Jangka
Panjang
Treasury
Perencanaan
Kas Jangka
Commitment
Record Pendek
(CAN)
Test
Penernbitan
Substantif dan
SP2D
Formal
ALUR MNJ. KOMITMEN ALUR MNJ PEMBAYARAN ALUR MNJ. KAS ALUR MNJ. DIPA
Fungsi-fungsi proses bisnis--Komitmen 30
Kontrol Anggaran
PAGU PERIKATAN/
PEMBAYARAN
ANGGARAN KOMITMEN
Forecast:
Committed DATA
Jumlah &
Balance KOMITMEN
Waktu
4. MANAJEMEN PEMBAYARAN
32
INTERAKSI SATKER DAN KPPN
(current)
DATA SUPPLIER /
KONTRAK
PENERBITAN
SPP
(future SPAN)
SUPPLIER/
RFC
DATA SUPPLIER / PEMBERIAN
KONTRAK CAN
CAN
RESUME
PENERBITAN TAGIHAN PENCATATAN HUTANG
SPP
NOMOR
TAGIHAN
5. MANAJEMEN PENERIMAAN
• Jenis- jenis penerimaan negara yang
dilakukan/dicatat melalui modul GR
disesuaikan dengan karakteristik proses bisnis
pada modul lain (PM, CM dan GL).
• Adapun penerimaan negara yang dilakukan
oleh modul GR pada SPAN meliputi:
1.Setoran melalui Bank/pos Persepsi (interfacing)
2.Setoran langsung melalui rekening Kas Negara pada
BI (RKUN, SubRKUN, RPL, dll).
• Sedangkan penerimaan negara yang dilakukan/dicatat di
luar modul GR (melalui modul PM) meliputi:
Pelaksanaan MPN: Pelaksanaan MPN-G2: Antrian di loket bank Sangat tergantung pada
- Setoran terbatas pada loket; - Optimalisasi seluruh channel menjadi berkurang. implementasi sistem
- Jam layanan bank terbatas; pembayaran;
Handling penata- MPN-G2.
- Penyampaian LHP manual; - Layanan 24 jam (e-banking)
- Desentralisasi penatausahaan; - Penyampaian LHP secara usahaan penerimaan
penerimaan negara (KPPN). elektronik negara menjadi
- Sentralisasi penatausahaan berkurang.
penerimaan negara di Kantor
Pusat DJPBN
Settlement
Monitor
Data Pembayaran
SPAN
Switching
6. MANAJEMEN KAS
Banking Arrangement
Keterangan:
Receipt Flow
Payment Flow
Menggunakan BO I Rek
Placement Flow
Penempatan Rekening di BI
dan BO II pada KPPN
Rekening di Bank Umum
sampai dengan 2012 Rek SAL RKUN Rekening Eksternal
Rek Escrow
Transaksi
Pembayaran Cash
Management Rekening
Transaksi
Penerimaan Modul Koran
(Manual/Automatic
Transaksi Bank Reconciliation)
Pemindahbukuan
Upload
Rekonsiliasi Create Laporan
Transaksi Rekening
Bank Accounting Kas Posisi
Koran
Rencana per Bulan: Rencana Penarikan Dana dan
Perkiraan Penerimaan pada Halaman III DIPA/ AFP
[Belanja, Pendapatan dan Pembiayaan]
Monthly Budget
Control
Data Updating Fungsi
Sistem di KL
Piutang dari BUN
(SAI) and
Sistem di Utang dari BUN
BUN (SA
BUN)
56
1. AKUNTANSI AKRUAL PADA SPAN 57
Mengacu pada PP No. 71 tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintah
Kas
Akrual sebagai pencatatan utama, sedangkan
kas sebagai pencatatan kedua
62
8. PELAPORAN
Penggunaan Integrated Database 63
(SPAN Single Database)
• Single Database di sisi BUN
• Penggunaan single database
akan berdampak pada
prosedur penyusunan
laporan
• Pemberian Kewenangan
Akses ke Database SPAN
• Penyempurnaan Pelaporan
Berjenjang (Paperless)
• Manfaat : cepat, tepat dan
akurat, serta efektif dan
efisien
Penggunaan Integrated Database 64
Single Database
1
Strategi Implementasi
Reformulasi Proses Rekonsiliasi
• Tahap Pertama
Sistem tetap menfasilitasi rekonsiliasi di 4 level. Setelah penyempurnaan rekonsiliasi di
tingkat KPPN memberikan hasil yang andal, dilakukan ujicoba implementasi tahap 2
• Tahap Kedua
Rekonsiliasi di tingkat wilayah ( dan eselon1) adalah optional.
