Perhitungan Pajak Penghasilan

TRANSAKSI PAJAK PENGHASILAN BULAN
JANUARI
INSTRUKSI KERJA
1. Baca Buku Instruksi Kebijakan Perusahaan

2. Buka kertas kerja untuk Bulan Januari
3. Hitung PPh Pasal 21 atas Gaji Pegawai Tetap
4. Rangkum perhitungan PPh Pasal 21
5. Siapkan bukti potong dan isi untuk penerima penghasilan pegawai tetap permasa
dengan membuat satu kali dalam satu tahun
6. Siapkan SSP Masa Januari, koden akun pajak dan setoran pajak
7. Siapkan SPT Masa untuk PPh Pasal 21/26
Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Januari

No Nama Status Jabatan Gaji Pokok Tunjangan Gaji Kotor
1 Khairul Mujahidi K/3 Direktur Utama Rp. 8.625.000 Rp. 5.400.000 Rp. 14.025.000
2 Ahmad Shonhaji K/2 Keuangan Rp. 9.000.000 Rp. 3.400.000 Rp. 12.400.000
3 Yusron Rizki K/3 Pemasaran Rp. 9.000.000 Rp. 3.400.000 Rp. 12.400.000
gg Ahmad Fikri K/1 Rp. 9.000.000 Rp. 3.600.000 Rp. 12.600.000
4 Produksi
5 Ganis Ardian TK/0 Pembelian Rp. 9.000.000 Rp. 3.400.000 Rp. 12.400.000
6 Annisah Hasna K/1 Personalia Rp. 9.000.000 Rp. 3.600.000 Rp. 12.600.000
7 Joko Hadi Susilo K/3 Karyawan Rp. 3.400.000 Rp. 1.000.000 Rp. 4.400.000
8 Latifah Safitri K/2 Karyawan Rp. 3.400.000 Rp. 1.000.000 Rp. 4.400.000
9 Johan Mustiko K/2 Karyawan Rp. 3.000.000 Rp. 1.000.000 Rp. 4.000.000
10 Andre Yogi K/0 Karyawan Rp. 3.100.000 Rp. 1.000.000 Rp. 4.100.000
11 Evi Nurjanah TK/0 Karyawan Rp. 1.800.000 Rp. 1.000.000 Rp. 2.800.000
12 Kiki Debi K/1 Karyawan Rp. 1.700.000 Rp. 1.000.000 Rp. 2.700.000
Jumlah Rp. 70.025.000 Rp. 28.800.000 Rp. 98.825.000
Informasi Tambahan
1. Annisa Hasna : Kawin, Suami Tidak Berpenghasilan berdasarkan surat keterangan dari kelurahan
2. LatifaH Safitri : Kawin, Suami Berpenghasilan (Bekerja di Perusahaan Swasta)
3. Kiki Debi : Kawin, Suami Tidak Berpenghasilan
FEBRUARI
INSTRUKSI KERJA

2. Buka kertas kerja untuk Bulan Februari
4. Hitung PPh Pasal 4 ayat 2 atas deviden
5. Hitung PPh Pasal 21 Final
6. Hitung PPh Pasal 21 Tidak Final
7. Hitung PPh Pasal 23
0
8. Hitung PPh Pasal 26 atas objek PPh Pasal 21
9. Hitung PPh Pasal 26 atas objek PPh Pasal 23
11. Rangkum perhitungan PPh Pasal 21 Final
12. Rangkum perhitungan PPh Pasal 21 Tidak Final
16. . Rangkum PPh Pasal 4 ayat 2 atas deviden
18. Siapkan bukti potong dan isi untuk penerima penghasilan selain pegawai tetap
masa
19. Siapkan SSP Masa Februari, koden akun pajak dan setoran pajak
Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan februari

