No.
1
2
3
4
Beban Operasional
No.
1
2
3
4
5
6
Beban Operasional
Program Audit
Minta buku penjualan dan cocokkan dengan saldo di buku besar
Minta informasi ke pihak manajemen tentang siapa yang berwenang menetapkan harga dan bandingkan dengan kebij
Periksa secara sampling dokumen, harga satuan, penjumlahan dengan kontrak ataupun kebijakan yang lain.
Pastikan metode pengakuan penjualan telah sesuai dengan kebijakan perusahaan
Uji pisah batas penjualan
dll
Indeks
Kertas Tanggal Auditor
Kerja
Indeks
Kertas Tanggal Auditor
Kerja
PT MORODADI
INDEX WORKING PAPER
Per 31 Desember 2018
WBS
Aset
A Kas dan Setara Kas
B Piutang Usaha
C Piutang Lain-lain
D Persediaan
E Uang Muka Pajak
F Uang Muka Biaya
G Penyertaan
H Aset Pajak Tangguhan
I Aset Tetap
J Aset Lain-Lain
WPL
U Pendapatan Usaha
V Beban Pokok Penjualan
W Beban Operasional
X Beban Administrasi dan Umum
M Pendapatan (Beban)Lain-Lain
Z Pajak
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
ASET
Per 31 Desember 2019
No. WP So. Per Client Jurnal Koreksi/Reklasifikasi Saldo Per Audit Saldo Audit
Perkiraan
INDEX 31/12/2019 Debet Kredit 31/12/2019 31/12/2018
Aset Lancar
1 Kas dan setara kas A 33,815,250 10,725,000 3,750,000 40,790,250 -
2 Piutang usaha B 151,000,000 970,000 39,000,000 112,970,000
3 Piutang lain lain C 13,600,000 4,000,000 4,700,000 12,900,000
4 Persediaan D 140,000,000 7,500,000 15,212,500 132,287,500
5 Sewa Dibayar Dimuka E 30,000,000 (30,000,000)
6 Uang muka biaya F -
338,415,250 23,195,000 92,662,500 268,947,750
Penjelasan:
Ö : saldo audit tahun lalu
PT Morodadi
LIABILTAS DAN EKUITAS
Per 31 Desember 2019
WP So. Per Client Jurnal Koreksi/Reklasifikasi Saldo Per Audit Saldo Audit
No. Perkiraan
INDEX 31/12/2019 Debet Kredit 31/12/2019 31/12/2018
Liabilitas lancar
1 Utang usaha K 95,400,250 20,087,500 5,000,000 80,312,750
2 Utang lain-lain N 12,000,000 7,650,000 19,650,000
3 Utang pajak O 5,300,000 5,300,000
4 Beban yang harus dibayar P -
Sub total ( a ) 112,700,250 20,087,500 12,650,000 105,262,750 -
Ekuitas
6 Modal saham R 250,000,000 250,000,000
7 Selisih revaluasi aktiva tetap S -
8 Saldo laba T 141,715,000 141,715,000 17,500,000
9 Laba (rugi) -
Sub total ( c ) 391,715,000 - - 391,715,000 17,500,000
Penjelasan:
Ö : saldo audit tahun lalu
WBS -2
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
WP So. Per Client Jurnal Koreksi/Reklasifikasi 07 Saldo Per Audit Saldo Audit
No. Perkiraan
INDEX 31-Dec-19 Debet Kredit 31-Dec-19 31-Dec-18
Penjelasan:
LABA RUGI
PER, 31 DES 2019
Tanggal: 19 Januari 2023
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
WP So. Per Client Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
No. Perkiraan
INDEX 31/12/2019 Debet Kredit 31/12/2019 31/12/2018
Kesimpulan:
Akun kas setara kas telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
PT MORODADI
Akun Kas Setara Kas
PER, 31 DES 2019
A
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
WP So. Per Client Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
No. Perkiraan
INDEX 31/12/2019 Debet Kredit 31/12/2019 31/12/2018
Kas setara Kas
Kesimpulan:
Akun kas setara kas telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
PT MORODADI
Akun Kas Setara Kas
PER, 31 DES 2019
A-1
A-1
