Kelompok 1:

2111070142 Syfa Rachmawati

2111070157 Monita Martalena Tambunan
2111070178 Ditriya
2111070182 Gandhi Bayu Anang Koesmawan
2111070192 Mohd Ihsan Nadia Sakti
2111070212 Fahma Dia Ayum
2111070224 Rani Maharsi Khairunnisa
2111070225 Zeni Virdiani

Pertanyaan:

Apa penyebab terjadinya 1 invoice namun dicatat/tercatat lebih dari 1 kali? Pengendalian kunci apa
yang tidak berjalan?

Jawaban:

A. Penyebabnya antara lain adalah:

1. Kesalahan pada Vendor > Penyimpanan invoice yang sama lebih dari satu adalah salah satu
alasan kesalahan vendor yang menyebabkan pembayaran ganda.

2. Human Error
Volume invoice yang dikerjakan terlalu banyak, kesalahan dalam penginputan data, tidak
menyertakan PO, adanya double document, atau bahkan staf yang bertugas masih belum
berpengalaman.

3. Fraud
Fraud ini bisa saja disebabkan oleh staff account payable maupun dari vendor. Dari sisi staf,
mungkin saja adalah pemanfaatan kepercayaan yang akhirnya disalahgunakan sehingga
mengambil keuntungan dengan melakukan penggandaan. Dibuat kontrak vendor palsu dan
mengirimkan cek ke alamat sendiri. Dari sisi vendor, hal tersebut bisa saja dilakukan dengan
mengaku kalau mereka belum menerima pembayaran atau mengirimkan invoice diluar kontrak
yang telah disepakati bersama.

B. Pengendalian kunci yang tidak berjalan adalah:

1. Faktur vendor, laporan penerimaan pesanan pembelian, dan permintaan pembelian tidak
diverifikasi secara internal.
2. Sistem informasi akuntansi (komputer) tidak sempurna sehingga menerima ayat jurnal
pembelian dengan nomor invoice yang sama.