4 Ahmad Fikri K/1 Produksi Rp. 9.000.000 Rp. 3.600.000 Rp. 12.600.000
Jumlah Rp. 70.025.000 Rp. 28.800.000 Rp. 98.825.000
Informasi Tambahan
c. Pembayaran Deviden
Pada tanggal 28 Februari 2017 perusahaan membayar deviden kepada para pemegang saham
sebesar Rp. 6.500 per lembar.
d. Honorarium Tenaga Lepas

1. Membayar Komisi kepada Tuan Ridwan Rp. 150.000.000 NPWP 12.245.568.9.564.000.
2. Membayar Komisi penjualan kepada Tuan Burhan sebesar Rp. 170.500.000,- NPWP
12.456.568.6.571.000. Alamat Jl. Merpati Indah 26 Surabaya.
3. membayar Tuan Charlie Puth Tenaga ahli manajemen dari Amerika $ 5.000. 1$=Rp. 14.500
(WP Luar Negeri).
MARET
INSTRUKSI KERJA

2. Buka kertas kerja untuk Bulan Maret
4. Hitung PPh Pasal 21 atas gaji honor pegawai tidak tetap
6. Hitung PPh Pasal 21 atas Upah Harian
masa
13. Siapkan SSP Masa Maret, kode akun pajak dan setoran pajak
a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Maret

Jumlah Rp. 70.025.000 Rp. 28.800.000 Rp. 98.825.000
Informasi Tambahan
b. Honorarium Tenaga Lepas
1. Membayar Komisi kepasa Tuan Ardie Rp. 150.000.000.00,- NPWP 12.245.568.9.564.000.
2. Membayar komisi penjualan kepada Tuan Bakrie Sebesar Rp. 100.500.000..- NPWP
12.456.568.6.571.000. Alamat Jl. Merpati Indah 26 Suarabya.
3. Membayar Tuan Budiman selaku tanaga ahli manajemen dari KAP Budiman & Rekan. NPWP
12.365.267.9.768.000 Sebesar Rp. 150.000.000..
4. Tanggal 12 membayar kepada Tuan Drs. Ahmad Yususf sebesar Rp. 180.000.000.,-. Untuk
Honorarium audit perusahaan. NPWP 12.545.678.9.567.000 Alamat Jl Melati 10 Malang.
c. Tenaga Harian
No Nama Status Lama kerja/Hari Jumlah Upah

1 Poniman K/1 26 Rp. 2.600.000
2 Hafid K/2 28 Rp. 2.800.000
3 Sugiarto K/3 29 Rp. 2.900.000
4 Sumiran K/2 23 Rp. 2.300.000
5 Sardi TK/0 27 Rp. 2.700.000
Jumlah Rp. 13.300.000
APRIL
INSTRUKSI KERJA

2. Buka kertas kerja untuk Bulan April
7. Hitung PPh Pasal 21 Tidak Final
11. Rangkum perhitungan PPh Pasal 21 Tidak Final
masa
15. Siapkan SSP Masa April, kode akun pajak dan setoran pajak
a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan April

Jumlah Rp. 70.025.000 Rp. 28.800.000 Rp. 98.825.000
Informasi Tambahan
b. Bonus Kepada Komisaris

1. Lummatul Mahya sebesar Rp. 15.000.000.- NPWP 12.234.567.10.000. Alamat Jl. Mawar
Putih 24 Malang.
2. Fitria Asas Sebesar Rp. 12.000.000.,- NPWP 12.245.567.8.910.000. Alamat Jl. Mawar Merah
10 Malang.
3. Fajri Hafidz sebesar Rp. 12.000.000,- NPWP 12.234.567.910.000. Alamat Jl. Anggrek 34
Malang.
c. Honorarium Tenaga Lepas

