Soal SP SIA

Akuntan junior anda telah menyiapkan deskripsi prosedur pengendalian internal dan akuntansi
berikut ini, yang berhubungan dengan pembelian yang dibuat oleh perusahaan Branden, perusahaan
manufaktur ukuran menengah untuk mesin pesanan khusus:

Setelah disetujui oleh para supervisor departemen pembelian, yang mendistribusikan daftar
permintaan ke pegawainya. Para pegawai tersebut menyiapkan pesanan pembelian rangkap tiga yang
telah diberi nomor, mencatat seluruh nomor, dan mengirimkan pesanan yang asli ke pemasok. Satu
kopi pesanan pembelian dikirim ke departemen penerima yang menggunakan sebagai laporan
penerimaan. Kopi yang lain disimpan di departemen pembelian.

Ketika material diterima, material tersebut di taruh duruang penyimpanan dan diberikan ke supervisor
berdasarkan permintaan informal. Departemen penerima mengirim laporan penerimaan (dengan
lampiran kopi pesanan pembelian) ke departemen pembelian dan menyerahkan kopi laporan
penerimaan ke ruang penyimpanan dan departemen akuntansi.

Faktur dari pemasok material yang dibeli, diterima kopinya diruang surat, dan dikirim ke departemen
pembelian, serta diserahkan ke pegawai yang memesan material tersebut. Pegawai kemudian
membadingkan:

1. Harga dan ketentuan pada faktur dengan kopi pesanan pembelian di file departemen
pembelian.
2. Kuantitas faktur yang diterima seperti yang dilaporkan oleh pengiriman dan departemen
penerimaan pada kopi pesanan pembelian. Pegawai departemen pembelian juga memeriksa
diskon, jumlah yang diterima, dan penambahan, setelah itu mereka memaraf faktur tersebut
untuk menyatakan persetujuan pembayaran. Faktur itu kemudian diserahkan kebagian
dkumen pada departemen akuntansi yang memberikannya kode untuk distribusi akun,
memberikan nomor dokumen, memasukannya ke daftar dokumen, dan menyimpannya
menurut tanggal jatuh tempo pembayaran.

Diminta:

1. Gambarkan arus dokumen (flow chart) sistem diatas!

2. Apa kelemahan pengendalian internal pada perusahaan Branden. Sarankan prosedur
tambahan atau revisi untuk mengatasi setiap kelemahan sistem diatas.