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Kesimpulan:
Akun Piutang Usaha telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
Kredit 31/12/2019 31/12/2018
39,000,000.00 112,970,000.00
- -
- -
39,000,000.00 112,970,000.00 -
WBS-1
PT MORODADI
Akun Piutang Usaha
PER, 31 DES 2019
B
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Kesimpulan:
Akun Piutang Usaha telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
Kredit 31/12/2019 31/12/2018
-
20,500,000.00
5,000,000.00 48,000,000.00 -
5,000,000.00 10,000,000.00
13,500,000.00
20,970,000.00 -
25,000,000.00 -
3,000,000.00 -
1,000,000.00 -
-
-
-
-
39,000,000.00 112,970,000.00 -
B
PT MORODADI
Akun Piutang Usaha
PER, 31 DES 2019
B-1
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Kesimpulan:
Akun Piutang Lain-Lain telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
Kredit 31/12/2019 31/12/2018
4,700,000.00 12,900,000.00
- -
- -
4,700,000.00 12,900,000.00 -
WBS-1
PT MORODADI
Akun Piutang Lain-Lain
PER, 31 DES 2019
C
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Kesimpulan:
Akun Piutang Lain - Lain telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
Kredit 31/12/2019 31/12/2018
-
3,000,000.00
1,000,000.00 -
2,700,000.00 -
2,000,000.00 -
600,000.00 -
2,100,000.00
3,500,000.00
1,000,000.00
950,000.00
750,000.00
4,700,000.00 12,900,000.00 -
C
PT MORODADI
Akun Piutang Lain-Lain
PER, 31 DES 2019
C-1
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Kesimpulan:
Akun Persediaan Barang Jadi telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
Kredit 31/12/2019 31/12/2018
14,987,500.00 53,252,500.00
- -
- -
14,987,500.00 53,252,500.00 -
WBS-1
PT MORODADI
Akun Persediaan Barang Jadi
PER, 31 DES 2019
D
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Kesimpulan:
Akun Persediaan Barang Jadi telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
Kredit 31/12/2019 31/12/2018
14,987,500 53,252,500.00
14,987,500.00 53,252,500.00
D
PT MORODADI
Akun Persediaan Barang Jadi
PER, 31 DES 2019
D-1
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Jumlah - -
Ke
Kesimpulan:
Akun Sewa Dibayar Dimuka telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
Kredit 31/12/2019 31/12/2018
30,000,000.00 (30,000,000.00)
- -
- -
30,000,000.00 (30,000,000.00) -
WBS-1
PT MORODADI
Akun Sewa Dibayar Dimuka
PER, 31 DES 2019
E
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Jumlah - -
Ke
Kesimpulan:
Akun Sewa Dibayar Dimuka telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
Kredit 31/12/2019 31/12/2018
30,000,000.00 (30,000,000.00)
- -
- -
30,000,000.00 (30,000,000.00) -
E
PT MORODADI
Akun Sewa Dibayar Dimuka
PER, 31 DES 2019
D-1
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Jumlah - 84,250,000.00
Ke
Kesimpulan:
AkunAkumulasi Penyusutan telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
Kredit 31/12/2019 31/12/2018
84,250,000.00
- -
- -
- 84,250,000.00 -
WBS-1
PT MORODADI
Akun Akumulasi Penyusutan
PER, 31 DES 2019
H
E Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Jumlah - 84,250,000.00
Ke
Kesimpulan:
Akun Akumulasi Penysutan telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
Kredit 31/12/2019 31/12/2018
84,250,000.00
- -
- -
- 84,250,000.00 -
H
PT MORODADI