• Tahap Ketiga
Untuk alasan efektivitas dan efisiensi, dilakukan penyederhanaan (penghapusan) proses
rekonsiliasi tingkat wilayah dan eselon 1
Catatan : Penghapusan rekonsiliasi tingkat wilayah tidak menghilangkan fungsi Bidang Aklap. Bidang
Aklap justru lebih difungsikan pada monitoring, evaluasi dan pembinaan satker-satker di lingkupnya
dalam penyusunan laporan keuangan
PENYEMPURNAAN Mekanisme 72
Konsolidasi
• Konsolidasi dilakukan oleh sistem, dengan
menggunakan aplikasi Oracle
• Penyusunan Laporan Konsolidasi BA BUN
secara otomatis karena penggunaan akses
langsung Oracle pada BA BUN
• Konsolidasi LKPP dimungkinkan oleh
sistem, dengan menggunakan data dalam
data base SPAN setelah direkonsiliasi
LAPORAN KEUANGAN 73
Mengacu pada PP No. 71 tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintah
Pelaporan Admin
SATKER
istrasi
Pelaporan
SPAN GL
Penerimaan
manajemen
Integrasi Aplikasi IT:
- Single entry point
- Satu Aplikasi
- Secara Elektronik
-Rekonsiliasi per periode antara Satker & KPPN
77
77
Duplikasi Sistem Aplikasi Satker
(Saat Ini)
PERAN
SPM RUH Data
Pegawai
SIMAK
BMN
RUH Data PERSEDIAAN
Kontrak
-RUH Data SPM & SP2D
- RUH Penerimaan
SKPA
SAKPA
- RUH Daftar/ Jurnal Aset
RUH Data Pagu DIPA
Hyperion Oracle EBS
Usulan
Anggaran
Persetujuan
Anggaran 4 KPPN/Kanwil
1
2
Upload Data : Revisi
Penyusunan Belanja, Penerimaan, Anggaran
RKA-KL Rencana Penarikan, Revisi DIPA
Rencana Penerimaan, SBK
3
Invoice Interface
FITUR modul komitmen
• Perekaman dan pengiriman Data Supplier
• Perekaman dan pengiriman Data Kontrak
• Monitoring Karwas Kontrak
FITUR MODUL BENDAHARA
• Perekaman Kuitansi dan Uang Muka
• Perekaman Surat Bukti Setor
• Perekaman Penerimaan PNBP, PNBP,
Pengembalian Belanja
• Pencatatan Dana Titipan
• Pencatatan Hibah Kas
• Pembuatan LPJ dan ADK LPJ Bendahara
• Monitoring Uang Persediaan
• Tidak Mencakup Bendahara BLU dan Bendahara
Pembantu Pengeluaran
85
Modul pembayaran
Fitur modul pembayaran 86
Transfer
BB : KAS UP BB : KAS An.Potg BB : KAS TUP
-Kas Tunai Lainnya -Kas Tunai
-Kas Bank -Kas Tunai -Kas Bank
Transfer
-Kwitansi -Kas Bank -Kwitansi
An.Potg
-Bon -Bon
Pengeluaran Pengeluaran
BB : UTANG Pot
Bendahara
-Pot Pajak PPh Psl xx
-Pot Pajak PPN
88
Modul persediaan
89
Tahapan Transaksi
APBN
DIPA
APBN Komitmen
DIPA Realisasi:
Realisasi BAST
Penutup
RT
SPM
SP2D
Penutup
Fitur modul persediaan 90
Gl dan pelaporan
SPAN SMS GAMBARAN UMUM SAKTI
PERMINTAAN INF.