1. Membayar Komisis kepada Tuan Ridwan Rp. 150.000.000 NPWP 12.245.568.9.564.000
2. Membayar komisi penjualan kepada Tuan Styawan sebesar Rp. 120.500.000,- NPWP
3. Ir. Fadjri Sabar sebsar Rp. 130.500.000.,- NPWP 12.326.762.9.541.000. alAMAT Jl. D,.
Sumbawa No. 23 Malang.
d. Tenaga Harian
1 Poniman K/1 26 Rp. 2.600000
2 Hafid K/2 28 Rp. 2.800,000
3 Sugiarto K/3 29 Rp. 2,900,000
4 Sumiran K/2 23 Rp. 2,300,000
5 Sardi TK/0 27 Rp. 2,700,000
Jumlah Rp. 13,300,000
MEI
INSTRUKSI KERJA

2. Buka kertas kerja untuk Bulan Mei
9. Siapkan bukti potong dan isi untuk penerima penghasilan selain pegawai tetap masa
11. Siapkan SSP Masa Mei, kode akun pajak dan setoran pajak
a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Mei

Jumlah Rp. 70.025.000 Rp. 28.800.000 Rp. 98.825.000
Informasi Tambahan
b. Tenaga Harian
1 Poniman K/1 23 Rp. 2,300,000
2 Wagiyo K/2 25 Rp. 2,500,000
3 Sunarto K/3 27 Rp. 2,700,000
4 Sumiran K/2 29 Rp. 2,900,000
5 Sardi TK/0 26 Rp. 2,600,000
Rp. 13,000,000
c. Menerima Royalti dari Mebel Dharma sebesar Rp 2.100.000.000,-
JUNI
INSTRUKSI KERJA
2. Buka kertas kerja untuk Bulan Juni
7. Hitung PPh Final Pasal 4 ayat 2
11. Rangkum perhitungan PPh Final Pasal 4 ayat 2
masa
14. Siapkan SSP Masa Juni, kode akun pajak dan setoran pajak
d. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Juni

13 Rovian Andi TK/2 Karyawan Rp. 3.200.000 Rp. 1.000.000 Rp. 4.200.000
Jumlah Rp. 73.225.000 Rp. 29.800.000 Rp. 103.025.000
Informasi Tambahan
4. Pada tanggal 01 Juni 2015 terdapat karyawan baru atas nama Rovian Andi. Status TK/2

1. Membayar Komisi pemasaran Agus Barata Rp. 150.000.000.,- NPWP 12.245.568.9.000.
2. Membayar kepada Komisi Penjualan kepada Tuan Burhan sebesar Rp. 250.500.000.,-
NPWP 12.456.568.6.571.000. Alamat Jl. Merpati Indah 26 Surabaya.
3. Membayar komisi Asegaf Muhammad Sabar sebesar Rp. 180.500.000,- Alamat NPWP
12.326.762.9.541.000. Alamat Jl. D. Sumbawa NO. 23 Malang.
c. Pendapatan Sewa
Pada tanggal 02 Juni Perusahaan memperoleh pendapatan sewa gudang meubel yang kosong
sebesar Rp. 150.000.000 per tahun.
JULI
INSTRUKSI KERJA

2. Buka kertas kerja untuk Bulan Juli
4. Hitung PPh Pasal 21 atas gaji dan THR pegawai tetap
7. Siapkan SSP Masa Juli, kode akun pajak dan setoran pajak
a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Juli

Jumlah Rp. 73.225.000 Rp. 29.800.000 Rp. 103.025.000
Informasi Tambahan
b. PerusahaanTRANSAKSI PAJAKHari
membayarkan Tunjangan PENGHASILAN BULAN
Raya sebesar satu kali gaji pokok.
AGUSTUS
INSTRUKSI KERJA

2. Buka kertas kerja untuk Bulan Agustus
4. Hitung PPh Pasal 21 atas honor pegawai tidak tetap
5. Hitung PPh Pasal 21 atas upah harian
7. Siapkan bukti potong da nisi untuk penerima penghasilan selain pegawai tetap
setiap masa
8. . Siapkan bukti potong dan isi untuk penerima penghasilan pegawai tetap permasa
9. Siapkan SSP Masa Agustus, kode akun pajak dan setoran pajak
a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Agustus

