Prosedur Pembelian Bahan Baku

Transaksi pembelian bahan baku melibatkan bagian bagian produksi, gudang, pembelian,
penerimaan barang, dan akuntansi. Dokumen yang dibuat dalam transaksi pembelian bahan
baku adalah Surat Permintaan Pembelian, Surat Order Pembelian, Laporan Penerimaan Barang,
dan Faktur dari penjual.

Uraian tiap prosedur pembelian bahan baku tersebut yaitu :

1. Prosedur Permintaan Pembelian Bahan Baku

Jika persediaan bahan baku yang ada digudang sudah mencapai jumlah tingkat minimum
pemesanan kembali (reorder point), bagian gudang kemudian membuat Surat
Permintaan Pembelian (purcase requisition) untuk dikirim ke bagian pembelian.

2. Prosedur Order Pembelian

Bagian pembelian melaksanakan pembelian atas dasar Surat Permintaan Pembelian dari
bagian gudang. Untuk pemilihan pemasok, bagian pembelian mengirimkan Surat
Permintaan Penawaran harga (purchase price quotation) kepada para pemasok, yang
berisi permintaan informasi harga dan syarat pembeliandari masing-masing pemasok
tersebut. Setelah pemasok yang dianggap baik dipilih, bagian pembelian kemudian
membuat surat order pembelian untuk dikirimkan kepada pemasok yang dipilih.

3. Prosedur Permintaan Bahan Baku

Pemasok mengirimkan bahan baku kepada perusahaan sesuai dengan surat order
pembelian yang diterimnaya, bagian penerimaan yang bertugas menerima barang
 mencocokan kualitas, kuantitas, jenis, serta spesifikasi bahan baku yang diterima dari
pemasok dengan tembusan surat order pembelian. Apabila bahan baku yang diterima
terlah sesuai dengan surat order pembelian maka bagian penerimaan membuat laporan
penerimaan barang untuk dikirimkan kepada bagian akuntansi.

4. Prosedur Pencatatan Penerimaan Bahan Baku

Bagian penerimaan menyerahkan bahan baku yang diterima dari pemasok kepada bagian
gudang untuk disimpan dan mencatat jumlah bahan baku yang diterima dalam kartu
gudang (stock card) dan kartu barang. Kartu gudang ini digunakan bagian gudang untuk
mencatat mutasi tiap jenis barang gudang. Kartu ini hanya berisi informasi kuantitas tiap
jenis barang dan tidak berisi informasi harganya. Catatan kartu gudang ini diawasi
dengan catatan yang diselenggarakan oleh bagian akuntansi yang berupa kartu
persediaan.

5. Prosedur Pencatatan Utang Yang Timbul Dari Pembelian Bahan Baku

Bagian pembelian menerima faktur pembelian dari pemasok kemudian ditandatangani

dan diserahkan kepada bagian akuntansi. Bagian akuntansi akan memeriksa ketelitian
dalam perhitungan dan mencocokkannya dengan informasi dalam tembusan surat order
pembelian dan surat penerimaan barang, kemudian dicatat dalam jurnal pembelian.
Faktur pembelian beserta dokumen pendukung dicatat dalam Kartu Persediaan (sebagai
rekening pembantu persediaan bahan baku).