SOAL

9. Pada tanggal 11 September 2011 perusahaan mendepositokan uangnya sebesar Rp

5.000.000 untuk 3 bulan dengan tingkat bunga 6%. Bagaimana pencatatan transaksi
penerimaan bunga deposito tersebut ?
Jawab :
Bunga Deposito : 5.000.000 x 6%x 3
12
: 75.000
Pajak Bunga Deposito : 75.000 x 20%
: 15.000

Jadi jurnalnya,
Bank/Kas 60.000
Pph pasal 4 ayat (2) 15.000
Pendapatan Bunga 75.000

10. PT Apollo memiliki dana kas kecil dengan sistem imprest untuk membiayai kebutuhan
sehari-harinya. Perusahaan mengeluarkan uang tunai sebesar Rp 3.500.000 untuk
membuat kas kecil pada tanggal 1 Juli 2012. Transaksi yang berhubungan dengan kas
kecil selama bulan Juli 2012 adalah sebagai berikut.
3 Membeli tinta printer dan alat tulis untuk perlengkapan kantor sebesar Rp 475.000.
6 Membayar pengeluaran untuk bensin, tol dan parkir sebesar Rp 625.000.
9 Membeli materai sebesar Rp 300.000.
11 Membayar pengiriman barang sebesar Rp 240.000.
13 Membeli perlengkapan toko sebesar Rp 560.000.
16 Membayar upah 6 orang pekerja masing-masing sebesar Rp 200.000.
18 Mengisi kembali saldo kas kecil, dimana saldo kas kecil yang tersisa adalah Rp 50.000.
20 Membayar pengiriman barang sebesar Rp 1.500.000.
24 Membayar pengeluaran untuk bensin dan parkir sebesar Rp 400.000.
27 Menambah saldo kas kecil menjadi Rp 4.800.000.
29 Membayar upah 7 orang pekerja masing-masing sebesar Rp 00.000.
31 Mengisi kembali saldo kas kecil,diman saldo yang tersisa adalah Rp 875.000.
Anda diminta membuat jurnal yang diperlukan untuk memcatat transaksi diatas.
Jawab :

Dalam Rupiah
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
01-Jul Kas Kecil 3.500.000
Kas 3.500.000
03-Jul Memo 1
06-Jul Memo 2
09-Jul Memo 3
11-Jul Memo 4
13-Jul Memo 5
16-Jul Memo 6
18-Jul Perlengkapan Kantor 475.000
Biaya Bensin, Parkir dan Tol 625.000
Materai 300.000
Biaya Pengiriman Barang 240.000
Perlengkapan Toko 560.000
Biaya Upah Kerja 1.200.000
Kas Kecil 3.400.000
18-Jul Kas 50.000
Kas Kecil 50.000
20-Jul Memo 7
24-Jul Memo 8
27-Jul Kas Kecil 1.300.000
Kas 1.300.000
29-Jul Memo 9
31-Jul Biaya Pengiriman Barang 1.500.000
Biaya Bensin, Parkir dan Tol 400.000
Biaya Upah Kerja 2.100.000
Kas Kecil 4.000.000
31-Jul Kas 75.000
Kas Kecil 75.000
JUMLAH 12.325.000 12.325.000

11. Menurut rekening koran, saldo kas milik PT Rainbow di Bank Pelangi per tanggal 1 Maret
2012 menunjukkan saldo sebesar Rp 21.500.000. Total mutasi debit dan mutasi kredit
selama bulan Maret 2012 adalah Rp 16.750.000 dan Rp 28.000.000. Saldo kas menurut
buku PT Rainbow per tanggal 10 April 2012 adalah sebesar Rp 21.650.000. Total
 penerimaan dan pengeluaran kas dari tanggal 1 April 2012 sampai dengan 10 April 2012
adalah Rp 19.800.000 dan Rp 8.850.000.
Berikut ini adalah hal-hal yang menyebabkan perbedaan antara saldo kas menurut
rekening koran dan saldo kas menurut perusahaan.
 Cek nomor 101 untuk pelunasan utang sebesar Rp 1.375.000 dibukukan oleh bagian
akuntansi sebagai penerimaan pelunasan piutang sebesar Rp 137.500.
 PT Rainbow menerima bunga bank sebesar Rp 762.500 dan secara otomatis bank telah
mendebit beban administrasi sebesar Rp 125.000.
 PT Yenti melunasi wesel bayar dengan nilai nominal Rp 15.000.000 kepada PT Rainbow
melalui Bank Pelangi dengan ditambah bunga akrual 12% p.a. jangka waktu wesel bayar
tersebut adalah 45 hari. Atas transaksi ini, Bank Pelangi mengenakan beban sebesar Rp
50.000.
 Cek dari pelanggan sebesar Rp 5.000.000 tidak ada dananya.
 Setoran PT Rainbow sebesar Rp 4.875.000 belum dimasukkan ke rekening koran perusahaan.
 Bank salah mencatat cek nomor 104 untuk pelunasan utang senilai Rp 2.500.000 yang
sebenarnya dibuat oleh PT Rachel sebagai cek yang dibuat oleh PT Rainbow.
 Cek nomor 105 untuk pelunasan utang sebesar Rp 9.125.000 dibukukan oleh bank sebesar
Rp 1.625.000.
 Cek nomor 102 senilai Rp 5.500.000 dan cek nomor 103 senilai Rp 7.125.000 belum dicairkan
oleh PT Garut dan Pt Balawa.
Anda diminta membuat rekonsiliasi bank untuk PT Rainbow per 31 Maret 2012 beserta jurnal
yang diperlukan.
Jawab :

Dalam Rupiah
10.700.0
Saldo Rekening Koran 32.750.000 Saldo Buku 00
Ditambah Ditambah
Setoran Dalam Perjalanan 4.875.000 Pendapatan Bunga Bank 762.500
Kesalahan Bank 2.500.000 Pendapatan Bunga Wesel Bayar 225.000
15.000.0
Dikurangi Pelunasan Wesel Bayar 00
Kesalahan Bank -7.500.000 Dikurangi
-
1.512.50
Cek Beredar -12.625.000 Kesalahan Bank 0
Beban Adm Rekening Koran -125.000
Beban Adm Pelunasan Wesel Bayar -50.000
 -
5.000.00
Cek Kosong 0

20.000.0
Saldo Penyesuaian 20.000.000 Saldo Penyesuaian 00

Jurnalnya,
Dalam Rupiah
Kas 762.500
Pendapatan Bunga 762.500
Kas 225.000
Pendapatan Bunga 225.000
kas 15.000.000
Pendapatan Wesel 15.000.000
Utang 1.512.500
Kas 1.512.500
Biaya Admin Bank 125.000
Kas 125.000
Biaya Admin Bank 50.000
Kas 50.000
Piutang 5.000.000
Kas 5.000.000

22.675.000 22.675.000