Akun Akumulasi Penyusutan
PER, 31 DES 2019
H-1
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Kesimpulan:
Akun Utang Usaha telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
Kredit 31/12/2019 31/12/2018
5,000,000.00 80,312,750.00
- -
- -
5,000,000.00 80,312,750.00 -
WBS-2
PT MORODADI
Akun Utang Usaha
PER, 31 DES 2019
K
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Kesimpulan:
Akun Utang Usaha telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
Kredit 31/12/2019 31/12/2018
5,000,000.00 24,250,000.00
23,900,000.00 -
11,250,000.00 -
6,400,000.00
14,512,750.00
-
-
-
-
-
5,000,000.00 80,312,750.00 -
K
PT MORODADI
Akun Utang Usaha
PER, 31 DES 2019
K-1
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
WP So. Per Client Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
No. Perkiraan
INDEX 31/12/2019 Debet Kredit 31/12/2019 31/12/2018
Penjualan L 904,650,000.00 1,500,000.00 906,150,000.00
-
Retur Penjualan 15,500,000.00 5,000,000.00 20,500,000.00 -
Kesimpulan:
Akun Penjualan telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
PT MORODADI
Akun Penjualan
PER, 31 DES 2019
L
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
WP So. Per Client Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
No. Perkiraan
INDEX 31/12/2019 Debet Kredit 31/12/2019 31/12/2018
Penjualan -
Tandon UK 1m 90,000,000.00 1,500,000.00 91,500,000.00
Tandon UK 1,5m 174,000,000 174,000,000.00
Tandon UK 2m 205,000,000 205,000,000.00
Tandon UK 2,5m 156,000,000 156,000,000.00
Tandon UK 3m 87,500,000 87,500,000.00
Bis Beton UK 100X50cm + Gali 11,500,000 11,500,000.00
Bis Beton UK 80X50cm + Gali 34,000,000 34,000,000.00
Bis Beton UK 70X50cm + Gali 37,500,000 37,500,000.00
Bis Beton UK 60X50cm + Gali 36,000,000 36,000,000.00
Bis Beton UK 100X50cm 3,000,000 3,000,000.00
Bis Beton UK 80X50cm 13,500,000 13,500,000.00
Bis Beton UK 70X50cm 14,400,000 14,400,000.00
Bis Beton UK 60X50cm 14,000,000 14,000,000.00
Tutup Bis Beton UK 100X50 2,500,000 2,500,000.00
Tutup Bis Beton UK 80X50 8,000,000 8,000,000.00
Tutup Bis Beton UK 70X50 8,750,000 8,750,000.00
Tutup Bis Beton UK 60X50 9,000,000 9,000,000.00
total penjualan 904,650,000 - 1,500,000 906,150,000
Kesimpulan:
Dikerjakan oleh:
Alya Diperiksa ol
Rika
Tanggal:
19 Januari 2023 Tanggal:
PT MORODADI
Akun Penjualan
PER, 31 DES 2019
L-1
L-1
L-1
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
WP So. Per Client Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
No. Perkiraan
INDEX 31/12/2019 Debet Kredit 31/12/2019 31/12/2018
Pendapatan(Beban) Lain - Lain 15,505,000.00 3,500,000.00 19,005,000.00
-
- -
Beban Lain - Lain 161,700,000.00 161,700,000.00 -
Kesimpulan:
Akun Pendapatan (Beban Lain - Lain) telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
PT MORODADI
Akun Pendapatan(Beban) Lain - Lain
PER, 31 DES 2019
M
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
WP So. Per Client Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
No. Perkiraan
INDEX 31/12/2019 Debet Kredit 31/12/2019 31/12/2018
Pendapatan(Beban) Lain - Lain : 15,505,000.00 15,505,000.00
Pendapatan giro 3,500,000.00 3,500,000.00
Pendapatan Konsinyasi -
19,005,000.00
Kesimpulan:
Akun Pendapatan (Beban Lain - Lain) telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
