Jawaban No.

1
(1) Buat jurnal Bank Namirah untuk mencatat transaksi diatas
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
1 Sep 2015 Kas 4.500.000
Tabungan Tn Yazid 4.500.000
07 Sep 2015 Kas 2.525.000
Cek Abidah 4.475.000
Tabungan Tn.Yazid 7.000.000

17 Sep 2015 Tabungan Tn.Yazid 2.525.000

Kas 2.525.000

25 Sep 2015 Cek Tn.Yazid 3.850.000

Tabungan Tn.Yazid 3.850.000

(2) Tentukan (hitung) saldo-saldo tabungan yang terjadi (muncul) selama bulan
September 2015
Tanggal Setor Tarik Bunga Saldo
01 Sep 2015 4.500.000 4.500.000
01 Sep 2015 720.000 5.220.000
07 Sep 2015 7.000.000 12.220.000
07 Sep 2015 2.077.400 14.297.400
13 Sep 2015 2.573.532 16.870.932
17 Sep 2015 2.525.000 14.345.932
20 Sep 2015 2.869.186 17.035.118
24 Sep 2015 3.577.375 20.612.493
25 Sep 2015 3.850.000 24.462.493
(Keuntungan)

(3) Hitung besarnya bunga untuk setiap saldo tabungan, kemudian hitung besarnya
bunga yang harus dibayar Bank Namirah atas tabungan Yazid selama bulan
september 2015
Tanggal Setor Tarik Bunga Saldo
01 Sep 2015 4.500.000 4.500.000
01 Sep 2015 720.000 5.220.000
07 Sep 2015 7.000.000 12.220.000
07 Sep 2015 2.077.400 14.297.400
13 Sep 2015 2.573.532 16.870.932
17 Sep 2015 2.525.000 14.345.932
20 Sep 2015 2.869.186 17.035.118
24 Sep 2015 3.577.375 20.612.493
25 Sep 2015 3.850.000 24.462.493
(Keuntungan)

➢ Saldo terendah adalah Rp. 4.500.000

 ➢ Saldo rata-rata
Rp4.500.000 + Rp5.220.000 + Rp12.220.000 + Rp14.297.400 + Rp16.870.932 +
Rp14.345.932 + Rp17.035.118 + Rp20.612.493 + Rp24.462.493 / 9
= Rp14.396.040,89
➢ Saldo tertinggi Rp24.462.493

➢ Total Bunga Bank :

Rp720.000 + Rp2.077.400 + Rp2.573.532 + Rp2.869.186 + Rp3.577.375 =
Rp11.817.494

(4) Buat jurnal untuk mencatat bunga tabungan dan pajak atas bunga tabungan Yazid
bulan september 2015
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
1 Sep 2015 Beban Bunga Tabungan Tn.Yazid 11.817.494
Tabungan Tn.Yazi 9.453.995,2
Utang pajak bunga tabungan 2.363.498,8

Total 11.817.494 11.817.494

*Catatan
➢ Perhitungan pajak :
Pendapatan Bunga bruto x 20%
Rp11.817.494 x 20% = Rp2.363.498,8
➢ Bunga Bersih :
Rp11.817.494 – Rp2.363.498,8 = Rp9.453.995,2

(5) Buat jurnal untuk mencatat penutupan rekening tabungan Yazid

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
1 Sep 2015 Ikhtisar Laba/Rugi 11.817.494
Beban Bunga Tabungan Tn.Yazid 11.817.494

(6) Hitung besarnya bunga tabungan jika dihitung atas dasar lamanya dana mengendap
dengan suku bunga tetap sebesar 21%
Tanggal Setor Tarik Bunga Saldo
01 Sep 2015 4.500.000 4.500.000
01 Sep 2015 720.000 5.220.000
07 Sep 2015 7.000.000 12.220.000
07 Sep 2015 2.077.400 14.297.400
13 Sep 2015 2.573.532 16.870.932
17 Sep 2015 2.525.000 14.345.932
20 Sep 2015 2.869.186 17.035.118
24 Sep 2015 3.577.375 20.612.493
25 Sep 2015 3.850.000 24.462.493
(Keuntungan)
1-6 Sep 6 hari (Rp4.500.000 x 21% x 6/365) = Rp 15.534,2
7-16 Sep 10 hari (Rp11.500.000 x 21% x 10/365) = Rp 66.164,3
17-24 Sep 8 hari (Rp8.975.000 x 21% x 8/365) = Rp 41.309,5
25-31 Sep 7 hari (Rp12.850.000 x 21% x 7/365) = Rp 51.752 +
Maka bunga tabungan = Rp174.760
Jawaban No.2
(1) Menghitung Saldo terendah bulan juli 2015
• Jawaban :
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
1 Juli 2015 Saldo 7.300.000 7.300.000
10 Juli 2015 Penarikan 3.000.000 4.300.000
16 Juli 2015 Setoran Warkat 3.300.000 7.600.000
20 Juli 2015 Penarikan 3.400.000 4.200.000
27 Juli 2015 Setoran Kliring 3.900.000 8.100.000
30 Juli 2015 Penarikan 2.500.000 5.600.000
Berdasarkan table perhitungan diatas, maka saldo terendah pada bulan juli 2015 adalah
Rp4.200.000

(2) Hitung besarnya bunga tabungan untuk bulan juli 2015

• Jawaban
bunga dalam satu bulan dihitung berdasarkan saldo rata-rata dalam bulan
berjalan. Saldo rata-rata dihitung berdasarkan jumlah saldo akhir tabungan setiap hari
dalam bulan berjalan, dibagi dengan jumlah hari dalam bulan tersebut.
Bunga = ( SHR X SB X H ) / 365
Keterangan :
SHR = Saldo rata-rata harian,
SB = Suku bunga tabungan pertahun,
H = Jumlah hari dalam bulan berjalan.

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo

1 Juli 2015 Saldo - 7.300.000 7.300.000
10 Juli 2015 Penarikan 3.000.000 - 4.300.000
16 Juli 2015 Setoran Warkat - 3.300.000 7.600.000
20 Juli 2015 Penarikan 3.400.000 - 4.200.000
27 Juli 2015 Setoran Kliring - 3.900.000 8.100.000
30 Juli 2015 Penarikan 2.500.000 - 5.600.000

➢ Maka Saldo rata-rata harian (S) tabungan adalah :

(Rp7.300.000 x 9 hari) + (Rp4.300.000 x 6 hari) + (Rp7.600.000 x 4 hari ) +
(Rp4.200.000 x 7 hari) + (Rp8.100.000 x 3 hari) + (Rp5.600.000 x 2 hari) =
Rp186.800.000

➢ Dari perhitungan di atas, maka saldo rata-rata adalah Rp186.800.000 / 31 =

Rp6.025.000

➢ Nah, berdasarkan cara menghitung saldo rata-rata ini, bunga yang digunakan adalah
sebesar 21% sebab nominalnya di atas Rp4.500.000. Dengan demikian, bunga yang
diperoleh pada bulan juli 2015 adalah:
Bunga pada bulan juli 2015 = Rp6.025.000 x 21% x 31 / 365
Bunga pada bulan juli 2015 = Rp107.474
(3) Hitung saldo tabungan Rizki pada tanggal 1 Agustus 2015
Saldo 1 Agustus 2015 = Saldo akhir juli 2015 + suku bunga bulanan
Saldo 1 Agustus 2015 = Rp5.600.000 + Rp107.474
Saldo 1 Agustus 2015 = Rp5.707.474