Jumlah Rp. 73.225.000 Rp. 29.800.000 Rp. 103.025.000
Informasi Tambahan
b. Tenaga Harian
1 Poniman K/1 29 Rp. 2,900,000
2 Wagiyo K/2 20 Rp. 2,000,000
3 Sunarto K/3 27 Rp. 2,700,000
4 Sumiran K/2 20 Rp. 2,000,000
5 Sardi TK/0 22 Rp. 2,200,000
Rp. 11,800,000
SEPTEMBER
INSTRUKSI KERJA

2. Buka kertas kerja untuk Bulan September
4. Hitung PPh Pasal 21 atas Gaji Honor Pegawai Tidak Tetap
setiap masa
11. Siapkan SSP Masa September, kode akun pajak dan setoran pajak
a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan September

Jumlah Rp. 71.525.000 Rp. 28.800.000 Rp. 100.325.000
Informasi Tambahan
b. Karyawan Mengundurkan Diri

Pada tanggal 05 September Kiki Debi mengundurkan diri dari perusahaan. Dia mendapatan pesangon sebesar
Rp. 70.000.000.
c. Tenaga Harian
1 Poniman K/1 29 Rp. 2,900,000
2 Wagiyo K/2 20 Rp. 2,000,000
3 Sunarto K/3 27 Rp. 2,700,000
4 Sumiran K/2 20 Rp. 2,000,000
5 Sardi TK/0 22 Rp. 2,200,000
Rp. 11,800,000
d. Honorarium Tenaga Lepas

1. Membayar Komisi kepada Tuan Ridwan Rp. 150.000.000,- NPWP 12.245.568.9.564.000.
2. Membayar Komisi Penjualan kepada Tuan Burhan sebesar Rp. 120.500.000,- NPWP
3. Ir. Fadjri Sbaar tenaga ahli pemeliharaan mesin sebesar Rp. 130.500.000,- NPWP
12.326.762.9.000 . Alamat Jl. D. Sumbawa No. 23 Malang.
OKTOBER
INSTRUKSI KERJA

2. Buka kertas kerja untuk Bulan Oktober
6. Siapkan SSP Masa Oktober, koden akun pajak dan setoran pajak
a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Oktober

Jumlah Rp. 71.525.000 Rp. 28.800.000 Rp. 100.325.000
Informasi Tambahan

NOVEMBER
INSTRUKSI KERJA

2. Buka kertas kerja untuk Bulan November
masa
13. Siapkan SSP Masa November, kode akun pajak dan setoran pajak
a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan November

Jumlah Rp. 71.525.000 Rp. 28.800.000 Rp. 100.325.000
Informasi Tambahan

1. Membayar Komisi kepada Tuan Agus Shara Rp. 130.500.000 NPWP 12.245.568.9.564.000.
2. Membayar Komisi penjualan kepada Taun Abu Bakar sebesar Rp. 120.500.000,- NPWP
3. Ir. Syamsul biaya reparasi mesin sebesar Rp. 30.500.000.,- NPWP 12.326.762.9.541.000.
Alamat Jl. D. Sumbawa no. 23 Malang.
b. Tenaga Harian
No Nama Status Lama Kerja/hari Jumlah Upah Tunjangan Hari Raya

1 Poniman K/1 29 Rp. 2.900.000 Rp. 2.000.000
2 Wagiyo K/2 20 Rp. 2.000.000 Rp. 2.000.000
3 Sunarto K/3 27 Rp. 2.700.000 Rp. 2.000.000
4 Sumiran K/2 20 Rp. 2.000.000 Rp. 2.000.000
5 Sardi TK/0 22 Rp. 2.200.000 Rp. 2.000.000
Rp. 11.800.000 Rp. 10.000.000
DESEMBER
INSTRUKSI KERJA

2. Buka kertas kerja untuk Bulan Desember
6. Siapkan SSP Masa Desember, kode akun pajak dan setoran pajak
8. Menghitung PPN
a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Desember