PT MORODADI
Akun Pendapatan (Beban) Lain-Lain
PER, 31 DES 2019
M-1
M-1
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
WP So. Per Client Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
No. Perkiraan
INDEX 31/12/2019 Debet Kredit 31/12/2019 31/12/2018
Harga Pokok Penjualan U 355,655,000.00 1,000,000 2,000,000.00 354,655,000.00
Kesimpulan:
Akun Harga Pokok Penjualan telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
PT MORODADI
Akun Pendapatan(Beban) Lain - Lain
PER, 31 DES 2019
U
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
WP So. Per Client Koreksi/Reklasifikasi Audit So. Per Audit So. Per Audit
No. Perkiraan
INDEX 31/12/2019 Debet Kredit 31/12/2019 31/12/2018
Harga Pokok Penjualan U 355,655,000.00 1,000,000 2,000,000.00 354,655,000.00
Kesimpulan:
Akun Harga Pokok Penjualan telah disajikan secara wajar
Alya Rika
Tanggal: Tanggal:
19 Januari 2023
PT MORODADI
Akun Harga Pokok Penjualan
PER, 31 DES 2019
U-1
U-1
Cash Opname
PT Morodadi
Berita Acara Pemeriksaan Kas (Cash Opname)
A. Uang Kertas
x lembar 100,000 = -
x lembar 50,000 = -
x lembar 20,000 = -
x lembar 10,000 = -
x lembar 5,000 = -
x lembar 2,000 = -
B. Uang Logam
x keping 1,000 = -
x keping 500 = -
x keping 200 = -
x keping 100 = -
C. Lain-Lain
Bon Bensin
ATK
Konsumsi
-
D. Saldo Menurut Buku
E. Selisih Lebih/Kurang -
Emanuella Gita
Page 41
Cash Opname
Contoh Rincian Pengeluaran Kas yang Belum di Reimbused
Tanggal: Tanggal:
Page 42
Cash Opname
um di Reimbused
Jumlah
-
-
PT............
Kas Setara Kas
PER, 31 DES 20XX
INDEX WP
A1-1
Page 43
Rekonsiliasi Bank :
Dikurangi : Dikurangi :
Outstanding Cek 3,250,000.00 Beban Admin
32,565,250.00
Emanuella Arum
Jurnal Koreksi :
Bank Rp 3,500,000
Pendapatan Giro Rp 3,500,000
Bank Rp 5,500,000
Piutang Rp 5,500,000
3,500,000.00
5,500,000.00
32,815,250.00
250,000.00
32,565,250.00
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Kesimpulan:
Bank Telah Disajikan secara wajar
Alya Rik
Tanggal: Tang
19 Januari 2023
DAFTAR UTANG
30 Desember 2019
Utang Usaha
Utang Lain-Lain
Utang Pajak
Retur Pembelian
Tidak Ada Konfirmasi
Keterangan
Keterangan
DAFTAR PIUTANG
30 Desember 20XX
Piutang Usaha
Piutang Lain-Lain
Keterangan
Tidak Ada Jawaban
Tidak Ada Jawaban
Tidak Ada Jawaban
Tidak Ada Jawaban
Tidak Ada Jawaban
Tidak Ada Jawaban
Tidak Ada Jawaban
Keluar
Keluar
DAFTAR PERSEDIAAN
30 Desember 2019
Rekap Persediaan
Selisih Keterangan
Selisih Keterangan
Selisih Keterangan
DAFTAR PENJUALAN
30 Desember 2019
PENJUALAN
30 Desember 2019
Beban Usaha
Keterangan
DAFTAR ASET TETAP
30 Desember 2019
Aset Tetap
TOTAL 980,000,000
Tgl Perolehan Masa Manfaat Nilai Penyusutan
84,250,000
Morodadi
Rida, Rika & Rekan
Registered Public Accountans
PT Morodadi
USULAN JURNAL REKLAS / KOREKSI TAHUN 2019
3 Penjualan 5,000,000
Piutang PT. Graha Putra 5,000,000
HPP
Persediaan Barang Jadi
(Untuk mencatat kesalahan pencatatan PT. Graha Putra) -
9 Konsinyasi Keluar
Pendapatan Konsinyasi
(Untuk mencatat barang konsinyasi paving dan batako)
11 Retur Penjualan
Piutang Usaha
HPP
Persediaan Barang Jadi
PT Morodadi
USULAN JURNAL REKLAS / KOREKSI TAHUN 2019
14 Persediaan 5,500,000
Utang Usaha 5,500,000
(Untuk mencatat pembelian dari PT. Semen Indonesia)