TRANSAKSI DAN AKTIFASI PIN DAN KAITAN TERHADAP 94
SPAN
APLIKASI SAKTI
ADMIN ANGGARAN
ADK RKAKL
ADK DIPA
ADK POK
ADK RFC
REALISASI/KOMITMEN/ ADK SUPPLIER
REFERENSI/INF. POSTING
ADK RESUM TGH
& CLOSING
ADK SPM
ADK REKON
PENGATURAN MODUL DAN RKAKL/AFP/DIPA/RDIPA/ CEK PIN
REFERENSI SEMUA MODUL POK/JURNAL ANGGARAN
JURNAL NERACA/POSTING/ KONTRAK/SUPPLIER/
CLOSING/VALIDATION JURNAL ASET & PERSEDIAAN
GL & P KOMITMEN
JURNAL TERKAIT
ANGGARAN/ DIPA/RDIPA/REALISASI
ASET TETAP/PERSEDIAAN/ KONTRAK/REFERENSI/
DB DB
BENDAHARA/PEMBAYARAN INF. POSTING & CLOSING
/
SAKTI
SPAN
REFERENSI/INF. POSTING
INF. PERSEDIAAN DARI
& CLOSING SPTB/LPJ BENDAHARA/
KOMITMEN & BENDAHARA/
PEMBAYARAN/REFERENSI/
REFERENSI/ INF. POSTING & CLOSING
PERSEDIAAN INF. POSTING & CLOSING
BENDAHARA
TRANSAKSI PERSEDIAAN/ KWITANSI/BON PENGELUARAN
JURNAL PERSEDIAAN SSP/SSBP/SSPB/
ADK RKAKL
TRANSAKSI ASET TETAP/ SPP/SPM/ JURNAL BENDAHARA
ADK DIPA
JURNAL ASET JURNAL PEMBAYARAN
ADK POK
CAN
INF. ASET TETAP DARI DIPA/RDIPA/AFP/POK/ NRS
KOMITMEN & BENDAHARA/ KONTRAK/BENDAHARA/ NO. TAGIHAN
REFERENSI/INF. POSTING REFERENSI/INF. POSTING SP2D
& CLOSING & CLOSING BAR
PIN PEJABAT
ASET TETAP PEMBAYARAN
GAMBARAN PROSES MODUL GL 95
Modul Penganggaran
JURNAL PEMBENT
Modul Komitmen (COA) CLOSING
UKAN
SALDO
NERACA
Modul Bendahara
Modul Pembayaran
Modul Persediaan
Modul Pelaporan
Modul Administrator
POSTING
TRIAL
VALIDASI
BALANC
E
JENIS TUTUP BUKU
administrasi
FITUR MODUL ADMINISTRASI
• Mengelola (rekam, ubah, hapus) referensi
terkait modul lainnya.
• Mengatur hak akses user dalam penggunaan
menu-menu modul di SAKTI
• Backup / restore data referensi
Desain Konektivitas Sakti- SPAN
103
Span sms
Fitur span sms
p o r t a l
S P A N
Proses Registrasi User Portal
Satker
Pengisian
Form Register
Download
Form Registrasi Calon User
Menyerahkan
Form Registrasi
ke KPPN
+
SK Penunjukan
KPPN
PORTAL
• Pengamanan User
– Berdasarkan role user yang di-manage di Aplikasi SAKTI
– Ada PIN rahasia untuk pengiriman data transaksi (KPA, PPK,
PPSPM)
• Pengamanan Jaringan
– Pengiriman ADK menggunakan protocol FTPS
– 1 User Portal SPAN Mewakili 1 Satker
• Pengamanan Data (ADK)
– Enkripsi Data
– Portal akan melakukan pengecekan metadata ADK
109
TERIMA KASIH
www.span.depkeu.go.id