Jumlah Rp. 71.525.000 Rp. 28.800.000 Rp. 100.325.000
Informasi Tambahan
PRAKTIKUM PENGISIAN SPT MASA PPN dan PPnBM
A. Ketentuan Umum
1. Objek pajak pertambahan nilai adalah Penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) dan Jasa
Kena Pajak (JKP), Impor Barang Kena Pajak, Pemanfaatan Barang Tidak Berwujud
dan JKP dari luar pabean di dalam daerah pabean, ekspor BKP, kegiatan yang
membangun sendiri yang dilakukan sendiri.
2. Termasuk pengertian penyerahan adalah menjual BKP atau menyerahkan JKP,
memanfaatkan BKP atau JKP dari luar daerah pabean dan mengimpor BKP.
3. Pajak Masukan adalah pajak pertambahan nilai yang di oleh pengusaha Kena Pajak
karena penyerahaan BKP atau JKP.
4. Pajak Keluaran adalah pajak pertambahan nilai yang dipungut oleh pengusaha kena
pajak karena penyerahan BKP atau JKP
5. Pemungut PPN adalah orang pribadi, badan atau instansi pemerintah yang ditunjuk
oleh Menteri Keuangan untuk memungut menyetor dan melaporkan pajak yang
terutang. Pemungut pajak PPN harus terlebih dahulu dikukuhkan menjadi Pengusaha
Kena Pajak (PKP).
6. Kewajiban Pengusaha Kena Pajak (PKP) memungut PPN dan PPn-BM yang terutang,
membuat faktur pajak atas penyerahan BKP atau JKP, membuat faktur Pajak atas
setiap penyrahan BKP atau JKP, melakukan pencatatan dalam pembukuan mengenai
kegiatan usahanya, menyetor hasil pemungutan PPN dan PPn BM dan melaporkan
SPT masa PPN
7. Tarif Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang berlaku sebesar 10% dari dasar pengenaan
pajak dan PPn BM tarif pajaknya 10% - 15% dari dasar pengenaan pajak (harga jual,
penggantian, nilai impor, nilai ekspor, nilai lain yang ditetapkan Menteri Keuangan)
8. Saat terutang pajak PPN dan PPN BM adalah pada saat penyerahan BKP atau JKP,
pada saat impor barang, pada saat pembayaran dalam hal pembayaran diterima
sebelum penyerahan atau pemanfaatan BKP atau JKP. Pada saat pemanfaatan BKP
dan JKP di dalam daerah pabean.
9. Badan-badan yang ditunjuk sebagai pemungut PPN dan PPn BM yaitu Direktorat
Jenderal Anggaran, Bendaharawan pemerintah puasat dan dareah, Pertamina,
Kontark-kontrak bagi hasil- kontrak karya di bidang minyak dan gas bumi serta
pertambangan umum lainnya, BUMD dan BUMD, bank Pemerintah dan Bank
Pembangunan Daerah.
B. INSTRUKSI KERJA PPN
NO PPN KELUARAN PPN MASUKAN

1. Siapkan Faktur Pajak Siapkan Faktur Pajak
2. Isi Faktur pajak sesuai standart pengisian Isi Faktur pajak sesuai standart pengisian
3. Siapkan kertas kerja untuk merangkum PPN Siapkan kertas kerja untuk merangkum PPN
Keluaran Masukan
4. Rekapitulasi perhitungan PPN, jika terjadi Rekapitulasi perhitungan PPN, jika terjadi
Kurang Bayar maka siapkan SSP. Jika Lebih Kurang Bayar maka siapkan SSP. Jika
Bayar maka restitusi untuk masa berikutnya. Lebih Bayar maka restitusi untuk masa
berikutnya.
5. Siapkan SPT PPN Siapkan SPT PPN
C. Kasus SPT Masa PPN dan PPn BM
1. Asumsi Praktek SPT MAsa PPN & PPn BM

