4. PT Yuasa memiliki dana kas kecil untuk membiayai kebutuh operasionalnya.

PT Yuasa mengeluarkan
uang tunai sebesar Rp 5.500.000 untuk menyusun kas kecil pada 1 Juni 2017. Transaksi yang
berhubungan dengan kas kecil selama periode Juni 2017 adalah sebagai berikut :
2 Juni membeli tinta printer dan alat tulis untuk perlengkapan kantor Rp 500.000
7 Juni membeli materi senilai Rp 250.000
13 Jun membayar biaya ekspedisi senilai Rp 500.000
15 Jun membayar upah pekerja sebanyak 5 orang senilai Rp 2.000.000
20 Jun membayar pengeluaran untuk bensi dan parkir Rp 350.000
25 Jun menambah saldo kas kecil sehingga menjadi Rp 6.000.000
Anda diminta untuk membuat jurnal yang diperlukan terkait transaksi diatas
Jawab
Jurnal pada Juni 2017
1 Juni 207
kas kecil 5.500.00
Kas 5.500.000
7 Juni 2017
biaya materi 250.000
Kas 250.000
13 Juni
Biaya ekspedisi 500.000
Kas 500.000
15 Juni
Biaya upah karyawan 2.000.000
Kas 2.000.000
20 Juni 2017
Biaya bensin dan parkir 350.000
Kas 350.000
25 Juni 2017
Kas kecil 500.000
Kas 500.000
KARENA ada penambhan dari saldo awal yg 5.500.000 menjadi 6.000.000 selisih dari penambahan nya
500.000

5. Menurut rekening koran, saldo kas milik PT Pelangi per Maret 2017 menunjukkan saldo senilai Rp
21.500.000. Total mutasi debet dan kredit selama bulan Maret 2017 adalah masing-masing senilai Rp
16.750.000 dan Rp 28.000.000. Saldo kas menurut PT Pelangi per tanggal 15 April 2017 adalah sebesar
Rp 21.650.000. Total penerimaan dan pengeluaran kas dari tanggal 1 April 2017 sampai dengan 15 April
adalah sebesar Rp 19.800.000 dan Rp 8.850.000. Berikut ini adalah hal-hal yang menyebabkan perbedaan
antara saldo kas menurut rekening koran dan menurut perusahaan :
a. Cek nomor 101 untuk pelunasan utang sebesar Rp 1.375.000 telah dibukukan oleh bagian Akuntansi
sebagai pelunasan piutang sebesar Rp 137.500
b. PT Pelangi menerima bunga bank sebesar Rp 762.500 dan secara otomatis bank telah mendebit beban
administrasi sebesar Rp 125,000
c. PT Yuasa melunasi wesel bayar senilai Rp 15.000.000 kepada PT Pelangi dengan ditambah bunga
akrual 12%. Atas transasi ini PT Pelangi mengenakan beban sebesar Rp 50.000
d. Cek dari pelanggan sebesar Rp 5.000.000 tidak ada dananya
e. Setoran PT Pelangi senilai Rp 4.875.000 belum dimasukkan ke rekening koran perusahaan
f. Bank salah mencatat cek nomor 103 untuk pelunasan utang senilai Rp 2.500.000 yang sebenarnya
dibuat oleh PT Wisnu sebagai cek yang dibuat oleh PT Pelangi
g. Cek no 104 untuk pelunasan utang sebesar Rp 9.125.000 dibukukan oleh bank sebesar Rp 1.625.000
h. Cek No 105 senilai Rp 5.500.000 dan cek no 106 senilai Rp 7.125.000 belum dicairkan oleh PT
Kencana dan PT Garuda Anda diminta membuat rekonsiliasi bank untuk PT Pelangi per 31 Maret 2017
beserta jurnal yang dibutuhkan !
Jawab :

PT PELANGI
LAPORAN REKONSILIASI BANK
31 Maret 2017
SALDO MENURUT BANK
Ditambah
saldo dalam rekening bank 32.750.000
Setoran dalam perjalanan 4.875.000
Kesalahan bank 2.500.000
Jumlah 7.375.000
40.125.000
Dikurangi
Kesalahan bank 7.500.000
Cek beredar 12.625.000
Jumlah (20.125.000)
Saldo Penyesuaian 20.000.000

SALDO MENURUT PERUSAHAAN 10.700.000

Ditambah
Pendapatan bunga bank 762.500
Pendapatan bunga wesel bayar 225.000
Pelunasan wesel bayar 15.000.000
15.987.500
26.687.500

Dikurangi
Kesalahan bank 1.512.500
Beban Adm rekening kirang 125.000
Beban Adm perusahaan wesel bayar 50.000
Cek kosong 5.000.000
Jumlah (6.687.500)

Saldo penyesuaian 20.000.000

Jurnal
31 Maret Kas 762.500
Pendapatan Bunga 762.500
31 Maret Kas 225.000
Pendapatan Bunga 225.000
31 Maret Kas 15.000.000
Pendapatan Wesel 15.000.000
31 Maret Utang 1.512.500
Kas 1.512.500
31 Maret Biaya Admin Bank 125.000
 Kas 125.000
31 Maret Biaya Admin Bank 50.000
Kas 50.000
31 Maret Piutang 5.000.000
Kas 5.000.000