Keunggulan

1. Otorisasi pengguna berarti bahan dan jumlah yang tepat akan dipesan.
Penggunaan pesanan pembelian yang dinomori sebelumnya memungkinkan semua
pesanan untuk dipertanggungjawabkan
2. B
3. B

4. Proses penomoran dan pencatatan membangun kontrol yang baik atas faktur dan
membantu memastikan pencatatannya dalam catatan akuntansi.
5. Audit transaksi membantu meminimalkan kesalahan dan membantu memastikan bahwa
hanya transaksi yang diotorisasi dengan benar yang dicatat.
6. B

7. Ada pemisahan tugas yang tepat.

Membutuhkan dokumen asli dan membatalkannya setelah pembayaran mengurangi
pembayaran ganda.
8. Perlindungan yang tepat atas cek kosong (brankas terkunci hanya dapat diakses oleh
departemen pengeluaran tunai
9.

Kelemahan
 1. Salinan pesanan pembelian tidak boleh digunakan sebagai laporan penerimaan kecuali
jumlahnya telah dikosongkan.

2. Pengguna / pembeli mungkin tidak terlatih dalam teknik pembelian dan dapat dikenakan
biaya berlebih dalam transaksi.
3. Karyawan memiliki otoritas untuk menyutujui pesanan pembelian tanpa persetujuan
departemen pembelian ini dapat meningkatkan potensi perjanjian kolusif

4. Kegagalan menindaklanjuti faktur terbuka menunjukkan kontrol yang tidak efektif karena
kurangnya tindak lanjut.
5. B
6. Membayar bulanan pada hanya 5th atau 20th mencegah pembayaran tagihan setiap jatuh
tempo pada tanggal lain. Dan Mengambil diskon tunai yang diterima di muka
menyebabkan dokumen tambahan saat disengketakan oleh pemasok dan menimbulkan
permusuhan. Kebijakan ini dapat menyebabkan diskon yang ditawarkan lebih sedikit.
7.
8. Akses tak terbatas ke dokumen pengeluaran tunai (selain cek kosong) memungkinkan
perubahan yang tidak sah atas dokumen hutang. Hal ini dapat mengakibatkan hilangnya
kendali, hilangnya akuntabilitas, atau kehilangan aset - serta pembukuan yang tidak tepat
atau tidak akurat atau penghancuran catatan
9.

Memperbaiki

1. Laporan penerimaan disiapkan setelah penghitungan dan identifikasi independen.

2. Baik pengguna dan agen pembelian harus terlibat dalam negosiasi dengan perusahaan.
3. Departemen pembelian harus menyetujui pesanan sebelum pembelian, bukan sebelum
pembayaran dilakukan.
4. Tinjauan berkala dan tindak lanjut dari semua register faktu dan kegiatan terbuka.
5. B
6. Disetujui,
yang belum dibayar harus diajukan berdasarkan tanggal jatuh tempo pembayaran terlebih
 dahulu, lalu menurut abjad. Dan Bayar pemasok pada atau sebelum tanggal diskon.
Diskon yang hilang harus dianalisis untuk penyebab dan penghindaran di masa depan
7.
8. B
9. Kebijakan yang membatasi akses ke dan perlindungan fisik dari dokumen dan catatan
hutang dagang harus dibuat dan dipantau.
10.