Kasus yang dibuat praktek pajak pertambahan nilai (PPN) dan pajak Penjualan Barang
Mewah (PPn BM) dengan asumsi sebagai berikut:
 Data transaksi penjualan (penyerahan barang kena pajak) dan transaksi
pembelian barang kena pajak adalah hanya bulan desember saja, data penjualan
PT. Cempaka Putih Indonesia.
 Perusahaan tidak bertransaksi dengan produk yang tergolong mewah
 Pengisian SPT masa PPN & PPn BM hanya bulan desember, untuk bulan
sebelumnya pada dasarnya sama dengan bulan Desember.
2. Kasus Berkaitan dengan PPN
Penjualan atau penyerahan Barang Kena Pajak sampai dengan akhir 31 Desember
2017 sebagai berikut:
Penjualan ekspor LC Rp 9.000.000.000,-

Penjualan regular Rp 19.740.000.000,-
Penyerahan yang PPN DPP Rp 500.000.000,-
Penjualan kepada pemungut PPN Rp 750.000.000,-
Pemakaian Sendiri Rp 25.000.000,-
Retur Penjualan Rp (15.000.000,-)
Jumlah local Rp 21.000.000.000,-
Jumlah penjualan sampai buan Desember Rp 30.000.000.000,-
2015
3. PPN masukan sampai akhir 31 Desember 2014 sebagai berikut:

 Pembelian Impor Rp1.300.250.000 PPN 10%
 Pembelian local Rp9.849.750.000 PPN 10%
 Retur pembelian Rp50.000.000 PPN 10%
4. Faktur Penjualan (PPN Keluaran)
No Tanggal Uraian
1 4 Desember Penjualan kepada PT Anugerah Setia Abadi sebesar Rp
130.500.000,- (termasuk PPN dan PPn BM) Alamat : Jl. Ronggolawe
56-40 Malang NPWP 53.651.56.8.905.000
No. faktur 123456
2 6 Desember Penjualan kepada PT Artha Mas Sejahtera Rp100.500.000,-
(termasuk PPN dan PPn BM) Alamat: Jl. Rawe Rawe Rantas 58
Semarang NPWP 53.102.201.2.504.000 No Faktur 123457
3 10 Desember Penjualan kepada PT Surya Agung Solo Rp 55.000.000,- (termasuk
PPN dan PPn BM (20%)) Alamat: Jl. Suku Ning 67 Solo NPWP
53.124.201.4.541.000 No Faktur 123458
4 12 Desember Diterima pesanan sejumlah Rp 150.000.000,- oleh PT Samudra
Nusantara Wicaksana . atas pesanan ini diterima uang muka Rp
80.000.000,- sisanya dibayar akhir buan saat penyerahan barang.
Perusahaan suda PKP beralamat Jl. Malioboro 115 Yogyakarta
NPWP 53.102.674.6.978.000 No Faktur 123459
5 17 Desember Diterima pembayaran sejumlah Rp230.500.000,- oleh PT. Pasific
Timber Rajalawu atas penyerahan barang. Beralamat Jl. Rajalawu 67-
69 Yogyakarta NPWP 53.102.104.8.541.000 No Faktur 123460
6 24 Desember Penjualan kepada PT. Persero Pertamina Rp 80.750.000,- beralamat
Jl. Munggut Raya 78 Malang NPWP 53.651.234.7.160.000 No Faktur
1234561
7 27 Desember Penjualan kepada PT. Kodam Brawijaya sebesar Rp 135.500.000,-
(termasuk PPN) Jl. Ringgit No 45 Malang, NPWP
53.651.245.8.890.000 no Faktur 1234562
8 28 Desember Diterima pembayaran senilai Rp 230.500.000,- dari Dep. Sosial
(BKKBN) Surabaya Jl. Surabaya 104 Surabaya NPWP
53.123.541.9.405.000 no Faktor 1234563. Harga belum termasuk PPn
dan PPh pasal 22
9 30 Desember Diterima pelunasan oleh PT Samudra Nusantara Wicaksana sebesar
Rp70.000.000,-
5. Faktur Pembelian
No Tanggal Uraian
1. 12 Desember Mengimpor bahan baku dari jepang dengan nilai impor Rp
110.000.000.000,00 dipotong PPN 10% NPWP 53.123.466.9.908.000
No Faktur 548446
Transaksi sudah dikenakan bea cukai.
6. Data Tambahan
No Tanggal Uraian
1 20 Desember Diterima nota retur dari PT Pasific Timber Malang senilai Rp
10.000.000,- No Retur 885547 PPN 10%
2 5 Desember Dikirim nota retur beserta barang bahan baku yang dibeli dari PT.
Makmur Sentosa Jaya senilai Rp 30.000.000,- (termasuk PPN)
3 27 Desember Kelebihan PPN masukan bulan November Rp 13.000.000,-
PAJAK PENGHASILAN BADAN
INSTRUKSI KERJA PPh Badan
1. Siapkan kertas kerja untuk melakukan perhitungan PPh Pasal 21 Tahun 2017
2. Hitung biaya usaha lainnya dan biaya diluar usaha
3. Ringkas perhitungan PPh Badan
4. Buat Laporan Keuangan Komersial
5. Buat Laporan Keuangan Fiskal
6. Siapkan bukti potong da nisi untuk penerima penghasilan pegawai tetap permasa dengan
membuat satu kali dalam satu tahun
7. Siapkan formulir SPT Tahunan
8. Isi Formulir SPT Tahunan dengan lengkap dan benar.

