Kasus :
Akuntan junior anda telah menyiapkan deskripsi prosedur pengendalian internal dan
akuntansi berikut ini, yang berhubungan dengan pembelian yang dibuat oleh
perusahaan Branden, perusahaan manufaktur ukuran menengah untuk mesin pesanan
khusus:
Setelah
disetujui
oleh
para
supervisor
departemen
pembelian,
yang
Harga dan ketentuan pada faktur dengan kopi pesanan pembelian di file
departemen pembelian.
2.
Kuantitas faktur yang diterima seperti yang dilaporkan oleh pengiriman dan
kode
untuk
distribusi
akun,
memberikan
nomor
dokumen,
prosedur tambahan atau revisi untuk mengatasi setiap kelemahan sistem diatas.
Keterangan:
1. Adanya pesanan terhadap Perusahaan Branden.
2. Meminta persetujuan dari supervisor Departemen Pembelian.
3. Mendistribusikan daftar pemintaan ke pegawai.
4. Para pegawai tersebut menyiapkan pesanan pembelian rangkap tiga yang telah diberi
nomor, mencatat seluruh nomor, dan mengirimkan pesanan yang asli ke pemasok.
5. Pegawai mengirim satu copy pesanan pembelian ke departemen penerima.
a)
Dengan flowchart yang digambarkan diatas, akan memungkinkan terjadinya
resiko penyimpangan yang lebih besar.
b)
Serta akan terjadinya kesalahpahaman dalam penyampaian informasi antar
terminator (user).
c)
Flowchart diatas menggambarkan transaksi antar terminator tidak efektif
dan efisien.
Saran prosedur tambahan atau revisi untuk mengatasi setia p kelemahan system
a)
Memperbaiki prosedur yang telah digunakan agar tidak terjadinya resiko
penyimpangan yang akan terjadi.
b)
Dalam penyampaian informasi harus dilakukan secara akurat (tanpa
perantara) dan tepat.
c)
Memperbaiki transaksi antar terminator agar peristiwa yang akan terjadi
lebih efektif dan efisien