1.

Akuntan junior anda telah menyiapkan deskripsi prosedur pengendalian internal dan
akuntansi berikut ini, yang berhubungan dengan pembelian yang dibuat oleh
perusahaan Branden, perusahaan manufaktur ukuran menengah untuk mesin pesanan
khusus. Setelah disetujui oleh para supervisor departemen pembelian, yang
mendistribusikan daftar permintaan ke pegawainya. Para pegawai tersebut menyiapkan
pesanan pembelian rangkap tiga yang telah diberi nomor, mencatat seluruh nomor, dan
mengirimkan pesanan yang asli ke pemasok. Satu kopi pesanan pembelian dikirim ke
departemen penerima yang menggunakan sebagai laporan penerimaan. Kopi yang lain
disimpan di departemen pembelian. Ketika material diterima, material tersebut di taruh
duruang penyimpanan dan diberikan ke supervisor berdasarkan permintaan informal.
Departemen penerima mengirim laporan penerimaan (dengan lampiran kopi pesanan
pembelian) ke departemen pembelian dan menyerahkan kopi laporan penerimaan ke
ruang penyimpanan dan departemen akuntansi.
Faktur dari pemasok material yang dibeli, diterima kopinya diruang surat, dan dikirim
ke departemen pembelian, serta diserahkan ke pegawai yang memesan material
tersebut. Pegawai kemudian membadingkan:
1. Harga dan ketentuan pada faktur dengan kopi pesanan pembelian di file
departemen pembelian.
2. Kuantitas faktur yang diterima seperti yang dilaporkan oleh pengiriman dan
departemen penerimaan pada kopi pesanan pembelian. Pegawai departemen
pembelian juga memeriksa diskon, jumlah yang diterima, dan penambahan,
setelah itu mereka memaraf faktur tersebut untuk menyatakan persetujuan
pembayaran. Faktur itu kemudian diserahkan kebagian dkumen pada departemen
akuntansi yang memberikannya kode untuk distribusi akun, memberikan nomor
dokumen, memasukannya ke daftar dokumen, dan menyimpannya menurut
tanggal jatuh tempo pembayaran
Diminta :
1. Gambarkan arus dokumen (flow chart) sistem diatas
2. Apa kelemahan pengendalian internal pada perusahaan Branden. Sarankan prosedur
tambahan atau revisi untuk mengatasi setiap kelemahan sistem diatas.