Perhitungan Pajak Penghasilan

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Perhitungan Pajak Penghasilan

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

TRANSAKSI PAJAK PENGHASILAN BULAN

1. Baca Buku Instruksi Kebijakan Perusahaan

Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Januari

TRANSAKSI PAJAK PENGHASILAN BULAN

1. Baca Buku Instruksi Kebijakan Perusahaan

Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan februari

d. Honorarium Tenaga Lepas

1. Baca Buku Instruksi Kebijakan Perusahaan

a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Maret

No Nama Status Lama kerja/Hari Jumlah Upah

TRANSAKSI PAJAK PENGHASILAN BULAN

1. Baca Buku Instruksi Kebijakan Perusahaan

a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan April

b. Bonus Kepada Komisaris

c. Honorarium Tenaga Lepas

TRANSAKSI PAJAK PENGHASILAN BULAN

1. Baca Buku Instruksi Kebijakan Perusahaan

a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Mei

c. Menerima Royalti dari Mebel Dharma sebesar Rp 2.100.000.000,-

TRANSAKSI PAJAK PENGHASILAN BULAN

d. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Juni

b. Honorarium Tenaga Lepas

1. Baca Buku Instruksi Kebijakan Perusahaan

a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Juli

1. Baca Buku Instruksi Kebijakan Perusahaan

a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Agustus

1. Baca Buku Instruksi Kebijakan Perusahaan

a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan September

b. Karyawan Mengundurkan Diri

d. Honorarium Tenaga Lepas

1. Baca Buku Instruksi Kebijakan Perusahaan

a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Oktober

TRANSAKSI PAJAK PENGHASILAN BULAN

1. Baca Buku Instruksi Kebijakan Perusahaan

a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan November

b. Honorarium Tenaga Lepas

No Nama Status Lama Kerja/hari Jumlah Upah Tunjangan Hari Raya

TRANSAKSI PAJAK PENGHASILAN BULAN

1. Baca Buku Instruksi Kebijakan Perusahaan

a. Daftar Gaji Pegawai Tetap Bulan Desember

B. INSTRUKSI KERJA PPN

NO PPN KELUARAN PPN MASUKAN

C. Kasus SPT Masa PPN dan PPn BM

1. Asumsi Praktek SPT MAsa PPN & PPn BM

Penjualan ekspor LC Rp 9.000.000.000,-

3. PPN masukan sampai akhir 31 Desember 2014 sebagai berikut:

4. Faktur Penjualan (PPN Keluaran)

INSTRUKSI KERJA PPh Badan

Anda mungkin juga menyukai